Понятие «ночные часы работы» точно обозначено в статье 96 ТК РФ, где указано, что ночными считаются часы с 22:00 до 06:00. Если сотрудник имеет постоянный график труда в пределах указанных временных рамок согласно с трудовым договором, он считается работником ночной смены, в противном случае сотрудник имеет право на получение доплаты за время, отработанное им в ночное время.
Ночная смена с точки зрения закона
Дополнительно
Продолжительность рабочего времени в ночную смену у работников творческих профессий (театральных деятелей, участников цирковых трупп и киносъемочных групп, работников СМИ) регулируются условиями трудового или коллективного договора, а также локальными нормативными актами.
В статье 96 ТК РФ дается пояснение, согласно которому, под определение ночной рабочей смены попадает трудовая деятельность, осуществляемая во временной промежуток с 22-00 вечера до 06-00 утра. Таким образом, если наибольшая часть рабочего времени сотрудника попадает в диапазон указанных часов, считается, что работа осуществляется в ночное время. Согласно указанной статье, продолжительность рабочей смены в ночное время должна быть на час меньше, нежели в дневные часы. Если дневное рабочее время составляет 8 часов, для ночных работ допустимо устанавливать семичасовой рабочий график без необходимости отработки недостающего часа. В отдельных случаях может не происходить убавление рабочих часов в ночное время, когда:
- Работник изначально был нанят для работы в ночь.
- Сотрудник задействован с учетом уменьшенной продолжительности рабочего времени.
- Сотрудники задействованы в сменном режиме с предоставлением одного выходного дня в неделю.
Кто может быть привлечен к работе в неурочные часы
В правовых актах определены категории лиц, которых запрещено привлекать к трудовой деятельности в ночное время суток. Не допускаются к подобной работе:
- Сотрудницы в состоянии беременности.
- Несовершеннолетние сотрудники, кроме граждан до 18 лет, участвующих в создании, либо исполнении произведений художественного характера, а также лиц, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 252 от 28.04.07 г.
В статье 96 ТК РФ также обозначены категории сотрудников, которые могут быть задействованы в работе в ночное время, но лишь с учетом их добровольного согласия. К таковым относятся:
- работающие женщины при наличии детей младше 3 лет;
- женщины и мужчины, воспитывающие детей младше 5 лет в одиночку (без супруга/супруги);
- сотрудники, имеющие инвалидность;
- служащие, имеющие детей с инвалидностью;
- работники, ухаживающие за больным членом семьи (при наличии официального медицинского заключения).
Граждане, относящиеся к перечисленным категориям служащих, могут быть привлечены к работе в ночные часы, если на то не имеется медицинских противопоказаний, а также имеется добровольное согласие самих работников в письменной форме. Это означает, что указанным лицам отказ от работы в ночное время не может вменяться в качестве прогула.
Как осуществляется перевод на ночную работу
Отдельно следует рассмотреть ситуации, когда ночная смена выпадает на выходные и праздничные дни. В таких случаях размер надбавок суммируется, так как, согласно нормам Трудового законодательства, праздники и выходные оплачиваются в двойном размере (больше об оплате работы в выходной день по Трудовому кодексу читайте ). Исключением являются служащие, работающие в сменном графике, для которых выходные дни являются обычными рабочими сменами, однако на праздничные дни данное правило не распространяется – ночные смены, совпавшие с праздничными днями, оплачиваются в двойном размере с учетом установленной надбавки за работу в ночные часы.
Постановлением Правительства РФ определено, что размер доплаты за труд в ночные часы не может быть меньше, чем 20% от суммы обычной платы труда сотрудника. Дополнительно оплата труда в ночное время в РФ может регламентироваться также внутренними нормативными документами предприятия (ст.154 ТК РФ). Каждый работодатель вправе предложить сотрудникам любую доплату за работу в ночью, но не менее 20% от почасовой ставки.
Оплата ночных часов по ТК РФ в 2019 году осуществляется согласно с размером доплаты, установленным нормативными документами предприятия, и временем, отработанным в ночное время. Для примера рассмотрим случай, в котором работодатель не превысил минимально допустимый размер доплаты ночных часов – 20% и сотрудник, который получает фиксированную почасовую оплату в 500 рублей, за один месяц в общей сложности отработал 10 ночных часов.
