Счет на оплату - это документ, дающий основание покупателю или потребителю оплатить товар или услугу. Счет на оплату может быть выписан как после подписания договора, так и как самостоятельный документ. Счет можно выписать как перед выполнением услуги (покупки товара), то есть предоплатой, так и после покупки - постоплатый счет.
Форма (бланк) счета на оплату
Образец заполнения
Обязательность применения
Обязательность применения счета на оплату услуг не регламентируется законодательством. Оплата может производиться на основании договоренностей.
Счет не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.
Однако, есть случаи, когда счет является обязательным сопровождением сделки:
- Если в тексте договора сумма к оплате не была установлена.
- По операциям, предусматривающим уплату НДС.
- Если организация-продавец имеет освобождение от уплаты НДС.
- Фирма-продавец, находящаяся на ОСНО, от своего имени продает товары или предоставляет услуги по договорам агента.
- Если заказчик внес предприятию-продавцу аванс или перечислил предварительный платеж за товар или услугу.
Как составить?
Унифицированной формы счета нет, каждая организация разрабатывают свою или пользуются уже разработанными ().
При разработке формы счета можно руководствоваться нижеизложенной инструкцией.
Счет должен содержать следующие данные:
- Порядковый номер счета (по учету за текущий год) и дату составления.
- Платежные реквизиты поставщика как стороны, выставляющей счет: наименование и юридический адрес, банковские реквизиты, необходимые для оплаты счета покупателем.
- Реквизиты плательщика и грузополучателя. В случаях, когда это одна и та же компания, в графе «Грузополучатель» напишите «тот же» или скопируйте информацию. Потребуются наименования и адреса, их ИНН, КПП (если эти коды присвоены).
- Названия товаров либо услуг, данные об их количестве с указанием единиц измерения (штука, килограмм, метр и т. д.), цена (прописью).
- Облагается ли товар/услуга НДС. Когда они под действие налога не подпадают, в соответствующую графу вносится запись: «Без налога (НДС)». В обратном случае отдельно указывается сумма НДС.
- Использует ли поставщик УСН либо иную систему налогообложения. Это важно для налоговых последствий сделки.
- Подписи главы предприятия и главбуха, печать (если таковая имеется).
Счет на оплату оформляется в двух экземлярах, один остается у выписавшего счет (хотя особо и не нужен), второй отправляется покупателю.
При допуске ошибки в счете лучше создать новый счет, чем исправлять данные в ошибочном.
В некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.
Отправка счета
Счет на оплату обычно отправляют в электронном виде, посредство e-mail. Также можно дополнительно отправить счет на бумажном носителе в обычном письме.
Счёт-фактура
Счет-фактура - это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.
Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.
Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах.
Наступает момент, когда каждый предприниматель, оказывающий услуги, сталкивается в своей деятельности с необходимостью выставить контрагенту счет на оплату этих самых услуг. Так как законодатель не устанавливает официально утвержденную форму документа, исполнитель вправе составлять такой документ самостоятельно. Именно счёт на оплату является основанием для расчета за товар или услугу, поэтому должен содержать в себе ряд обязательных реквизитов. В этой статье мы и разберем, как выставить счет от ИП (образец см. в приложении).
Что это за документ?
Счет — это документ, выставляемый продавцом/исполнителем для оплаты его товаров/услуг, в котором отражаются базовая информация по сделке, а также банковские реквизиты продавца/исполнителя.
Цель этого документа - уведомить контрагента о необходимости осуществить перечисления денежных средств в счет оплаты работ, услуг.
Какие реквизиты следует указывать в счете?
При выставлении счета на оплату услуг от ИП, образец которого Вы найдете в приложении к данной статье, обязательно должна быть указана следующая информация:
- Ф.И.О. ИП
- ИНН ИП
- Адрес местонахождения ИП
- Банковские реквизиты
- Реквизиты счета: номер, дата
- Наименование услуг с указанием их стоимости
- Итоговая сумма. Сумма, облагаемая НДС (для предпринимателей на ОСН)
Обязателен ли счёт?
Обязательное применение счётов в предпринимательской деятельности законом не регламентируется, т.к. наименование и реквизиты могут быть указаны в иных документах, а оплата может быть произведена и по договоренности сторон. Однако такой документ, как бланк счета для ИП, делает расчеты более точными, поэтому хозяйствующие субъекты предпочитают использовать его, даже если это не предусмотрено договором.
Существуют случаи, когда выставление счёта является обязательным, например:
- если договором сумма к уплате не была установлена (например, за коммунальные услуги и др.);
- если договором предусмотрена обязанность по выставлению счета.
