Забайкальский край

МСК + 5

МСК + 6

Сахалинская область (все районы, кроме Северо-Курильского)

МСК + 7

Работу в ночное время (с 22 до 6 часов) оплачивайте по повышенным ставкам. В своих внутренних документах организация может установить любой размер доплат за ночные смены. Однако в любом случае они не должны быть меньше установленных в законодательстве. Об этом сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ.

Минимальный размер доплат

Минимальные размеры доплат за работу в ночное время устанавливает Правительство РФ (ч. 2 ст. 154 ТК РФ). В настоящее время минимальный размер доплаты составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554).

Ситуация: можно ли сразу установить сотруднику повышенный оклад (не часовые доплаты), если он будет работать только в ночную смену?

Ответ: да, можно, поскольку он будет работать только ночью. Причем его оклад должен быть не менее чем на 20 процентов больше оклада тех, кто работает днем.

По общему правилу повышение оплаты труда за работу в ночное время должно составлять не менее 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (ст. 154 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554). Однако если сотрудник работает только в ночную смену, то можно не рассчитывать повышение оклада за каждый час работы в ночную смену, а сразу умножить оклад на процент, соответствующий повышению, но не менее 20 процентов.

Ситуация: можно ли сразу установить сотруднику повышенный оклад (не часовые доплаты), если он будет работать частично в дневную, частично в ночную смену?

Ответ: да, можно.

Но лишь при условии, что каждый час работы в ночное время будет оплачен в повышенном размере (ст. 154 ТК РФ). При этом повышенная оплата не должна быть ниже минимальной.

Это означает, что, устанавливая повышенный оклад (а не часовую повышенную оплату) за работу в ночное время, его нужно считать таким образом, чтобы при пересчете на почасовую повышенную оплату в любом месяце последняя не оказалась ниже минимальной.

В противном случае придется доплачивать сотруднику.

Пример установления повышенного оклада. Сотрудник работает частично в дневную и частично в ночную смену

В.Н. Зайцева - кладовщик ООО «Альфа». Склад организации работает круглосуточно. Трудовым договором установлено, что рабочий день Зайцевой - с 17:00 до 02:00 следующего дня (8 часов с перерывом на обед 1 час). Таким образом, на ночное время работы приходится 4 часа (с 22:00 до 02:00).

Оклад кладовщика, работающего только в дневную смену, согласно штатному расписанию ООО «Альфа» составляет 20 000 руб. Зайцевой установлена повышенная оплата за работу в ночное время. Ее оклад составляет 22 500 руб.

В 2015 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,25 часа. Оплата труда кладовщика, работающего только в дневную смену, рассчитанная за каждый час работы, составит 121,77 руб. (20 000 руб. : 164,25 ч). Минимальная доплата за каждый час работы в ночное время составит:

121,77 руб. × 20% = 24,35 руб.

Поскольку Зайцева ежедневно работает в ночную смену 4 часа, то размер ежедневной минимальной доплаты в мае составит:

24,35 руб. × 4 ч = 97,40 руб.

В мае 2015 года 18 рабочих дней. Общая сумма минимальной доплаты за май:

97,40 руб. × 18 дн. = 1753,20 руб.

Таким образом, оклад Зайцевой в мае должен быть не ниже 21 753,20 руб. (20 000 руб. + 1753,20 руб.).

Ее фактический ежемесячный оклад составляет 22 500 руб., он не ниже минимальной суммы (22 500 руб. > 21 753,20 руб.). Следовательно, за май 2015 года Зайцевой ничего доплачивать не нужно.

