Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий проводится для того, чтобы определить целесообразность финансирования определенного проекта, суть которого заключается в получении прибыли.

Виды экономического эффекта

Предполагает вложение капитала с целью генерирования дополнительной прибыли для достижения Во втором случае экономический эффект не может быть рассчитан, поскольку социальный эффект не предполагает получение прибыли.

Экономический эффект может быть положительным и отрицательным. Для достижения положительного эффекта достаточно получить прибыль. Другими словами, размер доходов инвестора должен быть выше, чем сумма инвестиционного вложения. Такой эффект называется прибыль. Второй способ получить положительный эффект заключается не в инвестициях, которые увеличивают объем доходов, а в экономии издержек на производство. Наиболее выгодный способ получить положительный эффект - увеличение доходов и снижение производственных затрат.

Отрицательный положительный эффект достигается тогда, когда затраты на предложенное мероприятие превышают доходы. В таком случае экономический эффект будет называться убытком.

Методика расчета экономического эффекта

Классическая формула, по которой можно рассчитать экономический эффект выглядит следующим образом:

Еф = Д - З * К, где

Еф - экономический эффект;

Д - доходы или экономия от проведения мероприятий;

З - затраты на проведение мероприятий;

К - нормативный коэффициент.

Нормативный коэффициент

Помимо понятия «экономический эффект» существует другой термин, которым пользуются для определения целесообразности вложения инвестиций. Это экономическая эффективность. Для нее так же необходим нормативный коэффициент. Он показывает минимально допустимую эффективность инвестиционного проекта, которая должна достигаться для государства и общества.

Нормативный коэффициент -- это константа. Его значение изменяется в зависимости от отрасли, в которой он применяется. Значение этого индекса колеблется от 0,1 до 0,33. Самое высокое значение параметра - в химической отрасли, а самое низкое - в транспортной. В индустриальном секторе нормативный коэффициент составляет 0,16; в сфере торговли - 0,25.

Целесообразность расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий

Экономический эффект может быть рассчитан за любой период времени. Это зависит от того, на какой срок рассчитаны мероприятия. Расчет годового экономического эффекта проводится в тех случаях, когда мероприятия, требующие вложений, проводятся или могут проводиться в течение года. В качестве примера можно привести выплату премий работникам за повышение объемов продаж по месяцам. Таким образом, нет лучшего способа понять целесообразность премирования, как рассчитать экономический эффект за год. Формула расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Ег = (Д1 - Д0) * З * К, где

• Ег - годовой эффект;
• Д1 - доход после проведения мероприятий;
• Д2 - доход до проведения мероприятий;
• З - затраты;
• К - нормативный коэффициент.

Пример

Для того чтобы более наглядно разобрать, как определяется целесообразность инвестиционного проекта, необходимо рассмотреть пример расчета экономического эффекта.

Предприятие занимается изготовлением и реализацией мебели. Руководство приняло решение выдавать премии сотрудникам, если те смогут повысить качество продукции. По итогам проведенных мероприятий по улучшению качества товара компания смогла заработать 100 тысяч долларов, что на 15 тысяч больше, чем до внедрения мероприятий. Инвестировано было 8 тысяч долларов, а нормативный коэффициент составляет 0,25. Соответственно, экономический эффект рассчитывается следующим образом:

Еф = 15 - 0,25 * 8 = 13.

Долгосрочные инвестиции

В тех случаях, когда инвестирование будет проводиться в течение длительного периода времени, показатель экономического эффекта не сможет отобразить целесообразность финансирования. Надо всегда принимать во внимание альтернативные издержки. Они появляются в том случае, когда инвестор делает тот или иной выбор при наличии другой альтернативы. В этой ситуации альтернативными издержками считается неполученная прибыль, которую мог бы заработать предприниматель, если бы он выбрал другой вариант инвестиции своих средств.

Всегда существует минимум один альтернативный вариант вложения средств, и его необходимо учитывать для того, чтобы получить более полную картину при расчете экономического эффекта от предложенных мероприятий. Этой альтернативой является банковский депозит. В таком случае необходимо учитывать процент депозита и дисконтировать доходы и затраты.

В этой ситуации в качестве экономического эффекта будет выступать показатель чистой Однако, если при расчете классического экономического эффекта калькуляционный процент не учитывался, а положительный эффект достигался в том случае, когда доходы превышали затраты, то в случае чистой текущей стоимости даже ее отрицательное значение может говорить о том, что затраты превышают издержки.

