Однажды у каждого сотрудника сбытового подразделения появляется необходимость декларировать аффилированные лица компании. При проведении неконкурентных и конкурентных закупок коммерческие организации вправе запросить информацию о контрагенте, в том числе перечень бенефициаров и аффилированных лиц (юридических, физических). Последние могут влиять на деятельность предприятия, поэтому желательно получить список до заключения сделки.
Например, у организации «А» есть 2 участника (физических лица), доля каждого 50%. Один из них продал свою долю. А новый участник не согласен с некоторыми положениями и начинает рассматривать вариант замены директора.
При создании нового юридического лица не все владельцы бизнеса хотят показывать свою связь с новой компанией. Но в соответствии с законом об ООО, каждое предприятие с момента образования ведет и хранит данный список.
Что это за документ?
Список аффилированных лиц – перечень компаний и физических лиц, способных оказывать влияние на коммерческую деятельность организации
. Представители нефтегазовой, атомной отрасли на своих сайтах регулярно публикуют эти документы. Конечно, перечень акционерного общества больше и интереснее, чем у общества с ограниченной ответственностью. И перемены, происходящие в крупных предприятиях, касаются тысячи людей. Решения о реорганизации, продаже, ликвидации участников ФПГ всегда привлекают внимание, обсуждаются в СМИ.
Но большинство регистрируемых юридических лиц – представители СМП (субъекты малого предпринимательства), не связанные с представителями крупного бизнеса. Поэтому владельцы небольших фирм задаются вопросом относительно целесообразности ведения такого списка.
Обязательно ведется и предоставляется в ЦБ РФ список от ООО :
- участвующих в обороте ценных бумаг;
- являющихся активными участниками биржевой торговли, занимающими доминирующее положение.
Все остальные фирмы ведут и хранят документ без обязательной публикации информации в открытых источниках. Когда происходят изменения, аффилированные лица отправляют письменное уведомление. В перечень вносятся новые данные.
Некоторые организации не ведут списки. Соответственно, нарушают статью, предусматривающую их хранение. Компания может быть привлечена к ответственности (штраф до 300 тысяч рублей на юридическое лицо).
Кого к ним можно отнести?
Согласно законодательству, к аффилированным лицам относятся физические и юридические лица, связанные правовыми и имущественными отношениями и способные оказывать влияние на деятельность организации. К ним относятся:
- члены совета директоров;
- члены исполнительного органа;
- лица, которые относятся к одной и той же группе лиц;
- владельцы более 20% голосов (акций);
- руководство ФПГ (если организация входит в ФПГ).
Если говорить о физических лицах, то аффилированными можно назвать:
- лиц, принадлежащих к одной и той же компании;
- компании, в которых физ. лицо владеет не менее 20% акций (доли, складочного капитала).
Подробную информацию об этом понятии вы можете почерпнуть из следующего видео:
Кто и как предоставляет списки?
Акционерные общества публикуют перечень в интернете ежеквартально, в течение 2 дней после окончания квартала
. Также Положением предусмотрена доступность информации в открытых источниках в течение 3 лет.
Обязательная публикация позволяет контролировать соблюдение закона о конкуренции. Например, компания РЖД с большим количеством связанных лиц. На основании 223-ФЗ закупки у СМП должны составлять не менее 18% от совокупного объема. Если РЖД отдает большую часть закупок аффилированным компаниям, то это можно рассматривать как ограничение конкуренции.
Общества с ограниченной ответственностью раскрывать информацию не обязаны. Достаточно ведения списка внутри фирмы.
Исключением являются вышеупомянутые организации, занимающиеся выпуском ценных бумаг и участвующие в биржевой торговле. Эти компании подают данные в ЦБ РФ, а также на биржевую площадку.
Для чего организации просят список от ООО?
Все чаще СМП сталкиваются с необходимостью предоставлять данный перечень при заключении договоров. Проведение проверки может показать:
- проводимые процедуры банкротства, реорганизации у связанных лиц;
- наличие судебных исков в отношении руководителей;
- наличие исполнительных листов;
- присутствие в РНП, РДЛ;
- прочие ситуации, которые могут серьезно повлиять на исполнение обязательств по договору.