Повышенные размеры доплат

Повышенные размеры доплат за работу в ночное время могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Для коммерческих организаций такие соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст. 48 ТК РФ). Например, по отраслевому соглашению для сотрудников, работающих в нефтегазовой отрасли, доплаты за работу в ночную смену должны составлять 40 процентов часовой ставки или оклада (п. 3.6 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.). Это соглашение обязательно только для тех организаций, которые к нему присоединились (п. 1.3 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.). При этом организации нефтегазовой отрасли считаются присоединившимися к соглашению, если в течение 30 календарных дней с даты официального опубликования соответствующего предложения они не направили в Минтруд России мотивированный отказ присоединиться к соглашению (письмо Минздравсоцразвития России от 29 марта 2011 г. № 22-5/10/2-3015).

Установление доплат в локальных актах

Если для каких-либо случаев доплаты законодательно не установлены, их нужно прописать во внутренних документах организации (ст. 48 и 8 ТК РФ). Например, доплаты, установленные Правительством РФ, рассчитаны на повременщиков. Если сотрудник работает по сдельной системе, укажите размер доплат за ночную работу в Положении об оплате труда или другом локальном акте.

В трудовом законодательстве установлен только минимальный размер доплат. Максимального предела нет. Во внутренних документах (локальном нормативном акте, трудовом или коллективном договоре) организации можно установить любой размер доплат. Главное, чтобы он был не меньше минимального. Об этом сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена повременная система оплаты труда

В апреле водитель ООО «Альфа» Ю.И. Колесов отработал 5 ночных смен (по 6 ч) и 5 дневных смен (по 7 ч).

Сотруднику установлена повременная система оплаты труда с часовой ставкой 100 руб./ч.

За ночную работу ему полагается доплата - 20 процентов ставки.

Зарплату Колесова за апрель бухгалтер рассчитал так:
5 дн. × 7 ч/дн. × 100 руб./ч + 5 дн. × 6 ч/дн. × (100 руб./ч + 100 руб./ч × 20%) = 7100 руб.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда

А.И. Иванов - кондитер хлебопекарни ООО «Альфа». В апреле он отработал по графику 6 ночных и 6 дневных смен.

Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда. За одно изготовленное изделие ему платят 1,5 руб. Согласно коллективному договору работа в ночное время оплачивается ему по повышенным сдельным расценкам. Доплата составляет 20 процентов расценки.

За месяц Иванов изготовил:

• 5000 изделий за дневные смены;
• 10 000 изделий за ночные смены.

Зарплату Иванову за апрель бухгалтер рассчитал так:
5000 шт. × 1,5 руб./шт. + 10 000 шт. × (1,5 руб./шт. + 1,5 руб./шт. × 20%) = 25 500 руб.

Ситуация: как оплатить работу в ночное время сотрудникам, работающим вахтовым методом ?

Оплатите вахтовикам работу в ночное время, руководствуясь общими правилами.

На сотрудников, работающих вахтовым методом, распространяются все гарантии, установленные в трудовом законодательстве. Поэтому работу в ночное время оплачивайте им в повышенных размерах, как и обычным сотрудникам (ст. 154 ТК РФ). Доплату начисляйте на сумму ставки или оклада (без учета надбавки за вахтовый метод работ).

Если сотруднику установлен месячный оклад, для расчета доплаты за ночную работу нужно будет рассчитать часовую ставку. Это связано с тем, что доплата рассчитывается за каждый час работы в ночное время.

Совет : закрепите порядок расчета часовой тарифной ставки сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, во внутренних документах организации (например, в Положении об оплате труда). Необходимость этого вызвана тем, что в законодательстве порядок расчета часовой тарифной ставки не установлен.

Укажите, что часовая тарифная ставка определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:

Так, в 2015 году среднемесячное количество рабочих часов составляет:

• при 40-часовой рабочей неделе - 164,25 часа;

• при 36-часовой рабочей неделе - 147,78 часа;

• при 24-часовой рабочей неделе - 98,38 часа.

Такой подход полностью согласуется с позицией Минтруда России. Если рассчитывать часовую ставку по указанной формуле, оплата работы в ночное время не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.

Доплаты при ненормированном рабочем дне

Ситуация: нужно ли доплатить за работу в ночное время сотруднику, которому установлен ненормированный рабочий день? Работа ночью происходит по инициативе руководства организации.

