Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.
Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.
Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.
Особенности заключения договора
За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.
Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:
1. Рублевая валюта
Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.
2. Беспроцентность
По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.
Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.
Порядок оформления договора
Договор беспроцентного займа должен содержать:
- название;
- реквизитные номера обеих сторон;
- пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
- предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
- сумма займа;
- условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
- указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
- условия при которых договор будет досрочно расторжен.
Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.
Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.
Образец договора займа с учредителем ищут многие бухгалтеры. Потому что заключение договора займа с учредителем - не редкость. Наш образец договора займа с учредителем поможет составить правильный договор займа. Особенно часто с учредителем заключают беспроцентный договор займа. Поэтому наш образец договора учитывает, что с учредителем заключен беспроцентный договор займа.
Образец беспроцентного договора займа с учредителем
Договор займа с учредителем № 1
ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района <…> г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч ) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.
1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.
1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2014 года.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.
2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.
2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.
2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.
3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.
4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.
5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.
6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Заимодавец: И.И. Иванов Паспорт серии 10 00 № 100100, ОВД района <…> г. Москвы |
Выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.
Возможность взятия и выдачи
В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.
Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.
Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).
Примечание: согласно налоговому кодексу, выданные деньги руководителю возвращаются в компанию без отображения их в доходах, поэтому сумма не облагается налогом (подоходным) для ООО. Физическое лицо в этом случае обязано будет выплатить две трети суммы от невыплаченной ставки по ключевой ставке ЦБ РФ.
О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.
Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:
Процесс оформления
Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).
Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.
Договор займа учредителя с ООО
Правила
Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.
- Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
- Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.
Примечание: нотариальное заверение документа не является обязательным — законодательно такой нормы не установлено.
Особенности составления
При составлении следует учитывать следующие пункты:
- Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
- Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
- Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
- Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
- Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
- Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
- Форс-мажорные обстоятельства;
- Другие условия;
- Адреса, реквизиты (дополнительно).
Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.
Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для .
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 1
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 2
Необходимые сведения
Срок действия договора подтверждается фактом получения всей денежной суммы со стороны заемщика. Документально это подтверждается с помощью расписки, где описана сумма в национальной валюте, дата, время, реквизиты и подпись обеих сторон.
В случае если заемщиком выступает ООО, то физическому лицу придется заплатить с тех процентов, которые он недоплатил. А сама компания освобождена от данного процесса.
Обязательным условием является возврат полной суммы денег компании со стороны учредителя. В ином случае фискальные службы посчитают этого неправомерным действием.
О том, как выдать займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.
Особенности дачи займа учредителем организации своей компании рассмотрены в видео ниже:
Процедура выдачи суммы
Выдаваться сумма может любым требуемым способом, который доступен для заемщика. Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае договор составляется на равных условиях, где прописаны уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику, объем, номинальная оценочная стоимость, состояние, внешняя опись, материалы, из чего произведено и характеристики.
После выдачи средств или товара, ожидается возврат займа ООО учредителю (или наоборот). При отсутствии указанной даты, заемщик должен известить второе лицо о необходимости погасить кредит в срок, не превышающий 30 дней с момента подписанного и полученного извещения.
На данный момент ведутся споры по поводу того, может ли директор компании (будучи учредителем) выдать самостоятельно себе займ, подписав оба экземпляра документа. Законодательное разногласие привело к различным судебным практикам, как в пользу директоров (учредителей), так и против них.
Проведение по бухгалтерии займа ООО от учредителя для правильного налогообложения рассмотрено ниже.
Проведение по бухгалтерии
Процедура описывается следующими проводками (для беспроцентных займов):
- При выдаче средств — Дт51 Кт66;
- При получении — Дт66 Кт51.
Для беспроцентных займов на долгосрочный период:
- При выдаче средств — Дт51 Кт67;
- При получении — Дт66 (67) Кт41.
Может добавиться субсчет для процентного отображения — стт. 60.
О том, что нужно, чтобы ООО дало займ учредителю, расскажет видео ниже:
Согласно действующему законодательству, договор займа можно заключать без процентов. Тогда заемщик не будет платить заимодавцу проценты. Однако, решившись на этот шаг, следует учесть немало моментов. В статье рассмотрим, каким бывает беспроцентный заем от учредителя, как заключается и какие последствия в себе несет.