Осуществляем расчет оплаты труда в ночное время:
(Размер почасовой оплаты)/(Ставка доплаты за работу в ночное время (в процентах))*Количество отработанных часов=(500 р.)/(20%)*10 дней=1000 рублей
В таком случае тысяча рублей будет только доплатой за ночные часы, согласно с Трудовым кодексом 2019 года, а сами трудовые часы оплачиваются отдельно в соответствии с размером заработной платы.
Если сотрудник получает фиксированную ежемесячную заработную плату, необходимо рассчитать размер ставки за один час труда. Для этого нужно размер ежемесячной ставки поделить на количество часов, которые должен отработать в норме человек в текущий месяц.
Работники, которые трудоустроены специально для работы в ночные смены также имеют право на получение доплаты, и это должно учитываться при определении месячной заработной платы когда составляется трудовой договор с сотрудником.
Об оплате труда в ночное время смотрите в следующем видеоролике
Работа в ночное время сверх нормы
Обратите внимание: следует различать понятия сверхурочной работы и работы в ночные часы, которые многие путают. Сверхурочной является та работа, которая выполняется в неустановленное рабочим графиком время, при этом не в ночное время. А работа в ночное время – это трудовая деятельность с 22.00 до 6.00, запланированная работодателем заранее. Иногда эти понятия могут накладываться друг на друга, в случае, когда работа является и ночной, и сверхурочной.
Каждый час переработки ночью оплачивается дополнительно суммой, равняющейся средней оплате часа труда работника. Дневные часы переработки оплачиваются дополнительно в размере 50% от часовой ставки за первые 2 часа и 100% за все последующие. Однако работодатель может самостоятельно обозначить в нормативных документах предприятия возможность большей оплаты сверхурочного труда в ночное время, поскольку это не запрещено ТК РФ и иными законодательными актами.
Расчет платы за переработку в ночное время осуществляется аналогично расчету оплаты работы ночью. Часовая ставка работника в таком случае умножается на 200% и время, которое было отработано сверхурочно ночью. К примеру, если оплата работы сотрудника – 500 рублей за час, и в ночное время он отработал дополнительно 10 часов, заплатить за это время работодатель должен 10 тысяч рублей (из расчета 500*200%*10).
Налогообложение доплат за работу в ночное время и переработки
Доплаты за труд в ночное время и переработки считаются частью заработной платы сотрудника, поэтому из них вычитаются все выплаты на общих основаниях. То есть из суммы доплат следует вычесть страховые взносы, а также пенсионные и социальные взносы, а также НДФЛ. Все вычеты производят сотрудники бухгалтерии организации, а работнику выплачивается сумма уже с учетом всех изменений. Таким образом, сотруднику не придется самостоятельно заботиться об оплате налогов и страховых взносов за отработанное сверхурочное время.
По вопросам оплаты работы в ночные часы юрист проконсультирует вас в комментариях к статье
Современный мир, постоянно расширяющий границы возможного, влияет и на рабочий ритм: всё больше организаций работают в режиме 24/7, а круглосуточное предоставление услуг подразумевает, что кому-то в итоге придётся работать ночью. В каких случаях возможно привлечение к работе в ночное время, на что при этом может рассчитывать работник, когда правомерен отказ от ночной работы? Слово нашему эксперту.
Ночное время и работники ночи
Понятие о ночи у каждого своё: кто-то ложится спать в 9 вечера, а кто-то устраивает шумные вечеринки после полуночи, потому что «время-то ещё детское». В Трудовом кодексе ночное время определено однозначно – это период с 22 часов до 6 часов (ст. 96). Только в эти часы труд работника будет считаться работой в ночное время.
Ночной считается смена, в которой не менее 50% рабочего времени приходится на ночное время. По общему правилу, продолжительность работы (смены) в ночное время должна быть сокращена на один час без последующей отработки (ч. 2 ст. 96 ТК РФ), то есть в случае восьмичасовой дневной смены равноценной ей будет считаться семичасовая смена ночью. Не сокращается продолжительность работы в ночное время:
1) для работников, которым установлена сокращённая продолжительность рабочего времени;
2) когда это необходимо по условиям труда;
3) на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днём;
4) для работников, принятых специально для работы в ночное время, если иное не предусмотрено коллективным договором. «Работниками ночи» традиционно считаются сторожа, сотрудники охранных предприятий, диспетчеры, но локальным актом работодателя необходимость работы в ночную смену может быть предусмотрена для любой профессии.
