И ндивидуальный предприниматель планирует осуществлять в городе Минске реализацию горячих напитков (чая, кофе, какао, шоколада и т.п.) с использованием торгового автомата.
Вопросы:
1. Какие налоги будут уплачиваться от данного вида деятельности?
2. Какие будут налоги, если ИП откроет гражданин РФ?
Ответы
В соответствии с Законом РБ от 8 января 2014 г. N 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» (в редакции Закона РБ от 13.07.2016 года № 397-З) пункт 21 «Разносная торговля
— розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств разносной торговли, представляющих собой специальные приспособления для торговли (торговые автоматы
, тележки, лотки, корзины и иные приспособления), либо без них.»
В соответствии с подпунктом 3.5.32 Государственного стандарта СТБ 1393-2003 «Торговля. Термины и определения», утвержденного Постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28.04.2003 N 22 (с изменениями, внесенными постановлением Госстандарта РБ от 28.07.2010 № 41) пункт 3.5.32. «Торговый автомат: техническое средство, предназначенное для автоматизации процесса продажи определенных товаров, оборудованное купюроприемным устройством и встраиваемым кассовым суммирующим аппаратом для реализации товаров и услуг в режиме самообслуживания.»
Значит, ИП в данном случае осуществляет розничную торговлю.
На основании подпункта 1.1.2 пункта 1 статьи 294 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц (далее — единый налог) для плательщиков — ИП признается розничная торговля
товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК. В данном пункте, в частности, указаны:
хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
иные продовольственные товары
(за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков).
Итак, ИП является плательщиком единого налога. Следует заметить, что при данной розничной торговле через аппарат ИП может вместо единого налога применять УСН или ОСН (подоходный налог).
Таким образом, при розничной торговле выше описанными товарами ИП вправе выбирать между тремя системами налогообложения ту, какая ему наиболее выгодна.
Вернемся к единому налогу.
В Минске ставка единого налога при розничной торговле иными продовольственными товарами, (так называемой, вендинговой торговле через торговые аппараты) на 2018 год установлена в размерах 109, 97 или 119 рублей в месяц в зависимости от места установки торгового аппарата.
Что касается второго вопроса,
то на основании статьи 14 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в Беларуси в отношении работы по найму, может облагаться налогом в РФ, только если:
а) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в РФ, или
б) расходы по выплате вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, будучи лицом с постоянным местопребыванием в Беларуси, имеет в РФ.
Таким образом, налоги от деятельности ИП-гражданина РФ с постоянным местом жительства в РБ уплачиваются только в бюджет РБ.
Обязательств по уплате налогов в бюджет РФ в данном случае нет.
Возможность регистрации в качестве ИП гражданина РФ читайте в опубликованной ранее
Первые автоматическими устройствами, созданные для уличной торговли, в Белоруссии появились еще во времена СССР. Назвать автоматы, торгующие газированной водой с сиропом и без, началом развития рынка вендинга в Белоруссии, конечно же, нельзя, однако сама идея получения прибыли от торговли без использования наемного труда продавца понравилась и запомнилась многим будущим предпринимателям.
И, как и во многих соседних странах, в частности, России и Украине, первыми на белорусский вендинговый рынок пришли именно кофейные автоматы, а затем вендинговые устройства (в основном иностранных компаний, таких как «Кока-кола»), предлагающие холодные напитки.
Особенности вендинга в Беларуси
В целом вендинговая торговля в Белоруссии пока развита слабо. Согласно данным специалистов, на сегодняшний день рынок вендинга в республике насыщен всего лишь на 5%. Так, если в странах Евросоюза 1 торговый автомат, предлагающий кофе и горячие напитки, приходится в среднем на 134 человек, то в Белоруссии данный показатель как минимум в 1000 раз выше.
Таким образом, можно говорить, что вендинговый рынок в республике находится пока еще только на начальной стадии развития, однако имеет большие перспективы. Регулирование торговли через автоматические устройства в Белоруссии осуществляется согласно закону «О торговле». По определению, указанному в данном законе, торговые автоматические устройства относятся к передвижным средствам разносной и развозной торговли, а торговая сеть, в которую входят вендинговые устройства, является мелкорозничной торговой сетью.
