Бланк формы кнд 1110018. Сведения о среднесписочной численности работников

В обязанности индивидуальных предпринимателей, а также организаций входит сдача отчета, содержащего сведения о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год. Об этом свидетельствует норма статьи 80 Налогового кодекса РФ. Отчет нужно сдавать в унифицированной форме в определенные действующим законодательством сроки.

Все подробности о том, кто, когда и куда сдает отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год, вы узнаете из этой статьи. Также на этой странице можно скачать отчет о среднесписочной численности работников 2019 года и образец заполнения этого документа.

Кому необходимо сдавать документ в 2019 году?

Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо сдавать в ИФНС:

  • организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
  • ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).

Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год в 2019 году обязаны:

  • вновь созданные юридические лица;
  • реорганизованные организации.

При этом вновь созданные предприятия должны сдать документ в сроки, отличающиеся от ИП и организаций. Этим категориям нужно сдать отчет не позже, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). Такое положение содержится в пункте 3 статьи 80 НК.В документе указывают данные о среднесписочной численности работников за месяц создания (реорганизации) предприятия.

Таким образом, если датой создания организации является 17 апреля 2019 года, то сдать отчет о среднесписочной численности работников нужно не позднее 20 мая этого же года.

Кто может не сдавать отчет в 2019 году?

В абзаце 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ указано, что ИП могут не сдавать отчет о среднесписочной численности работников в 2018 году, если они не привлекали наемный персонал в отчетном периоде.

Индивидуальные предприниматели, которые прошли процедуру государственной регистрации в текущем году, могут не сдавать отчет среднесписочной численности работников.

Всем остальным нужно сдавать отчет в налоговую инспекцию в обязательном порядке.

Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год для ИП и организаций - 20 января 2019 года, но этот день выпадает на воскресенье, а, значит, документ следует сдать в первый же рабочий день, то есть, 21 января (понедельник). Этот день сдачи отчета не будет являться нарушением (на основании абзаца 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ).

Как уже было отмечено, вновь созданные (реорганизованные) организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников не позднее, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). При этом не важно, есть ли у таких организаций наемные работники или нет.

ИП, которые были впервые зарегистрированы, должны сдавать отчет по итогам 2018 года не позднее 21 января 2019 года.

Бланк отчета КНД 1110018 2019 года: какие сведения указывать?

Напомним, что форма документа КНД 1110018 была утверждена Приказом ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29 марта 2007 года. Рекомендации по заполнению отчета содержатся в письме ФНС РФ № ЧД-6-25/353@ от 26 апреля 2007 года. Соответственно, отчет за 2018 год должен быть отправлен в налоговую инспекцию по форме КНД 1110018.

Бланк формы состоит всего из одного листа. Как выглядит актуальная форма сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год можно здесь:

В форме отчета нужно отразить следующие данные:

1. Сведения о налогоплательщике:
  • Наименование полностью (для организаций);
  • ФИО (полностью) и ИНН (для ИП).
2. Название и код налогового органа. 3. Дата определения среднесписочной численности работников:
  • 1 января 2019 года - для предоставления сведений за 2018 календарный год;
  • 1 число месяца, который следует за месяцем создания (реорганизации) - для организации.
4. Указание среднесписочной численности работников.

После того, как отчет сформирован, его подписывает ИП или руководитель организации.

Готовый документ нужно сдать:

  • ИП - по месту жительства;
  • организациям - по месту учета.

Обратите внимание, что если у организации есть обособленные подразделения, то документ должен подаваться в одной форме по всей организации.

Способы сдачи отчета в 2019 году

Сдать сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС в 2019 году можно следующими способами:

  • Лично (посетив ИФНС).
  • Через представителя.
  • На бумаге.
  • В электронной форме (с усиленной цифровой подписью).
  • По почте России (с описью вложения).

    • Если работников будет более 100, то отчет нужно сдать исключительно в электронной форме, если менее, то допускается сдача на бумаге.

    Общие правила определения среднесписочной численности работников

    При расчете среднесписочной численности работников стоит ориентироваться на «Указания по заполнению статистической отчетности». Документ утвержден приказом Росстата № 428 от 28 октября 2013 года. Для осуществления расчетов для заполнения отчета нужно пользоваться специальными формулами. Основанием для учета сотрудников служит табель учета рабочего времени.