Все дело в том, что не всегда отрицательное значение чистой текущей стоимости означает превышение расходов над доходами. Если в расчет заложить калькуляционный процент, к примеру, 5%, то положительная стоимость означает, что рентабельность инвестиции составляет более 5%. Если же ЧТС равно 0, то инвестиция рентабельная ровно на 5%.

Чтобы понять, насколько рентабельны предложенные мероприятия, когда меньше нуля, необходимо рассчитать внутренний процент. Положительное значение показывает рентабельность проекта, а отрицательное -- его убыточность. Если внутренний процент равен 2 при калькуляционной ставке 5 %, то инвестиции окупились на 2 процента, но при альтернативном использовании этих средств они могли бы принести на 3 % больше. Таким образом, в отличие от коэффициента экономической эффективности является более подходящим решением для расчета финансирования мероприятий по улучшению предприятия, рассчитанных на длительный срок.

В разработанных мероприятий по улучшению маркетинговой деятельности в гостинице «Арт-Гранд Виктория» было предложено создать новую структуру службы маркетинга. Но для этого необходимо повышение квалификации специалистов в области маркетинга. Внедрение новых функций маркетинговой деятельности требует от работников профессиональных знаний и навыков, повышения общеобразовательного уровня. Поэтому важным условием по улучшению маркетинговой деятельности является повышение общего образования, расширение экономических знаний и повышение квалификации работников экономического. В гостинице «Арт-Гранд Виктория» предлагается пройти переподготовку и повышение квалификации трем работникам маркетинговой службы.

Произведем расчет экономического эффекта от предложенного мероприятия. Исходные данные в таблице 5.

Таблица 5 Исходные данные для расчёта годовой экономической эффективности по подготовке и повышению квалификации специалистов маркетинговой службы

Расчёт производим по следующей схеме:

Экономия времени, час.

Эвр = Ч*Сзрв*Р/60 (6)

Эвр= 3*30*182 /60 = 276.

2. Условное высвобождение численности, чел.

Эч = Эвр/Фвр (7)

Эч= 276/2093 = 0, 13.

3. Повышение производительности труда, %.

Птр = [Эч*100] / [Чср -Эч] (8)

Птр= / =0, 69.

4. Экономия зарплаты, руб.

Эз/пл = Эч*Фз/пл ср (9)

Эз/пл = 0, 13*103680 = 13478.

5. Экономия социальных нужд, руб.

Эсоц = Эз/пл *40, 3 /100 (10)

Э соц = 13478 *40, 3/100 =5430.

6. Экономия себестоимости, руб.

Эс/б = Эз/пл + Эсоц (11)

Эс/б= 13478 + 5430 = 18908.

Эг = Эс/б - Ен*Зед (12)

Эг =18908 - 0, 15*1000 = 17408.

Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составит 17408 рублей.

Исходные данные для расчета экономической эффективности представлены в таблице 6.

Таблица 6 Исходные данные для расчета экономической эффективности

Показатель	Количество
1. Количество охваченных человек
2. Годовой выпуск, норма-часа
3. Часовая производительность, норма-часа
4. Себестоимость, тыс. руб
5. Условно-постоянные расходы в себестоимости, %
6. Потери рабочего времени одним работником в смену, мин
7. Годовой фонд рабочего времени, 1 работника
8. Стоимость компьютерного оборудования, тыс.руб
9. Затраты на внедрение мероприятия, тыс. руб

Расчёт экономической эффективности:

• 1. Экономия рабочего времени, чел-час.
• 25*18*236/60 = 1770.
• 2. Высвобождение численности, чел:
• 1770/10*236 = 0, 75.
• 3. Рост производительности труда, %.

П = 0, 75 *100/ 18 - 0, 75 = 4, 3.

• 4. Экономия условно постоянных расходов, тыс. руб.
• 20*3840=768.
• 5 .Увеличение объема товарооборота, норма-часа.
• 1770* 1, 2 =2124.
• 25960 - 2124 = 23836.

увеличение объема 25960-100%

х = 95, 2%, 100-95, 2 = 4, 8%.