Поскольку в списке перечисляются все связанные организации и физические лица, то это значительно упрощает работу службе безопасности.
Заполнение документа
Внутри организации список заполняется согласно форме, утвержденной ФАС в 2012 году. При запросе со стороны других коммерческих структур компания вправе предоставить его в свободной форме, сохраняя основные пункты:
- наименование, ФИО;
- местонахождение;
- основание аффилированности.
Один документ может отличаться от другого, если в Обществе происходят изменения (участники, юридический адрес, владелец). При декларировании у ООО нужно перечислить учредителей, указать, кто является директором, а также перечислить связанных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Пример заполнения для ООО
ООО «ВЕКТОР», ИНН 1223343456, ОГРН 1234567890, Дата 01.01.2016
| № | Наименование или ФИО | Адрес регистрации | Основание |
|---|---|---|---|
| 1 | Вектор-2 | индекс, страна, город, улица, дом | |
| 2 | Мухин Феофан Сергеевич | адрес с согласия физ. лица | Лицо, выполняющее роль единоличного исполнительного органа, директор (генеральный директор) |
| 3 | Мишин Селиван Сергеевич | адрес с согласия физ. лица | Лицо, которое принадлежит к той же группе лиц, что и общество |
Предоставленная форма – самая простая и распространенная. В отличие от перечня, предоставляемого АО, здесь нет данных о доли участия в уставном капитале и количестве акций, находящихся во владении.
Некоммерческие организации
Некоммерческие компании не преследуют цели извлечения прибыли из своей деятельности. являются профессиональные ассоциации и союзы, СРО, НП, благотворительные фонды, ТСЖ, ЖСК, религиозные общины, общества защиты животных и т. д. Перечисленные субъекты живут за счет взносов, пожертвований и поступлений от участников. Крупные структуры нередко создают некоммерческие фирмы для реализации общественных и корпоративных программ.
Например, «Газпром стимул» — НКО, целью которой является проведение мотивационных программ для персонала Газпрома. При подаче списка аффилированных лиц АО обязательно указывает такие организации.
Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.
Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.
Аффилированные лица. Понятие и виды
Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".
Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.
Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:
- Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
- Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.
Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.
Законодательная база
Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.
К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.
Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.
Классификация
Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:
1. Предприятия:
Один из владельцев данного юридического лица;
Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);
Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;
Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;
Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.
2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:
Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;
Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.
3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:
Члены наблюдательных органов либо советов директоров;
Коллегиальные управленческие структуры;
Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.
Сфера применения данной категории
Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:
- процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
- идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
- определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
- процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
- определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.
Взаимоотношения основного общества с дочерним
Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.
Обязанности
Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).
Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.
Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).
Обязанности предприятий по учету
Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.
Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"
Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.
Порядок учета
Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:
1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.
2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);
3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.
Ответственность
Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.
1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.
2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.
3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.
Проверка аффилированности и взаимозависимости необходима для того, чтобы избежать рисков в гражданско-правовых отношениях, а также налоговых рисков, связанных с признанием отношений с контрагентом необоснованной налоговой выгодой.
Понятие аффилированных и взаимозависимых лиц
Аффилированные лица
Физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (статья 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»).
На основании статьи 53.2 ГК РФ, если наступление правовых последствий зависит от наличия между лицами взаимосвязи, то наличие или отсутствие таких отношений определяется законом. А вот Налоговый кодекс оперирует понятием «взаимозависимости».
Согласно статье 105.1 НК РФ под взаимозависимостью понимаются:
- организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 %;
- физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
- организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;
- организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;
- организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица;
- организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами;
- организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
- организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
- организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;
- физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
- физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
При этом к признакам аффилированности и взаимозависимости относится как прямое, так и косвенное участие одной организации в другой.
Пример прямого участия
Пример косвенного участия
Поэтому для проверки аффилированности нужно удостовериться не только в прямом, но и в косвенном участии одной организации в другой.
Зачем проверяют аффилированность?
Аффилированность и взаимозависимость необходимо проверять по многим причинам.
- Во-первых, проверка аффилированности позволяет установить взаимосвязи между участниками крупных проектов, сделок, требующих одобрения, что позволяет снизить риски увеличения расходов или «увода» средств в аффилированные компании.