    1. Формула для расчета количества работников, занятых неполный рабочий день:

    Количество работников, которые работали неполный или полный рабочий день, вычисляется отдельно. С этой целью определяют общее число отработанных за месяц человеко-дней по такой формуле:

    Стоит учитывать, что продолжительность рабочего дня зависит от установленного на предприятииколичества рабочих часов в неделю. К примеру:

    • при шестидневной рабочей неделе - 6,67 часов;
    • при пятидневной рабочей неделе (40 часов) - 8 часов.

    2. Формула для расчета количества работников, занятых полный рабочий день:

    Для расчета среднесписочной численности работников, которые работали полностью весь месяц, следует использовать такую формулу:

    3. Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год, нужно посчитать, сколько сотрудников работало в каждом из месяцев отчетного периода (года), а затем разделить полученную цифру на число 12.

    Такой порядок действий также актуален для тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не вели деятельность целый 2018 год.

    Добавим, что некоторые категории работников не включают в среднесписочную численность, например:

    • женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
    • внешние совместители;

      • работники, оформленные по договорам подряда;

    • работники, находящиеся в учебном отпуске без оплаты.

    С 2018 года согласно новым указаниям Росстата № 722 от 22.11.2017 в среднесписочную численность нужно включать :

    • лиц, находящихся в отпусках по уходу за ребенком, если при этом они работают неполный день или работают на дому, получая пособие по уходу за ребенком;
    • лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по гражданско-правовому договору.

    Кроме того, при расчетах показателей вы можете пользоваться правилами округления (в случае если число получилось не целым). То есть, если полученный результат меньше, чем 0,5 единицы, то его не следует учитывать. Показатели, которые составляют 0,5 единицы и больше, нужно округлить до целого числа.

    Примеры расчетов среднесписочной численности работников

    Приведем пример расчета среднесписочной численности сотрудников за 2018 год для ИП.

    Пример 1: Расчет среднесписочной численности сотрудников ИП за 2018 год

    В компании с 1 по 17 января работало на полный день 15 сотрудников. 18 января был принят на работу новый сотрудник. Таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.

    Порядок расчета

    Среднесписочная численность работников ИП за январь 2018 года = (15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

    Этот показатель не нужно округлять и аналогично вычисляется среднесписочная численность работников за все остальные месяцы года и разделить на 12:

    15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 человек.

    То есть, за 2018 год среднесписочная численность работников ИП составила 6 человек. Этот показатель нужно занести в отчет.

    Ответственность за не сдачу формы

    Если предприниматель или организация не сдадут отчет по форме КНД 1110018, то на основании НК (статья 126 пункт 1) и КоАП РФ (часть 1 статьи 15.6), на них могут быть наложены штрафы в размере от 200 до 500 рублей.

    Кроме того, штраф могут наложить на руководителя организации (от 300 до 500 рублей).

    С образцом документа можно ознакомиться здесь:

    Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

    Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

    Деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется по ряду критериев, среди которых особое место отдается такому показателю, как сведения о среднесписочной численности работников фирмы. Он используется при отнесении компании к той или иной группе в соответствии с размерами фирмы. Поэтому списочная численность записывается во многих отчетах, которые представляют организации.

    Среднесписочная численность это данные о том, сколько сотрудников работают за определенный период в компании в среднем.

    Она обязательно должна определяться на каждом субъекте, являющимся нанимателем трудовых ресурсов. При расчете данного показателя используются самые разнообразные отчетные промежутки - один месяц, три, двенадцать (год).

    Независимо от времени, нормы закона установили единую методологию определения этого показателя.

    Предоставление информации, куда входит и среднесписочная численность для вновь созданных организаций также обязательно, как и для работающих компаний. Законодательство требует, чтобы эти предприятия до двадцатого числа месяца, после регистрации в ЕГРЮЛ, направляли отчеты с данными показателями в налоговую.

    В дальнейшем они сдают отчет о среднесписочной численности в обычном порядке. Таким образом, данная отчетность ими подается два раза при создании компании.

    Внимание! Сведения о среднесписочной численности работников не обязательно представлять только субъектам бизнеса, которые работают в качестве индивидуальных предпринимателей без привлечения наемного труда. Это правило начало действовать только с 2014 года.

    Значимость данных сведений определяется способом их использования при определении других важнейших показателей, например, средняя зарплата.

    Разделение фирм по размеру предприятия происходит по среднесписочной численности. На базе этих данных устанавливается перечень деклараций и способ их представления.