Ограничения на работу ночью
Запрет на ночную работу установлен для беременных женщин и несовершеннолетних работников (ст. 96, 259, 268 ТК). Однако, если несовершеннолетний относится к творческим работникам или является спортсменом, работодателю будет полезно ознакомиться с ч. 3 ст. 348.1 ТК и Постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 № 252 «Об утверждении перечня профессий и должностей творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъёмочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, особенности трудовой деятельности которых установлены Трудовым кодексом Российской Федерации». Так, в соответствии с этим перечнем модельеры, суфлёры, пиротехники и многие другие специалисты могут быть задействованы ночью, невзирая на юный возраст.
Какие ещё ограничения существуют для ночной работы? Некоторые работники имеют право от неё отказаться. Так, женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет, инвалиды, работники, имеющие детей-инвалидов, а также работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением, матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 5 лет, а также опекуны детей указанного возраста могут привлекаться к работе в ночное время только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Такие работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время.
Как оплачивается ночная работа?
«Жаворонок» вы, «сова» или просто трудоголик – работа ночью считается трудом в условиях, отклоняющихся от нормальных, а значит, должна оплачиваться выше. ТК РФ сообщает, что каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 154). Что же это за размер?
Как указано в Постановлении Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время», минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учётом мнения представительного органа работника, трудовым договором, но надбавка в любом случае не должна быть ниже 20% часовой тарифной ставки. Есть ли максимальный размер у таких надбавок? Законодательно этот максимум не установлен, но на практике он обычно составляет 40% часовой тарифной ставки. Важно понимать, что, сколько бы ни длилась ночная смена, «ночные» набавки будут действовать лишь для периода с 22 часов вечера до 6 часов утра.
Как рассчитать прибавку тому, кто работает на условиях сдельной оплаты труда и при этом привлекается к работе ночью? Порядок расчёта и размер доплаты при сдельной оплате труда лучше заблаговременно установить в локальном акте организации. По общему правилу, при выполнении работником со сдельной оплатой труда работ различной квалификации его труд оплачивается по расценкам выполняемой им работы (ст. 150 ТК). Таким образом, за работу в ночное время при сдельной оплате труда надбавка устанавливается сначала к сдельной расценке на единицу изделия, а при расчёте с работником расценка с учётом этой надбавки умножается на количество изделий, сделанных в ночной период.
Работодателю необходимо понимать, что набавки за работу в ночное время – это не премия, не бонус, не поощрительная, а обязательная выплата, и её нельзя «срезать» или начислить по своему усмотрению.
Спорные вопросы
Как быть, если на ночной период выпадает работа сотрудника, у которого и так условия труда отклоняются от нормальных? Допустим, агент по недвижимости, обычно работающий сверхурочно, показывает ночью дом припозднившемуся важному клиенту, а водитель фирмы с ненормированным графиком работы вынужден встречать делегацию в аэропорту под утро, потому что её рейс задержался. Как быть в таких случаях с оплатой?
Сверхурочная работа в ночное время должна оплачиваться и как сверхурочная работа, и как работа в ночное время. Сверхурочная работа сама по себе оплачивается в повышенном размере: за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно (ст. 152 ТК). Одновременно с этим в ТК РФ (ст. 149) указано, что при выполнении работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся выплаты, предусмотренные законодательством, внутренними соглашениями и актами организации, трудовым договором. Размеры таких выплат в любом случае не могут быть ниже установленных законом. Таким образом, доплаты за каждое из отклоняющихся условий производятся отдельно и не исключают друг друга.
Сложнее дело обстоит с ненормированным рабочим днём, часть которого накладывается на ночной период. С одной стороны, положение об обязательных надбавках за работу в ночное время (ст. 154 ТК) не поставлено в зависимость от того, какой режим рабочего времени установлен работнику, да и в Постановлении № 554 нет исключений из установленных размеров оплаты труда в ночное время. С другой – по сути ненормированный рабочий день предусматривает привлечение к работе за пределами установленной продолжительности рабочего времени, в том числе и ночью, а ТК РФ не предусматривает повышенную оплату в этом случае, только ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск не менее 3 календарных дней именно за ненормированность (ст. 119).
