Фирмы и бизнесмены обязаны отправлять в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Срок сдачи за 2017 год и некоторые нюансы для вновь созданных организаций рассмотрены в нашей статье.
Особенности документа
Законодательство требует, чтобы все организации и частные предприниматели, использующие в своей деятельности наемный персонал, представляли в налоговый орган сведения о средней численности работников. Сроки сдачи нужно при этом строго соблюдать.
Этот документ включает в себя сведения о количестве штатных единиц, проработавших на предприятии на протяжении отчетного года. Его заполняют на бланке КНД 1110018. Он содержит следующую информацию:
- наименование организации/ Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (без сокращений);
- дата, когда сдается отчет о среднесписочной численности ;
- название и код ИФНС, в которую подают отчет;
- Ф.И.О. и подпись руководителя организации;
- печать (при наличии).
Документ состоит всего из одной страницы, которая внешне напоминает налоговую декларацию.
Процесс заполнения не вызывает затруднений. Главное – правильно сделать расчет показателя и соблюдать .
Подать данные необходимо на бланке, который применяли в прошлом году. Он не изменился. А при его заполнении можно руководствоваться рекомендациями из письма ФНС № ЧД-6-25/353. В нем приведены особенности заполнения ряда реквизитов.
Зачем сдавать
Представлять рассматриваемый отчет налоговым инспекторам необходимо, чтобы они могли контролировать соблюдение требований налогового законодательства. Например, показатель среднесписочной численности подскажет им:
- действительно ли предприятие относится к малым или крупным;
- разрешено ли сдавать налоговую отчетность в печатном виде и др.
При этом важно соблюдать сроки сдачи среднесписочной численности работников . Потому что иначе налоговики выпишут штраф и пересчитают размер обязательных платежей, который должен идти в казну с конкретного предприятия, ИП.
Кто должен сдавать
Отправлять в налоговый орган по месту регистрации в положенные сроки сдачи среднесписочную отчетность должны:
- юридические лица – независимо от своей правовой формы;
- коммерсанты, использующие наемный труд;
- лица, занимающиеся частной практикой и заключающие трудовые контракты (нотариусы, адвокаты и др.).
Важный нюанс: все юридические лица должны знать и соблюдать сроки сдачи отчета о среднесписочной численности независимо от наличия/отсутствия наемных работников, так как они сдают его в обязательном порядке.
Как сдавать
Есть 2 способа отправки документа в налоговую инспекцию:
- В электронном виде.
Операцию выполняют в личном кабинете на официальном сайте ФНС – www.nalog.ru . Информация о том, когда сдавать среднесписочную численность , поступит в системном сообщении.
2. В печатном виде.
Оформленный отчёт можно принести лично в налоговую инспекцию или отправить по Почте России.
Внимание: второй способ подходит для экономических субъектов, среднее количество сотрудников у которых – меньше 100 человек. Когда показатель превышает данный лимит, сведения должны быть представлены только в электронном виде.
Обратите также внимание, что рассматриваемый документ – не налоговая декларация. Главное – точно знать, когда подаются сведения о среднесписочной численности работников , соблюдать сроки и правильно сделать необходимый расчет.
Каковы сроки сдачи сведений о среднесписочной численности в 2018 году
Действующие компании и предприниматели, привлекающие наемный труд, подают справку о среднесписочной численности – не позднее 22 января 2018 года (перенос с 20.01, т. к. суббота). Ее предъявляют в налоговую инспекцию по месту жительства коммерсанта, регистрации юридического лица.
Встречаются отдельные ситуации, когда нужно сдавать среднесписочную численность работников в другие сроки. Рассмотрим их подробнее.
Новые фирмы
В России новые предприятия открываются буквально каждый день. При этом и крупные, и мелкие организации (правовая форма и размер не имеют значения), зарегистрированные уже в январе 2018 года, не обязаны сдавать сведения за 2017-й год.
Вполне логично, что сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций в этом случае приходятся на 20 февраля 2018 года (это будет вторник). Так установлено налоговым законодательством. И далее по тому же принципу: месяц создания, а за ним – месяц сдачи сведений о количестве персонала.
Новые ИП
Многие физлица стремятся создать собственный бизнес, чтобы предлагать свои услуги в разных сферах деятельности. Регистрация в качестве ИП открывает массу возможностей, но и обязывает выполнять определенные формальности. Все бизнесмены, которые планируют использовать наемный труд в рамках своей деятельности, должны знать, когда подавать сведения о среднесписочной численности .
Так, при получении предпринимательского свидетельства в 2017 году рассматриваемый отчет представляют в ИФНС не позднее 22 января 2018 года.
Ликвидация: до какого числа среднесписочная численность должна уйти в ИФНС
Прекращение деятельности не всегда может быть связано с банкротством. Иногда на это идут с целью получить более высокий юридический статус и расширить свои возможности. И независимо от причины при закрытии ИП или ликвидации предприятия нужно не только официально уведомить налоговиков о принятом решении, но и сдать определенный пакет документов. Когда сдается среднесписочная численность в подобной ситуации?
Законодательство устанавливает срок: не позднее фактической даты снятия с учета. Все необходимые справки и документы подают в ИФНС по месту проживания ИП, нахождения фирмы.
Реорганизация: когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации
В российском законодательстве отсутствует понятие «вновь созданной организации». Но на практике к ним относят и фирмы, прошедшие повторную регистрацию в качестве юридического лица. Например, после реорганизации.
Такие предприятия тоже подают справку о количестве работающих сотрудников. Для вновь созданной организации срок сдачи среднесписочной численности – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем открытия.
ПРИМЕР
Ситуация
При реорганизации ООО «Гуру» 06 февраля 2018 года из ее состава была выделена ООО «Гуру-М». При этом первая фирма продолжила свое существование. А в новую компанию было нанято 13 человек. Когда подавать среднесписочную численность вновь созданной организации
?
Решение
Руководство ООО «Гуру-М» должно сдать сведения не позднее 20 марта 2018 года. Если до этого момента численность сохраняется, в документе указывают – 13.
Когда нет персонала и деятельности
При временной остановке деятельности, а также отсутствии персонала, предприятие не освобождено от обязанности отправки среднесписочной численности работников. Когда сдается , сообщает письмо Минфина № 03-02-07/1-285 2008-го года: действует общий срок. То есть не позднее 22 января 2018 года за период 2017-го года.
«Обособки»
Филиалы, представительства и т. п. территориально удалены от головной компании и оборудованы стационарными рабочими местами. Они выполняют часть задач основной организации. В этом заключено основное отличие обособленных подразделений. Каковы сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников для подобных структур?
Так вот: данные не подают отдельно по каждому филиалу или иному подразделению. Их аккумулирует головная организация. На основании собранной информации о персонале она рассчитывает показатель и затем подает единые сведения в ИФНС.
Как рассчитать
Крайне важен не только срок сдачи среднесписочной численности за 2017 год , но и как правильно делать расчет этого показателя. Правила установлены приказом Росстата 2015-го года № 498.
При вычислении коэффициента берут каждый месяц отчетного года. Вот основная формула:
СРЧ мес
– среднесписочная численность работников по состоянию за месяц;
N 1 , N 2 … N n
– количество сотрудников, отработавших первый-последний день месяца;
ДНИ к
– количество календарных дней месяца.
В итоге, полученные значения за каждый месяц суммируют и делятся на 12: так определяют средний показатель за отчетный год.