Таким образом, торговля через автоматы регулируется «Правилами работы мелкорозничной торговой сети на территории Республики Беларусь». Согласно требованиям белорусского законодательства, чтобы открыть собственный бизнес по торговле через автоматы, необходимо, в первую очередь, стать обладателем лицензии на розничную торговлю. Заниматься вендинговой торговлей в Белоруссии могут и частные предприниматели, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Ограничения относятся только к торговле слабоалкогольными и спиртными напитками - торговать ими через автоматические устройства в Белоруссии запрещено, то же касается и табачных изделий.
Перспективы вендингового бинеса в Беларуси
Так как вендинговый бизнес в Белоруссии только развивается, эксперты называют данную сферу деятельности весьма перспективной и позволяющей начать получать прибыль уже через короткое время после открытия собственной, даже небольшой сети.
Например, рост доходов от сети кофейных автоматов может составить 100% в год. Специалисты называют установку вендинговых автоматов и развитие сетей торговли через автоматические устройства наиболее перспективным сегментом белорусской экономики в ближайшие 3 года.
Пока еще далеко не все сферы данного бизнеса освоены предпринимателями. Наряду с торговлей горячими напитками, перспективной эксперты считают установку платежных устройств, автоматов, торгующих мелкими фасованными товарами, таким как снеки, конфеты и жевательная резинка, а также развитие области мини-вендинга.
Вендинг - это особое направление бизнеса. Каждый согласится, что все люди хоть когда-то пользовались услугами таких аппаратов. Но далеко не все задумываются о том, как это все работает и большую ли прибыль они приносят своим владельцам.
Вендинговый бизнес - бизнес, суть которого в том, чтобы продать как можно больше товаров и услуг через торговые автоматы.
В настоящее время он еще совершенно новый, но достаточно популярный. Такой бизнес очень рентабельный и имеет различные возможности, автоматы работают в автоматическом режиме и поэтому не требуют особого присмотра. Современный в Беларуси - это самое новое и мобильное оборудование, причем возможности и опции не ограничены. Советы и рекомендации здесь не помешают, а подскажут, как правильно все организовать. Производители этих автоматов всегда радуют покупателей своими новейшими моделями. На самом деле сейчас есть огромный список автоматов, ведь креативные идеи дают возможность воплотить их в жизнь: кофеавтоматы, платежные терминалы, автоматы по продаже игрушек, чипсов и еще некоторых продуктов, автоматы, которые продают жвачку, леденцы, бахилы и другие товары, фотовендинг, аппараты по чистке обуви, массажные кресла. На самом деле их очень много, всю историю рассказать очень сложно, да и это ни к чему.
В чем привлекательность вендингового бизнеса?
Вендинговый бизнес в Беларуси хорош не только высокой рентабельностью и окупаемостью, но и еще не требует расходов на рекламу и продвижение, а также торговых и складских площадей. Да, эти автоматы привлекают много людей, которые хотят воспользоваться его услугами. Но автоматы необходимо поставить в нужные места, так их можно отлично рекламировать. В установке автомата проблемы не будет, так как очень многие офисы и торговые центры, спортивные и развлекательные учреждения с радостью согласятся на их установку, и именно из-за этого клиентов будет достаточно.
Бизнес этот очень ясен в отношении финансов. В этом случае не будет проблем с недостачами и бухгалтерской путаницей. Даже в то время, когда был глобальный кризис, позиции такого дела не пошатнулись, изменилась только форма законодательства, она стала более строгой.
Для этого дела нет такого понятия, как график работы. Они могут работать в любое время суток, то есть круглосуточно, при том, что самостоятельно зарабатывают деньги. Такие «работники» очень хороши, ведь у них никогда не бывает никаких семейных проблем, плохого самочувствия и других неприятностей.
Перед тем как , необходимо зарегистрировать свою торговлю, а также разобраться в системе налогообложения.
Не каждый человек знает, сколько стоит этот бизнес. Автомат по розливу кофе стоит в настоящее время примерно 1 400 000 BYR, установка банкнотоприемника - 3 400 000 BYR, зарплата персоналу обойдется в 2 500 000 BYR, кофе стоит 1 300 000 белорусских рублей в месяц, посуда и еще некоторые ингредиенты от 1 400 000 белорусских рублей (BYR) в месяц, аренда торгового площади - 800 000 белорусских рублей (BYR). Итого будет израсходовано примерно 24 000 000 BYR. Доход же при продаже минимум 50 порций кофе в день составит не меньше 4 500 000 BYR.