Учитывая специфику споров по поводу ночной работы, традиционная рекомендация работодателю: не поленитесь разработать положение о порядке привлечения к работе в ночное время и плате за неё, укажите в трудовом договоре (или приложении к нему) с работником возможность работы в ночной период – и вы избежите споров и недопонимания в коллективе.
В ночное время работает достаточно большое количество людей, начиная от работников непрерывных производств и заканчивая охранниками и дальнобойщиками.
С некоторыми аспектами труда в это время суток мы и постараемся ознакомиться в этой статье.
Регламентация по ТК РФ
В статье 96 ТК указано: трудовая деятельность с 22:00 до 6:00 — работа в ночное время. Человек, оформляясь на деятельность, предусматривающую смены в ночь, ставит подпись под согласием на выход в данный период. О продолжительности такой работы Трудовой кодекс поясняет: протяженность ночной смены меньше на один час , нежели в иной период суток.
Однако в некоторых случаях уменьшения временной протяженности смены не происходит.
Вот что разъясняет кодекс: продолжительность работы ночью равна ее длительности в течение дневного времени при сменном графике в шестидневную неделю с одним выходным. Трудовой кодекс не называет список таких работ, поясняя, что это может оговариваться предприятия и нормативными документами местного значения.
Также уточняется, что срок работы ночью не уменьшается для тех работников, которым уже сокращена длительность смены, и для лиц, принятых на работу в ночной период.
Некоторые нюансы подобной деятельности и учета рабочего времени вы можете узнать из следующего видео:
Как она оплачивается?
Статья 154 ТК РФ поясняет, что работа занятого трудовым процессом с 22 до 6 часов должна оплачиваться в увеличенном по сравнению с дневной сменой размере. В коллективном или в трудовом договоре оговаривается точная величина доплаты. Вознаграждение за деятельность в данный период не может быть меньше, нежели минимальный размер повышения платы за работу ночью, устанавливаемый российским Правительством.
Правительство устанавливает данный минимальный размер, учитывая предложения Трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
Документом, регламентирующим этот минимум, служит Постановление Правительства РФ №554 от 22.07.2008 г., в нем указано: минимальной признается доплата в 20% от часовой ставки или оклада в расчете за один час . А вот верхняя планка законодательством не установлена, то есть организация может сама выбрать, насколько увеличить оплату за работу в ночной период.
Решение об увеличении должно быть зафиксировано в коллективном договоре, действующим на предприятии, и в трудовом соглашении, заключаемом с исполнителем. Работодатель, подписывая величину доплаты за подобный труд, знакомится с позицией представительного органа коллектива.
35% доплаты получают работники:
- железнодорожного транспорта и метрополитена;
- речного пароходства;
- торговли и общепита;
- автотранспорта (где нет сменной работы);
- пожарной, военизированной и сторожевой охраны.
50% доплаты получают:
- рабочие, производящие макаронные изделия.
75% доплачивают работникам:
- дрожжевых фабрик (при сменной или же непрерывной организации труда);
- текстильщикам;
- фанерного производства.
100% доплаты получают:
- работники хлебопекарной, мучной и крупяной промышленности.
Расчет при часовой оплате труда
Компенсация за труд в ночное время в данном случае высчитывается обычно следующим образом. Если за час, отработанный в дневное время, сотрудник получает 100 рублей, то за час, отработанный в ночной период, к указанной сумме прибавляется 20%. То есть, час стоит теперь 120 рублей, а восьмичасовая смена – 960 рублей (вся доплата за ночь — 160 рублей).
Расчет при окладной схеме
Предположим, что работник оформлен с окладом 20 тысяч рублей. В расчетном месяце у него 22 смены протяженностью 8 часов, из них шесть смен – ночные. Среднедневной заработок составит:
- 20 000 / 22 = 909,1 рублей.
- 909,1 х 20% = 181,82 рубля.
Сумма всей доплаты:
- 181,82 х 6 = 1090,92 рубля.