ПРИМЕР
Компания ООО «Гуру» составляет отчет о среднесписочной численности за 2017 год (срок сдачи – до 22 января 2018 года). Надо определить годовой показатель на основании данных из таблицы.
| Месяц | Среднее количество сотрудников, отработавших в месяце |
| Январь | 17 |
| Февраль | 21 |
| Март | 20 |
| Апекль | 20 |
| Май | 20 |
| Июнь | 18 |
| Июль | 20 |
| Август | 22 |
| Сентябрь | 25 |
| Октябрь | 21 |
| Ноябрь | 22 |
| Декабрь | 19 |
Ответственность за несвоевременную подачу
За нарушение срока сдачи среднесписочной численности за 2017 год предусмотрена ответственность. Каждый случай влечет штраф в размере 200 руб. на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса. А с должностных лиц могут взыскать 300 – 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Непредставление сведений о количестве персонала или нарушение срока их подачи не является основанием для блокировки средств по счетам.
Теперь ясно, почему важно знать и соблюдать сроки подачи сведений о среднесписочной численности в 2018 году . Это поможет не только избежать штрафов, но и гарантирует сохранение налогового статуса (например, УСН).
Субъекты бизнеса любой формы собственности обязаны ежегодно отправлять в контролирующие органы сведения о среднесписочной численности работников. Этот элемент играет важнейшую роль в хозяйственной деятельности - так, именно на его основе производится классификация организаций по размеру бизнеса. Поэтому, значение численности включается в большое количество отчетов, которые отправляются в статистику и налоговую службу.
Среднесписочная численность это специально рассчитываемый элемент который отражает, какое в среднем количество сотрудников трудилось в субъекте бизнеса в отдельный временной промежуток.
Такое значение обязан рассчитывать каждый субъект бизнеса, у кого есть нанятые работники. Временной отрезок для расчета, в зависимости от потребности, может выбираться любым - месяц, квартал, полугодие, год и т. д.
Но даже при расчете различных временных промежутков, сама технология получения показателя от этого не изменяется.
В 2014 году было сделано послабление для предпринимателей - они теперь могут не оформлять сведения о среднесписочной численности работников, если выполняют работу самостоятельно, без найма сторонних работников.
Внимание: одним из важных направлений применения полученного элемента, является разделение субъектов бизнеса по группам, исходя из количества задействованных работников. А это, в свою очередь, определит возможность использования того либо иного налогового льготного режима. Также списочная численность применяется для определения средней зарплаты по организации.
Срок хранения отчета в архиве субъекта бизнеса составляет 5 лет.
Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году
День, до которого субъект бизнеса обязан предоставить контролирующим органам отчет о среднесписочной численности зависит от функционирования самого субъекта:
- ИП и фирмы, которые давно осуществляют деятельность - обязаны сдавать отчет до 20 января года, который идет за годом отчета. Если такой день приходится на выходной или праздник, то срок сдвигается вперед до первого рабочего дня. В 2019 году 20 января - это воскресенье, поэтому отчет нужно будет предоставить до 21 января 2019 года.
- Среднесписочная численность для вновь созданных организаций должна подаваться до 20 дня месяца, который следует за месяцем создания компании. Второй раз при нужно будет отправить отчет по графику, по завершении календарного года. Таким образом, для вновь созданного ООО определено две даты, в какие в первый год существования нужно будет подать отчет.
- Если ИП либо компания закрываются, то завершающий раз отчет нужно передать в день изъятия субъекта бизнеса из государственного реестра.
Куда сдается отчетность
В законе сказано, что передавать отчет о средней численности компания должна в ту ФНС, какая находится по месту ее расположения. В случае, когда у компании имеются филиалы либо обособленные подразделения, все сведения сводятся в единый отчет, какой передает головная компания.
ИП, у каких присутствуют наемные работники, должны отправлять отчет по адресу своей регистрации либо фактического проживания.
Внимание: если ИП зарегистрирован в одном субъекте, а деятельность ведет в другом, он все равно должен передавать отчет о численности в ФНС по адресу своей регистрации.
Способы сдачи сведений
Этот бланк разрешено сдавать как в бумажном варианте, так и в электронной форме, для сдачи существуют несколько способов:
- Сдать заполненный отчет можно на бумаге лично в руки инспектору, либо через доверенное лицо с предоставлением доверенности. Бланк нужно составить в двух копиях, одна останется в ФНС, а вторая с отметкой о получении вернется назад субъекту бизнеса;
- Отправление почтой в конверте при помощи заказного письма;
- Через сеть интернет, воспользовавшись услугами ЭДО. При этом сам файл необходимо подписать квалифицированной подписью.
Внимание: в некоторых регионах при сдаче отчета на бумаге, также требуется предоставить еще и файл на флэшке либо другом носителе. Перед посещением госоргана рекомендуется прозвонить и уточнить данную необходимость.
Скачать бланк и образец заполнения формы УНД 1110018
Файлы:
Как заполнить отчет по форме КНД 1110018
Бланк форма КНД 1110018 не представляет большой сложности при заполнении. Но перед тем, как это делать, нужно выполнить определение самого значения средней численности по списку.
В верхней части бланка проставляются коды ИНН и КПП, а рядом - номер листа. Он всегда будет 001. Необходимо помнить что если бланк заполняет компания, у нее в поле ИНН будут две пустые клетки, которые нужно просто прочеркнуть. Если же отчет составляет ИП, то у него будет отсутствовать код КПП, который также целиком прочеркивается.
На следующем этапе в документ вписывается ФНС, куда направляется бланк - сначала это необходимо сделать словами, после чего проставить код цифрами.
Следующим шагом нужно внести дату, по состоянию на какую предоставляются сведения:
- В случае, когда составляется плановый годовой отчет, то сюда вписывается 1 января текущего года.
- Если же сдача отчета выполняется по причине создания субъекта бизнеса, либо его закрытия, то здесь нужно указать 1 число месяца, идущего за месяцем данного события.
На следующей строке располагается поле, в которое нужно вписать численность. Оно заполняется слева направо, если какие-либо клетки останутся пустыми, их необходимо прочеркнуть.
Нижняя часть отчета делится на две части, субъекту бизнеса необходимо заполнять только левый столбец.
Заполнение зависит от того, кто предоставляет заполненный бланк:
- Сам директор проставляет свои ФИО, дату подачи документа и визирует личной подписью;
- Предприниматель должен указать дату сдачи и завизировать подписью;
- В случае, когда отчет сдается по доверенности, необходимо указать ФИО доверенного лица либо наименование компании. Также указывается дата сдачи и все визируется подписью. В нижней графе необходимо проставить данные об оформленной доверенности. Сам бланк доверенности прикрепляется к бланку как приложение.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Выполнение такого расчета на предприятии, как правило, выполняет бухгалтер либо кадровик.
Поскольку данный показатель имеет большое значение для деятельности организации, к его расчету необходимо подходить со всей ответственностью, поскольку должна соблюдаться высокая точность его определения.
Ведь на основе полученного результата для компании может определяться возможность использования льготного режима налогов. Также контролирующий орган имеет право в любой момент перепроверить правильность расчета.
Данные для расчета показателя выбираются из документов по учету времени, распоряжений на прием, увольнение работников и иных аналогичных бланков.
Большинство бухгалтерских компьютерных программ производят расчет показателя автоматически, на основании введенных в них данных. Но даже в этом случае рекомендуется перепроверить расчет, а также источники получения информации.
Работник должен понимать процесс расчета показателя, чтобы проверить его на любом из этапов.
Шаг 1. Расчет числа работников в каждый из дней месяца
На этом шаге нужно определить количество работников, которые в каждый день месяца имели действующие трудовые соглашения с субъектом бизнеса. В данное число обязательно входят сотрудники, которые в этот день болеют, находятся в , либо отправились в командировку.
Также из расчета исключаются следующие люди:
- Если они осуществляют трудовую деятельность как совместители (их учитывают по основному месту труда);
- Выполняющие работы по ;
- Сотрудницы, которые находятся в декрете, либо производят уход за детьми до 3-х лет;
- Работники, которые по работают сокращенный день. В то же время, если данное условие установлено в силу ограничений законодательства, то брать их в расчет необходимо.