С 1 июля меняются правила игры на рынке вендинга - продажи товаров и услуг с помощью торговых автоматов. С завтрашнего дня владельцы бизнеса смогут оказывать такие услуги только в том случае, если оборудование подключено к системе контроля налоговых органов (СКНО). Новации в законодательстве, утверждают предприниматели, могут поставить крест на вендинговом рынке страны.
Как информирует пресс-служба МНС, СКНО - это специальное электронное устройство, которое посредством сотовой электросвязи дистанционно передает сведения о выручке торговых автоматов в центр обработки данных и является частью системы контроля. Сегодня в стране около 2,5 тыс. торговых автоматов, и государству важно знать, что, сколько и в каких количествах через них продают. В министерстве утверждают, что такова «мировая практика», но владельцы автоматов с этим не согласны.
Последние месяцы на форумах в интернете идет бурное обсуждение, что делать вендорам после 1 июля. Чтобы отбить стоимость обслуживания СКНО, справиться с налоговой нагрузкой, придется повышать цены или вовсе продавать бизнес.
«Ситуация будет примерно такая - большая часть автоматов 30 июня уйдет в отпуск, - предполагают предприниматели на нашем форуме. - Если изменений не произойдет - придется в очередной раз поднимать цены. В общем, предлагаем разработать текст с извинениями для наших клиентов, в котором бы заранее была объяснена причина выключения автоматов и следующего за ним повышения цен на напитки…»
«Мы свою сеть уже продали. Занимаемся сейчас только реализацией автоматов, - говорят в компании Euro-vending. - Сейчас никто их не покупает, люди боятся новых условий работы. Цены резко упали… Знаем, что небольшие фирмы уже выключили свое оборудование. Будут ждать сентября, когда пойдут сезонные кофейные напитки. А некоторые и вовсе избавились от бизнеса. Как показывает практика, не каждый автомат приносит столько денег, сколько надо заплатить за обслуживание СКНО. Сеть в ближайшее время точно уменьшится раза в два. Теоретически крупный бизнес может выжить, но нерентабельные точки и ему придется закрыть. Если, к примеру, автомат стоял на СТО, давал выручку в миллион, 400 тыс. получалась прибыль, то такой точно закроют».
В ООО «ВендингБай» считают, что в одночасье отрасль не умрет: слишком много средств вложено в закупку оборудования.
«Что тут делать, если налоговики решили усилить контроль… Россия отказалась от этого пути, а у нас пустая казна, здесь все понятно, - рассуждают специалисты. - Если раньше шла речь о $200 за систему плюс „копеечка“, то после выяснилось, что копеечка вылетает примерно в 170 тыс. за обслуживание в месяц. В любом случае, что-то владельцы автоматов будут придумывать. У нас кулибиных много. Поживем - увидим».
Полезные свойства СКТА перевешивают ее недостатки?
С 1 июля нынешнего года Министерство по налогам и сборам внедрило в Беларуси новую систему контроля за выручкой торговых автоматов.
Проще говоря, разъясняет «Рэспубліка» , опустил покупатель купюру в аппарат, покупая стаканчик кофе, а в налоговой службе уже об этом осведомлены. Покупатели нововведений не заметили, а вот представители бизнеса не прекращают бить тревогу по поводу установившегося «тотального» контроля за их деятельностью. Впрочем, наряду с теми, кто продолжает быть категорически против введения подобных технологий, есть и те, кто сумел понять, как извлечь для себя от технической новинки пользу.
Прибыль без утайки
Во всем мире вендинговый бизнес считается весьма прибыльным. В Японии, США, Европе количество торговых автоматов исчисляется миллионами. В России работают пока около 50-55 тыс. автоматов, но эксперты прогнозируют значительный рост бизнеса в ближайшие годы, ведь его рентабельность составляет в среднем около 20%. Для сравнения: рентабельность обычной розничной торговли в нашей стране, по данным статистики, едва дотягивает до 5%. В Беларуси пока, по приблизительным подсчетам, работают около 2-3 тыс. аппаратов, но свою индустрию субъекты вендинга также называют одним из перспективных направлений развития малого и среднего бизнеса. Вместе с тем там, где есть прибыль, появляются предпосылки для ухода в «теневые» схемы. Как рассказывает начальник Главного управления контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров Министерства по налогам и сборам Владимир Муквич, результаты недавнего мониторинга, проводимого налоговой службой, показывают, что сегодня есть немало случаев превышения реальных объемов выручки торговых автоматов по сравнению с той, что вендинговые компании «декларируют». «В отдельных случаях данные различаются в 12 и более раз», — говорит специалист. При этом он сокрушенно констатирует: «Есть и другие нарушения. Вообще, розничная торговля с применением торговых автоматов долгое время оставалась одной из самых сложных сфер как в вопросах контроля за объемами выручки, так и в части надзора за безопасностью для жизни и здоровья граждан. На нее до сих пор не распространяются, например, требования обязательной государственной гигиенической регистрации, оценки и подтверждения соответствия».