    Важно! Если на основании предоставляемых в налоговую сведений окажется, что в организации более 100 сотрудников, то она больше не сможет применять такие упрощенные налоговые режимы, как ЕНВД и УСН. А при у ИП не может быть более 15 сотрудников.

    Куда сдается отчетность

    Для предприятий предусмотрено нормами закона, что они должны отправлять данные отчеты в ИФНС по месту их расположения. Если в состав предприятия включаются филиалы и другие внешние подразделения, то по организации подается один общий отчет, содержащий эти сведения.

    Форма КНД 1110018 предпринимателями, у которых есть трудовые контракты с сотрудниками, сдается по месту их прописки и постановки их на учет.

    Важно! Предприниматель осуществляющий хозяйственную деятельность на другой территории, отличной от той, где он был поставлен на учет, должен отчет о среднесписочной численности отправлять по месту своей регистрации.

    Способы сдачи сведений

    Данная отчетность формируется либо вручную, путем заполнения соответствующих бланков, либо с использованием специальных программных комплексов.

    Существует несколько способов сдать такой отчет в ИФНС:

    • Отнести его в налоговую самостоятельно или попросив представителя, в бумажном виде. Отчет при этом должен быть составлен в двух экземплярах, на втором из которых инспектор проставляет соответствующую отметку.
    • Почтовым отправлением с обязательной описью вложения.
    • С помощью спецоператора с использованием .

    Внимание! В зависимости от региона инспектор, принимающий отчет на бумаге, может попросить предоставить еще и электронный его файл.

    Сроки сдачи отчета среднесписочной численности

    В зависимости от ситуации выделяют три срока подачи этого отчета:

    • До 20 января года после отчетного - сдают в общем порядке все организации и предприниматели, выступающие нанимателями работников. При выпадании этого времени на выходной, оно переносится на идущий далее ближайший рабочий день. Таким образом за 2017 год отчет предоставляется до 22 января 2018 года.
    • До 20 числа месяца, который следует за месяцем постановки на учет хозяйствующего субъекта - сдают как вновь созданные компании, так и индивидуальные предприниматели. Т.е. если или ИП были зарегистрированы в марте, то отчет необходимо сдать до 20 апреля.
    • Не позже дата исключения субъекта из реестра юрлиц и ИП - при закрытии бизнеса.
    Скачать бланк и образец заполнения

    Скачать , форма КНД 1110018 в формате Excel.

    Скачать .

    Скачать .

    Как правильно заполнить отчет о среднесписочной численности

    Заполнение отчета начинается с указания ИНН организации или индивидуального предпринимателя. При этом ИНН ООО состоит из 10 цифр, а ИНН предпринимателя – из 12. Далее для организаций указывает КПП, а для ИП – ставим прочерк, так как у них этого кода нет. Указываем номер заполняемого листа.

    Ниже вносим данные о той налоговой инспекции, куда сдается отчет и ее четырехзначный код. Например, для 29 налоговой г. Москвы это 7729.


    Следом ставим дату, на которую сдается отчетность:

    • Если отчет предоставляется по окончании года, то ставим 01.01 и соответствующий год.
    • Если вы только зарегистрировали компанию или ИП, то как указали ранее – крайний срок – это 20 число месяца, который следует за месяцев в котором была произведена регистрация.
    • Если отчет сдается по случаю или закрытия ИП, то дата сдачи должна быть до того, как вы подадите документы о закрытии бизнеса.

    Ниже пишем количество сотрудников в соответствии с произведенным расчетом.

    Далее заполняем только левую часть бланка. В соответствующем поле директор, ИП или представитель должен поставить свою роспись, и дату подписания отчетности.

    Внимание! Если отчет подписывается представителем, то необходимо будет к отчетности приложить доверенность, на основании которой данное лицо действует.

    Как рассчитать среднесписочную численность работников

    Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.

    В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.

    Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.

    Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.

    Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.

    Шаг 1. Определение численности за каждый день месяца

    Первым шагом нужно определить количество сотрудников, которые работали в компании в каждый из дней месяца. Для каждого из рабочих дней это число равно количеству сотрудников, с которыми имеются трудовые контракты, включая рабочих на больничных и в командировках.

    В расчете не участвуют:

    • Совместители, у которых основное место - другая фирма;
    • Работающие на основании договоров подряда;
    • Работницы отпусках - декретном или по уходу за детьми;
    • Сотрудники, у которых по соглашению устанавливается сокращенный рабочий день. Если же снижение времени работы закреплено законодательно, то они в расчете участвуют.