Порядок оформления счета
Создать счет, содержащий в себе все необходимые реквизиты, можно в любой бухгалтерской или офисной программе. Также существует множество онлайн-сервисов, позволяющих сформировать через Интернет счета на оплату ИП, образцы которых также можно в свободном доступе посмотреть в Интернете. Счет может существовать в бумажном виде и электронном (например, в формате Word, Excel и PDF и т. д.)
Подготовить счёт можно как на чистом листе формата А4, так и на фирменном бланке предпринимателя, если таковой имеется. Второй вариант встречается в практике гораздо чаще, так как не нужно каждый раз вносить сведения об исполнителе.
При оплате услуг в назначении платежа необходимо указать вид услуги/работы, а также сумму с НДС и без.
Порядок выставления счета
Счет может быть выставлен на основании договора, а также как самостоятельный документ. Оформляется он в двух экземплярах, один из которых направляется контрагенту по электронной почте или вручается лично, а второй остается у выписавшего его предпринимателя. Счет может служить основанием как для наличного, так и для безналичного расчетов. Однако в практике для наличного расчета такой документ, как счет, практически не используется. В зависимости от договоренности сторон счет выставляется до или после оказания услуг/поставки товаров.
- Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
- Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
- Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
- Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
- Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?
Вопрос
Наша компания готовится к проверке Инспекцией труда и возник ряд вопросов по запрошенным к проверке документам:- нам необходимо к проверке предоставить документы по учету использования рабочего времени, табель учета РВ. Но в нашей компании работают и суточники, документы мы формируем по фактически отработанному времени. Правомерны ли наши действия и есть ли риски ответственности? Также нам необходимо предоставить к проверке Приказы о расширении зоны обслуживания, выполнении обязанностей временно отсутствующих работников (вместе с согласиями работников, документов по оплате дополнительной работы). Правильно ли мы понимаем: приказ о расширении зоны обслуживания, выполнении обязанностей временно отсутствующих работников - это внутренние совместители, т.е. совмещение 2 должностей? Или же это расширение должностных обязанностей? Помогите правильно сформулировать справку для трудовой инспекции.
Ответ
Нам необходимо к проверке предоставить документы по учету использования рабочего времени, табель учета РВ. Но в нашей компании работают и суточники, документы мы формируем по фактически отработанному времени. Скажите, правомерны ли наши действия и есть ли риски ответственности? - Табель учета рабочего времени заполняется каждый день по фактически отработанному времени. Если Вы своевременно не оформляете табель учета рабочего времени, то это является основанием для привлечения к ответственности.
Приказ о расширении зоны обслуживания, выполнении обязанностей временно отсутствующих работников - это внутренние совместители, т.е. совмещение 2 должностей? Или же это расширение должностных обязанностей? - Нет, это не внутренние совместители, это ближе к совмещению. Но при расширении сотрудник не совмещает 2 должности, а выполняет больший объем работ. Совмещение и расширение возможно только по соглашению сторон. Подписанное дополнительное соглашение можно расценивать согласие работника.
Подробно об этом см. материалы в обосновании.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Кадры» .
1. Ситуация: Урок № 16. Заполняем табель учета рабочего времени
«Работодатель должен учитывать время, фактически отработанное каждым сотрудником* (ч. четвертая ст. 91 ТК РФ). Поэтому табель учета рабочего времени - обязательный документ в организации. На его основании работникам начисляют заработную плату. Часто ответственным за ведение табеля назначают сотрудника отдела кадров. Какую форму табеля выбрать и как ее правильно заполнять, поговорим в статье.
Выбираем форму табеля учета рабочего времени
Назначенный приказом сотрудник офомляет табель ежемесячно в целом по организации или по структурным подразделениям. Если табель ведется по отделам, в приказе укажите ответственного за его составление в каждом из подразделений, а также замещающего на период отсутствия.
Определите, какую форму табеля вы будете вести в компании. Коммерческие организации применяют одну из типовых форм № Т-12, № Т-13 (постановление Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Или разрабатывают форму табеля самостоятельно. Бюджетные организации используют форму 0504421 этого документа (приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).
Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12). Эта форма позволяет одновременно контролировать соблюдение режима рабочего времени и вести учет выплат работникам. Если в компании учет рабочего времени и расчеты с персоналом по оплате труда ведутся раздельно, можно заполнять только раздел 1 «Учет рабочего времени». В этом случае он считается самостоятельным документом. Раздел 2 «Расчет с персоналом по оплате труда» при этом оформлять не нужно.