- Во-вторых, зная об аффилированности лиц, возможно выявить различные мошеннические схемы, признаки недобросовестности при осуществлении сделок.
- В-третьих, взаимозависимость является признаком необоснованной налоговой выгоды. По таким сделкам придется доказывать ценообразование, использовать методы ценообразования, предусмотренные налоговым законодательством.
- В-четвертых, можно избежать судебных споров и штрафных санкций. Например, налоговики могут проверять соответствие цен по сделкам между взаимозависимыми лицами по актуальным рыночным ценам. Если в результате проверки обнаружится занижение цены, то налоги доначислят, как если бы цена сделки была рыночной, аналогичной ценам по сделкам между компаниями, которые взаимозависимыми не являются.
Пример
В Определении Верховного Суда РФ от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N суд рассмотрел дело о доначислении налогов по сделке между взаимозависимыми лицами, и пришел к мнению о нерыночном ценообразовании. Общество на основании договора от 05.04.2011 N 05/04/2011 налогоплательщиком в пользу общества с ограниченной ответственностью «Дубовец» передано право собственности на здание по цене 9 440 000 рублей. Также были заключены аналогичные договоры в отношении других объектов недвижимости, которые были проданы одноименному обществу с ограниченной ответственностью «Деловой центр Минаевский» по цене 950 000 рублей, обществу с ограниченной ответственностью «Строитель», по цене 710 000 рублей. Налоговая инспекция провела экспертизу и выяснила, что на дату совершения сделки стоимость имущества составляла 273 656 000 рублей, вместо примененной сторонами сделки 9 440 000 рублей.
Как проверить контрагента на аффилированность?
Проверка контрагента на аффилированность - непростая задача, ведь компания может скрывать свои связи. Да и сами сотрудники компании не всегда знают, что генеральный директор или учредитель одновременно основал другую компанию и совершает сделки.
Многие компании используют механизм заверений, когда в договор включается оговорка о том, что фирма не имеет аффилированных лиц, но такая оговорка не гарантирует на 100% то, что контрагент сообщит достоверную информацию.
Самым же распространенным вариантом проверки является проверка в Интернете по косвенным признакам, а также проверка по свидетельству ЕГРЮЛ, размещенному на сайте ИФНС, которое можно найти по наименованию или ИНН компании. Но недостатком этого способа проверки контрагентов является то, что узнать из открытых источников все аффилированные компании непросто, ведь такие источники, как правило, не публикуются.
Проще проверить контрагента через . Сервис автоматически определяет факторы риска у той или иной компании. Например, мы хотим заключить договор с обществом с ограниченной ответственностью. Через строку поиска находим нужную компанию, открываем её карточку и переходим в раздел «Факторы риска».
Один из факторов, который мы видим - «массовый учредитель». Не всегда подобные риски являются определяющими факторами, из-за которых стоит расторгать договор или отказываться от сделки. Однако на это следует обратить внимание и дополнительно проверить.
Массовый адрес регистрации, массовый учредитель и руководитель - это одни из главных признаков, по которым налоговики определяют «однодневки». Сотрудничество с такими фирмами чревато для компании обвинением в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислением налога на прибыль и НДС. Персона может является массовым учредителем в 50 компаниях и возможным учредителем еще в 3-х. Возможное участие показывает как раз косвенное участие, то есть косвенную аффилированность.
Кроме того, проверить аффилированность можно, зная фамилию, имя и отчество генерального директора или участника компании. Для этого в Casebook удобно использовать поиск по персонам. Система покажет, в каких организациях данное лицо является учредителем и генеральным директором.
Таким образом, достаточно легко вычислить аффилированные компании по наименованию или конкретному лицу. Также можно проверить топ-менеджеров или членов совета директоров. Подобная проверка может понадобиться при принятии важного решения о приобретении активов, покупки компании и проведении due diligence сделки.
Для дополнительной безопасности в сервисе можно изучить ранее действующие компании, в которых определенное лицо являлось директором или учредителем. Такая проверка позволяет проследить историю участия этого человека в различных компаниях, увидеть, почему те или иные лица закрывались и какие у них были проблемы.