    Внимание! Численность в выходной или праздник принимается как численность в предыдущий день работы. Таким образом, сотрудник, который уволился в пятницу, будет «числиться» еще субботу и воскресенье.

    Если у компании не подписано ни одного соглашения, то для расчета число работников равно «1», принимая во внимание директора, даже если ему не выплачивается зарплата.

    Шаг 2. Расчет числа работников с полной занятостью за каждый месяц

    Это число определяется сложением численности сотрудников по каждому дню в месяце и деления итогового значения на число дней за месяц.

    ЧислП=(Д1+Д2+..+Д31)/Дни , где

    Д1, Д2 - число работников по каждому дню месяца;

    Дни - число дней за месяц.

    Пример: с 1 по 16 число месяца работало 14 человек, с 17 по 18 число - 15 человек, с 19 по 31 число - 11 человек.

    Численность за месяц будет составлять: (16*14+2*15+13*11)/31=12,81

    С итоговым результатом нужно выполнить округление до сотого знака после запятой.

    Шаг 3. Расчет средней численности работников с частичной занятостью

    Сначала необходимо рассчитать - какое количество часов отработали сотрудники с неполной занятостью за весь месяц. При этом считается, что количество часов в день, если сотрудник находится на отдыхе или на больничном, принимается по его последнему рабочему дню.

    Следующим этапом рассчитывается среднее число таких людей в компании. Для этого полученную сумму часов нужно разделить на объем рабочих часов за месяц (это результат произведения числа рабочих дней и числа рабочих часов в день).

    ЧислЧ=ЧасНеп/(РабДни*РабЧасы) , где

    ЧасНеп - количество часов, которые за месяц отработали работники с неполной занятостью;

    РабДни - число рабочих дней в месяце;

    РабЧасы - число рабочих часов в дне. Если установлен 40-часовой рабочий график, то здесь указывается 8 часов, если 32 часовой - 7,2 часа.

    Пример: Работник работал в месяце 14 дней по 6 часов. Средняя численность получается:

    (14*6)/(20*8)=84/160=0,53. Результат по правилам математики нужно округлить до сотых долей.

    Шаг 4. Определение численности работников всех типов за месяц

    Для того, чтобы рассчитать среднюю численность за месяц, нужно сложить полученные ранее значения численности работающих весь день и частично занятых. Итоговое число округляется по правилам математики - дробная часть до 0,5 не учитывается, а более 0,5 округляется до единицы вверх.

    ЧислМ=ЧислП+ЧислЧ , где

    ЧислП - полученное количество работников полностью занятых на предприятии;

    ЧислЧ - количество работников частично занятых на предприятии.

    Пример: По выполненных ранее расчетам численность за месяц равна:

    12,81+0,53=13,34, нужно округлить до 13.

    Шаг 5. Определение средней численности за весь год

    После того, как был произведен расчет среднего числа людей по каждому из месяцев, то нужно теперь рассчитать показатель для целого года. Для этого нужно сложить значения за каждый месяц и полученный результат разделить на 12. Итог подлежит округлению по правилам математики.

    ЧислГ=(ЧислМ1+ЧислМ2+..+ЧислМ12)/12 , где

    ЧислМ1, ЧислМ2 - среднее число за каждый месяц.

    Внимание! Если компания отработала не весь месяц, к примеру, была зарегистрирована в середине этого периода, то итоговый результат все равно подлежит делению на 12.

    Штраф за не сдачу сведений о среднесписочной численности

    Если данный отчет был сдан не вовремя, то согласно НК на компанию будет наложен штраф 200 руб.

    Также на лицо, которое было ответственно за сдачу отчета, может быть согласно КОАП оштрафовано на 300-500 руб.

    При этом наложение штрафа и его дальнейшая уплата не снимает ответственности за сдачу отчета форма КНД 1110018.

    В случае, когда отчет не будет сдан повторно, ИФНС может применить уже штраф в 2-ом размере как за отягчающие обстоятельства.

    Ежегодно, до 20-го января, каждая организация, за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих трудовых отношений с физическими лицами, должна предоставлять в контролирующий орган специальный отчет – форму КНД 1110018 – «Сведения о среднесписочной численности работников». Рассмотрим как его заполнить.