Особенности
Для многих разницы между кредитом и займом не существует. Однако эти понятия не являются синонимами. Заем — более общий договор по сравнению с кредитом. Таким образом, последний - это лишь один из видов займа. Он отличается тем, что обязательно включает в себя проценты и заключается только с банковской организацией или другой, которая имеет соответствующую лицензию.
Рассмотрим, в чем особенности займа.
- Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
- Существует возможность договора на безвозмездной основе.
- Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
- В может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
- Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).
И еще одно важное отличие состоит в том, что договор займа вступает в силу лишь по факту передачи денег или вещи, в то время как кредит считается заключенным уже тогда, когда договор с указанием обязательства под выдаче денег подписали.
от учредителя
Этот заем является одним частным видом, который предполагает, что заемщик не будет платить процентов по договору. Таким образом, он должен оплатить только ту сумму, которую получил на руки.
Однако на практике нужно учитывать разные обстоятельства. Так, беспроцентный заем от учредителя предполагает оплату налогов как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца. Поэтому эти моменты необходимо учитывать, чтобы не было так, что попытка уменьшить расходы приведет к большому росту налогов и не будет выгодной.
Главными целями, по которым выдается этот вид займа, являются:
- помощь учредителя;
- взаимовыручка между фирмами;
- финансовая поддержка сотрудников или собственника бизнеса;
- финансирование бизнес-проекта;
- помощь друзьям и родственникам.
При превышении суммы в 1000 рублей обязательно нужно составлять договор. Если этого не сделать, то доказать дачу денег взаймы будет невозможно.
Налоги и виды договоров
За сделками, которые осуществляются между зависимыми друг от друга (например, между работодателем и работником), со стороны государственных контролирующих органов предусмотрен особый контроль. Ведь такой путь является одним из способов по отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Поэтому при оформлении договора в бухгалтерии должны быть предельно внимательны, особенно в вопросе исчисления налогов.
Главная опасность видится со стороны Министерства финансов, у которого есть возможность учитывать налогообложение прибыли от того, что компания могла бы выиграть при рыночной процентной ставке. Однако контролирующие органы обратят внимание на займы лишь в том случае, если они будут проводиться в больших объемах и предусматривать солидные суммы.
Налоги по договору исчисляются следующим образом:
- налог на прибыль не предусматривается (хотя в отдельных случаях вопрос является спорным);
- НДФЛ (в случае заключения сделки с физическим лицом) определяется по причине того, что заемщик получает выгоду от использования средств без процентов;
- взносы в соц.фонды не перечисляются, так как выплата не является прямой.
Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.
Займы давно являются распространенными как при осуществлении деятельности, так и между частными лицами. Интересно, что мнения налоговиков и судебная практика часто расходятся, что следует учитывать для того, чтобы свести свои риски к минимуму.
Может заключаться договор о беспроцентном займе между учредителем, организацией, физическими лицами, а также физическому от юридического лица и юридическому от физического лица.
Договор между физическими лицами
Физические лица вполне могут заключать между собой займы как на процентной, так и на беспроцентной основе. Однако они не могут превышать сумму в 50 минимальных заработных плат. Но при выдаче вещами допустима любая сумма.
Налоги здесь рассчитываются проще всего. При этом без процентов допускаются лишь случаи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Иногда необходимо доказывать, что стороны не имели целью получить коммерческую выгоду от сделки.
Договор между юридическими лицами
Дружественные компании могут помогать друг другу. Тогда для заимодавца налоговых последствий не наступает. А вот для заемщика вопрос является спорным.
Так, исходя из статьи 41 Налогового кодекса, налоговики считают, что в результате займа у заемщика возникнет доход, так как он экономит на процентах. Поэтому сделку считают безвозмездной услугой.
Однако в арбитражном суде с налоговиками не согласны. Обычно там не считают ее услугой, поэтому и дохода нет, а значит не из чего взимать налог на прибыль. Поэтому если с инспекцией возникают споры, можно с полной уверенностью в своей правоте обращаться в суд.
Договор от юридического лица физическому лицу
Если компания является успешной, то она вполне в состоянии помочь своему важному сотруднику, оказавшемуся в непростой жизненной ситуации. Тогда может быть оформлен беспроцентный заем от учредителя. При получении займа физическое лицо обязано оплатить НДФЛ, размер которого составляет от трех четвертей ставки рефинансирования.