• 6. Экономия условно постоянных расходов тыс. руб.
• 23836*20/100 = 4767, 2.
• 25960*20/100 = 5192.
• 5192*100/23836 = 21, 78.
• 3840*0, 2*4, 8/100=36, 86.
• 7. Экономия капитальных вложений тыс. руб.
• 301, 69*0, 15*4, 8/100=2, 2.
• 8. Годовой экономический эффект, тыс. руб.
• 2, 2 + 36, 86 +10*0, 15 = 40, 1.

Таким образом, экономический эффект по данному мероприятию составил 40100 рублей

Внедрение новой структуры маркетинговой службы ГК «Арт-Гранд Виктория» позволит снизить производственные затраты.

Исходные данные для расчета экономического эффекта представлены в таблице 7.

Таблица 7 Исходные данные для расчета экономического эффекта.

Расчет экономической эффективности:

1. Найдем экономию времени, чел-час.

Эвр = (20*18*236)/60.

где 20- экономия времени в смену, мин.

• 18 - количество человек, задействованных в мероприятии
• 236- годовой фонд времени, дни
• 60- перевод в часы

2. Снижение трудоемкости, норма-часа.

Ст=Эвр*К, (13)

где Ст- снижение трудоемкости, норма-час

Эвр - экономия времени

К- коэффициент перевода

Ст= 1416 *1, 05 = 1486, 8.

3. Произведем расчет экономии численности, чел.

Эч=Ст/(Фч*К), (14)

где Эч- экономия численности;

Ст- снижение трудоемкости;

Фч- годовой фонд в дни.

• 1486, 8 / (236*10*1, 05) = 0, 6.
• 4. Расчет производительности труда
• - для задействованных мероприятий

Птр = (Эч*100)/(Чср - Эч), (15)

где Птр- производительность труда, %,

Эч-экономия численности;

Чср-число задействованных в мероприятии работников.

Птр = (0, 6*100)/(18 - 0, 6) = 3, 4.

5. Экономия от снижения себестоимости, руб.

Эсб=Эч*Фзл*1, 385, (16)

где Фзл- среднегодовой фонд оплаты труда одного работника;

Эсб=0, 6* 30000* 1, 385 = 24930.

6. Вычислим окупаемость мероприятий, год.

Ток.ф=Зед/Эсб, (17)

где Зед- единовременные затраты

Ток.ф.=1500/ 24930 = 0, 06.

7. Годовой экономический эффект, руб.

Эг=Эсб - (К*Зед) (18)

Эг= 24930 - (0, 15*1500) = 24705.

Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составил 24705 рублей.

Все рассчитанные мероприятия и годовой экономический эффект от их внедрения занесем в таблицу 8.

Таблица 8 Итоговая таблица эффективности мероприятий по совершению маркетинговой службы гостиницы «Арт-Гранд Виктория».

Таким образом, суммарный экономический эффект от предложенных мероприятий составит 17408 +40100 + 24705 = 82213 рублей.

2.2 Расчет эффективности проектных мероприятий

Проведем расчет эффекта от внедрения предложенного мероприятия.

В результате введения должности менеджера по снабжению, у менеджеров-логистов появится больше времени на выполнения сових непосредственных функций (организация и продажа услуг по грузоперевозкам). Так как на выполнение функций по снабжению предприятия менеджеры логисты, тратили около 10-15% рабочего времени, то ожидается, что увеличение объемов продаж составит 10%. Рассчитаем прогноз выручки и себестоимости в результате увеличения объемов продаж:

Выручка = 10817 * 110 % = 11899 тыс.руб.

Себестоимость = 10669*110 % = 12264 тыс.руб.

Так же, в результате внедрения должности менеджера по снабжению, эффективность работы системы снабжения увеличится, в результате чего ожидается сокращения затрат на сырье и материалы, что приведен к уменьшению себестоимости на 5%:

Себестоимость = 12264 * 95 % = 11149 тыс.руб.

Проведем прогноз финансовых результатов деятельности предприятия при условиях неизменности внешней и внутренней среды (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Прогноз финансовых результатов ООО ТЭК «ТрансКонтинент»

Наименование показателя	2012 г., тыс.руб.	Прогноз, тыс.руб.	Темп роста (снижения)
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)

Таким образом, чистая прибыль компании увеличится га 476,91 % и составит 583 тыс.руб. Эффект от внедрения мероприятия составил 482 тыс.руб.

Проведем расчет эффективности предложенных мероприятий.

Для оценки экономической эффективности воспользуемся методом чистой текущей стоимости и расчетом срока окупаемости проекта.