В выходные и праздничные дни месяца необходимо число работников принимать в том же количестве, как они были в предшествующий им рабочий день. Из этого выходит несколько нюансов - если сотрудник уволился в пятницу, то в расчете численности он будет еще присутствовать субботу и воскресенье.
Внимание: если у компании нет ни одного привлеченного работника, но есть назначенный директор (даже если ему не выплачивается зарплата и не производятся отчисления), за каждый день месяца указывается численность 1 человек.
Шаг 2. Определение месячной среднесписочной численности работников с полной занятостью
На этом шаге определяется количество работников в каждом из дней месяца, которые работают целый рабочий день. Далее это число делится на количество календарных дней в месяце расчета.
ССЧпол =(ЧИС1+ЧИС2+…+ЧИС31)/ДНИмес, где
ССЧпо л - это средняя численность работников с полным трудовым днем за месяц;
ЧИС1, ЧИС2, ЧИС3 - это число работников с полным трудовым днем за каждый календарный день месяца;
ДНИмес - количество дней по календарю в месяце расчета.
Результирующий показатель необходимо округлить по математическим правилам до сотого знака.
Пример расчета. В июле 2017 года 31 календарный день. С 1 по 14 число в компании трудилось 38 человек, с 15 по 22 число - 37 человек, с 23 по 31 число - 41 человек. Определим численность.
Средняя численность работников с полной занятостью равна:
(14х38+8х37+9х41)/31 = 38,61 чел.
Шаг 3. Определение месячной среднесписочной численности работающих с частичной занятостью
Для расчета этого показателя нужно определить общее число часов, которые отработали за месяц сотрудники с частичной занятостью. Если у кого-то из них в месяце расчета был период отпуска либо болезни, то на эти дни количество часов устанавливается по предшествующему рабочему дню.
После того, как определено количество часов, производится непосредственно расчет численности. Чтобы ее посчитать, нужно сумму отработанных часов разделить на произведение числа рабочих дней в месяце и нормы рабочих часов для полного дня работы.
ССЧчас = ЧАСчз/НОРдн*НОРчас, где
ССЧчас - средняя численность за месяц работающих на неполном дне,
ЧАСчз - количество часов, которые в сумме отработали сотрудники на неполном дне,
НОРдн - число рабочих дней в месяце
НОРчас - закрепленная нормативная продолжительность рабочего дня. Если фирма работает по 40-часовой неделе, то ее значение равно 8 часам, при 32 -часовой неделе - 7,2 часа.
Полученный результат также необходимо округлить до сотой доли.
Пример расчета. В июле работники с частичной занятостью отработали в сумме 242 часа. Компания работает по 40-часовой рабочей неделе, число рабочих дней в июле - 22.
Расчет численности: 242/(8*22)=1,38 человек.
Шаг 4. Определение среднемесячного числа всех сотрудников
Этот показатель получается путем сложения полученной ранее численности сотрудников с полной занятостью и частичной занятостью.
Для расчета применяется следующая формула:
ССЧмес =ССЧпол+ССЧчас, где
ССЧмес - общая средняя численность за месяц;
ССЧпол - месячная численность работников, трудящихся полный рабочий день;
РССЧчас - месячная численность работников, трудящихся в режиме частичного дня.
Итоговый результат необходимо округлить до целого числа по требованиям математики. Это значит, что итог менее 0,5 отбрасывается, а больше этого значения округляется вперед до 1.
Пример расчета. Используя полученные ранее значения найдем численность за месяц:
38,61+1,38=39,99
Это значение нужно округлить до 40.
Шаг 5. Расчет годовой среднесписочной численности сотрудников
Для определения данного показателя за год нужно брать рассчитанные значения среднесписочной численности за месячные периоды. При расчете этого показателя необходимо сложить все месячные значения среднесписочной численности и разделить полученный результат на количество месяцев – на 12.
ССЧг =(ССЧя+ССЧф+…+ССЧд)/12, где
ССЧг - показатель среднесписочной численности за рассматриваемый год.
ССЧя , ССЧф , и т. д. – среднесписочная численность за январь, февраль, март и т. д.
Показатель среднесписочной численности не должен включать дробные числа, поэтому согласно правилам математики его необходимо после расчета округлять.
Законодательством предусмотрены особенности определения среднесписочной численности для зарегистрированных в текущем году предприятий.
Внимание: особенность данного метода предполагает что для расчета необходимо суммировать показатели среднесписочной численности только с момента открытия компании. Однако в знаменателе формулы все равно необходимо ставить количество месяцев – 12. Данное значение не корректируется с учетом периода осуществления деятельности организацией.
Показатель среднесписочной численности применяется и в промежуточной отчетности, которая представляется за квартал, полугодие, 9 месяцев. Для определения этих значений может применяться выше рассмотренная формула.
Только данные берутся за нужное количество месяцев, а в знаменателе необходимо выставлять цифру, соответствующую каждому периоду расчета. Например для квартальной численности - 3, полугодовой - 6, 9 месяцев - 9.
Штраф за не сдачу сведений о среднесписочной численности
Ответственность хозяйствующего субъекта за несвоевременную сдачу отчетности, содержащей сведения о среднесписочной численности, а также за непредставление данной формы устанавливается НК РФ.
Нормативно размер штрафных санкций, которые могут быть назначены субъекту бизнеса за нарушение законодательства и непредставления отчет, определен двухстами рублями.
В законе закреплено, что данные меры наказания могут распространяться на ответственного работника, на которого возложены функции по подготовке и направлению в ИФНС отчетов о среднесписочной численности. Размер штрафа для него может варьироваться от 300 до 500 рублей.
Не стоит забывать, что также один момент – если субъекта привлекли к ответственности за нарушение сроков или непредставление отчета о среднесписочной численности, то обязанность по его представлению сохраняется все равно за ним.
Важно: за повторное нарушение нормативные акты устанавливают увеличение штрафных санкций в два раза.
Сведения о среднесписочной численности работников (образец формы унифицирован) подаются субъектами предпринимательства в инспекции ФНС. Обязательность процедуры закреплена ст. 80 НК РФ. Налоговая инспекция по количеству указанной численности будет определять, какие коммерческие структуры могут подавать отчетность в бумажном варианте, а каким разрешено представлять документацию только в рамках электронной системы документооборота. Кроме того, сведения о среднесписочной численности важны для малых предприятий, – если они не поданы, можно не попасть в единый реестр малого предпринимательства, т.к. данные по численности являются одним из критериев «попадания» в этот реестр.
Сведения о среднесписочной численности 2018: кто и куда подает
Готовить информацию об усредненном показателе по количественному значению наемного персонала по нормативным актам должны:
- все виды юридических лиц;
- ИП, имевшие наемных работников.
Сведения о среднесписочной численности работников (бланк по регламентированной форме) подаются:
- лично в ФНС;
- направляются по почте, в конверт вкладывают справку и опись;
- передаются через доверенного представителя;
- сдаются в электронном формате.
Сведения о среднесписочной численности работников: срок сдачи
Информацию по количественному составу штата формируют на отчетную дату на основании данных за прошедший период. Подать форму в ФНС надо на протяжении 20 дней после даты окончания отчетного года. В 2018 году предельный срок приходится на 22 января (21 и 22 января – выходные). По реорганизованным и новым фирмам действует правило 20 дней, отсчитываемых от месяца приобретения статуса нового субъекта предпринимательства.
Справка о среднесписочной численности: образец
Показатель усредненной численности высчитывается по правилам Приказа, изданного Росстатом, от 26.10.2015 г. № 498. В алгоритм расчета с 2018 года вносятся изменения – в усредненный показатель должны входить лица, которые пребывают в отпуске по уходу, но продолжают трудиться на условиях неполной продолжительности рабочего дня на территории работодателя или на дому.