Табель учета рабочего времени (форма № Т-13). Форма предназначена исключительно для учета рабочего времени. В ней нет граф для данных по оплате труда. Применяется она, когда в организации установлена автоматизированная обработка учетных данных. Это позволяет экономить время и трудозатраты на заполнение табеля. Можно изготовить бланки табеля по форме № Т-13, в которых реквизиты частично заполнены: отдел, фамилия, имя, отчество, должность, табельный номер и т. п.
Форма табеля учета рабочего времени, разработанная организацией. Организация может разработать и утвердить свою форму табеля (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). В качестве основы можно использовать унифицированные бланки (формы № Т-12, № Т-13), дополнив их графами и строками для необходимой информации. При этом табель должен содержать показатели затрат рабочего времени и обязательные реквизиты.
Обязательные реквизиты табеля:
Наименование;
Дата составления;
Наименование организации или отдела;
Единицы измерения;
Должности, Ф.И.О., подписи ответственных.
Табель учета использования рабочего времени (форма 0504421). Эта типовая форма входит в Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н. Применять ее должны:
Государственные органы;
Органы местного самоуправления;
Органы управления государственными внебюджетными фондами;
Государственные (муниципальные) учреждения.
Определяем, как заполнять табель
Заполняют табель двумя способами:
Методом сплошной регистрации явок и неявок на работу;
Методом регистрации отклонений.
Выбирают способ по режиму рабочего времени. Как заполнять табель, определяют при формировании учетной политики. Она регламентируется приказом. В учетной политике устанавливают и сроки представления оформленного табеля в бухгалтерию*.
Метод сплошной регистрации явок и неявок на работу. При таком способе заполнения табеля отмечают каждый календарный день месяца в отдельной клетке. Обязательно проставляется код явки или неявки на работу. Под кодовым обозначением прописывают количество отработанных часов. Метод сплошной регистрации поможет при суммированном учете выявить сверхурочные работы.
Метод регистрации отклонений. При таком способе регистрируют только отклонения от установленного режима рабочего времени. В табеле отмечают неявки на работу, опоздания, сверхурочные часы и др. Учет неявок ведется в днях (командировка, отпуск, временная нетрудоспособность и др.). В верхней строке графы табеля указывают только код условных обозначений, а нижние строки остаются пустыми.
Если длительность рабочего дня или смены не изменяется, можно регистрировать только отклонения от нормы рабочего времени (неявки, опоздания и др.). При нормальной продолжительности работы с помощью метода регистрации отклонений достаточно фиксировать неявки на работу.
Вносим данные в табель
При внутреннем совместительстве работнику нужно присвоить два табельных номера и дважды вписать его в табель как основного работника и как совместителя.
Рассмотрим, как заполнить табель на примере раздела 1 «Учет рабочего времени» формы № Т-12. При заполнении табеля используют цифровые или буквенные коды (таблица ниже).
Внесите сведения о рабочем времени каждого работника. Укажите номер по порядку (1); фамилию, инициалы, должность или специальность (2); табельный номер сотрудника (3).
В табеле (графы 4, 6) отведено две строки, чтобы отражать ежедневные затраты рабочего времени за месяц на каждого работника. В верхней строке проставляйте код затрат рабочего времени на каждую дату (4). В нижней строке указывайте продолжительность отработанного или неотработанного времени в часах или минутах в соответствии с кодом (5). Если необходимо, количество граф для проставления дополнительных реквизитов по режиму рабочего времени можно увеличить. В графах 5 и 7 табеля в верхних строках проставьте количество отработанных дней (6), в нижних строках - количество часов, отработанных каждым работником за половину месяца (7).
По итогам месяца для каждого сотрудника внесите общее количество отработанных дней (8), количество отработанных часов (9), общее количество выходных и праздничных дней (10). Определите сверхурочные часы (11).
Ночные часы составляет время, отработанное в период с 22 часов до 6 часов. Суммируйте их за учетный период и внесите в графу 11 (12). Отметьте количество часов, отработанных в выходные и праздничные дни, если на них пришелся период работы сотрудника (13).
В графе 14 указывают неявки. В верхнюю строку впишите количество дней (14), в нижнюю - количество часов (15). В графу 15 внесите код (16), в графу 16 количество дней и часов по каждому виду неявки (17).
Табель подписывают: лицо, ответственное за заполнение табеля (18), руководитель структурного подразделения (19) и работник кадровой службы (20). Сведения о наименовании должности каждого из них, подпись и расшифровка подписи являются обязательными ревизитами табеля учета рабочего времени.