Чистая текущая стоимость представляет разницу между текущей стоимостью будущего денежного потока (притока денежных средств) и суммой первоначального капитала. Показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта.

Коэффициент дисконтирования:

где r - ставка дисконтирования (20 %);

n период (месяц, год), показывает количество лет между текущим моментом и моментом получения денежного потока.

где денежные поступления, генерируемые проектом в году n (прибыль от проектного мероприятия), руб;

IC - стартовые инвестиции, руб.

Представим расчет в виде таблицы 2.2.

Доход от проекта составляет 482 тыс.руб. в год или 40,17 тыс.руб. в месяц.

Расходы составляют 286,8 тыс.руб. в год или 23,90 тыс.руб. в месяц

Стартовые инвестиции составляют 37,5 тыс.руб.

Таблица 2.2 - Расчет чистой текущей стоимости и срока окупаемости проекта

Период, месяц	Доход, тыс.руб.	Расход, тыс.руб.	Денежные поступления (Pn), тыс.руб.	Стартовые инвестиции (Ic), тыс.руб.	Коэффициент дисконтирования (Dn)	Чистая текущая стоимость (NPV), тыс.руб.

На основание таблицы построим график окупаемости проекта (рисунок 2.6)

Рисунок 2.6 - График срока окупаемости инвестиций

Проведем расчет индекса рентабельности инвестиций:

Таким образом, чистая текущая стоимость проекта составит 69,61 тыс.руб. Так как данный показатель выше 0, то реализация проекта экономически оправдана. Срок окупаемости проекта 3 месяца. Так как индекс рентабельности больше 1, то проект следует принять.

Анализ себестоимости важнейших видов продукции (на примере ООО "ПО "Орника")

На ООО "ПО "Орника" планируется к внедрению компьютерная программа для автоматического размножения лекал. В настоящее время трудоемкость этой операции составляет 3,8 человеко-часа на изделие...

Анализ технико-экономических показателей и обоснование экономической целесообразности установки аэраторов (вентиляторов) и обоснование применения нового метода расхода воды на стане 5000 ОАО "ММК"

Финансовый результат - это конечный экономический итог финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в форме прибыли или убытка...

Анализ эффективности систем оплаты труда на предприятии ООО "СтройБизнес" (г. Екатеринбург) на основе анализа фонда заработной платы

Для написания теоретической части работы и при выполнении комплексного анализа хозяйственной деятельности и фонда оплаты труда исследовались труды Савицкой Г.В., Любушина Н.П., Чечевицына Л.Н. и других ученых...

Организационно-экономическое обоснование научных и технологических разработок

Приведенные затраты где З - приведенные затраты варианта; С - текущие затраты (себестоимость) варианта; К - капитальные вложения того же варианта; Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен=0,15)...

Организация производства флоат-стекла на ОАО "Гомельстекло"

1.В цехе флоат-стекла ОАО «Гомельстекло» транспортировка шихты от смесителя к стекловаренной печи осуществляется при помощью ленточного конвейера...

Расчет технико-эксплуатационных показателей и себестоимости перевозок

Так как мероприятия, которые мы внедряем, связаны с улучшением использования подвижного состава, то расчет экономического эффекта производится путем сравнения затрат на эксплуатацию до внедрения и после внедрения мероприятия: Э=S1*P1 - S2*P2, где S1...

Расчет экономической эффективности мероприятий по промышленной безопасности

Рационализация труда на рабочем месте фрезеровщика в связи с изменением типа производства

рабочий труд норма время Расчет роста производительности труда производится дифференцированно по каждому фактору. Рост производительности труда при ликвидации явных потерь рабочего времени: а) за счет устранения потерь...

Роль франчайзинга в организации коммерческой деятельности на примере предприятия ООО "Incity Пермь"

Первое мероприятие это промоакции в местах продаж. Предполагается раздача флаеров с заголовком актуальной на сегодняшний день акцией в торговом центре в выходные дни, когда наибольший поток покупателей...

Способы определения морального и физического износа основных фондов

Экономия от снижения себестоимости в сумме по изделиям в расчете на второе полугодие деятельности предприятия Экономия от снижения себестоимости в сумме по изделию в расчете на второе полугодие деятельности предприятия = Индекс изменения...