Если заемщиком является сотрудник, то оплата налога может осуществляться за счет удержания определенной суммы от заработной платы. В другом случае бухгалтерия подает документы в налоговую. Тогда заемщик оплачивает налог самостоятельно. Из этого правила могут быть и исключения. Так, если средства идут на покупку жилья, то может быть получен налоговый вычет. Тогда НДФЛ платить будет не нужно.
От частного лица
Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.
Заемщик не будет нести налогового бремени. Зато учредитель может получить необоснованную выгоду. Для рыночных условий предоставление заема без процентов - нетипичная ситуация.
Однако налоговая может потребовать от заимодавца уплату НДФЛ. Тогда в качестве процентной ставки будет исчисляться ставка рефинансирования.
Договор беспроцентного займа от учредителя
Заем может выдаваться на краткосрочную и долгосрочную перспективу. При его оформлении следует учитывать различные нюансы. Препятствий к сделке без платы процентов нет. Однако если это в договоре не прописывается, то по умолчанию он будет считаться возмездным, по нему будут начисляться проценты.
Того, каким должно быть содержание, как и определенной формы, у договора нет. Но в нем обязательно должны быть отражены следующие данные:
- выдаваемая сумма;
- точный срок погашения;
- указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
- порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
- реквизиты одной и другой стороны;
- будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
- штрафы за несвоевременное погашение;
- механизм урегулирования спорных вопросов;
- иные всевозможные условия.
Беспроцентный заем от учредителя, образец с фрагментом которого можно увидеть ниже, составляется в двух экземплярах, для каждой из сторон. При заемщик пишет расписку о том, что сумма получена, где обязательно указывается размер, дата выдачи и реквизиты сторон договора.
Все условия, прописанные в документе, не могут противоречить действующему законодательству. Регистрировать у нотариуса его не нужно. Но если одна из сторон или обе пожелают, можно сделать и это. Однако по закону подписей сторон вполне достаточно.
Обычным является график погашения платежей. Также в нем могут указывать и иные важные моменты.
Особенность оформления договора от работодателя
Так как одна из сторон — юридическое лицо, в обычном порядке выдавать сотрудникам не получится беспроцентные займы учредителю. Последствия здесь таковы, что генеральный директор становится в договоре и представителем заимодавца, и заемщика. По законодательству это не допускается. Поэтому чтобы выйти из сложившегося положения, выносится отдельное решение учредителей компании. После этого договор подписывает один из учредителей от имени организации. Решение о выдаче займа следует отдельно запротоколировать.
Для заключения договора со стороны сотрудника достаточно предоставить паспорт или другой документ, который удостоверяет его личность. В договоре указывают данные с документа. Подтверждать доход специальной бумагой нет необходимости, так как у работодателя эта информация уже имеется. В то же время заимодавец может потребовать и иные документы для заключения сделки.
Работодателю никаких документов предоставлять не нужно. В большинстве случаев его подписывает гендиректор или иное должностное лицо, уполномоченное на это действие от имени юридического лица.
Естественно, договор должен быть составлен в письменном виде и надлежащей форме, иначе доказать его заключение будет невозможно, как и провести операцию по бухгалтерии и оплатить при необходимости налоги. Контрольно-кассовая машина не используется ни при выдаче, ни при погашении займа. Кассы для этого бывает вполне достаточно.
Вот таким должен сопровождаться документом беспроцентный заем от учредителя. Образец договора включает важные пункты, которые должны быть отражены.
Заключение
Такими могут быть займы, выдаваемые без процентов. Стоит добавить, что учредитель может Тогда оформляется отдельное соглашение о прощении долга.
Перед тем как оформлять беспроцентный заем от учредителя, налоговые последствия, а также вероятность особого контроля со стороны государственных органов следует изучить. Если же с документацией все в порядке, взаимовыручка всегда идет на пользу и той стороне, которая помощь получает, и той, что ее выдает.
Довольно удобный способ помочь своей организации в сложной финансовой ситуации. Для правомерной передачи средств от создателя фирмы на счет самой компании необходимо заключать договор.
Основная информация
Отношения между учредителем и его организацией позволяют оформлять договоры займа как на возмездной основе, так и без наложения процентов.
Заемный договор может быть заключен между двумя сторонами – заимодателем и заемщиком. В случае оформления займа между компанией и учредителем роль заемщика может исполнять и то и другое лицо.
