Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.
Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.
Разобраться с долгами
Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.
После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.
Стрясти деньги без скандала
Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.
Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.
Закрыть счет
Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.
На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.
Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.
Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.
Оплатить госпошлину
За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.
Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.
Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.
Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.
Заполнить заявление
Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.
Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.
Заявление простое, но вот, что надо знать:
указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;
заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.
Так выглядит заявление:
Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.
Сдать документы в налоговую
Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:
- копия паспорта;
- подтверждение оплаты госпошлины;
- заявление.
Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.
Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.
Сайт показывает адрес и график работы инспекции:
Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.
Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.
Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.
На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.
При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.
Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.
Получить выписку из ЕГРИПа
Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.
Выписка выглядит так:
Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.
Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.
Оплатить взносы
Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.
Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.
Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.
Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.
Вот, что надо написать:
кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;
тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;
за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;
основание платежа — «Платежи текущего года»;
налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;
сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.
Платежка готовится так:
Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.
Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.
Сдать декларацию и заплатить налоги
Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.
Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.
ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.
Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.
Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.
Хранить документы
Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!
Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.
Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.
Открыть ИП заново
Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.
Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.
Если деятельность не влечет за собой крупный ущерб и не приносит дохода в крупном размере, то применяются санкции согласно Кодексу об административных правонарушениях РФ.
В зависимости от тяжести правонарушения это может быть штраф от пятисот до двух тысяч рублей по статье 14.1 КОАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)». Если деятельность ведется с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) - наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (статья 14.4. КОАП РФ)
НК РФ предусматривает ответственность за уклонение от постановки на налоговый учет. А поскольку государственная регистрация и постановка на учет в налоговом органе сведены в одну процедуру, то, следовательно, одно правонарушение тянет за собой другое, а значит, соответственно, и санкции за совершенные правонарушения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 117 НК РФ за уклонение от постановки на учет в налоговом органе подлежит взысканию штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, но не менее 20 000 руб. Под деятельностью следует понимать осуществление организацией либо индивидуальным предпринимателем любых операций, даже если они не принесли доход, то есть в любом случае придется уплатить штраф в размере 20 000 руб.
Кроме того, в пункте 2 статьи 117 НК РФ устанавливается взыскание штрафа за осуществление предпринимательской деятельности без постановки на налоговый учет более 90 дней, в размере 20% от доходов, но не менее 40 000 руб.
Если же в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то наступает уголовная ответственность по статье 171 Уголовного кодекса. Крупным размером считается доход в сумме не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ). Ответственность за незаконное предпринимательство в этом случае следующая: штраф до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от четырех до шести месяцев.
По регистрации ИП посмотрите следующие нормативно-правовые акты:
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей";
Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей".
Если закрытое ИП продолжает работать, то какие меры взыскания могут быть приняты государственными органами, интересует некоторых предпринимателей. Бизнес — великолепный шанс реализовать свои возможности и заработать деньги, но случается, что собственное детище приходится закрывать. Здесь не играет роли, из-за чего это произошло: законы диктуют свои правила, которым каждый гражданин страны обязан подчиняться. О прекращении индивидуальной деятельности нужно уведомить государственные структуры.
Когда бизнес уже в прошлом
Регистрация включает в себя занесение в , называемый сокращенно ЕГРИП. Сюда входят следующие необходимые сведения:
- получение физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя;
- остановка деятельности в качестве ИП.
Ответственность за предоставленные данные, которые указаны в документах, несет только заявитель. Если предприниматель предоставит неверную информацию, например деятельность после закрытия ИП, он заслуженно получит предупреждение либо будет вынужден заплатить административный штраф. Налоговая организация не оценивает предоставленные документы, но провести в дальнейшем проверку в ее власти.
Когда физическое лицо теряет статус индивидуального предпринимателя, оно вносится в Государственный реестр сведений, в котором указано, что была прекращена деятельность его как предпринимателя.
Однако иногда некоторые бизнесмены ведут нечестную игру, не предупреждая своих заказчиков о закрытии компании. В таком случае на помощь приходит Государственный реестр. В нем содержатся данные об индивидуальных предпринимателях, кроме того, они открыты для всех. Получить ответ можно в течение нескольких суток, но обязательно предъявив свой паспорт. Можно сделать запрос о собственной персоне, даже если уже утрачен статус ИП.