Управления производственными запасами в ОАО "ЗиО Подольск"

В следующей части работы проведем расчет экономического эффекта по результатам внедрения предлагаемых мероприятий. Расчет экономического эффекта в результате предлагаемых мероприятий представлен в таблице 3.3. Таблица 3.3...

Формирование и планирование бизнеса нового предприятия

Объем реализации услуг в проектном году определим как сумму объема реализации услуг в базовом периоде, прироста объема реализации услуг в результате внедрения рекламных мероприятий по формуле: Vпр = Vб + ?Vреклама (6...

Экономика автомобильного транспорта

При определении экономической эффективности внедрения мероприятия необходимо рассчитать за счет изменения одного из ТЭП: 1. Q, P 2. S, Д, П 3. Повышение производительности труда...

Экономика, организация, нормирование и социология труда на примере ОАО "Ижсталь"

Внедрение мероприятий необходимо для увеличения коэффициента использования рабочего времени. В силу многих объективных причин, невозможно устранить все потери рабочего времени, однако при правильном подходе сократить их можно...

Экономическое обоснование мероприятий по освоению новой продукции на предприятии на примере пекарни ПАРНИ

3.1 Оценка экономической привлекательности проекта по запуску производства нового вида хлеба Для организации собственного производства хлеба и булочных изделий цеху пекарни необходимо приобрести новое оборудование...

В настоящем пункте рассчитаем социально-экономический эффект от внедрения разрабатываемых мероприятий по подготовке и переподготовки кадров МУК «МЦБС».

Социальная эффективность проявляется в возможности достижения позитивных, а также избежания отрицательных с социальной точки зрения изменений в организации.

Экономическая и социальная эффективность имеют принципиальную взаимосвязь: с одной стороны, социальную эффективность в виде стимулов для персонала можно обеспечить только тогда, когда существование организации является надежным, и она получает прибыль, позволяющую предоставить эти стимулы; с другой стороны, экономической эффективности можно добиться только в том случае, если сотрудники предоставят в распоряжение организации свою рабочую силу, что они обычно бывают готовы сделать только при наличии определенного уровня социальной эффективности.

Для оценки экономической эффективности внедряемых мероприятий МУК «МЦБС» соответственно предложенной методологии можно подсчитать затраты, необходимые для осуществления проекта, и сопоставить их с теми результатами, которые сможет достигнуть учреждения после реализации мероприятий.

Таблица 7

Предварительная оценка затрат на реализацию мероприятий по совершенствованию системы управления и подготовке и переподготовке кадров в МУК «МЦБС»

Описанные затраты должны дать общий эффект, отраженный в таблице 8

Таблица 8

Оценка эффективности мероприятий

Итак, экономическая эффективность внедрения мероприятий в рамках внедрения мероприятий составляет

124000 руб: 144000 руб 100% = 116, 1%.

Эти расчеты говорят об эффективности внедрения мероприятий в МУК «МЦБС». Далее, произведем оценку социальной эффективности повышения мотивации в результате реализации мероприятий.

Мотивация - явление чрезвычайно сложное для исследований, поскольку она проявляется в действиях и поступках людей, не всегда отражающих истинные побудительные причины поведения.

Дело осложняется тем, что мотивацию работника невозможно измерить. Мотивы человека проявляются в его поведении, поэтому при исследовании мотивации прибегают к методам, позволяющим оценить последствия тех или иных действий, выраженные в результатах трудовой деятельности (анализ организационных проблем, анализ документов), уяснить характер отношения работника к тем или иным процессам, происходящим в организации (наблюдение, социологический опрос), а также определить силу и направленность его поведения, являющиеся следствием действия как внутренних, так и внешних мотиваторов.

Существует несколько подходов к измерению и оценке мотивации:

по результатам деятельности работников;

по их поведению;

путем выявления косвенных показателей, характеризующих состояние мотивации персонала.

Оценка по результатам. Результат деятельности работника есть производное от двух составляющих:

личностная: способности, профессиональная подготовленность, отношение к труду вообще, отношение к организации;

организационная: ясность и достижимость цели деятельности предприятия и работника, обеспечение трудового процесса (материалы, инструменты, технология, оборудование), организация работы (руководство, режимы работы, требования к результату).