Беспроцентный займ может быть признан таковым, только при условии отображения данной особенности в тексте соглашения. Если же по невнимательности стороны упустили данный пункт, на предмет договора будут начисляться проценты, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ.
В случае оформления займа между учредителем и организацией, статус сторон будет выглядеть так: физическое лицо-юридическое лицо. Указание физ. лица в договоре заключается во вписывании полного имени и паспортных данных. Юридическое лицо должно быть отображено в виде полного названия организации и лица ее представляющего. Нередко имя учредителя и имя лица, представляющего фирму, совпадает.
Понятие
Займ от учредителя на безвозмездной основе – это предоставление денежной суммы или вещи в долг организации, которая может их использовать по собственному усмотрению. В указанный срок возврата сумма займа должна быть возвращена учредителю без каких-либо процентов.
Законодательство
В Гражданском законе существует целая глава, посвященная займам и кредитам – это глава 42 .
Особенности заполнения договора займа можно найти в статьях , ГК РФ.
Правила составления договора беспроцентного займа от учредителя
К основным нормам при заполнении соглашения о беспроцентном займе между организацией и учредителем относятся:
- Должны быть указаны стороны договоренностей. Это будет физическое лицо (учредитель) и юридическое лицо (организация). Спорным моментом считается ситуация, когда учредитель является и штатным работником компании (директором), тогда в договоре указывается имя учредителя дважды, то есть в одном случае он выступает в роли физ. лица, а в другом представляет интересы компании. Суд обычно признает договора, где учредитель-директор недействительными, поэтому лучше не рисковать и со стороны организации указать иное ответственное лицо (зам. директора, главбуха).
- Если предполагается оформить заем беспроцентный, то об этом должен быть отдельный пункт в договоре. Если стороны посчитают, что не указав в соглашении никаких процентов договор будет признан беспроцентным, они ошибутся. Отсутствие сведений о процентах – это лишь повод начисления процентов по займу в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.
- Точное указание предмета договора, также является основным правилом. Но и тут есть особенности, например, прописывая первоначально предмет договора в иностранной валюте, на момент возврата займа может действовать иной курс и случайно может быть получена прибыль, которая будет обложена налогом.
Другие пункты договора так же должны быть максимально раскрыты и понятны обеим сторонам, например, то, что касается сроков возврата, способов отдачи займа, ответственности за нарушение положений договора.
Пример
Разновидность
Договор займа, в котором одной из сторон является учредитель может быть:
- Составлен так, что заемщиком является учредитель.
- Таковым, что учредитель будет заимодателем.
- Оформлен как на краткосрочной основе (действием до одного года), так и долгосрочной (действующем на протяжении нескольких лет).
- Соглашение о займе может быть и вовсе без указания сроков возврата. Отсутствие информации по дате возврата не считается противозаконным моментом. При данном обстоятельстве договор называется «до востребования», т.е. как только заимодатель просит вернуть долг, тогда в течение следующих тридцати дней задолженность заемщиком должна быть погашена.
Порядок выдачи денег
Заемные средства могут быть переданы заемщику только на основании договора. В договоре должно быть указано, когда и каким способом заемщик должен получить займ.
Возврат денежных средств
Возврат средств по договору займа может осуществляться:
- Разовой выплатой.
- Поэтапным внесением частей долга.
Если избран способ с внесением платежей частями, к договору должен быть оформлен график платежей, которого нужно будет придерживаться.
Способ передачи долга назад заимодателю должен быть определен в договоре, если указания на конкретный способ нет, то можно вносить платежи с помощью:
- Кассы банка.
- Терминала по приему платежей.
- Отделения почты.
- Лично (в кассу организации).
- Интернет-банкинга.
- Сервисов по платежам в интернете.
Основное требование к возврату долга от заемщика-учредителя в организацию является то, что в подтверждающих документах должен быть указан расчетный счет заемщика – как счет, с которого произведен платеж.
Налоги
Очень важным и приятным нюансом при заключении договора займа на беспроцентной основе между учредителем и организацией является то, что, по сути, ни одна из сторон не получает доход и не должна от этой сделки уплачивать налоги.
Налог может быть начислен если:
- Сумма займа прощается заемщику, т.е. становится его доходом.
- Нарушаются условия договоренностей и начисляются штрафные санкции. Штрафы, уплаченные заемщиком, для заимодавца будут прибылью, что влечет уплату налогов.