Понятно, что важную роль для выживания и развития бизнеса играет его доходность, пишет «Рэспубліка». Здесь сокрыты и резервы для инвестиционной активности, и новые рабочие места, и качественно новый уровень сервиса, и благосостояние самих бизнесменов, в конце концов. Но вряд ли можно искать потенциал для развития бизнеса лишь в том факте, что выручку торгового автомата, в отличие от любого иного места розничной торговли, трудно контролировать. Уменьшил выручку, сократил сумму налогов — вот и деньги дополнительные появились. Но найти общие подходы к определению доходности бизнеса у его руководителей и налоговой службы так и не удалось за долгое время. Как результат, появилось совместное постановление Совмина и Нацбанка от 06.07. 2011 № 924/16, в соответствии с которым с 1 июля 2012 г. все владельцы торговых автоматов должны при оплате потребителями реализуемых в них товаров, работ и услуг принимать наличные деньги с применением встроенного кассового оборудования, регистрирующего и учитывающего принятые деньги, а также печатающего чек. Вот уже больше месяца, как системы контроля торговых автоматов (СКТА) в почти полутора тысячах автоматов выполняют свои непосредственные функции.
Владимир Муквич объясняет: «Помимо контроля, который осуществляет налоговая служба, система реализует возможность предоставления владельцу торговых автоматов различных статистических отчетов о выручке. Во-первых, он удаленно получает оперативную достоверную информацию о выручке по каждому торговому автомату в любое время суток. Во-вторых, может минимизировать затраты на их обслуживание за счет оперативного получения информации о сбоях в их работе, быстрого устранения возникающих проблем и восстановления работоспособности автомата».
Бонусы для бизнеса
Алла Кухарчик, заместитель директора ООО «Мирный спорт», владеющего двумя торговыми автоматами, поначалу не могла понять причину существенных расхождений между информацией, на которой «настаивала» только что подключенная система контроля, и той наличностью, что привозили операторы. Работникам в компании привыкли доверять, ведь поводов к недоверию они никогда прежде не давали. Решила, что «сбоит» система. Специалисты — разработчики СКТА после жалобы владельца и полной инкассации торгового автомата опломбировали его на несколько дней и потом снова проверили выручку. Сумма наличных денег до копеечки совпала с показаниями системы. И совсем неудивительно, что после такой проверки случаи несовпадения наличной выручки и информации о ней в СКТА «вдруг» прекратились.
С подобной проблемой сталкиваются многие владельцы торговых автоматов. В их числе Василий Торлин, директор ООО «Мистер Вендинг», сеть торговых автоматов его компании в Минске и других городах страны охватывает почти 150 устройств.
«Необходимость лучшей организации бизнеса была очевидной. Оператор рано или поздно начинает «вмешиваться» в денежную выручку. Есть, конечно, исключения. Но, пожалуй, ни один руководитель не доверяет на 100% своим операторам — всю они сдают выручку или нет. Можно контролировать работу автоматов и без СКТА — эффективность такой работы зависит от самой организации. Но видеть на своем персональном компьютере, как работают сразу более ста автоматов, — это удобно. Можно сказать, что крупные вендинговые предприятия такую систему долго ждали», — говорит специалист.