Ответ: да, нужно. Объясняется это так.

Ненормированный рабочий день - особый режим работы. При таком режиме отдельные сотрудники (при необходимости) могут привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Это происходит эпизодически, по распоряжению работодателя. Перечень должностей сотрудников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом организации.

Такой порядок предусмотрен статьей 101 Трудового кодекса РФ.

По общему правилу работа в режиме ненормированного рабочего времени компенсируется сотруднику дополнительным оплачиваемым отпуском (ст. 116, 119 ТК РФ). Длительность такого отпуска должна быть определена коллективным договором или Правилами трудового распорядка организации (но не менее трех календарных дней).

Вместе с тем, работа сотрудника в условиях, которые отличаются от нормальных, также должна быть ему компенсирована, но в денежном выражении. В перечень условий труда, которые считаются отличными от нормальных, входит в числе прочего выполнение сотрудником трудовой функции в ночное время (ст. 149 ТК РФ). Ночным при этом считается время с 22 до 6 часов (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554). Исключений для каких-либо категорий сотрудников (в т. ч. для тех, кому установлен ненормированный рабочий день) трудовое законодательство не предусматривает. То есть на сотрудников, работающих в режиме ненормированного рабочего дня, распространяются все гарантии, установленные в трудовом законодательстве. Поэтому работу в ночное время оплачивайте им в повышенных размерах, как и обычным сотрудникам (ст. 154 ТК РФ).

Таким образом, если сотрудник, которому в организации установлен ненормированный рабочий день, привлекается к работе в ночное время, то ему положены:

• дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормируемый рабочий день;

• оплата труда в повышенном размере (по сравнению с работой днем) за каждый час работы с 22 до 6 часов.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время по инициативе руководства организации. Сотруднику установлен ненормированный рабочий день

В.Н. Зайцева - бухгалтер ООО «Альфа». Трудовым договором ей установлен ненормированный рабочий день. В апреле сломался компьютер, что привело к потере части бухгалтерских данных. Зайцева восстанавливала данные бухгалтерского учета:

• 6 апреля - с 8 до 24 часов;
• 7 апреля - с 9 до 23 часов.

Оклад Зайцевой по трудовому договору составляет 20 000 руб. В организации установлена доплата за работу в ночное время в размере 25 процентов за каждый час ночной работы. В 2015 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,25 часа. В апреле 22 рабочих дня. Оплата труда, рассчитанная за каждый час работы, составит 121,77 руб. (20 000 руб. : 164,25 ч).

Доплата Зайцевой за работу в ночное время составит:

• за 6 апреля - 304,43 руб. ((121,77 руб. + (121,77 руб. × 25%)) × 2 ч);
• за 7 апреля - 152,21 руб. ((121,77 руб. + (121,77 руб. × 25%)) ×1 ч).

Зарплату Зайцевой за апрель бухгалтер рассчитал так:

20 000 руб. + 304,43 руб. + 152,21 руб. = 20 456,64 руб.

В сентябре в соответствии с Правилами трудового распорядка «Альфы» Зайцевой был предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск (5 календарных дней) за ненормированный рабочий день.

Доплаты за работу в праздничную ночь

Ситуация: как оплатить работу в праздничную ночь ?

Сотруднику, который работал в праздничную ночь, положено две доплаты:

• за работу в праздники (ст. 153 ТК РФ);

• за работу в ночное время (ст. 149, 154 ТК РФ).

Следовательно, при оплате работы в праздничную ночь необходимо отдельно рассчитать каждую из доплат, а затем полученные суммы сложить.

Пример оплаты работы сотрудника в праздничную ночь

ООО «Альфа» охраняется круглосуточно. Сторожевая охранная служба работает посменно. Работа выполняется на условиях суммированного учета рабочего времени. Смена начинается в 20.00 30 апреля и заканчивается в 10.00 1 мая. Часовая тарифная ставка составляет 100 руб. За работу в ночное время сотрудникам доплачивают 20 процентов ставки.