Существуют и другие сервисы для проверки аффилированности и поиска факторов риска. Уникальность же в том, что в несколько кликов можно не только провести проверку связанных компаний, но и оценить судебные перспективы работы с тем или иным контрагентом, количество арбитражных и дел СОЮ, то есть провести более глубокую проверку.
Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова
Ключевые слова
аффилированные лица, аффилированная ответственность, субъекты юридической отвественности, проблемы корпоративных сделок, affiliates, affiliate, liability, legal liability, corporate transactions
Просмотр статьи
⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)Аннотация к статье
В статье рассматриваются проблемы ответственности аффилированных лиц в законодательстве Российской Федерации, а также проводится анализ законодательных норм включающих «аффилированность» и дается попытка решения вопросов ответственности аффилированных лиц.
Текст научной статьи
В механизме правового регулирования существенным звеном является юридическая ответственность. В рамках теории государства и права существует мнение о создании общей теории ответственности, суть которой состоит в том, чтобы ввести в юридическую ответственность, наряду с негативной - позитивную ответственность. Итогом которого стали бы граждане выполняющие свои обязанности путем добровольного отношения к обязанностям, а не под страхом негативных последствий. Круг субъектов, на которых налагается юридическая ответственность, довольно многообразен. В него могут входить в том числе и аффилированные лица. Ответственность аффилированных лиц также может быть позитивной и негативной. Позитивная ответственность аффилированных лиц основывается на принципах разумности и справедливости, закрепленные как в Гражданском кодексе Российской Федерации, так и в федеральных законах «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также в Кодексе корпоративного поведения. При должном исполнении позитивной ответственности исключаются такие неправомерные действия субъектов правоотношений с участием аффилированных лиц как игнорирование интересов других участников правоотношений, ложное отражение отчетности, завышение прибыли, демонстрация фиктивных доходов, неисполнение руководством своих функции, обман акционеров, инвесторов и т.д. Наряду с позитивной ответственностью любых субъектов правоотношений, важно говорить также и о двусторонней ответственности государства и личности, потому как, права и свободы граждан не смогут действенно реализовываться, если государство, в свою очередь, не будет нести ответственности за свои действия. Так Д.И. Дедов считает, что необходимо дать возможность акционерам подавать косвенные иски в защиту интересов компании в целом без необходимости доказывания реального ущерба; а также принятие решений большинством голосов не должно нарушать интересы общества в целом. Реализация позитивной ответственности будет способствовать минимизации и ликвидации корпоративных конфликтов, поскольку этическими нормами будет установлен приоритет общего интереса корпорации над другими интересами. Таким образом, позитивная ответственность аффилированного лица будет проявляться в соблюдении предусмотренного законодательством порядка для совершения сделок, в соблюдении правил «здоровой» конкуренции, не прибегая к тем уловкам и незаконным действиям, которые можно произвести, учитывая статус аффилированного лица, в отсутствии незаконного влияния, давления на другое лицо при принятии им решения, в своевременном информировании о своей аффилированности, в соблюдении как корпоративных интересов, так и государственных. Государство в свою очередь, выполняет свою сложнейшую обязанность по регулированию отношений, в связи с чем и вводит в законодательство ограничения прав аффилированных лиц во исполнение и защиту интересов всех других субъектов права. Поскольку статья 2 Конституции РФ гласит: «Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства», государство обязано выполнять эту норму, а не просто ее декларировать. Примечательно, что институт аффилированности известен российскому антимонопольному законодательству с 1991 года, когда был принят Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках", единственной нормой которого, действующей в настоящее время, является ст.4, содержащее понятие «аффилированные лица». Согласно данной норме аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Современные общественные отношения находят свое отражение и в новых положениях о юридической ответственности в законодательстве с постепенным добавлением субъектов. Отношения аффилированности, закрепленные в российском законодательстве, также подкрепляются положениями о юридической ответственности, которая в свою очередь в зависимости от отраслевой специфики должна различаться основаниями наступления, особенностями санкций, порядком реализации и т.