Но есть сведения, доступа к которым нет. Нельзя узнать адрес какого-либо индивидуального предпринимателя, если всего лишь сделан запрос. Бизнесмен имеет полное право знать, кто запрашивал данные о месте его проживания. Доступ к более углубленной информации, например о сведениях в паспорте, а также банковских счетах индивидуального предпринимателя, имеют право узнать органы государственной власти или внебюджетные фонды.
Если предпринимательская деятельность уже не ведется, то статус ИП всего лишь на время остановить невозможно, ведь аннулируется государственная регистрация. Когда бизнесмен в официальном порядке не подает заявку об остановке деятельности, его статус ИП таким же и остается, точно так, как все права и обязанности.
Вернуться к оглавлению
О наказаниях и штрафах
Прекратив индивидуальную деятельность, но продолжая осуществлять работу после ликвидации ИП, по закону предприниматель перестает платить налог государству и не сдает отчетность. В итоге это приведет к конфликтной ситуации с контролирующими органами и закончится штрафом или арестом. Декларацию каждый месяц предоставлять необходимо, иначе налоговая блокирует почти все списания по счетам, но когда предприятия не существует, государство не может выделить со счета обязательные суммы для зарплаты.
Нарушается картина учета доходов и расходов. Естественно, при закрытии частного предприятия налоговая инспекция не может проконтролировать первичные документы в течение необходимых периодов, а в государственную казну не поступает должная сумма сборов.
Все сделки, совершенные после официального закрытия частного предприятия, считаются недействительными. Если заключаются договоры, ликвидированное предприятие уже не несет по закону никакой ответственности перед поставщиком, может нарушить все оговоренные сроки, не соблюсти обязательства, предоставить бракованную продукцию или вовсе отказаться от поставок.
Нарушаются при этом и обязанности налогового агента. Это значит, что бизнесмен и его подчиненные платят НДФЛ с зарплаты. Либо если индивидуальный предприниматель арендует государственные помещения, он обязан платить НДС. Но предприятие ликвидировано, ИП его закрыл, значит, и обязанностей никаких не осталось.
Налоговые инстанции время от времени проверяют людей, которые отказались от статуса ИП.
И когда раскрывается факт, что закрытое предприятие продолжает работать, наказание последует неизбежно.
Для таких нечестных бизнесменов предусмотрены несколько видов взысканий:
- от налоговой инспекции, которая после подсчета убытков назначает штраф;
- ответственность административная, тоже придется заплатить штраф;
- уголовная ответственность наступает в том случае, если незаконный бизнес принял слишком большой размах и предприятие имеет огромные доходы; выносят приговор судебные инстанции.
Вернуться к оглавлению
Посещение банка
Отказываясь от своего бизнеса, индивидуальным предпринимателям нужно сняться с учета, обойдя и внебюджетные фонды. Предстоит такая операция, как закрытие использованных для предпринимательской деятельности счетов из банков, которые специально открывались в целях бизнеса. Данный факт должен быть доведен до налоговой инспекции. Если же в намеченное время это условие не будет выполнено, бизнесмену грозят штрафные санкции.
Прекращая деятельность в качестве бизнесмена, нужно быть готовым, что налоговый инспектор может произвести выездную проверку, вызванную потерей статуса. Кроме этого, бывшему предпринимателю необходимо будет предоставлять налоговым органам, должностным лицам все запрашиваемые документы, касающиеся ИП.
Предпринимательская деятельность всегда связана с риском наступления неблагоприятных последствий в случае нарушения норм законодательства или условий договоров. Как правило, сложно найти предпринимателя, который, хотя бы раз не был привлечен к какому-либо виду ответственности или не рисковал бы быть к ней привлеченным.
Предлагаемая статья познакомит читателя с тем, какая бывает ответственность ИП, и какими нормативными актами она установлена.