Согласно внутренним документам сотруднику положены три перерыва по одному часу для отдыха и питания, в том числе один перерыв ночью. Поэтому всего в эту смену он отработал 11 часов, которые следует оплатить исходя из часовой тарифной ставки:
100 руб./ч × 11 ч = 1100 руб.

Время перерывов для отдыха и питания (3 часа) не оплачивается.

Время с 00.00 до 10.00 1 мая относится к нерабочему праздничному времени. Так как на это время приходится три неоплачиваемых часа перерывов, то количество «праздничных» часов составит 7 (10 ч - 3 ч). Доплата за них будет равна:
100 руб./ч × 7 ч = 700 руб.

Ночью сотрудником отработано 7 часов (с учетом исключения времени перерыва - 1 час). Доплата за это время равна:
100 руб./ч × 7 ч × 20% = 140 руб.

Общая зарплата сотрудника за смену составит:
1100 руб. + 700 руб. + 140 руб. = 1940 руб.

Следовательно, зарплата совместителя в принципе меньше заработной платы основного работника. Но, исходя из положений ст.133 ТК, зарплата работника зависит не только от объема работы, но и от квалификации, сложности и прочих факторов. При высокой квалификации совместителя, ему может быть назначена надбавка. В этом случае его заработная плата будет выше нормы, положенной основному сотруднику по штатному расписанию. Невзирая на то, что в большинстве случаев заработная плата совместителя меньше зарплаты основных сотрудников, размер подоходного налога остается неизменным для всех категорий работников. То есть с зарплаты совместителя удерживается тринадцать процентов от зарплаты. Также как и с основных сотрудников удерживаются взносы в страховой и пенсионный фонды.

Особенности расчёта дополнительной платы за труд по совмещению

Если квалификация совместителя выше, чем квалификация «основника», то его заработная плата может быть повыше именно в этой связи. Допустим, зарплата «основника» будет состоять только из оклада, а зарплата совместителя – из оклада и премии или надбавки (за квалификацию).
Справка. Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Как производится оплата труда при работе по совместительству

В разделе «Должностные обязанности» должностной инструкции трудовая функция детально регламентируется, предусматриваются круг обязанностей работника, объем работы, участки, за которые отвечает работник, и т.п. Если сотрудник ознакомлен с должностными инструкциями под расписку, они являются неотъемлемой частью трудового договора.

Доплата совместителю (порядок оформления, виды доплат и пример расчета)

Совмещение должностей (профессий) означает выполнение, кроме основной работы, обусловленной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности) в одном и том же учреждении и в то же рабочее время. Расширение зон обслуживания и увеличение объема работы означает выполнение дополнительного объема работы, но по своей профессии или должности.

Оплата труда при совмещении

Рекомендаций N 167н в системах оплаты труда, трудовых договорах и дополнительных соглашениях к трудовым договорам с работниками учреждений рекомендуется использовать выплаты стимулирующего и компенсационного характера за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема выполняемых работ, сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), в любом случае не может быть ниже МРОТ (ч.
3 ст. 133 ТК РФ). При этом работникам, отработавшим неполный месяц, доплата за совмещение начисляется в установленном размере пропорционально отработанному времени.

Как рассчитать совмещение должностей

Можно ли оплачивать труд совместителя в размере полного оклада? В статье 285 Трудового кодекса РФ сказано, что оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. В связи с этим можно выделить 3 вида оплаты труда совместителей, которые предусматривает закон: 1.

Внимание

Пропорционально отработанному времени. 2. В зависимости от выработки. 3. На условиях, определенных трудовым договором. Возможно ли, чтобы совместителю был установлен оклад в размере, как и для работников, для которых работа по этой должности является основной? По этому вопросу существует две противоположные точки зрения.