Учитывая, что ежемесячно количество ночных смен может получиться разным, то и доплата также разнится.
Бывает, что работа в ночь накладывается на праздник. Как в таком случае оплачивается трудовая смена? В Трудовом кодексе РФ разъясняется, что человек, работающий в праздничный день, который является нерабочим, получит суммированную доплату – за работу и , и в ночное время. В итоге получается: основная ставка + доплата не менее одинарной ставки за часы, выпадающие на праздник + доплата за каждый час работы ночью.
Компенсация за труд в ночной период — это долг работодателя. Если же наниматель не оплачивает такую деятельность, то рабочий апеллирует к профсоюзной организации, а если это не помогло, то уже за защитой интересов идет в суд.
Кто к ней не допускается?
Специфика подобной работы заключается в том, что имеется круг лиц, которые в соответствии с законодательством не допускаются к ней.
Работать ночью не разрешается:
- беременным женщинам;
- лицам, не достигшим совершеннолетия (за исключением создателей или исполнителей художественных произведений).
Некоторые типы работающих возможно допускать к такой работе лишь при их письменном согласии и лишь в случае, если они не имеют противопоказаний из-за состояния здоровья.
В Трудовом кодексе указывается, что сотрудник должен быть ознакомлен, причем в письменном виде, с правом отказа от ночной смены:
- женщины, воспитывающие детей в возрасте менее трех лет;
- инвалиды, родители детей-инвалидов, работники, на чьем попечении находятся больные родственники, при существовании медицинского заключения о нуждаемости в присмотре;
- один из родителей, воспитывающий ребенка или нескольких детей младше пяти лет без супруга (супруги), опекуны детей, которым меньше пяти лет.
Порядок привлечения
При переводе людей на сменную работу, в ходе чего выпадают и ночные выходы, работодатель обязан известить их об этом не позднее чем за месяц
до начала нового графика (нанимателю следует считаться с мнением представительного органа коллектива предприятия).
Привлекая сотрудников к труду ночью, начальство иногда сталкивается с проблемами, разрешение которых не всегда оговорено в трудовом праве. Например, при приеме на работу соискатель не обязан предъявлять медицинское заключение. Если работодатель собирается перевести его в ночную смену, работник, предъявив заключение о наличии ограничений для работы в этот период, просто может отказаться от такого графика, не нарушая этим закон.
Сотрудники правоохранительных органов, медицинских учреждений, круглосуточных магазинов, а также предприятий, осуществляющих технологический процесс непрерывно - все они трудятся в то время, когда основное население страны спит. Естественно работать ночью гораздо тяжелее, чем днем, поэтому такие энергозатраты должны быть компенсированы за счет работодателя.
Порядок привлечения к работе в ночное время
Во-первых, работать ночью разрешено не всем. категорически запрещает привлекать к ночной работе беременных женщин и сотрудников, не достигших 18-летнего возраста, независимо от их пола.
Однако, если в случае с женщинами, ожидающими рождения наследника, никаких исключений не предусмотрено - беременна, значит работать может только днем, то с несовершеннолетними дело обстоит не так строго. Ночью могут работать юные сотрудники средств массовой информации, артисты театра или кино или другие работники, принимающие участие в создании художественных произведений или их исполнении. Главное, чтобы им исполнилось 14 лет, поскольку до этого возраста трудоустройство в России не предусмотрено.
Инвалидов, матерей или отцов-одиночек, чей ребенок еще не достиг пятилетнего возраста или опекунов ребенка этой же возрастной группы, а также женщин, имеющих детей до трех лет и родителей детей-инвалидов привлечь к работе в ночное время возможно не иначе как с их письменного согласия. Это правило четко прописано в части третьей ст. 96 Трудового кодекса РФ , оно является непреложным и никаких исключений из него не существует. Поэтому любые угрозы работодателя в ответ на отказ такого сотрудника от выхода на работу ночью, незаконны и безосновательны.
Продолжительность рабочей смены в ночное время и порядок ее оплаты
Ночная смена по сравнению с дневной должна быть короче ровно на один час. При этом никаких последующих доработок не предусмотрено. Это правило, согласно положению части 2, части 3 статьи 96 Трудового кодекса РФ , не распространяется на тех сотрудников, которые изначально были приняты на предприятии исключительно для работы в ночное время или трудящихся посменно в течение шестидневной рабочей недели. В таких случаях все условия труда и его оплаты в обязательном порядке прописываются в коллективном договоре или устанавливаются локальными нормативными актами организации.