Форма сведений о среднесписочной численности работников зафиксирована приказом от 29.03.2007 г. под № ММ-3-25/174@. Особенности отражения в ней показателей приведены в тексте письма ФНС от 26.04.2007 г. под № ЧД-6-25/353@. Справка о среднесписочной численности работников (образец скачать можно ниже) состоит из 1 листа. В графы документа надо ввести:
- регистрационные данные ИП или юридического лица;
- идентифицировать орган ФНС;
- дату оформления и дату, на которую произведены расчеты;
- значение показателя усредненной численности.
Справка о среднесписочной численности работников визируется подписью руководителя (или ИП). В ситуациях, когда бланк подписывается другим лицом, к справке надо приложить копию документа, делегирующего право подписи. В самой форме сведений обязательно указываются данные о доверенности на третьих лиц, если сведения подаются ими (для ИП она должна быть заверена в нотариальном порядке).
Сведения о среднесписочной численности работников: бланк
Законодательная обязанность компаний и частных предпринимателей, функционирующих на территории РФ, – ежегодная сдача в ИФНС сведений о среднесписочной численности (ССЧ). Отчет необходим для формирования статистики, подтверждения статуса малого предпринимателя. От количества наемных специалистов в истекшем году зависит, вправе ли коммерческая структура подавать налоговые декларации на бумаге или допускается исключительно электронное заполнение.
Какую информацию включает отчетная форма?
Актуальные правила расчета средней численности персонала сформулированы Росстатом. Этот показатель включает специалистов, с которыми хозяйствующий субъект заключил трудовые контракты на бессрочной или срочной основе.
С точки зрения расчета не имеет значения, где фактически находится оформленный в компании специалист: на больничном, оплачиваемом отдыхе или трудится в условиях полного дня.
Сведения о среднесписочной численности не включают информацию о следующих категориях специалистов:
- внешних совместителях;
- женщинах в отпусках по БиР и уходу за малолетним ребенком;
- работниках, ушедших в учетные отпуска.
В отчет не включается информация о работниках, привлеченных в рамках гражданско-правовых договоров.
На основании данных, полученных от хозяйствующего субъекта, фискальный орган определяет, можно ли ему сдавать налоговую отчетность в бумажном виде или допустим исключительно электронный вариант.
Кто сдает отчетность?
Подать сведения о среднесписочной численности – обязанность всех компаний вне зависимости от того, использовали ли они наемный труд в истекшем году.
Относительно ИП действуют другие правила. Они сдают ССЧ, если в отчетном периоде нанимали хотя бы одного работника. Если весь год коммерсант трудился без персонала, заполнять и сдавать форму нет необходимости. Этот вывод следует из положений ст. 80 НК РФ.
Подавать отдельные отчеты по обособленным подразделениям не нужно. Данные о них включаются в общую форму, составляемую головной организацией.
Как и куда подается отчетность?
Сведения о среднесписочной численности представляются в налоговый орган по месту нахождения компании или району прописки частного коммерсанта. Фирмы с обособленным подразделениями подают отчет единожды, в ИФНС, где стоит на учете головная структура.
Вне зависимости от размеров штата и величины выручки хозяйствующие субъекты вправе выбирать удобный способ сдачи формы из двух альтернатив:
Информацию на бумаге приносит первое лицо коммерческой структуры или иной ее представитель, действующий по доверенности. У специалиста, сдающего документ, остается второй его экземпляр с отметкой фискалов о получении.
Второй вариант представления данных на бумаге – направление ценным письмом по почте. Моментом представления данных налоговикам признается не дата фактического получения, а день отправки.
ССЧ сдается в ИФНС уполномоченным лицом на флеш-носителе или направляется посредством ТКС. В обоих случаях бизнес-субъекту нужно заранее позаботиться об оформлении усиленной электронной подписи, которой обязательно визируется отчет.
Получение ССЧ по ТКС подтверждается квитанцией, которую фискалы обязаны направить налогоплательщику в 24-х-часововй срок.
Сроки представления отчетности
Срок, в который сдаются сведения о среднесписочной численности, – до 20.01 следующего года. Данные представляются фискалам каждые 12-ть месяцев. Отчет содержит информацию в среднем по всему истекшему году.
Если «дедлайн» выпадает на «красный день» производственного календаря, его передвигают на следующую рабочую дату. Например, фирмы и предприниматели будут обязаны отчитаться за 2017 год 22.01.2018 г.
Особые правила действуют для реорганизованных или вновь созданных фирм. Они обязаны представить налоговикам ССЧ не позже 20-го числа месяца, идущего за одним из двух указанных событий. «Точкой отчета» признается день внесения записи в ЕГРЮЛ.
Указанный принцип на распространяется исключительно на компании. Вновь созданные ИП не готовят отчетность внепланово и представляют первую форму в общем порядке, 20.01 следующего года.
Ответственность за нарушение сроков сдачи
Промедление со сдачей сведений о среднесписочной численности работников 2017 или игнорирование этой обязанности влечет для хозяйствующих субъектов ответственность двух видов:
Согласно ст. 125 НК РФ, фирмы и ИП, не представившие фискалам положенные сведения, караются штрафом 200 руб. за каждую несданную бумагу.
В ст. 15.6 КоАП РФ говорится, что отказ от представления налоговикам сведений, отправка их в искаженном, заведомо некорректном виде влечет наложение административного штрафа на гражданина до 300 руб., на должностное лицо – до 500 руб.
Как заполнить форму?
Скачать актуальный бланк бесплатно можно на официальном сайте ФНС или на порталах информационно-правовых систем.
Бухгалтеру организации необходимо заполнить следующие поля отчета:
- Полное название фискального органа-получателя с указанием его кода (это первые четыре знака ИНН, присвоенного юридическому лицу).
- Наименование компании согласно ее регистрационным документам или ФИО частного коммерсанта как в паспорте.
- ИНН – для компании оно состоит из 10-ти символов, для коммерсанта – из 12-ти.
- КПП – это поле предназначено к заполнению исключительно фирмами, предприниматели прочеркивают ячейки.
- Среднесписочная численность персонала, определенная бухгалтером по состоянию на 01.01 текущего периода. Показатель отражает положение дел за истекшие 12-ть месяцев.
В нижней части формы располагаются поля, посвященные лицу, подтверждающему полноту и корректность представляемых данных. Если отчет заполнила организация, бухгалтер указывает ФИО директора или иного должностного лица, ставится дата составления формы и подпись представителя.
Если данные представляет сам ИП, он не указывает свое ФИО дополнительно, достаточно собственноручной подписи. Если отчетность подписывает иное лицо, заполняется его ФИО.
Во всех ситуациях, когда подписантом является лицо, действующее по доверенности, обязательно прописываются данные бумаги, подтверждающие его правомочия (наименование, №, дата). Документ прилагается к ССЧ в виде копии.
Избежать ошибок при подготовке отчета поможет образец формы, который несложно отыскать в свободном доступе в интернете.
Поля отчета-сведений о среднесписочной численности работников 2017, заполняемые налоговиками, содержат информацию о дате принятия формы и номере, под которым она зарегистрирована. Указывается ФИО ответственного специалиста ИФНС и его подпись.
Вопросы и ответы
Подготовка сведений о среднесписочной численности традиционно вызывает у бухгалтеров вопросы и неясности. Рассмотрим ответы на наиболее распространенные из них.
- Как определяют среднюю численность персонала вновь созданные и реорганизованные компании?
Новое юридическое лицо, возникшее в результате реорганизации, прописывает в отчете численность сотрудников, определенную на 1-е число месяца, идущего за моментом образования фирмы.
- Какую среднесписочную численность прописать, если в компании оформлены исключительно внешние совместители?
Согласно разъяснениям налоговиков, внешние совместители не учитываются при определении средней численности работников. Это означает, что коммерческой структуре в готовом отчете нужно поставить «0». Если она укажет любое другое значение, то исказит данные, за что понесет ответственность в виде административного штрафа.
- Обязательна ли подготовка сведений о среднесписочной численности работников для частного предпринимателя без персонала?
Если на протяжении отчетного года ИП не использовал наемный труд, он не заполняет и не сдает форму. Готовить отчет с нулевыми показателями нет необходимости.
Если за истекшие 12-ть месяцев у предпринимателя был хотя бы один сотрудник (не внешний совместитель), ССЧ сдается в стандартном порядке – до 20.01. Коммерсанты определяют среднюю численность персонала по тем же правилам, что и организации.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Подаем сведения о среднесписочной численности работников
Отправить на почту
Сведения о среднесписочной численности работников - это одна из форм, которую налогоплательщики, имеющие наемных работников, должны сдавать в налоговую. В статье мы расскажем, когда она сдается, и подскажем, где для сдачи среднесписочной численности в 2017–2018 годах скачать бланк данной формы.
Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности
Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?
Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.
Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек, единственный допустимый способ сдачи деклараций - электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для декларации по НДС установлены иные правила. Подробнее о них - здесь .
Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН - 15 человек.
Кто обязан сдавать справку о среднесписочной численности работников
Заметим, что на эту обязанность никак не влияет применяемый налоговый режим. Сведения на равных подают и применяющие ОСНО, и те, кто выбрал специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Сообщать о численности нужно ежегодно, в том числе и тогда, когда по сравнению с прошлым годом она не меняется.
В какие сроки нужно представить сведения по форме КНД 1110018
Сведения о среднесписочной численности работников подают за прошедший год. Крайний срок сдачи для действующих компаний и ИП - 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ). Например, сведения за 2017 год нужно подать до 22.01.2018 включительно. Крайний срок сдачи справки перенесен на 22.01.2018, т. к. 20.01.2018 выпадает на выходной день.
Если компания была создана в течение года, представить сведения она должна не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором образовалась. Аналогичное требование предъявляется к реорганизованным юрлицам. Они сообщают в ИФНС о численности до 20-го числа месяца, следующего за месяцем реорганизации.
У вновь зарегистрированных ИП обязанность сдавать сведения в году регистрации отсутствует.
При выпадении любого из указанных сроков на выходные или праздники они в общем порядке переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Среднесписочная численность: бланк 2017–2018 годов
Форму сведений о среднесписочной численности работников утверждает налоговая служба.
Для подачи сведений о среднесписочной численности бланк в 2017 году использовался в соответствии с приказом от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Среднесписочная численность на бланке в 2018 году за истекший 2017 год подается по той же форме. Рекомендации по заполнению формы приведены в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.
Бланк единый для организаций и ИП. Скачать бланк для среднесписочной численности 2018 года можно на нашем сайте:
Форма достаточно проста в заполнении. Она состоит всего из 1 страницы, которая внешне чем-то похожа на титульный лист декларации.
В справке нужно привести сведения об организации или ИП (ИНН, КПП, наименование или Ф. И. О.), указать наименование и код инспекции. Затем нужно указать дату, на которую посчитана среднесписочная численность. Это будет:
- 1 января текущего года - если это численность прошлого года; или
- 1 число месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.
Правила расчета численности установлены приказами Росстата:
- от 28.10.2013 № 428 - для 2015–2016 годов (в т. ч. для определения численности для формы, подаваемой в ИФНС по итогам 2016 года);
- от 26.10.2015 № 498 - для применения с 2017 года;
- от 22.11.2017 № 772 – с 2018 года.
Подробнее об изменениях, вносимых приказом Росстата от 22.11.2017 № 772, читайте здесь.
Порядки расчета численности, приводимые в этих документах, идентичны.
В общем виде формула расчета выглядит так:
СрЧ год = (СрЧ 1 + СрЧ 2 + . + СрЧ 12) / 12,
где: СрЧ год - это среднесписочная численность за год;
СрЧ 1, 2 и т. д. - среднесписочная численность за соответствующие месяцы года (январь, февраль, . декабрь).
Сведения заверяются подписью предпринимателя или руководителя компании, но могут быть подписаны и представителем налогоплательщика. В последнем случае необходимо указать на документ, подтверждающий полномочия представителя (например, это может быть доверенность), а его копию сдать вместе со сведениями.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Доверенность представителя ИП должна быть заверена нотариально (ст. 29 НК РФ).
Как и куда сдавать сведения
Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения.
Подать сведения возможно и в электронном виде. Соответствующий формат утвержден приказом ФНС РФ от 10.07.2007 № ММ-3-13/421@. Причем выбирать между бумажным и электронным вариантом могут все налогоплательщики, включая тех, у кого среднесписочная численность перевалила за сотню. Сведения не декларация, поэтому требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательном электронном способе сдачи в данном случае не действует.
Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.
Накажут ли за непредставление сведений о численности работников
Безусловно, накажут. За каждый случай непредставления или просрочки сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.
Однако имейте в виду, что блокировать за это счет инспекция не вправе. Сведения не являются декларацией, а значит, их непредставление или нарушение сроков не подпадает под основание для приостановления движения денег по счетам, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
Подробнее о блокировке счетов читайте в этой статье .
Итоги
Сведения о среднесписочной численности сотрудников обязаны сдавать в ФНС все организации и ИП-работодатели. Срок представления справки – не позднее 20 января года, следующего за отчетным. При этом если дата подачи документа выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Инструкция по заполнению формы КНД 1110018
Индивидуальные предприниматели , которые не нанимали в отчетном периоде новых сотрудников, специализированный бланк действительно не сдают. Это оговаривается в Налоговом кодексе и различных правовых актах, регулирующих данное действие.
Законодательная база и определение
- ИП, которые заключали трудовые отношения со своими работниками официальным путем;
- иные юрлица, вне зависимости от количества принятых работников в отчетном году.
Прежде чем приступить к расчетам, нужно определить, какие именно категории работников подходят под расчет, а какие, собственно, исключаются из документа.
По общим правилам в данный показатель вносят всех работающих граждан, с которым были правоотношения трудового характера, будь то постоянные или временные. Также учитываются особые сотрудники :
- находятся на испытательном сроке;
- временно работающие (трудоустроенные для замещения основного работника);
- командировочные;
- работают дома;
- временно нетрудоспособные;
- отпускники или обучающиеся на время обучения;
- работники, которые совершают прогул.
Из этого списка напрямую видно, что средний показатель отражается вне зависимости от присутствия или наличия работников на рабочем месте.
Несмотря на правовые различия и налоговые отчисления, все работодатели обязаны сдавать отчетность в установленный период . Для всех он аналогичен – не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом. Даже если количество работников не изменялось, данную форму необходимо сдать в оговоренный период времени.
Помимо этого, новые компании также должны сдавать отчетность о среднесписочной численности работников, даже если они открылись в отчетном периоде.
Бланк утвержден приказом Министерством финансов и ФНС. Определяется налогоплательщиком в соответствии с постановлением и порядком заполнения. Вправе такая отчетность предоставляться в электронном виде. Главное условие – соответствие порядку предоставления декларации в ФНС , что определяется Министерством Финансов РФ.
В соответствии с действующими правовыми актами, документ предоставляется по месту нахождения налогоплательщика или по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Сам расчет происходит согласно всем постановлениям и требованиям Министерства Финансов и Росстата. Рассчитывается на основании среднего количества работников конкретной организации за отчетный год. Месячный показатель в себе несет данные по численности работников, которые работали как полный, так и неполный рабочий день.
Помимо электронного вида, можно сдавать бланк и письменно. Допускается это, если показатель среднесписочной численности менее 100 .
Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов :
Необходимость в 2017 году
Теперь же эта обязанность отменилась. Сдавать всю документацию необходимо сразу в нескольких экземплярах . Один передается в инстанцию и там же остается. А второй отдается с пометкой о передаче в государственный орган налогоплательщика. Заполнять документ можно самостоятельно, с помощью официального сайта ФНС nalog.ru.
Допускается и автоматическое заполнение с помощью специализированной бесплатной программы. Нужна данная отчетность для того, чтобы проверить способ сдачи. Если прошлогоднее количество превышает 100 человек, то можно подавать декларацию только в электронном виде. Если работодатель подает декларацию в ином виде, то на него накладывается штраф в сумме 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.
Работодатели, численность у которых менее представленного количества, вправе выбирать между электронным способом подачи заявления и бумажным видом. Помимо вышеперечисленного, численность влияет на применение налогового режима. В частности, для ПСН допустимо 15 человек , а для УСН - не более 100 человек .
Заполнение с образцами
Сведения о количестве работников, работающих официально, нужны для статистики в налоговую организацию. Инспектор принимает отчетность за предыдущий год по ССЧ, что позволяет контролировать деятельность организации в соответствии со статьей 80 НК РФ.
- сдавать отчетность необходимо до 20 января следующего за отчетным годом;
- индивидуальные предприниматели, которые работают без работников уже с 2014, вправе не сдавать такой отчет;
- филиалы зарубежных учреждений могут не сдавать данную форму в Налоговую инспекцию.
Возможно оформление только черной ручкой разборчивым шрифтом. Лучше всего, если это будут печатные буквы. Не рассматриваются бланки, которые заполняются синей ручкой и иными цветовыми чернилами. Сведения в ячейках должны быть разборчивыми. При неясности ФНС вправе отказать от приема документации.
Поле идентификационного номера заполняется в соответствии с действующим законодательством. При регистрации каждый человек и налогоплательщик получает свидетельство о регистрации , где прописан уникальный номер ИНН. Необходимо вписать эти сведения от крайней левой ячейки разборчивым шрифтом.
Если унифицированный номер имеет меньше цифр, чем свободных ячеек, то нужно сначала проставить нули. А код налогового органа по месту регистрации компании всегда состоит из четырех цифр.
Далее следует поле, где заполняется наименование налоговой инспекции . Здесь не нужно придерживаться правила точного заполнения и полного. Необходимо проставить аббревиатуру для сокращения места по общим нормативным правилам.
Такое правило не распространяется на наименование налогоплательщица . Наименование компании должно быть четко прописано, несмотря на количество свободных ячеек. Также необходимо прописать фамилию. имя и отчество без сокращений. Если это не сам предприниматель, а представитель, то он обязан вписать свои персонализированные данные и документ, подтверждающий право на подачу документации.
Дополнительными важными деталями являются :
- Показатель численности . Необходимо указать число официально работающих сотрудников по состоянию на начало года. Проставляется показатель целым числом.
- Дата . Подать документ необходимо до 20 января следующего года за отчетным. Обязательно нужно указывать, что подаются сведения по состоянию на начало года.
- Корректное заполнение . Многие предприниматели неправильно заполняют бланк, проставляя отметки за представителей налогового органа.
Налоговая отчетность
Налоговой отчетностью становятся вся документация , которая затрагивает налогообложение и доходы организации любого типа. Вся документация подлежит обязательной сдаче в конкретный промежуток времени.
По завершению отчетного периода каждый налогоплательщик должен сообщить о расходах и доходах, о численности работников и налоговых льготах, источниках прибыли. Все это позволяет корректно исчислять налоговую базу и уплачивать начисленные налоги. Вся информация подлежит сдаче в виде стандартных и унифицированных бланков и в виде налоговой декларации.
Как происходит подготовка и отправка сведений о ССЧ в 1С, можно узнать из данного видео.
Как расcчитать среднесписочную численность работников?
Один из важных показателей, по которому контролирующие органы оценивают деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей, это среднесписочная численность работников. В этом материале мы ответим на главные вопросы: кто и куда обязан подавать такие сведения? Как грамотно произвести расчет среднесписочной численности работников? Где взять образец бланка?
Кто подает данные о среднесписочной численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников обязаны представлять в налоговую инспекцию (по месту регистрации предприятия, организации) все предприниматели. Неважно, идет ли речь о ИП или ООО, другой форме организации производственной деятельности. Это требование прописано в пункте 7 статьи 5 закона № 268 от 30.12.2006 года.
Начиная с 2007 года такие данные должны были подавать даже предприниматели, не имеющие наемных сотрудников. Просто в данном случае, готовя соответствующую отчетность, они вписывали цифру «ноль» в нужной графе. С 2014 года для ИП без работников отчет о среднесписочной численности отменен.
Как рассчитать среднесписочную численность работников за месяц?
Данные расчеты производятся за год, квартал, но для получения этих результатов обязательно потребуется знание формулы среднесписочной численности работников за месяц.
Чтобы получить искомые данные, то есть среднесписочную численность сотрудников за месяц, необходимо сложить списочную численность работников, занятых в каждый календарный день месяца, а затем эту сумму поделить на число календарных дней в этом месяце.
Когда мы говорим о календарных днях, то учитываем и праздники, и выходные дни. Просто условно считается, что в эти дни численность работников равна количеству сотрудников, трудившихся на предприятии в последний рабочий день перед этим. В число работников обязательно нужно включать и тех коллег, кто в расчетные дни пребывает в отгуле или отпуске, находится на больничном листе либо был отправлен в командировку.
Расчеты за квартал, год и округление цифр
Зная среднесписочную численность работников за месяц, очень просто произвести ее расчет за квартал: складываем данные за три месяца и делим полученный результат на три.
Аналогично считаем среднее значение за год. Тоже, как нас и учили в школе: надо найти сумму значений за все 12 месяцев (с января по декабрь включительно) и поделить найденную цифру на 12.
Далеко не всегда в итоге у нас получаются «круглые» результаты. Но законодательство предусматривает их округление. Как рассчитать среднесписочную численность работников с учетом этого нюанса? Тоже, вспомнив правила, которые нам объясняли на уроках математики в школе. Они универсальны, работают и в данном случае. Округление требуется хотя бы для того, чтобы в отчетах для налоговой не фигурировали нелепые и пугающие цифры в полтора повара или, скажем, в 2,7 специалиста по ремонту обуви.
Итак, принцип прост:
- когда в числе после запятой идет цифра 4 или меньшее значение, просто убираем знаки после запятой. Скажем, 2,3 округляем до 2.
- если за запятой значится цифра 5 или большее значение, к целому числу добавляем единицу. Например, 3,7 округляем до 4.
Некоторые особенности расчета среднесписочной численности
Скачайте бланк среднесписочной численности работников 2018 года на нашем сайте, рассмотрите его, потренируйтесь в заполнении формы. Тогда и при оформлении документа для налоговой сложностей не будет.
Расчеты может производить сам предприниматель, либо бухгалтер предприятия. Данные о среднесписочной численности работников за 2017 календарный год должны быть предоставлены в налоговый орган до 20 января 2018 года. Они будут включать сведения за период с 1 января по 31 декабря 2017 года.
Каждый месяц высчитывают, как правило, вначале число сотрудников, что трудятся полный рабочий день. Потом считают их коллег, занятых на неполном рабочем дне. И складывают результаты за месяц, потом - за год. По уже описанному выше правилу рассчитывают среднюю цифру по году.
Кого не включают в среднесписочную численность
- адвокаты;
- внешние совместители;
- военнослужащие;
- сотрудники, направленные на работу в иную страну;
- все, с кем заключен договор на профессиональное обучение, предусматривающий выплату стипендии в период ученичества;
- сотрудники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты, а также поступающие в образовательные учреждения и находящиеся в отпуске для сдачи вступительных экзаменов без сохранения заработной платы;
- владельцы предприятия/организации, не получающие зарплату;
- все, кто выполняют работу на основании договоров гражданско-правового характера;
- сотрудники, что подали заявление об увольнении, но завершили работу до того, как истек срок предупреждения, либо прекратили работу без предупреждения администрации;
- женщины, ушедшие в отпуск по беременности и родам, а также лица в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели.
Внешние совместители и работающие неполный день
Есть категория сотрудников, которые считаются внутренними совместителями. То есть получают внутри своей организации полторы или две ставки. Но по учету такой работник должен проходить как одна целая единица. Иная ситуация складывается по внешним совместителям. Когда производится расчет среднесписочной численности работников, они не учитываются. Просто потому, что числятся на основном месте работы.
Чуть сложнее дело обстоит с сотрудниками, работающими неполный день. Здесь учет идет пропорционально отработанному времени. Не забываем, что в итоге мы должны получить округленные целые рабочие единицы. Скажем, на предприятии есть двое сотрудников, работающих на полставки, по 4 часа в день, полную трудовую неделю. Тут расчет несложен: вместе они дадут одну рабочую единицу с полным днем занятости.
Когда число отработанных часов иное, расчет средней численности частично занятых сотрудников производится следующим образом. Общее количество человеко-часов, отработанных этой категорией сотрудников за месяц делим на длительность рабочего дня. Полученное частное снова делим, уже на число рабочих дней в данном месяце.
Если не дана исходная продолжительность рабочего дня, ее высчитываем исходя из данных о длительности рабочей недели. Скажем, рабочая неделя вмещает сорок часов, тогда рабочий день будет длиться восемь часов (40 / 5).
Образец расчета на примере
Чтобы грамотно заполнить образец справки о среднесписочной численности работников, ознакомьтесь с примером расчета.
Допустим, в первой половине июля 2017-го в организации числилось 100 человек. Потом для сезонных работ штат увеличили, и в период с 16 по 30 июля стало 150 работников. Весь месяц две женщины находились в отпусках по беременности и родам, поэтому их мы из списочной численности должны исключить. Остальные сотрудники трудились полный день.
Считаем среднесписочную численность за июль. 15 дней х (100 человек - 2 человека) + (150 человек - 2 человека) х 15 дней = 3690 человек. Теперь остается поделить это число на 31 (число календарных дней в июле) и округлить полученные данные. От деления получаем число 119,032. После округления остается результат 119 человек. Аналогично делаем расчеты за любой другой месяц, а также квартал и год.
Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности работников
Срок сдачи отчетности для разных категорий ИП и организаций различен.
Для действующих ИП и организаций необходимо предоставить отчет о среднесписочной численности по итогам отчётного года до 20 января года, следующего за отчетным.
Вновь созданные организации или реорганизованные, помимо годового отчета о среднесписочной численности подают ещё один отчет не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация. ИП от такого отчета освобождены.
При ликвидации организации или закрытии ИП отчет о среднесписочной численности необходимо подать не позже даты снятия с регистрации.
Куда предоставлять отчет СПЧ в 2018 году
Отчеты по средней списочной численности работников ИП и ООО подают в налоговые органы:
- ИП по месту жительства;
- ООО по месту нахождения, соответственно, юридическому адресу.
Адрес, телефон, платежные реквизиты вашей налоговой инспекции, можно узнать на сайте ФНС, используя ссылку: https://service.nalog.ru/addrno.do
Штраф за нарушение срока подачи отчетности о среднесписочной численности
Как и для любого не вовремя предоставленного в ИФНС отчета, за нарушение срока предоставления отчета о среднесписочной численности работников предусмотрено наказание в виде штрафа:
для ИП – 200 рублей;
для организации – 200 рублей, для руководителя организации от 300 до 500 рублей.
Cправка о среднесписочной численности работников: образец и бланк
По кнопке ниже вы можете скачать бланк среднесписочной численности работников и образец заполнения этого документа:
Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, raszp.ru, nalog-nalog.ru, znaybiz.ru, my-biz.ru.
Компании, осуществляя предпринимательскую деятельность, напрямую взаимосвязаны с налогообложением. И обязаны предоставлять госслужбам соответствующие отчёты, в т.ч. и справку о численности работников.
Что такое справка о численности работников организации
Понятие и особенности
Количество работников каждого предприятия определяется значением числа сотрудников, числящих в составе штата этой организации, либо записано в штатном расписании. Т.е. работники, с которыми оформлен трудовой договор. Это могут быть сотрудники, работающие на постоянной, временной или сезонной работе.
Число штатных сотрудников в организации может записываться в . В большинстве случаев показатель численность рассчитывают в государственных организациях. В различных структурных отделах коммерческих компаний его определяют редко.
Состав рабочих в организации оказывает влияние на начисление или снятие определённых сборов. Показатель играет важную роль при выборе системы налогообложения. Более того, предоставление этих данных влияют на предоставление льгот по налогам.
Нормативное регулирование
Расчёт количества сотрудников производится по конкретным правилам, которые установленные российским законодательством. Этот порядок определён в Указаниях, утверждённых Приказом Росстата №435 от 24 октября 2011 г. ().
Виды
Численность работающих сотрудников в организации бывает следующих видов:
- Общая . Средний показатель сотрудников списочного состава, включая лиц, и по другим причинам отсутствующих на рабочем месте. При расчёте также учитываются граждане, заключившие какие-либо договора гражданско-правового характера и внешние совместители.
- Списочная . Значение состава работников на конкретную дату и число. При расчёте учитывают всех трудящих на постоянной или временной основе с официальным трудоустройством. Также учитывают собственников, получающих заработную плату. Не берутся в расчёт лица, заключившие договор подряда или прочие договора. При определении показателя учитывают как явившихся на рабочее место граждан, так и отсутствующих по ряду причин сотрудников.
- . Количество работников за отдельно взятый период. Расчёт производится при сложении количества сотрудников из списочного списка за каждый день месяца. Если работник устроен на неполный рабочий день, то при вычислениях берётся в расчёт отработанное время по факту.
- Явочная . Определённое количество сотрудников, которые должны каждый день посещать работу. Данное число показывает, сколько необходимо лиц для реализации запланированных рабочих процессов, способствующих началу производства и прохождения всех этапов до логического его окончания.
- Нормативная . Максимально допустимое значение рабочих, рассчитывающее по нормам трудовых затрат конкретной категории сотрудников.
- Плановая . Обсчитывает состав персонала согласно трудовым нормативам с корректировкой под определённые рабочие условия предприятия.
- Штатная . Количество персонала, входящие в штат предприятия, за исключения граждан нанятых временно или сезонно. По статистике значение данного типа ниже плановой, т.к. руководству интереснее набирать персонал на конкретный период и не держать в своем штате такое количество сотрудников.
- Фактическая . Устанавливается на определённую дату, а также включает весь фактически работающий персонал на предприятии, независимо от продолжительности работы.
- Средняя . Формируется из среднесписочной численности, а также берется для расчёта среднее значение работающих людей по внешнему совместительству и договорам ГПХ.
Как заполнить документ
Кто заполняет и куда подаёт
- Все поля справки о численности работников заполняются налогоплательщиком, кроме нижнего правого раздела, его заполнит сотрудник налогового органа.
- Заполненную форму о численности рабочих можно предоставлять в ИФНС как лично, так и отправлять по почте, описав вложение. Также сдавать данные можно и электронным способом.
- Документ предоставляется в налоговую инспекцию по либо по месту проживания . Компании с предоставляют форму по месту постановки учет головного отделения.
Правила оформления
Каждое поле для заполнения должно содержать соответствующую информацию.
- поле ИНН – прописывается уникальный номер налогоплательщика;
- поле КПП – указывается девятизначный код основания для постановки на учёт по месту регистрации предприятия;
- поле «Предоставляется в», код – нужно прописать полностью название налогового органа и его код;
- поле «Организация (ИП)» — указать в соответствии с учредительными документами, а индивидуальный предприниматель заполняет свои паспортные данные;
- поле «Среднесписочная численность по состоянию на» — записать числовое значение численности. Обсчёт должен являться актуальным на 1е число января текущего года. Если предприятие новое, то указывается значение на первое число месяца следующего после месяца создания организации.