Оплата труда совместителя в размере полного оклада

Пример В учреждении установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя (8 ч в день) с двумя выходными (суббота и воскресенье). Норма рабочего времени в августе текущего года - 168 ч. Сотрудник совмещает обязанности по другой должности. Норма рабочего времени отработана им полностью. Письменным соглашением установлено, что за выполнение обязанностей при совмещении начисляется доплата в размере 50% от тарифной ставки (оклада) последнего.
Ситуация 1 Сотруднику установлен оклад 15 000 руб. По совмещаемой должности определен оклад в размере 12 000 руб. Заработная плата в этом случае будет состоять из: - должностного оклада - 15 000 руб.; - доплаты за совмещение - 6 000 руб. (12 000 руб. х 50%). Общая сумма заработной платы будет равна 21 000 руб. ((15 000 + 6 000) руб.). Ситуация 2 Сотруднику установлена часовая тарифная ставка в размере 115 руб./ч.

Надбавки бывают:

• выплачиваемые по инициативе организации-работодателя (например, за выслугу лет);
• установленные законодательно, которые работодатель должен выплачивать в обязательном порядке (например, за работу вахтовым методом или за работу в условиях Севера);
• установленные работодателем за особые условия труда (например, за подвижной или разъездной характер работы).

Все надбавки отражают в учете в том же порядке, что и основную заработную плату :

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   КРЕДИТ 70
- начислена работнику надбавка.

Суммы надбавок (кроме надбавок за вахтовый метод работы, поскольку на основании статьи 302 Трудового кодекса ее считают компенсационной выплатой) облагают НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, а также взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке."Вахтовую" надбавку не облагают взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.2 ст.422 НК РФ, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), НДФЛ (см. письмо УФНС РФ по г. Москве от 29 мая 2008 г. № 21-11/052059@), взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Суммы надбавок, которые установлены законодательно или предусмотрены трудовым и коллективным договором с работником, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (ст. 255 НК РФ).

Их размер законодательство не ограничивает. Однако во избежание проблем с налоговиками лучше установить надбавки, например, за подвижной характер работы, в пределах норм суточных, которые установлены локальным нормативным актом вашей организации при командировках по России. Иначе на них будет трудно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Дело в том, что налоговики могут посчитать их экономически необоснованными.

Порядок расчета надбавок

Порядок расчета надбавок зависит от системы оплаты труда, установленной в организации. Труд работников может оплачиваться исходя из часовых ставок, дневных ставок и месячного оклада.

Порядок расчета надбавок при различных системах оплаты труда рассмотрим на примере.

ПРИМЕР. РАСЧЕТ НАДБАВОК ПРИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМАХ ОПЛАТЫ ТРУДА

АО «Актив» находится в Москве. В марте работник «Актива» Сомов работал на строительном объекте, который находится в Московской области. Сомову начисляется надбавка за подвижной характер работы в размере 30% заработка.

В марте 20 рабочих дней. В коллективном договоре «Актива» установлено, что максимальная сумма надбавки не может превышать 2000 руб. (100 руб./дн. × 20 р. д.).

Ситуация 1

Труд Сомова оплачивается исходя из часовых ставок. Сомов отработал 160 часов (20 рабочих дней). Часовая ставка заработной платы Сомова – 35 руб./ч.

35 руб./ч × 160 ч × 30% = 1680 руб.

Ситуация 2

Труд Сомова оплачивается исходя из дневных ставок.

В марте Сомов отработал 20 рабочих дней. Дневная ставка заработной платы Сомова – 250 руб./дн.

Надбавка за подвижной характер работы составит:

250 руб./дн. × 20 р. д. × 30% = 1500 руб.

Ситуация 3

Месячный оклад Сомова – 6000 руб. В марте 20 рабочих дней. Из-за болезни Сомов отработал 18 рабочих дней.

Надбавка за подвижной характер работы составит:

6000 руб. : 20 р. д. × 18 р. д. × 30% = 1620 руб.