Обязывает работодателя оплачивать каждый час работы в ночное время в повышенном размере. Конкретная сумма выплат определяется непосредственно работодателем, однако она не должна быть ниже предусмотренной законом.
В российском законодательстве отсутствуют общие нормы, содержащие положения о размере доплат за работу в ночное время, чем нередко пользуются недобросовестные и скупые руководители. Выход из ситуации прост - Россия является прямым правопреемником бывшего Союза ССР, некоторые из нормативно-правовых актов которого не были отменены, а значит действуют в настоящее время.
В данном случае должна применяться статья 55 Постановления Совета Министров СССР от 12.02.1987 года № 14, в соответствии с которой доплата за работу в ночное время составляет не ниже 40 процентов часового оклада. Иными словами, заработная плата за один час ночного труда оплачивается из расчета: часовой оклад плюс еще как минимум 40 процентов от него, итого 140 процентов. Это минимум, поскольку для отдельных категорий работников, например, для сотрудников полиграфической или текстильной промышленности, такая надбавка составляет уже 50 и 75 процентов соответственно.
На представителей таких сфер как здравоохранение и социальная защита населения, действие указанного выше Постановления не распространяется. Это единственная категория работников, чей ночной труд оплачивается в соответствии с нормами, принятыми уже в России. Так, Постановлением МинТруда РФ № 17 от 8.06.1992 года, доплаты и надбавки таким сотрудникам осуществляются в размере 50 процентов от часовой тарифной ставки за каждый ночной час работы. Причем, водители медицинского транспорта также включены в эту категорию. Исключение составляет лишь выездной персонал станций неотложной скорой медицинской помощи, который получает зарплату за работу ночью в двойном размере.
Егоров В. В.
, консультант по вопросам начисления зарплаты,
социальных пособий и их налогообложения
Журнал «Учет в производстве » № 6, июнь 2010 г.
Законодательство предъявляет особые требования к привлечению людей на работы в ночное время, а также к оплате такого труда. Подробнее об этих особенностях, а также о налогообложении расходов – в статье.
Продолжительность работы ночью
Порядку организации труда в ночное время (с 22 до 6 часов) посвящена статья 96 Трудового кодекса РФ.
По общему правилу продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. То есть если в организации восьмичасовой рабочий день, то ночная смена не должна превышать семи часов.
Однако на производственников, которые трудятся по сокращенному рабочему времени, это правило не распространяется. Как и на тех, кто специально принят для работы в ночное время.
Когда это продиктовано условиями труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем ночная смена должна равняться дневной. Перечень таких работ устанавливается коллективным договором или локальным актом.
КОГО МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ К РАБОТЕ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Не допускаются к ночным работам беременные женщины, несовершеннолетние граждане, а также другие категории работников, указанные в Трудовом кодексе РФ либо ином федеральном законе. А вот кого можно привлечь к ночному труду только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья:
– женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет;
– инвалидов и работников, имеющих детей-инвалидов;
– работников, которые ухаживают за больными членами семьи (при наличии у них соответствующего медицинского заключения);
– матерей, отцов, опекунов, воспитывающих детей в возрасте до пяти лет без супруга (супруги).
При этом со своим правом отказаться работать ночью такие специалисты должны быть ознакомлены под роспись.
Оплата труда
О том, как следует платить за ночной труд, сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ. А именно каждый час работы ночью должен оплачиваться в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже законодательно установленных размеров. В настоящее время это не ниже 20 процентов часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы в ночное время (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554).
Максимальная же величина законом не установлена. Напомним, что 40-процентное предельное ограничение сейчас не действует. Поэтому конкретные размеры повышения оплаты труда организация вправе определить самостоятельно. Причем при желании она может воспользоваться старыми документами Совмина СССР и Совмина РСФСР, устанавливающими размер доплат за работу в ночное время для определенной отрасли. Такие разъяснения привело Минздравсоцразвития России в своем письме от 28 октября 2009 г. № 3201-6-1.