К какой ответственности можно привлечь индивидуального предпринимателя
Для начала необходимо разобрать, что такое ответственность. Понятие самого термина «ответственность» дается во многих отраслях права. И сводное обобщенное понятие будет выглядеть следующим образом. Ответственность - это необходимость субъекта претерпевать неблагоприятные последствия ввиду нарушения им каких-либо обязательных для него норм и правил.
Какими правами и обязанностями обладает предприниматель:
В зависимости от вида этих норм и правил и определяются виды ответственности, а также, какие именно меры могут быть применены к предпринимателю, допустившему нарушение.
Во-первых, следует различать ответственность за нарушение норм законодательства, распоряжений, актов и предписаний государственных и муниципальных органов и их должностных лиц, с одной стороны, и ответственность, вследствие нарушения договорных обязательств. Последние, могут быть зафиксированы в договорах, иных соглашениях, подписанных между субъектами экономической деятельности – предпринимателями и организациями. Нарушение таких соглашений влечет за собой гражданско-правовую ответственность.
В том же случае, если предпринимателем нарушены нормы, содержащиеся в нормативных или индивидуальных актах органов государственной власти, госорганов, их должностных лиц или иные им аналогичные, то здесь применяются другие виды ответственности. В зависимости от величины общественной опасности совершенного нарушения они делятся на преступления и правонарушения. И в этом случае ответственное лицо подлежит либо уголовной ответственности, либо административной. Налоговые правонарушения, совершенные предпринимателем, влекут за собой налоговую ответственность индивидуального предпринимателя. Данный вид ответственности, выделяется в отдельный, в силу того, что налоговые правонарушения, порядок их рассмотрения и меры ответственности по ним установлены Налоговым кодексом РФ.
Для сравнения следует привести вид ответственности, к которому предприниматель не может быть привлечен – это дисциплинарная ответственность. Так как предприниматель не может одновременно быть государственным служащим, либо находится на службе в правоохранительных органах или военной службе, то такой вид ответственности по общему правилу к нему не применим. В то же время, из этого правила могут быть исключения. Предприниматель, как физическое лицо, может участвовать в различных правоотношениях не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, он может быть призван на военные сборы или одновременно с предпринимательской деятельностью работать по найму. В последнем случае, например, он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение должностных обязанностей, в виде выговора.
Ответственность индивидуального предпринимателя в различных ситуациях может иметь и другие характеризующие признаки. Так, например, гражданско-правовая ответственность (и некоторые другие виды ответственности) может быть разделена на следующие подвиды:
- индивидуальная ответственность – в том случае если лицо, подлежащее ответственности отвечает за свои действия единолично, в большинстве случаев так и бывает,
- солидарная ответственность – когда несколько лиц в равной мере отвечают за совершенное нарушение,
- субсидиарная ответственность – когда лицо несущее субсидиарную ответственность должно возместить вред, убытки, выплатить недостающую сумму и так далее, за другое лицо (нарушителя), в случае если нарушитель не смог это сделать самостоятельно.
В противоположность моральной ответственности, которая законодательством ни как не регулируется, применяется также понятие материальная (имущественная) ответственность, то есть ответственность, подразумевающая неблагоприятные последствия в виде «умаления» имущества нарушителя – штраф, обязанность возместить убытки.
Ответственность ИП по законодательству РФ
Запреты, нарушение которых влекут ответственность, содержатся во множестве законодательных актов. Но меры ответственности указаны лишь в некоторых их них. Расскажем о них кратко.
Что говорит закон об ИП и предпринимательской деятельности:
Уголовный кодекс РФ содержит перечень преступлений, за совершение которых гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности. Для предпринимателя здесь имеет ключевое значение глава кодекса, которая называется «Преступления в сфере экономики». Важно понимать, что за эти преступления, связанные с экономической деятельностью, гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности в виде наказания, которое будет заключаться в следующем:
- штраф,
- ограничение свободы,
- лишение свободы,
- запрет на занятие некоторыми видами деятельности и так далее.
Так же, к лицу, совершившему преступление, может быть применена такая мера, как конфискация имущества.