д. В данном случае ответственность является разновидностью тех ограничений, которые обязано претерпевать аффилированное лицо в силу своего правового статуса. Одной из причин несовершенства законодательства в этой сфере является неразработанность категории «аффилированность», отсутствия четкого определения, деформализация определения данного субъекта препятствуют развитию отношений, связанных с данной правовой категорией. В связи с этим исключительно важным является анализ того комплекса теоретических вопросов и проблем, которые затрагивают ответственность аффилированных лиц в действующем российском законодательстве. Примером может служить, часть 2 ст. 93 Федерального закона "Об акционерных обществах": аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Тем самым, если лицо, не заявляет о своей аффилированности, то оно вынуждено нести ответственность. Так частью 3 той же статьи 93 Закона «Об акционерных обществах» предусмотрена ответственность аффилированного лица в результате непредставления по его вине информации об аффилированности или несвоевременного ее представления обществу, если последнему был причинен имущественный ущерб. Кроме того, существует проблема корпоративной заинтересованности аффилированных лиц в возможности воздействия на хозяйствующего субъекта, что противоречит интересам юридического лица. В обязанность аффилированных лиц входит представление информации об аффилированности до сведения всех заинтересованных лиц, которые на основании полученной информации будут принимать взвешенное решение о сотрудничестве и участии совершении сделки. Однако в положении об ответственности аффилированных лиц существуют «пробелы», такие как в ФЗ «Об акционерных обществах», где нормой статьи 93 заложена возможность, позволяющая на практике в большинстве случаев аффилированным лицам и эмитенту избежать ответственности за неисполнение ими обязанностей по представлению и раскрытию информации об аффилированных лицах. Эти положения также на практике вызывают проблемы. Не представляя или несвоевременно представляя необходимые сведения о себе, аффилированное лицо несет ответственность: только в случае причинения имущественного ущерба; только непосредственно перед обществом. Таким образом, перед третьими лицами, чьи интересы часто ущемляются и остаются незащищенными, аффилированное лицо согласно законодательству ответственности не несет, что противоречит принципу справедливости юридической ответственности. Помимо данной проблемы, должностные лица акционерных обществ часто не идут на конфликты с акционерами, которые владеют 20% или более голосующих акций, что дает возможность аффилированным лицам не отвечать даже и перед обществом. Для решения данной проблемы следуют выводы о необходимости усиления ответственности аффилированных лиц как за правильность предоставленной информации, так и за ее полноту и своевременность предоставления. Следует проработать в российском законодательстве ответственность не только перед обществом, но и перед третьими лицами, усилить меры имущественной и административной ответственности путем введения штрафных санкций. И только таким образом, возможно правомерное поведение аффилированных лиц и добровольная реализация ими своей обязанности по информированию об аффилированности. В свою очередь обязанность общества раскрывать информацию о своих аффилированных лицах закрепляется в: части 4 статьи 93 Законом №208-ФЗ «Об акционерных обществах»; Федеральном законе от 22 апреля 1996 года №>39-Ф3 «О рынке ценных бумаг»; п.8.5.1. Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 г. Так, согласно статье Кодекса РФ об административных правонарушениях(КоАП), субъектами, подлежащими ответственности являются эмитент, профессиональный участник рынка ценных бумаг или лицо, оказывающее услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством. В связи с чем можно заключить, что аффилированные лица, за которыми не закрепляется обязанность по раскрытию информации перед инвестором и обязанность по публичному предоставлению раскрываемой информации, по данной статье KoAП РФ к административной ответственности привлечены быть не могут. В Статье 185.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации предусмотрены штрафные санкции за уклонение предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролируемый орган, привлекаются к уголовной ответственности, коим аффилированное лицо, не предоставившее информацию о своей аффилированности не является, поскольку, например, согласно закона «Об акционерных обществах» у него существует обязанность по информированию только общества и отсутствует законодательно закрепленная обязанность обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган. Проведя анализ данных положений следует сделать вывод о необходимости введения административной и (или) уголовной ответственности для самих аффилированных лиц во избежание их злоупотреблений своими правами. Кроме того, сделанное заключение о неэффективности и незащищенности многих правовых норм, регулирующих права и обязанности аффилированных лиц еще раз указывает на необходимость принятия специального закона «Об аффилированных лицах».