Лицо, ответственное за ведение табеля, передает подписанный документ в бухгалтерию. На основании табеля сотрудникам организации рассчитают и начислят зарплату.
Обратите внимание, включать сотрудника в табель и исключать из него нужно на основании первичных документов по учету кадров. Это может быть приказ о приеме на работу, об увольнении, трудовой договор.
Отметки о причинах отклонений от режима рабочего времени должны быть документально подтверждены. Вносить их можно на основании приказов, больничных, справок о выполнении государственных или общественных обязанностей, предупреждений о простое и др. В табеле не должно быть отметок о выполнении работ по договорам гражданско-правового характера.
Вводим в табель дополнительные коды
До момента, когда будет представлен документ, подтверждающий причины отсутствия, дни в табеле обозначайте с помощью буквенного кода «НН» (неявка по невыясненным причинам) или цифрового - «30».
Виды рабочего времени или времени отдыха обозначают соответствующим кодом. Стандартных кодов не всегда достаточно, чтобы отразить отклонения в табеле. Тогда организация вправе ввести собственное буквенное и цифровое обозначение. Для этого издают приказ о введении дополнительного условного обозначения буквенным или цифровым кодом (Порядок, утвержденный постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. № 20).
Например, чтобы обозначить перерывы для кормления ребенка (ч. первая ст. 258 ТК РФ). Эти перерывы включают в рабочее время и оплачивают в размере среднего заработка. Для обозначения этого времени в табеле можно ввести буквенный код «КР» (кормление ребенка). Цифровой код можно установить «37». В нижних строках следует указывать продолжительность перерыва.
Закрепляем на практике
Скачайте бланк табеля учета рабочего времени по унифицированной форме № Т-12. Заполните бланк, используя следующие условия.
Сотрудник ПАО «Малахит» Смирнов А. В., грузчик, табельный номер 95, в период с 1 июня 2016 г. по 20 июня 2016 г. находился в ежегодном основном оплачиваемом отпуске. Остальные рабочие дни без отклонений. Работает по графику пятидневной рабочей недели 8 часов в день, с двумя выходными (СБ, ВС)».
«Выполнение работы, которая не входит в трудовые обязанности сотрудника, можно оформить одним из четырех способов:
- как совмещение профессий (должностей) (ст. 60.2 ТК РФ);
- как внутреннее совместительство (ст. 60.1 ТК РФ);
- как расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ (ч. 2 ст. 60.2 ТК РФ);
- заключением гражданско-правового договора на оказание услуг (выполнение работ).
Выбор варианта зависит от характера дополнительной работы и от того, с какой регулярностью сотрудник должен ее выполнять. Если сотруднику придется заниматься новой для него работой в течение определенного времени, тогда лучше оформить внутреннее совместительство или совмещение.
При внутреннем совместительстве сотрудник выполняет дополнительную работу в свободное от основной работы время (ст. 60.1 и ч. 1 ст. 282 ТК РФ). Для этого работодатель заключает с сотрудником отдельный трудовой договор (ст. 60.1 ТК РФ).
При совмещении профессий сотрудник занимается дополнительной работой в течение своего обычного рабочего дня. При этом дополнительная работа подлежит оплате и возможна только с письменного согласия сотрудника. Такие правила установлены в части 1 статьи 60.2 Трудового кодекса РФ.
Под расширением зон обслуживания и увеличением объема выполняемых работ понимают выполнение наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительного объема работ по одной и той же профессии или должности (ч. 2 ст. 60.2 ТК РФ).
При этом поручение сотруднику дополнительной работы за дополнительную оплату оформите подписанием сотрудником и работодателем дополнительного соглашения к трудовому договору, в котором будут определены как содержание и объем, так и срок будущей работы, а также дополнительная оплата за ее выполнение (ст. 72, 151 ТК РФ).
На основании дополнительного соглашения к трудовому договору издайте приказ в произвольной форме о поручении сотруднику соответствующей работы и установлении дополнительной оплаты. Копию приказа передайте в бухгалтерию для начисления и выплаты сотруднику доплаты*.
Сведения о совмещении профессий, расширении зон обслуживания, увеличении объема работ, исполнении обязанностей временно отсутствующего сотрудника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, в трудовую книжку и личную карточку работника вносить не нужно (ч. 4 ст. 66 ТК РФ, п. 4, 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225, раздел 3 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69).
Если работа разовая и не повторяется в течение некоторого времени, при этом работодателю важен результат, а не процесс, тогда лучше заключить гражданско-правовой договор. Подробнее об этом договоре см. Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином».