Немного предыстории. Тема сокрытия доходов существует со времен начала торговых отношений. С одной стороны – нежелание торговцев платить дань и налоги, с другой стороны – сам торговец нанимая работников, рисковал тем, что не весь доход будет учтен. Поскольку ключевой фигурой в этой дилемме выступал торговец, то не удивительно, что именно представитель торговли, а именно, владелец магазина по торговле мебелью Девид Браун создал первый в истории кассового аппарата в конце ХIХ века. Как это происходило, Вы можете прочитать в статье «История возникновения контрольно-кассовой техники», поэтому не будем рассматривать этот процесс подробно. Естественно, как только первые кассовые аппараты стали появляться в магазинах, появились и первые желающие их обмануть. Поскольку эти устройства были механические и слабо напоминали те электронные кассовые аппараты, которые используются сейчас, то в ход шли молотки, отвертки, камни, ножи, шило и другие подручные средства. Наконец, кассы просто ломали, чтобы владелец магазина не смог проследить, какая выручка была получена за день. Так продолжалось многие годы. Уровень 1. Кассы – в массы! В нашей стране, с приходом рыночных отношений, решающим стал 1993 год, когда Указом Президента РФ от 16 февраля 1993 г. № 224 «Об обязательном применении контрольно-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением» все организации и предприниматели, продающие что-либо за наличный расчет населению, должны были использовать контрольно-кассовую технику. Если раньше было достаточно просто какой-нибудь бумажки, а то и вовсе никаких бумажек, то теперь покупателю нужно было дать кассовый чек. Причем суммы, пробитые на кассовом аппарате фиксировались специальными счетчиками и налоговые инспекторы могли всегда узнать о выручке, полученной в магазине. Конечно, на начальном этапе эти счетчики представляли собой простейшие электромеханические устройства, похожие на счетчик пробега автомобиля (например, на кассовом аппарате ОКА-4600), не имеющие какой-либо серьезной защиты. Более того, ремонтировать кассовые аппараты могли бесконтрольно все, кому не лень, поэтому процесс «скручивания» счетчиков производился «легко и непринужденно». Уровень 2. Эпоха фискальной памяти. Начало противостояния. Прошло некоторое время и государство подкорректировало требования к кассовой технике, снабдив ее «фискальной памятью» и поставив жесткие условия по доступу к внутренностям кассового аппарата. Теперь обслуживать кассовую технику могли только зарегистрированные в налоговых органах организации, получившие официальный статус «Центр по техническому обслуживанию контрольно-кассовых машин (ЦТО)». Списки мастеров по ремонту также находились в налоговой инспекции. Получить разрешение на ремонт было очень непросто, а внимание к качеству обслуживания со стороны налоговых инспекций был довольно пристальным, поэтому организации, получившие статус ЦТО старались «не безобразничать». Что такое «фискальная память»? Это микросхема, вроде тех, что устанавливают в современных «флэшках», имеющая память и способная записывать данные о продаже за смену. Не все данные, а только дату, номер смены и сменный итог (т.е. выручку за смену). Кроме этого, в фискальную память при регистрации в налоговой инспекции записывались ИНН организации, дата и номер фискализации, регистрационный номер и пароль налогового инспектора. Фискальная память была дополнительно спрятана от доступа под запломбированный металлический кожух, либо залита эпоксидной смолой, либо другим образом. Прочитать данные, хранящиеся в фискальной памяти мог только налоговый инспектор, вводя с клавиатуры пароль, записанный в фискальную память при фискализации. Казалось, все надежно спрятано, но ремонтировать-то кассовый аппарат надо и поэтому у мастеров ЦТО было все необходимое программное обеспечение, которое позволяло считывать пароли, изменять программное обеспечение в кассовых аппаратах и даже корректировать данные в фискальной памяти. Нужно сказать, что фискальная память некоторых кассовых аппаратов (например АМС-100Ф) была довольно «ранимой» и не выносила резких скачков напряжения в сети, после чего в ней появлялись серьезные ошибки и инженерам ЦТО приходилось действительно, буквально «по циферкам» собирать и восстанавливать данные, чтобы кассовый аппарат снова заработал. Изначально предполагалось, что ЦТО будут честно ремонтировать кассовые аппараты, надежно оберегая интересы государства и предотвращая повреждения или неправильную работу фискальной памяти. Но у многих владельцев кассовых аппаратов было огромное желание сохранить информацию о своих доходах в тайне от проверяющих органов, сэкономив тем самым себе много (или хоть сколько-нибудь) денежек. К сожалению, не все ЦТО старались дорожить своим авторитетом перед страной. Где-то жадный механик, наплевав на последствия для себя и для фирмы, корректировал данные в фискальной памяти, где-то и сам руководитель ЦТО, вступая в сговор с владельцем кассового аппарата, производил незаконные манипуляции с необнуляемым итогом. Постепенно на «черном рынке» появились устройства, названные в простонародье «коробочками» или «чипами», позволяющие владельцам касс самим «корректировать» данные о дневной выручке. При этом кассовый аппарат даже не вскрывался, да и ЦТО не нужно было задействовать. Уровень 3. Явление ЭКЛЗ народу. В 2003 году был подписан Федеральный Закон от 22.05.03 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт”, который обязал применять кассовые аппараты не только при наличных денежных расчетах с населением, но и между юридическими лицами. Процесс «коррекции» фискальной памяти стал приобретать настолько масштабный характер, что вскоре последовала и реакция государства. С 01 октября 2004 года всем налоговым органам было запрещено регистрировать контрольно-кассовую технику, не оснащенную «Электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ)». Что за зверь такой: «ЭКЛЗ»? Почему вот уже более 6 лет они используются в кассовых аппаратах и можно ли с ними бороться? ЭКЛЗ представляет собой своего рода «анти-коробочку» от государства. В ней стоит микросхемка памяти, как в обычной флэшке, в которую записывается всё! Каждый чек, каждая сумма, все операции, – вообще всё! При печатании чека информация специальным образом кодируется по сложнейшему алгоритму, над созданием которого хорошо поработали далеко не самые глупые люди из Федеральных служб. После того, как информация закодировалась, она записывается в ЭКЛЗ в зашифрованном виде и на чеке распечатывается специальный криптографический код, своего рода «ключ» к информации об именно этой продаже. Этот код уникален и по нему можно легко проверить информацию о продаже, которая была распечатана на чеке. На вооружении контролирующих органов имеется специальное программное обеспечение, позволяющее, при наличии любого кассового чека, распечатанного с применением кассового аппарата с ЭКЛЗ, выяснить: корректен ли этот код. Если кассовый аппарат «честный», то код обязательно будет корректный. Если касса оснащена каким-либо устройством, то код будет не корректный и у проверяющих будут все основания для проведения тщательной экспертизы этого кассового аппарата. Информация в память ЭКЛЗ может только записываться и считываться, но никак не корректироваться и не стираться. Считать информацию из ЭКЛЗ можно в любое время и многими способами, поэтому налоговые инспекторы и сотрудники правоохранительных органов могут легко получить сведения о любом чеке за любой день. Принцип работы кассового аппарата такой, что если произойдет какая-либо ошибка или сбой в работе, то касса заблокируется. Если кто-то по старинке попытается исправить данные в фискальной памяти, то ЭКЛЗ заблокирует работу кассового аппарата. Потребуется либо восстановить данные в фискальной памяти, либо заменить ЭКЛЗ, которая, кстати стоит очень не дешево, да и сам процесс замены ЭКЛЗ обязательно должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции, при этом фиксируются суммы, записанные именно в ЭКЛЗ, а они-то как раз и не изменялись. Одним словом – тут не пройти! Программисты-кассовики решили обмануть кассовый аппарат и написали программу, которая отключает ЭКЛЗ и позволяет кассиру работать и пробивать чеки, а вечером спокойно скорректировать продажи и сформировать «нужные» чеки. Именно эта программа пользуется большим спросом среди желающих «поиграть» с государством. Но «стоит ли игра свеч?» Рассмотрим подробнее все детали. В процессе поиска возможных вариантов «обнуления кассы», владелец магазина, если получится, находит «нужного» человека. Естественно, «нужный» человек не посвящает его в таинства процесса, а лишь говорит о том, что:
- все отлично работает;
- чеки не отличить от настоящих;
- вечером выручку аккуратно скорректировали и записали в фискальную память;
- в кассовый аппарат просто записывается программка и никто ее не найдет;
- никто не сможет доказать, что память «обнуляли»;
- никто не будет этим заниматься.
- ВСЕ печатаемые чеки будут «левые», т.к. на всех этих чеках будет распечатан некорректный код и при проверке любого чека будет получена информация о работе кассового аппарата во внештатном режиме, что может служить основанием для проведения проверки торговой точки;
- «волшебная» программа не просто записывается куда-то в кассовый аппарат, а приходится менять родные микросхемы на другие, а значит в кассовом аппарате будет находиться «чужеродное тело» и это тело легко вычисляется знающими людьми;
- есть достаточно большое количество специалистов, которые знают: что нужно искать, где нужно искать и как нужно искать;
- выявлением торговых точек, на которых используются «левые» кассы, реально занимаются оперативные органы, это их работа и у них есть опыт.
- Государство не платит. Это хорошо уяснили, например, плательщики НДС, поставившие НДС к возмещению.
- Налоги нужно платить. Легко проверить, показав в отчетности убыток. Реакция налоговой инспекции Вас неприятно удивит.
Тимофей Шиколенков, глава маркетинга «Аудиомании»: Недавно я написал книгу о том, как основать, поддерживать и развивать бизнес интернет-магазина («Ваш интернет-магазин от A до Я»). Продажу книг организовал через свой сайт — и столкнулся с распространенной темой онлайн-касс (обновление закона 54-ФЗ, предписывающее всем обзавестись онлайн-кассами с фискальным накопителем, вступило в силу 1 июля 2017 года).
Миф первый. О якобы отсрочке
Распространено мнение, что для тех, кто ранее не пользовался кассой и работал как ИП, существует отсрочка до 2018 года. Это не так.
Есть немало интернет-магазинов, где касс до последнего времени не было совсем: ранее электронные средства платежа не были приравнены к наличным деньгам. Новый же закон нужен в том числе и для того, чтобы налоговая служба могла отслеживать и эти продажи тоже (время, сумму, товар, НДС). Новая касса будет записывать всё, что продал магазин, и отправлять информацию оператору фискальных данных. Оператор эти данные хранит и предоставляет налоговой по требованию.
Эта поблажка относится только к тем, кто работал в рамках системы патентного налогообложения (такая функция доступна для ряда бизнесов, представляющих бытовые услуги, занимающихся розничной торговлей или общепитом), либо по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Им онлайн-касса, оформленная по новым правилам, не понадобится до 1 июля 2018 года.
На дистанционную торговлю, в рамках которой работают интернет-магазины, данная отсрочка не распространяется, как не распространяется она и на бизнесы, работающие по любым другим схемам. С 1 июля им больше нельзя продавать через старые кассы (либо без касс вообще) и без договора с оператором фискальных данных.
Миф второй. Об оправданиях
Эта отсрочка для интернет-магазинов не действует, но есть другая: так как многие отложили закупку новых касс до последнего, аппараты с фискальными накопителями у регулятора закончились. Поэтому в ближайшие несколько месяцев налоговая не будет никого штрафовать за отсутствие онлайн-кассы.
Это, конечно, не значит, что о покупке новой кассы можно забыть. Всё равно нужно заключить договор с оператором фискальных данных и начать адаптировать сайт — покупки через него должны быть интегрированы с новой кассой.
С последним пунктом отдельная проблема — закон довольно расплывчато снимает ответственность с предпринимателя, который не установил кассу вовремя. Так, например, ему не грозит штраф в случае, если он «сделал всё, что в его силах».
Допустим, предприниматель нанял программиста, который взялся писать софт для интеграции — формально предприниматель сделал всё, что мог. Возникает вопрос, как скоро программист эту работу закончит, и какую ответственность понесет его работодатель в случае, если результат окажется неудовлетворительным или работа займет слишком много времени (и когда наступит это «слишком много»). Как этот вопрос будет рассматриваться с точки зрения закона, пока непонятно. Поэтому на оправдания не стоит особенно полагаться.
К тому же эта «отсрочка» скоро закончится.
Миф третий. О «псевдобезнале»
Существует закономерный конфликт между понятиями «электронные средства платежа» и «безналичный платеж». Звучит почти одинаково, но механика перевода денег в этих двух системах разная. Электронные средства платежа — это непосредственная розница, взаимодействие продавца и покупателя (пусть и с привлечением продавцом посредника в виде платежной системы или банка).
А вот в процессе оплаты по безналичному расчету формально всё выглядит иначе: клиент дает банку поручение отправить на расчетный счет продавца в (другом) банке деньги. Это не электронные деньги, а вполне реальные. И продавец может не иметь договора с банком, который исполняет поручение покупателя, как следствие, комиссию платит не продавец, а покупатель.
Появились компании, которые «встраиваются» в процесс оплаты: они принимают у клиентов деньги (то есть пополняют свои виртуальные кошельки — или лицевые счета — не важно), а потом с этих кошельков совершают безналичный перевод на расчетный счет продавца. Еще один вариант — осуществление услуги перевода без открытия счёта. Суть от этого не меняется. Банк принимает деньги каким-либо способом, после чего они уже прекращают быть «электронным средством платежа» и переводятся безналом. Банку онлайн-кассы не нужны, в соответствии со всё тем же законом. И договора у банка с продавцом нет.
А клиент не видит никакой разницы — форма платежа для него не меняется, процедура оплаты точно такая же. Только вместо электронного средства платежа покупка (формально) осуществляется через безнал (или, иными словами, «псевдобезнал»). С юридической точки зрения это другая схема.
Так работает система Nextpay, аналогичную услугу можно получить через тариф «Лояльный» в Робокассе: оплата покупок в магазине производится переводом денежных средств безналичным способом по поручению покупателя. Соответственно, эта схема попадает не под 54-ФЗ, а под «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», который регулирует банковские операции.
Существует высокий риск, что через какое-то время эта схема будет признана незаконной. Будут ли в итоге наложены какие-либо штрафы на бизнес — еще вопрос.
Миф четвертый. Об агентских схемах
Продавать можно и с помощью агентов. Например, по такому принципу работают многие службы доставки: они принимают наличные деньги или банковские карты у покупателя, сами выдают ему чек по всем правилам, а потом безналичным платежом отправляют их продавцу. Это не новая схема, многие интернет-магазины давно работают подобным образом при доставке физических товаров с оплатой товара в момент его получения. Что мешает запустить такую схему в онлайне? Казалось бы, ничего. Можно создать организацию, которая будет через свою кассу «пробивать» все покупки, а потом переводить деньги продавцу.
По такому принципу работает B2CPL — служба доставки, которая оказывает агентские услуги по приёму платежей и фискализации. Вот только такая схема может быть признана незаконной банковской деятельностью, поскольку на самом деле организация только принимает платежи. А по закону агент не может только получать деньги — он должен оказывать заказчику хоть какие-то услуги. Фискализация как отдельная от оплаты услуга выглядит странно.
Так что с этим способом обхода тоже нужно быть осторожным — есть вероятность, что схема также скоро будет признана незаконной. И кассу всё равно придется ставить.Миф пятый. О Яндекс.Маркете
Когда покупатель оформляет и оплачивает покупку в любом интернет-магазине на самом Яндекс.Маркете, то Яндекс.Маркет самостоятельно «выбивает» все необходимые чеки и фискализирует операцию. По сути, он выполняет функцию агента, но не обладает, а на деле практически «отнекивается» от этого статуса.
Казалось бы, это хорошее решение. Интернет-магазины и компании, которые продают услуги и электронные товары, ставят ссылки с кнопок «Купить» на своих сайтах на карточки товара в Яндекс.Маркете и продают через него.
Но есть нюанс — Яндес.Маркет не принимает к размещению магазины, которые сами не принимают заказы на своих сайтах. Это замкнутый круг. Иными словами — обход не работает, новая касса всё равно понадобится.
Не миф. О службах доставки физических товаров
Магазин может вообще не устанавливать себе кассу, перестать принимать платежи в онлайне и работать со службами доставки, которые выступают в роли платёжных агентов (то есть принимают деньги от клиентов).
Это рабочий вариант, но он повлияет на бизнес: интернет-магазину придется отказаться от удобных для потребителей онлайн-платежей и перейти на устаревшую форму наложенных платежей. Из-за этой схемы есть риск потерять часть покупателей.
Не миф второй. О Маркетплейсах
Способ обойти онлайн-кассу всё же есть. Это маркетплейс, который является агентом. Здесь нет конфликта функций, потому что маркетплейс параллельно предоставляет услугу по «продвижению товаров и привлечению покупателей». Маркетплейс от имени продавца пробивает чеки и осуществляет фискализацию — ему для этого нужно всего лишь соответствующим образом зарегистрировать свою кассу.
Риск для продавца только один — через кнопку «Купить» на его сайте покупатель уходит на сайт маркетплейса, где его можно «потерять». Но никаких юридических рисков для предпринимателя в этой схеме пока нет. Такой сервис на текущий момент предоставляет только Робомаркет — именно так я нашел способ продавать свою книгу без приобретения кассы.
Вывод для предпринимателей один — нравится или не нравится, но новую кассу рано или поздно покупать придётся. Исключения — работа через маркетплейс, либо наложенный платёж. И если ваш бизнес — всерьёз и надолго, не подвергайте его риску, задумайтесь о выборе решения для онлайн-кассы. Их уже немало. Но это уже совсем другая история.
Распространена ситуация, когда в чеке один товар указан дважды. Это происходит из-за чувствительности сканирующего аппарата - на какую-то долю секунды товар задержался перед сканером - и готово, товар "пикнулся" два раза. Внимательный кассир отследит этот двойной "пик" привычным ухом и сразу отменит лишний пункт. Но кассиры тоже люди, и когда в магазине большие очереди, товар на кассе лежит горами, "пикают" рядом стоящие кассы, клиенты отвлекают вопросами - тогда двойной "пик" легко не заметить. Лучше всего не отвлекаться самому, когда кассир пробивает ваши покупки - два уха хорошо, а четыре лучше. Кассир будет вам благодарен за проявленную бдительность, так как на стадии пробивания покупок снять одно наименование значительно проще и быстрее, чем возвращать деньги после выхода чека.
"Все вы тут жулье"
В народе существует мнение, что работники торговли представляют собой сплоченную команду жуликов, состоящих в сговоре, только и норовящих обсчитать-надуть клиента. Взять из кассы разницу, как уже было сказано, вряд ли получится. Но бытует такое мнение: если по чеку пробит более дорогой товар, то уж натурпродуктом-то свое добрать можно. Пробил какому-то простофиле два кило салаки вместо одного - и забирай себе оплаченный второй килограмм.
Это миф. Возможно, нечто подобное и имеет место в каких-то совсем маленьких частных лавочках - с благословления нечистого на руку хозяина. В сетевых магазинах действует принцип "о чем знают двое, знают и двадцать два", то есть тайна рано или поздно выплывет наружу, и тогда не поздоровится никому.
Кассир, уходя домой, показывает свою сумку. На каждый товар, лежащий в ней, он должен предъявить чек, причем контроль производится под прицелом видеокамеры. Пробить кому-то кило за два и взять себе лишний килограмм не выйдет, чека-то на него нет, да и пойди докажи теперь, что покупатель действительно унес с собой лишь один килограмм.
Даже если рассеянный клиент забывает на кассе, скажем, жвачку или огурец, это нельзя взять себе! До конца дня забытое лежит в этой кассе, ведь покупатель может вернуться за ним. Исключение составляют мороженое и другие скоропортящиеся товары, их сразу возвращают обратно в морозильники торгового зала. В конце дня забытый товар возвращают в соответствующие отделы.
Утверждают также, что магазины всегда ошибаются в свою пользу. Это тоже миф, и хотя бы раз в жизни многим из нас случалось получить сдачи больше, чем следовало, или оплатить по карте 2.20 вместо 22.00. В такой ситуации каждый поступает в соответствии с собственными понятиями о честности и справедливости. Лишние деньги в ваших руках взяты из кармана конкретного кассира, а не абстрактного богача-бизнесмена.
"Посчитайте-ка сами!"
Не стану утверждать, что возможности надуть клиента у кассира отсутствуют на все сто процентов.
ТОП
Могут быть обмануты спешащие клиенты. Такие забегают в непривычный для себя магазин с вопросом вроде "Зажигалки сколько стоят?". Торопливо вынимают из кармана названную сумму и уходят, не дожидаясь чека. А между тем названная цена может быть и неверной.
Но и кассиров тоже довольно часто обманывают. Самая распространенная схема: на кассе один стоит с кошельком, а другой заговаривает кассиру зубы - спрашивает о ценах на товары, об их качестве, что-то критикует, словом, отвлекает и даже нарочно провоцирует на раздражение. Тем временем первый покупатель получает сдачу, отходит на пару шагов, возвращается и предъявляет претензию - "я дал вам двадцатку, а вы мне сдачу дали как с десятки!" Если он достаточно убедителен, кассир извиняется и вынимает деньги из кассы.
Поступают и так - выгружают из тележки одну банку пива и просят пробить 10 банок, мол, в тележке осталось 9, в то время как в тележке их на самом деле больше. Расчет на то, что кассир не выйдет из-за аппарата пересчитывать банки и не попросит выложить весь товар, порой себя оправдывает.
Полная версия статьи - в еженедельнике "МК-Эстония"
Эксперимент ФНС (проводится с августа 2014 года по февраль 2015-го) - четвертый за всю историю кассовой техники в России. Заключается он в том, что вместо ЭКЛЗ, запоминающей выручку, используется компьютерное устройство - на него устанавливается программа, которая эти данные передает в облако для ФНС. Если это примитивное устройство (калькулятор с функцией печати чека), к нему нужно добавить GPRS-модуль для передачи данных. Уже есть ПО для компьютеров, специальное приложение для смартфонов и планшетов (доступно в AppStore и Google Play). Подробности можно прочитать на сайте эксперимента info.ofd-gnivc.ru.
Подобные системы уже работают в Болгарии, Венгрии, Сербии, Хорватии, Словении, Черногории, Южной Корее, Грузии и фискальных странах, входящих в СНГ. Резонный вопрос: мы отстаем в IT и в этой сфере тоже? «Технологии здесь вторичны,- считает Илья Бублик, руководитель сервиса «Контур.Бухгалтерия» компании «СКБ Контур» (участвует в эксперименте ФНС.- «Деньги»).- Так, в России уже довольно давно возможны обмен электронными счетами-фактурами или представление отчетности по ТКС (телекоммуникационные каналы связи.- «Деньги»). В этом смысле передача сведений по кассовым операциям в режиме онлайн не является чем-то уж совсем технологически новым (хотя задача эта, конечно, довольно сложная). Первичным же действительно являются политическая воля и желание бизнеса».
Как рассказали «Деньгам» в ФНС, новая система может оказаться выгодной для бизнеса - к примеру, снизит издержки на обслуживание кассовой техники с 17 тыс. до 3 тыс. руб. в год на один аппарат. Кроме того, новшество сведет физический контакт с налоговой практически к нулю: регистрировать кассы и отправлять отчетность станут по интернету. А выездные проверки будут проводиться более точечно и с большим основанием. С другой стороны, контролировать выручку можно будет в реальном времени, а не только после снятия Z-отчета (отчет перед инкассацией о дневной выручке). Это полезно в тех случаях, когда есть подозрения, что продавец подворовывает, проводя покупки мимо кассы.
Сейчас в эксперименте участвуют 800 компаний в Москве, Подмосковье, Калуге и Татарстане - в основном те, которые изначально не видят в нововведении минусов. Их волнует лишь качество связи и надежность инфраструктуры. Однако компаниям, которые сознательно не проводят часть выручки через кассу, такой онлайн-контроль со стороны ФНС может не понравиться. Так, налоговая будет получать данные о выручке и обрабатывать их в автоматизированным режиме, говорят в ФНС. Это должно снизить нагрузку на налоговых инспекторов - в принципе для анализа этого массива данных (а это по сути BigData) можно написать специальную программу-робот, которая при определенных сценариях будет выдавать предупреждения о подозрительных операциях. Налоговики, таким образом, смогут более оперативно реагировать на нарушения.
Другие компании беспокоятся за сохранность коммерческой тайны и не хотят передавать данные о продажах по номенклатуре сторонним компаниям и даже государству (к тому же эти сведения продаются для маркетинговых исследований). Дело в том, что эксперимент предполагает наличие посредника - оператора фискальных данных (ОФД), который будет данные аккумулировать и в ежедневном режиме передавать в ФНС. Сейчас это ГНИВЦ (Главный научно-исследовательский вычислительный центр) ФНС России. Предполагается, что в будущем эту роль отдадут частным компаниям, и таким образом родится новый сектор IT-услуг. Если учесть, что в РФ зарегистрировано около 3,5 млн касс, ежегодный оборот этого рынка (при средних расходах 3 тыс. руб. в год на один аппарат) может составить 10,5 млрд руб.
До конца не понятно, насколько передача данных через интернет будет защищена от хакерского взлома (намеренного со стороны бизнеса или внешнего - неважно). Сейчас алгоритм системы выглядит так: клиент совершает покупку, программа делает запрос в облако ФНС (находится в зоне ответственности ОФД), регистрирует там трансакцию, в подтверждение получает специальный номер и только после этого печатает чек с этим номером (так называемый фискальный признак). Анонимные программисты рассказали «Деньгам», что теоретически любой пакет данных можно перехватить, внедрив вирус. Нужно заставить программу думать, что сведения о покупке были успешно переданы на сервер оператору фискальных данных. Чек отдается покупателю (или не отдается - многие россияне не считают нужным его брать), а ФНС становится «слепой». «Сложность перехвата зависит от того, насколько грамотно сделают верификацию пакетов, пересылаемых от программы к серверу и обратно»,- уточнили собеседники «Денег».
В ФНС, между тем, указывают, что ни одна система не может быть на 100% защищена от взлома и что, если чек выдается покупателю, минуя базу данных налоговых служб, его можно считать фальшивым. По возможности в ФНС будут следить за подозрительными провалами в потоке выручки, но в качестве решения проблемы чиновники впервые предлагают использовать народный контроль.
Выигрыш потребителя
Секрет в том, что любой покупатель сможет проверить, есть ли его чек в базе данных ФНС. Сделать это можно на сайте consumer.ofd-gnivc.ru, вбив данные с чека. Зачем это делать - другой вопрос. По словам замглавы ФНС Даниила Егорова, люди захотят проверять чеки при правильной мотивации. «Например, если будет разыгрываться джип Grand Cherokee, то желания станет больше»,- пояснил он «Деньгам».
Идея не нова: например, с 1998 года подобные лотереи проводятся в Китае, на Тайване, а с недавних пор и в Армении, Азербайджане и Молдавии - система работает.
Кроме того, для потребителя дублирование чека в облаке ФНС означает, что вернуть товар можно будет даже в том случае, если бумажный чек потерялся. Это должно значительно облегчить жизнь тем, кого раздражает домашняя коробка, набитая платежными документами,- ее заменят облако и программа для анализа семейного бюджета. В дальнейшем, считают в ФНС, можно будет и вовсе отказаться от бумажных чеков, перейдя на электронные, присылаемые по SMS или электронной почте. В США и некоторых странах Европы кассиры уже спрашивают: «Какой вы хотите чек?» В конечном счете тогда и бизнесу станут не нужны портативные принтеры, а громоздкие кассы будут вытеснены смартфонами и планшетами.
Новая волна фискализации, если говорить о количестве подключений, планируется вдвое больше в сравнении с 2017 годом — общее число касс составит порядка 3,5 млн.
Несмотря на то, что инфраструктура создана, а процесс регистрации онлайн-касс отлажен, предстоящая фискализация малого бизнеса вызывает волнение как у представителей государственных органов, так и у самих предпринимателей.
Владельцы малого бизнеса имеют сравнительно невысокие денежные обороты, ранее кассовое оборудование не использовали, да и сам уровень осведомленности о 54 —ФЗ достаточно низкий.
У предпринимателей возникают вопросы:
- В каких случаях можно избежать перехода на онлайн-кассы?
- Как сократить издержки?
- Для кого будет действовать отсрочка перехода на онлайн-кассы до 2019 года?
При этом государство периодически вносит множество поправок и изменений в нормативные акты.
И пока нормативная база постоянно обновляется, а предприниматели и организации готовятся в 2018 году перейти на онлайн-кассы, появилось новое поручение президента. Оно касается очередной отсрочки.
Стало известно, кому дадут отсрочку по онлайн-ККТ
На портале проектов нормативных актов появился текст законопроекта , дающего отсрочку по применению онлайн-ККТ для некоторых категорий организаций и ИП. Кто же её получит?
- организации при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
- индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
- индивидуальных предпринимателей без наёмных работников, применяющих ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Кроме того, проектом закона предлагается продлить до 1 июля 2019 года действие бумажных бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению. Напомним. что право применять БСО не зависит от системы налогообложения.
По каким критериям можно деятельность отнести к торговой?
Закон, с одной стороны, определяет тех владельцев бизнеса, которые «не ведут торговую деятельность», с другой стороны, размытая формулировка даёт надежду тысячам предпринимателей о попадании в списки тех, кто получит отсрочку в подключении онлайн-касс.
Возможно, это будет так называемый «социальный» бизнес или бизнес, обслуживающий так или иначе социальную сферу.
В любом случае, речь идёт только об отсрочке. Это хороший повод подготовиться к автоматизации, но её не избежать. В противном случае вам пришлют неприятное письмо о штрафах, их размеры, поверьте, вас не порадуют.
Есть и хорошая новость: для предпринимателей на ЕНВД и патенте можно будет сократить издержки на покупку ККТ в 2018 году за счет налогового вычета.
Закон о вычетах на покупку онлайн-ККТ принят
Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.
Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.
До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:
1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению
4. Контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
5. Модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
6. Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.
Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила — ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН — срок установлен в зависимости от наличия работников.
Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.
Безболезненный обход 54-ФЗ — это миф
Введенные поправки в 54 —ФЗ признаны, в первую очередь, сделать бизнес прозрачным, и цифровые технологии позволяют реализовать это в полной мере. Теперь даже покупатель имеет все возможности проверять подлинность чеков, отслеживать правильность указанных реквизитов и способа его выдачи.
Например, если вы в целях экономии не приобретете отдельную мобильную кассу для курьера и он при доставке товара выдаст чек, пробитый заранее, то, как минимум, жалобу может подать сам покупатель. Кроме того, если такие нарушения вы совершаете периодически, это может выявиться при анализе получаемых фискальных данных ФНС.
В случае если вы работаете с курьерской службой , которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.
В чеке, выбитом за оплату товара, должны быть указаны реквизиты продавца.
Покупатель в целях безопасности совершаемой покупки (например, в случае возврата товара) заинтересован проявлять бдительность и предупреждать подобные ситуации, обращаясь с жалобами в ФНС.
За подобные нарушения предусмотрены штрафы: за не предоставленный по требованию покупателя чек индивидуальному предпринимателя ждут предупреждение или штраф в 2000 рублей; для ООО — предупреждение или штраф в 10000 рублей.
Попытка обойти 54-ФЗ и не использовать онлайн-кассу при получении денежных средств от физических лиц может выглядеть следующим образом: клиент оплачивает товар или оказанную услугу через банк. В этом случае банк безналичным платежом перечисляет деньги на счет предприятия, не используя онлайн-кассу. В целом, как такового нарушения нет, но если подобных поступлений от физических лиц будет много, то у ФНС будут все основания предъявить компании факт нарушения приема денежных средств от физических лиц — наложить штрафные санкции и обязать применять онлайн-кассу для расчетов с покупателями.
За неприменение онлайн-кассы в торговле придётся заплатить штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30000 рублей для ООО и от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 14.5 КоАП РФ).
Конечно, это лишь небольшой список примеров, как можно действовать, обходя закон, но вопрос — насколько это оправдано? ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки. В настоящее время выпущено мобильное приложение, которое позволяет проверять чеки на подлинность и в случае нарушений одним кликом уведомлять об этом налоговую инспекцию.
Если применение ККТ не отвечает требованиям 54-ФЗ, нарушены правила регистрации (порядок, срок) или не предоставили по требованию инспекции документы по кассе, то неминуемо будут предъявлены штрафные санкции: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей — для ООО; предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.