- поле «Руководитель, подпись и дата» — заполнить ФИО руководствующего лица, проставить подпись и печать компании, а также указать дату на момент подписания;
- поле «Для ИП, подпись и дата» — необходимо предпринимателю проставить свою подпись и печать;
- поле «Представитель…» — заполнить сведения о доверенном лице, если документ оформляется не руководителем.
Форма и особенности
Форма по КНД 1110018 установлена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007г.
Последний день предоставления информации о количестве сотрудников – 20 января шествующего года.
- При заполнении бланка о численности работников, нужно при выполнении подсчётов по отношению к выходным и праздничным дням указывать количество сотрудников, которое приходилось на предыдущий рабочий день.
- Если в компании только директор, то нужно указывать цифру 1.
Кто не входит в состав персонала при расчёте численности:
- собственники предприятия, которым не начисляется оклад;
- рабочие, находящиеся на обучении с отрывом от работы;
- внешние совместители;
- сотрудницы в декрете;
- граждане, трудящиеся по гражданско-правовым соглашениям.
Форма «Сведения о среднесписочной численности работников» заполняется бухгалтером предприятия для того, чтобы отразить статистические данные, а также для расчета налогов. Она является первым отчетом, который необходимо подать в начале каждого нового года.
Сведения о среднесписочной численности работников: бланк, нормативная база
Согласно ст. 80 Налогового кодекса, данный документ составляют и подают до 20 января. Для бухгалтеров разработан специальный стандартный бланк, в графы которого требуется внести полученную в течение года информацию.
(образец заполнения предложен на фото ниже) рассчитывается даже тогда, когда предприятие не использует наемный труд.
Чтобы исключить недопонимание и уточняющие вопросы, Минфин опубликовал разъяснительное письмо. Подавать отчет можно либо в электронной, либо в бумажной форме. Бухгалтеру, работающему на предприятии с численностью штата до ста человек, разрешено выбирать вид подачи документа по своему усмотрению. Если же количество работников превышает этот порог, документ следует отослать в электронном виде.
Административная ответственность
Бухгалтеру необходимо внимательно ознакомиться с правилами заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности работников». Форма, бланк которой представлен выше, является обязательным отчетом, и его несвоевременная подача грозит предприятию штрафом. Несмотря на небольшую сумму взыскания, просрочки допускать не стоит. В том случае, когда налоговая служба не получает сведения о среднесписочной численности работников (бланк можно увидеть на фото выше), ее работники вправе провести перерасчет налогов и отказать фирме в предоставлении каких-либо льгот. Они могут потребовать выплаты доначисленных налогов, штрафов и пени. При этом бухгалтеру все равно необходимо будет потрудиться, чтобы составить отчетность по среднесписочной численности работников за год и подать недостающий документ. Таким образом, наиболее рациональным становится своевременное сведение всех данных и заполнение отчета.
работников за год?
Работникам крупных предприятий существенно облегчают жизнь различные автоматизированные системы для учета персонала. Эти программы сами подсчитывают все показатели и вносят в отчеты.
Бухгалтеры небольших фирм вынуждены выполнять эту работу самостоятельно. Основой для расчета становится ежедневный учет списочной численности персонала. Эти цифры должны соответствовать тем, что приведены в табелях учета рабочего времени.
Также важна информация о том, кто был принят на работу, уволен, переведен на другую должность, отправлен в отпуск или на больничный. Все эти данные черпают из приказов, личных карт работников, платежных ведомостей или из других рабочих документов.
Список категорий работников, которых обязательно учитывают при расчете ССЧ
Чтобы получить и передать в налоговую достоверную информацию, бухгалтер включает в расчет следующих сотрудников:
- Людей, пришедших на рабочее место.
- Тех, кого не было в связи с конкретными обстоятельствами.
- Сотрудников, находящихся в командировке (если им продолжают начислять зарплату).
- Заболевших работников, которые имеют больничные листы.
- Работников, которые были заняты выполнением государственных или муниципальных обязанностей.
- Работающих полный и неполный рабочий день.
- Новичков, проходящих испытательный срок.
Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) может существенно ускорить процесс составления отчета. Приказ Росстата предлагает формулу для вычисления нужного показателя за год:
ССЧ (годовая) = ССЧ (январская) + ССЧ (февральская) + … + ССЧ (декабрьская) / 12
В том случае, когда предприятие функционирует не с января, общую сумму ССЧ все равно делят на 12.
Показатель за месяц
Другой принцип подсчета используется для вычисления ССЧ за один месяц:
ССЧ (месячная) = ССЧ (сотрудники, отработавшие полные дни) + ССЧ (сотрудники, отработавшие неполные рабочие дни).
Чтобы узнать, сколько человек заняты на протяжении всего дня, следует провести очередные вычисления:
ССЧ = ССЧ (на первое число месяца) + ССЧ (на второе число) + … + ССЧ (на последнее число) / 28 (29, 30, 31). Делить нужно на количество дней в месяце.
ССЧ (квартальная) = ССЧ (первый месяц квартала) + ССЧ (второй месяц) + ССЧ (третий месяц)/ 3
Последний показатель (квартальный) могут требовать внебюджетные фонды.
Кого учитывают при подсчете ССЧ
Чтобы правильно рассчитать показатели, бухгалтер должен использовать данные о сотрудниках, принятых по трудовым договорам, тех, которые работают на постоянной или временной основе, а также нанятых для сезонных работ. Обязательно учитывают людей, которые находятся на рабочих местах, и тех, кто отсутствует. Тех, кого оформили одновременно на основании трудового и гражданско-правового договоров, считают за одного работника.
ССЧ выходных дней считают по предыдущим дням.
Что делать с сотрудниками, которые работают неполный день?
Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников, изображенный в начале статьи, содержит всего одну цифру (10) в графе с аналогичным названием. Здесь учтены все работники, занятые трудовым процессом на конкретном предприятии. Если с людьми, работающими полный день, все более-менее понятно, то с подсчетом сотрудников другой категории могут быть сложности.
ССЧ за месяц (сотрудников, занятых неполный день) = количество человеко-часов за месяц или длина рабочего дня данной категории работников/ число отработанных дней.
При этом обычная длина рабочего дня (при пятидневной неделе) будет составлять:
- Если отработано 36 часов/неделю - 7,2 часа.
- При 24 часах/неделю - 4,8 часа.
Неполный день обязателен для лиц до 18 лет, женщин, кормящих грудью, инвалидов, работников на вредном производстве.
В том случае, когда ССЧ представляет собой дробный показатель, его округляют, следуя математическим правилам: если цифра после запятой меньше пяти, округляют до предыдущей единицы, если больше - до следующей.
Чтобы исключить ошибки в будущем и облегчить себе задачу, стоит оставить проведенные однажды расчеты и использовать их как образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников.
Сотрудники, которых не учитывают при расчете ССЧ
Существуют сотрудники, которых нельзя включить в состав персонала при составлении отчета о ССЧ. Среди них:
Поговорим о внешних и внутренних совместителях
Внешними совместителями считаются те люди, которые входят в штат нескольких предприятий. На самом деле, они числятся работниками одной организации, а в других могут выполнять какие-либо работы. При этом их рабочий день на других фирмах будет неполным (около четырех часов в день). Их участие в подсчете ССЧ вычисляется при помощи формулы (она приведена в следующем пункте).
Внутренние совместители - это сотрудники конкретной фирмы, выполняющие не только свои прямые обязанности, но и дополнительную работу. Чтобы правильно рассчитать ССЧ, бухгалтер принимает во внимание количество отработанных ими часов.
Расчет ССЧ внешних совместителей
Следует суммировать календарные дни и количество занятых в этот период работников. Далее определяют ССЧ людей, которых не было на предприятии в рабочие дни. Таким образом, получают общее количество сотрудников, не полностью занятых в данный период.
Бухгалтеру будет проще работать, если он составит для себя образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников и будет использовать его в качестве шаблона.