У СКТА обнаружили даже те достоинства, которых первоначально никто, включая разработчиков системы, не ожидал. Оказалось, что общее подключение торговых автоматов к системе контроля способно выровнять конкуренцию среди самих предпринимателей и вывести на чистую воду тех из них, кто до 1 июля мог неведомым остальным предпринимателям способом устанавливать крайне низкие цены на товары, реализуемые посредством торговых автоматов. Возьмем, к примеру, кофе-машины. Только представьте: стоят неподалеку друг от друга два автомата, внешне похожие. Но цена стаканчика кофе в одном значительно ниже, чем во втором. Хозяин второго автомата удивляется: невозможно работать рентабельно при такой цене. «Возможно», — хитро улыбается владелец первого автомата и регулярно ввозит в страну без уплаты таможенных пошлин кофе и другие ингредиенты. Сейчас, когда СКТА отслеживает количество продаж, произведенных автоматом, стало возможным оценить расход ингредиентов и понять, насколько легально работает его владелец.
Теперь доступно многое: узнать, не замялась ли купюра в купюроприемнике, работает ли в штатном режиме автомат… При помощи оперативной информации СКТА владельцы торговых автоматов, например, могут дать аргументированный отказ тем, кто прежде требовал возврата купюр, которые якобы «проглотил» торговый автомат, не продав при этом товар. До появления СКТА звонки предпринимателям с подобными претензиями были весьма нередкими.
«Ничего подобного прежде не делалось»
Перечисленные возможности СКТА появились благодаря усилиям разработчиков — специалистов РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам». Как они гордо замечают, «система прогрессивная, и ничего подобного за столь короткие сроки прежде в стране не делалось». Разработана и внедрена система была фактически за год, но сжатые сроки не сказались на качестве продукта. Как рассказывает начальник управления информатизации РУП ИИЦ Татьяна Жизневская, и система контроля в целом, и электронное устройство (модуль), встраиваемое в торговый автомат и передающее данные о выручке в центр обработки данных, отвечают всем требованиям по защите информации.
«Сам модуль невелик по размерам и не создает никаких проблем при эксплуатации автомата, а при необходимости снять и переустановить его с легкостью сможет сам хозяин аппарата. Модуль совместим практически со всеми видами работающих на белорусском рынке торговых автоматов», — поясняет она.
Разработчики старались минимизировать расходы, которых потребует от владельцев торговых автоматов подключение к СКТА. Работы с привлечением сторонних организаций производились на конкурсной основе. Был выбран оптимальный тариф у одного из операторов мобильной связи. В результате залог за электронное устройство (он взимается при установке модуля) оказался ниже стоимости самого дешевого кассового оборудования, используемого на территории Беларуси. Но за эти деньги владельцы торговых автоматов получают устройство, обладающее свойствами передачи данных, взаимодействия с центром обработки данных и предоставления защищенного доступа к информации. Стоимость его ежемесячного обслуживания по своей величине сопоставима со стоимостью обслуживания, например, кассового оборудования, повсеместно используемого в розничной сети. Подключение оборудования — самая маленькая величина в расходах предпринимателя и до сих пор ни у кого не вызвала нареканий. «Система нравится, неудобств от ее эксплуатации пока не выявили, — поясняет Алла Кухарчик. — Если говорить о стоимости, то дороже всего обходится само устройство, но это — залоговая стоимость, сумма которой к нам вернется в случае, если мы захотим отключить оборудование. Ежемесячный платеж мог бы быть и меньше, но, с другой стороны, кассовый аппарат, с которым мы работаем в рознице, и счетная машинка обслуживаются за сопоставимые деньги. Да и организация контроля помогла повысить выручку».
Василий Торлин, директор ООО «Мистер Вендинг», рассуждает с позиции руководителя крупного бизнеса: «По нашему заявлению нам была предоставлена рассрочка на подключение к системе контроля на шесть месяцев. Все подключить сразу (больше ста автоматов) — это недешево. Но для крупных вендинговых компаний система является большим плюсом с точки зрения учета и контроля за работой сети автоматов. Хотелось бы, чтобы налоговая служба учитывала индивидуальные особенности субъектов хозяйствования — крупных и мелких, предусматривалась большая гибкость в ценообразовании, предоставлялись скидки и т.д. Думаю, такой подход станет возможным, ведь благодаря СКТА налоговая служба будет знать реальные доходы компаний и видеть динамику их изменения».
В налоговой службе искренне надеются на то, что полезные свойства СКТА с большим запасом перевесят ее возможные недостатки. Одной же из главных особенностей системы, по убеждению Владимира Муквича, является то, что она направлена на предупреждение, профилактику нарушений действующего законодательства. «Появление СКТА не станет мерой, «утяжеляющей» налоговое администрирование», — резюмирует он.