Однако отметим, что это все-таки право организации, а не обязанность. Подтверждение тому дал и Верховный суд РФ в своем решении от 24 декабря 2009 г. № ГКПИ09-1403. Судьи указали, что документы, которые предусматривают ограничение максимальной величины повышения оплаты труда за работу в ночное время, нарушают права организаций самостоятельно устанавливать конкретный размер такой оплаты.
Таким образом, определившись с размером повышенной тарифной ставки, предприятию необходимо закрепить решение в трудовом или коллективном договоре либо ином локальном нормативном акте. При этом нужно учесть следующее. Если повышенный размер зафиксирован в трудовом контракте, то изменить его можно лишь с письменного согласия работника (ст. 72 Трудового кодекса РФ). Норма, установленная коллективным договором, будет применяться до окончания срока его действия. А вот локальный нормативный акт работодатель вправе изменить в любое время.
Налог на прибыль
Как правило, проблем с включением сумм надбавок за ночную работу в расходы по налогу на прибыль у предприятий не возникает. Начисленные суммы в полном объеме учитываются в составе затрат на оплату труда согласно пункту 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
Не против этого и чиновники (письма Минфина России от 19 февраля 2010 г. № 03-03-06/4/11, УФНС России по г. Москве от 28 марта 2008 г. № 20-12/030157). Однако для того, чтобы в ночное время специалист мог выполнить свои трудовые обязанности, организация зачастую вынуждена нести и другие расходы. Например, доставить человека к месту работы.
Если данные расходы возникают из-за технологических особенностей производства и (или) они предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами, то организация вправе уменьшить на них налогооблагаемую прибыль (п. 26 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Правда, Минфин России считает, что если такая доставка производится в черте города, то учитывать их в составе налоговых расходов нельзя (письмо от 4 декабря 2006 г. № 03-03-05/21).
По нашему мнению, это условие можно вообще игнорировать, поскольку пунктом 26 статьи 270 Налогового кодекса РФ оно не предусмотрено.
Не принимают его во внимание и судьи в следующих постановлениях:
– Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 но-ября 2007 г. № А56-12262/2007.
Арбитры прежде всего исходят из специфики деятельности предприятия. И если она свидетельствует о том, что люди не имеют возможности добраться до места работы самостоятельно, то встают на защиту налогоплательщика.
Суд также опроверг доводы инспекции, что только при распределении на каждого работника сумм транспортных затрат их можно включать в расходы.
Страховые взносы и НДФЛ
Объектом обложения обязательными страховыми взносами признаются, в частности, выплаты по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Надбавки за работу в ночное время – это элемент оплаты труда. Поэтому их суммы следует включать в базу для исчисления взносов в общем порядке.
По этой же причине при выплате данных сумм организации обязан удержать с работников на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
А вот что касается сумм, потраченных на транспортировку работников, то их облагать обязательными страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц не надо. Ведь если иной возможности добраться до места работы и обратно нет, то предоставление человеку бесплатной доставки не может рассматриваться как оплата услуг в его интересах. Это обычные производственные расходы предприятия.
Кроме того, обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц возникают у организации, только если она может определить размер дохода применительно к каждому специалисту (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42).
Аналогичные выводы также сделаны судьями ФАС Западно-Сибирского округа, но уже в отношении транспортировки работников силами самой организации (постановление от 5 декабря 2007 г. № Ф04-8288/200(40650-А27-41)). Они отметили, что в такой ситуации люди не получают доход в денежной форме и не имеют материальной выгоды. А значит, объекта обложения НДФЛ не возникает.
ШУМ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Организуя ночную смену, нельзя забывать о следующем. В силу пункта 1 статьи 24 Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» при эксплуатации производственных помещений, оборудования и транспорта должны обеспечиваться безопасные условия труда, быта и отдыха в соответствии с санитарными правилами и иными нормативными правовыми актами РФ. Пункт 6 Санитарных норм СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки» определяет предельные величины этих показателей.
Нарушение данных положений чревато привлечением как самого предприятия, так и его должностных лиц к административной ответственности по статье 6.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Об этом свидетельствует постановление ФАС Дальневосточного округа от 21 июля 2009 г. № Ф03-2910/2009.