Оценка мотивации по результатам предполагает выделение связи между этими составляющими и определение степени влияния каждой из них на деятельность работника. Такая оценка проводится путем сравнения плановых и фактических результатов работы. Если достигнутые результаты оказываются ниже запланированных, необходимо учитывать факторы, усложнившие выполнение работы (например, сотрудник не был вовремя обучен). Методами получения информации, используемой для оценки мотивации по результатам, выступают анализ организационных проблем, а также анализ документов, дающих сведения о причинах отклонений.

Оценка поведения. Характер и силу мотивации можно определить посредством наблюдения за поведением человека. В частности, мотивация проявляется через усилия, старание, настойчивость, добросовестность, ответственность и целевую направленность действий работника.

Основным методом получения информации о деятельности сотрудника является наблюдение, в некоторых случаях могут быть применены методы психодиагностического исследования, а также социологические опросы. Характеристика поведения может быть получена путем опроса руководителя или непосредственного окружения сотрудника («360°») по определенным критериям, описывающим те или иные его действия.

В таблице 9 приведены характеристики эффективного и неэффективного поведения сотрудников, оцениваемого по критериям, характеризующим отношение к труду.

Таблица 9

Характеристики эффективного и неэффективного поведения сотрудников

Критерий	Полюс неэффективности	Полюс эффективности
Желание работать	Сотрудники проявляют апатию и безразличие к своей работе	Сотрудники проявляют энергичность, энтузиазм и стремление к успеху
Результаты труда	Не превышают минимально допустимых результатов	Постоянно достигаются запланированные или превышающие их результаты
Трудовая дисциплина	Регулярное затягивание сроков выполнения работы, прогулы, опоздания, ранний уход с работы, частые больничные	Работа выполняется качественно и в срок, нарушение трудового распорядка воспринимается негативно, редки отсутствия по болезни
Ответственность	Работники избегают ответственности	Каждый сотрудник готов брать на себя ответственность
Отношение к изменениям	Работники сопротивляются изменениям	Работники проявляют инициативу и готовы к необходимым переменам

Оценка по косвенным показателям. Сила мотивации может быть выявлена через косвенные показатели. Так, одной из составляющих мотивации является удовлетворенность трудом, проявляющаяся в том, что сотрудники стремятся продолжать работу в данной организации. Поэтому основным косвенным показателем мотивации является уровень текучести персонала, интерпретация которого всегда является однозначной: чем выше уровень текучести, тем ниже удовлетворенность сотрудников, и наоборот, чем ниже текучесть, тем выше удовлетворенность.

Для проведения исследования мотивации была разработана анкета, которая предлагалась для заполнения работникам МУК «МЦБС», содержит 7 вопросов. Вопросы можно разделить на 2 категории: «удовлетворенность работой» и «материальная мотивация».

В ходе исследования было опрошено 22 человека.

Результаты анкетирования сведены в таблицах (в процентах от общего числа) по категориям.

Как свидетельствуют данные (таблица 10), 81, 8% работающих удовлетворены своей работой в организации.

Таблица 10

Результаты анкетирования по категории «удовлетворенность работой», в процентах

Рисунок 10 - Удовлетворенность работой сотрудников по результатам опроса

Большинство сотрудников удовлетворены условиями организации труда в учреждении.

Анализ материальной мотивации показал, что 81, 5% опрошенных работников материально удовлетворены (таблица 11, рисунок 11).

Таблица 11

Результаты анкетирования по категории «материальная мотивация», в процентах

Как видно из таблицы 11 сотрудники знают, из расчета чего они получают заработную плату. Кроме того, высокий процент работников удовлетворены материальной стимуляцией труда.

Рисунок 11 - Материальное удовлетворение работников

Подводя общие итоги можно выделить следующее:

Как свидетельствуют данные проведенного опроса, у сотрудников учреждения существует высокая удовлетворенность результатами труда.

У работников МУК «МЦБС» высокий показатель материальной мотивации.

В следующей таблице представлена характеристика основных социально-экономических результатов, которые будут получены после внедрения мероприятий в МУК «МЦБС».

Таблица 12

Характеристика социально-экономических результатов внедрения мероприятий

Область формирования	Социальный результат	Показатели социальной эффективности	Экономический результат
Мотивация персонала	Обеспечение связи между результативностью труда и вознаграждением	Повышение удельного веса работников, выражающих удовлетворение системой вознаграждения	Увеличение объема продаж, посещений
Обеспечение возможностей личного развития работников	Повышение удельного веса работников, выражающих удовлетворение трудом
Формирование чувства причастности	Повышение удельного веса работников, выражающих удовлетворение условиями для самовыражения
Социальное развитие	Повышение разнообразия удовлетворенных потребностей персонала	Повышение удельного веса работников, выражающих удовлетворение социально-психологическим климатом в организации	Рост производительности труда
Формирование благоприятного социально-психологического климата

Как видим, улучшение социальных показателей проявляется в повышении удовлетворенности работников материальным вознаграждением, условиями труда, условиями самовыражения, социально-психологическим климатом в коллективе.