Кодекс об административных правонарушениях предусматривает аналогичные виды наказания, за исключением, конечно, связанных лишением свободы. Добавить здесь можно еще, такое весьма болезненное для предпринимателей наказание, как административное приостановление деятельности.
Гражданским кодексом РФ, основным документом, который регулирует гражданско-правовые отношения, в том числе и отношения в сфере предпринимательства предусмотрены следующие меры ответственности:
- возмещение убытков,
- взыскание неустойки (пени, штрафа),
- взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами.
Ответственность ИП по долгам
Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам, образовавшимся в результате его предпринимательской деятельности, является краеугольным камнем индивидуального предпринимательства. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вне зависимости о того было задействовано оно в его бизнесе или нет. Так гражданин, бывший предпринимателем всего пару лет, в результате неудачного ведения бизнеса может потерять все, что нажил за всю предшествующую жизнь.
Для обращения взыскания на имущество предпринимателя не имеет значение, когда это имущество было приобретено, до или после периода, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Не имеет значение и то, что он мог уже утратить статус предпринимателя. Судебные приставы по решению суда наложат арест на все имущество гражданина, за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
К такому имуществу, в частности, может относиться следующее имущество:
- единственное пригодное для проживания, предпринимателя и членов его семьи, жилое помещение,
- земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение,
- предметы домашней обстановки и продукты питания,
- другое имущество в соответствии со списком, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом РФ.
В противоположность этому, для сравнения, если гражданин решил создать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, например, то его ответственность будет ограниченна только размером его вклада. Минимальный уставной капитал, который необходим для создания ООО составляет 10 000 рублей.
Ответственность ИП после закрытия предпринимательской деятельности
Как правило, в качестве индивидуального предпринимателя связано с неудовлетворительными результатами деятельности ИП. Правда, другой причиной может быть стремление предпринимателя уйти в тень, как это было сравнительно недавно, когда государство увеличило размер обязательного социального взноса для предпринимателей. Но в любом случае, после закрытия ИП могут остаться следующие виды обязательств:
- неоплаченные долги, в том числе задолженность по налогам и сборам,
- невыполненные обязательства,
- обязательства, срок выполнения которых ещё не наступил.
В отношении задолженности предпринимателя, как было сказано в предыдущем разделе статьи, прекращение регистрации гражданина в статусе предпринимателя, нисколько не снимает с него ответственности за возврат долгов. Эти долги были сделаны физическим лицом, и наличие статуса предпринимателя имеет значение только при определении подсудности дела. Кредиторам должника теперь придется обращаться не в арбитражный суд, а в суд общей юрисдикции по месту жительства должника.
Что касается неисполненных обязательств, будь то поставка товара или выполнение услуг, то прекращение статуса предпринимателя, так же не играет роли. Но при этом, стоит понимать, что выполнение ранее взятых на себя обязательств не должно превратиться в постоянную деятельность. Иначе, возможно привлечение гражданина, утратившего статус предпринимателя, к ответственности за .
К обязательствам, срок выполнения которых ещё не наступил, относятся, как правило, гарантийные обязательства. В период предпринимательской деятельности, гражданин мог заниматься, например монтажом оборудования, продажей сложной бытовой техники, и так далее. Все эти виды гражданско-правовых отношений влекут за собой возникновение гарантийных обязательств, которые должны быть исполнены, даже после прекращения предпринимательства.
Не смотря на то, что после фактического прекращения предпринимательской деятельности, у гражданина может и не остаться необходимых возможностей для удовлетворения таких требований, ответственность за отказ в предоставлении гарантийных обязательств, все равно лежит на нем. Потребитель не должен нести риск прекращения предпринимательской деятельности продавцом товаров или исполнителем услуг. В данном случае гражданину, бывшему предпринимателю, который оказался в такой ситуации придется самому оплачивать ремонт сломавшейся техники, находившейся на гарантийном сроке, или позаботится заранее о выходе из такой ситуации. Например, заключив договор с какой-либо ремонтной мастерской.
Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.
○ Законодательство в сфере предпринимательской деятельности.
Действующее законодательство имеет четкий регламент процедуры регистрации начала и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приостановка в работе по желанию бизнесмена законодательно не предусмотрена.
Открытие или закрытие ИП – это право гражданина. После того, как статус ИП зарегистрирован, лишить его человека можно только в случаях, предусмотренных законом. Отсутствие прибыли или фактическое неведение бизнеса такими основаниями не являются.
Пункт 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
- Подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме , утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
- Документа об уплате государственной пошлины .
Отметим, что заявления о приостановлении деятельности на время законом не предусмотрено.
○ Можно ли приостановить деятельность?
Итак, приостановить деятельность на непродолжительный промежуток времени ИП не может. До момента официального прекращения деятельности предприниматель должен выполнять определенные обязательства перед государством, фондами и контрагентами.
Есть только один выход из этой ситуации – закрытие ИП и последующее повторное открытие при возобновлении деятельности. Эти манипуляции гражданин может производить бесконечно.
○ Можно ли просто «не работать»?
Бизнесмен может не вести деятельность по факту, но при этом он не получит освобождения от своих обязанностей по закону. Он будет также должен:
- Предоставлять в государственные органы отчеты, декларации и другую документацию.
- Перечислять обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС.
Таким образом, несмотря на отсутствие прибыли, платить предусмотренные страховые взносы все равно придется. Если этого не делать, гражданин будет привлечен к административной ответственности.
Дополнительные расходы возникают при наличии наемных работников. При отсутствии деятельности их нельзя сократить, а, значит, бизнесмен обязан выплачивать заработную плату и выполнять иные обязательства перед сотрудниками.
При приостановке работы на время можно договориться с работниками о расторжении трудового договора. Если они не согласятся, увольнение будет считаться незаконным.
✔ Сохранение налогового бремени.
До тех пор, пока ИП не прекратит свою деятельность в установленном законом порядке, он должен отчитываться в налоговую и оплачивать обязательные платежи. Размер этих платежей зависит от применяемой системы налогообложения.
Так, бизнесмены, ведущие деятельность на ОСНО или УСН вправе сдавать нулевые декларации, то есть никаких средств перечислять в отсутствии прибыли не нужно. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ПСН, должны вносить обязательные платежи не зависимо от того ведут они деятельность или нет.
✔ Обязательства перед Пенсионным фондом.
Не зависимо от наличия или отсутствия работников у ИП, платить взносы в ПФР за себя все равно придется. При этом сдавать отчетность не нужно.
Если у ИП есть работники, их права не могут быть ущемлены. Когда деятельность не ведется и не начисляется заработная плата, сотрудников можно оформить в отпуск без содержания. В этом случае отчетность в ПФР будет нулевая и взносы платить не нужно.
Вариант с отпуском возможен не всегда. В такой ситуации платить заработную плату придется, а, значит, начислять и выплачивать налоги и взносы в фонды.
○ Закрытие ИП – выход?
Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.
При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного.
✔ Приведение дел в порядок.
Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.
В подготовительные действия входит:
- Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
- Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
- Перечисление страховых взносов за себя.
- Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
- Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
- Закрытие расчетного счета в банке.
- Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.
После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.
✔ Составление заявления.
При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).
В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.
✔ Предоставление квитанции о пошлине.
Помимо заявления требуется предоставление квитанции об оплате государственной пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.
Сформировать квитанцию можно на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется заполнить необходимые данные. Также получить ее можно в территориальном отделении налоговой инспекции.
Оплачивается квитанция в отделениях банка, в системе интернет-банкинг или через терминал.
✔ Выписка из ПФР.
К заявлению и квитанции ранее было необходимо прикладывать справку из Пенсионного фонда. Теперь это требование упразднено, так как ФНС может запросить нужные сведения самостоятельно.
При этом не важно, заплатили вы взнос в ПФР или нет на момент закрытия ИП. Согласно налоговому законодательству, перечислить платеж можно до 31 декабря текущего года.
Пункт 1 ст. 423 НК РФ:
Расчетным периодом признается календарный год.