Для определения эффективности проектных решений необходимо определить затраты, которые понесет ПМК-19 для осуществления этих решений и результаты, которые будут получены при их реализации. Превышения результатов над затратами покажет положительный эффект от внедрения проектных предложений, и, наоборот, превышение затрат над результатами покажет их неэффективность.

Затраты и эффективность определим отдельно по каждой группе проектных решений.

В организационно-экономической части проекта были предложены мероприятия по совершенствованию системы управления персоналом ПМК-19 при помощи мероприятий, направленных на вовлечение персонала в процесс совершенствования деятельности фирмы, повышение удовлетворенности персонала условиями труда, оптимизацию кадрового состава фирмы.

Как известно, реализация инвестиционных проектов требует отказа от денежных средств сегодня в пользу получения прибыли в будущем. Основная сложность оценки перспективности этих проектов заключается в необходимости нахождения и анализа современной (реальной) стоимости финансовых потоков, генерируемых вложенными инвестициями.

Основная цель данного раздела - определение необходимого для дальнейшей работы предприятия в течение следующих пяти лет потока инвестиций для реализации мероприятий по совершенствованию маркетинговой деятельности, предложенных в 4 разделе настоящей пояснительной записки к дипломному проекту и экономическое обоснование инвестиционного проекта.

Для оценки эффективности проектных мероприятий воспользуемся следующими показателями:

• · чистая приведенная дисконтированная ценность (NPV);
• · внутренняя норма рентабельности (IRR);
• · расчетная норма рентабельности (ARR);
• · индекс доходности (PI);
• · период возврата инвестиций.

Чистая приведенная дисконтированная ценность (NPV) равна разности между текущей ценностью потока будущих доходов или выгод и текущей ценностью потока будущих затрат на протяжении жизненного цикла проекта.

Чистая приведенная дисконтированная ценность определяется по формуле 3.2.

где B t - выгоды по годам, млн. руб. / год;

C t - затраты по годам, млн. руб. /год;

i ставка дисконта, %;

n cрок жизни проекта, лет.

Внутренняя норма рентабельности (IRR) по проекту равна ставке дисконта, при которой выгоды равны затратам, то есть чистая приведенная дисконтированная ценность равна нулю:

Внутренняя норма рентабельности равна максимальному проценту по ссудам, который проект может платить за инвестирование ресурсов, необходимых для его жизнедеятельности, оставаясь самоокупаемым.

Расчетная норма рентабельности (ARR) характеризует относительный выигрыш за период реализации проекта. Она определяется по формуле 10.3:

где IRR - расчетная норма рентабельности, %;

NPV - чистая приведенная дисконтированная ценность, млн. руб.;

С д - дисконтированные затраты, млн. руб.

Расчетная норма рентабельности показывает, на сколько процентов могут быть увеличены инвестиции или уменьшен доход, и при этом проект остается привлекательным для инвесторов.

Индекс доходности (PI) показывает, во сколько раз ожидаемая величина стоимости активов будет больше, чем при нормативном темпе их роста. Индекс доходности определяется по формуле 3.5:

где PI - индекс доходности;

ARR - расчетная норма рентабельности.

Индекс доходности можно рассматривать как вероятность финансового обеспечения проекта за счет кредита банка.

Первым этапом определения эффективности предложенных мероприятий будет подсчет общей величины затрат на их реализацию за период 2015 - 2018 гг.

Затраты на реализацию первого мероприятия составят 368,4 млн. руб. в первый год, в том числе единовременные затраты 0,36 млн. руб. и постоянные затраты 368,4 млн. руб. Далее необходимо определить величину затрат в последующие годы. С учетом ежегодного 8 % роста расходов на оплату труда в 2015 году расходы на внедрение и развитие системы вовлечения персонала составят: 6 + 1 + 361,4*1,08 = 7 + 390,3 = 397,3 млн. руб. Таким же образом определим расходы на данное мероприятия в последующие годы:

• - за 2016 год: 6 + 1 + 390,3*1,08 = 7 + 421,5 = 428,5 млн. руб.;
• - за 2017 год: 6 + 1 + 421,5*1,08 = 7 + 455,2 = 462,2 млн. руб.;
• - за 2018 год: 6 + 1 + 455,2*1,08 = 7 + 491,6 = 498,6 млн. руб.

Расходы на внедрение второго мероприятия - разработка системы оценки эффективности работы персонала - складываются из расходов на оплату труда 2 специалистов по персоналу. В год расходы составляют 89,71 млн. руб., в том числе единовременные расходы 11,84 млн. руб. и постоянные расходы 77,87 млн. руб. С учетом того, что на предприятии планируется 8 % рост заработной платы, расходы возрастут на 8 % и составят:

• - за 2015 год: 77,87*1,08 = 84,1 млн. руб. (в расчет берутся только постоянные расходы, так как единовременные расходы полностью учтены в 2014 году, соответственно в последующие годы их не будет);
• - за 2016 год: 84,1*1,08 = 90,8 млн. руб.;
• - за 2017 год: 90,8*1,08 = 98,1 млн. руб.;
• - за 2018 год: 98,1*1,08 = 105,9 млн. руб.

Следует отметить, что в обязанности специалистов по управлению персоналом будет включаться взаимодействие с работниками оставляющими предприятие, поэтому данные затраты можно считать и затратами на пятое мероприятие.

Третье предлагаемое в настоящей работе мероприятие - разработка системы поощрения персонала - предполагает расходы в первый год своего внедрения в размере 451,8 млн. руб. С учетом 8 % ежегодного роста расходов на оплату труда расходы составят:

• - за 2015 год: 451,8*1,08 = 487,9 млн. руб.;
• - за 2016 год: 487,9*1,08 = 526,9 млн. руб.;
• - за 2017 год: 526,9*1,08 = 569,1 млн. руб.;
• - за 2018 год: 569,1*1,08 = 614,6 млн. руб.

Таким образом, общая величина расходов на внедрение и развитие предлагаемых мероприятий составит:

• - за 2015 год: 368,4 + 89,71 + 451,8 = 909,91 млн. руб.;
• - за 2016 год: 397,3 + 84,1 + 487,9 = 969,3 млн. руб.;
• - за 2017 год: 428,5 + 90,8 + 526,9 = 1046,2 млн. руб.;
• - за 2018 год: 462,2 + 98,1 + 569,1 = 1129,4 млн. руб.;
• - за 2019 год: 498,6 + 105,9 + 614,6 = 1219,1 млн. руб.

Таким образом, общая величина затрат на реализацию и развитие всех предложенных мероприятий за 5 лет составит 5271,91 млн. руб.

Предлагаемые мероприятия по совершенствованию маркетинговой деятельности ПМК-19, затраты на реализацию проектных решений и прогнозируемые выгоды от их внедрения представлены в таблице 3.4 за 5 лет как величины потоков затрат и выгод от осуществления проектных мероприятий.

Таблица 3.4 - Затраты и выгоды от осуществления проектных мероприятий

Примечание - Источник: собственная разработка

Как следует из данных таблицы 3.4, эффективность от внедрения системы вовлеченности персонала максимальна только в первый год ее использования, так как рост производительности труда за счет данного мероприятия ограничен рамками технического обеспечения производства и минимальной потребностью времени на пошив одного изделия. Поэтому предполагается рост производительности труда только в размере 10 % за весь период проведения мероприятия при ежегодном росте затрат на оплату труда на 8 %. То же самое можно сказать и про эффективность мероприятий по формированию корпоративной культуры и по разработке системы оценки эффективности работы персонала.

В то же время разработка системы поощрения персонала предполагает увеличение объемов производства за счет стимулирования существующих и привлечения новых работников. По оценкам специалистов ПМК-19 данные действия приведут к приросту выручки от реализации в размере 5 % ежегодно, поэтому по данному мероприятию наблюдается экономический эффект, характеризующихся стабильным ростом. Расчет чистой приведенной дисконтированной ценности приведен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Чистая дисконтированная приведенная ценность

			Чистые выгоды	Коэффици-ент дисконта	Дисконти-рованные затраты	Дисконти-рованные выгоды	Дисконти-рованные чистые выгоды	Накопленная сумма чистых выгод