    Кто и когда сдает отчет о среднесписочной численности в налоговую

    Данный вид отчета не является декларацией, однако, в случае не предоставления бланка или при нарушении сроков подачи, на компанию и ответственное за составление формы лицо, налагаются штрафные санкции в размере 200 руб. и 300-500 руб. соответственно.

    Скачать бланк отчета можно на официальном сайте ФНС, при посещении налоговой инспекции или воспользоваться специальным программным обеспечением для составления электронного варианта отчета.

    Как мы уже отметили, практически все организации обязаны предоставлять данный вид отчета в ИФНС. Исключением являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников.

    Несмотря на многочисленные споры, вновь созданные и реорганизованные фирмы, также обязаны подавать отчет о среднесписочной численности по месту своей регистрации. Причем срок подачи отчетности для них предусмотрен другой – до 20-го числа следующего месяца с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Данные предоставляются за месяц.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    К примеру, компания зарегистрирована 18 марта текущего года, значит, сведения необходимо предоставить до 20 апреля. Если у компании нет работников, однако, есть учредитель, то сведения также подаются в налоговую инспекцию, но учредитель не учитывается как сотрудник среднесписочного состава.

    Порядок заполнения формы КНД 1110018

    Данная форма считается одной из самых простых и понятных. Для заполнения не потребуется много времени и знаний. Вместе с тем, вопросы у ответственного лица иногда возникают. Итак, в бланке должны быть указаны следующие данные:

    • реквизиты компании: КПП, ИНН, полное наименование, для ИП — ФИО;
    • реквизиты налогового органа: код и наименование;
    • дата составления отчета;
    • среднесписочная численность работников компании:

    После того как отчет заполнен, его необходимо распечатать и заверить подписью руководителя. При наличии печати ставиться ее оттиск внизу бланка. Если отчет подписывает доверенное лицо, к бланку прилагается доверенность.

    Расчеты среднесписочной численности проводятся в соответствии с существующими рекомендациями и по специально определенно формуле. В целом, среднесписочная численность работников организации – это средний показатель количества официально трудоустроенных работников списочного состава за определенный период времени.

    Существуют споры относительно того, нужно ли сдавать отчет, если в штате предприятия нет работников и зарплата не начислялась. Согласно указаниям, нулевой отчет является обязательным для предоставления, но при заполнении в разделе среднесписочной численности указывается обозначение «0» или ставится прочерк.

    Отчет может быть подан несколькими способами:

    Как мы уже отметили, бланк может быть скачан с официального портала ФНС в форме excel, а может быть заполнен при помощи специализированной программы: Налогоплательщик или 1С Бухгалтерия.

    В каждом случае предусмотрено получение бумажного носителя, который в последствие подается в ИФНС по месту регистрации предприятия в двух экземплярах. На одном отчете инспектор ставит штамп в случае принятия формы и передает ответственному лицу, а второй оставляет себе.

    Данный способ предоставления отчета предусмотрен для компаний, в штате которых числиться менее 100 человек. Если среднесписочный состав превысил данный показатель, то отчет должен быть предоставлен в электронном виде.

    Поскольку форма не является декларацией, то в случае не представления налоговый орган не имеет права наложить арест на расчетный счет, однако, вправе применить штрафные санкции.

    Сведения о среднесписочной численности работников по предыдущему календарному году подается в налоговую до 20 января. Этот день в 2018 году выпадает на выходной, а значит крайний срок сдачи среднесписочной численности переносится на 22 января, понедельник.

    Кто сдает среднесписочную численность

    Важно! Крайний срок для отправки сведений о среднесписочной численности за 2017 год для организаций и ИП 22 января 2018 года.

    Предприниматели также обязаны сдавать сведения, но только те ИП, у которых нет работников, а точнее не было в 2017 году. Если работников у ИП в этот период не было, то и сдавать сведения не нужно, в том числе и нулевой расчет.

    Представленные сведения будут влиять на право организаций и ИП в применении специального налогового режима, а также на обязанность представлять в налоговую отчеты в бумажном или электронном виде, обязанность по уплате или освобождение от НДС и др. Сделать это нужно в установленный законодательством срок.

    Обособленные подразделения самостоятельно в налоговый орган сведения не представляют. Они подготавливают расчет и направляют его в головной офис, а уже головная организация сдает сведения по всей компании, включая все подразделения.

    Рассмотрим на примере ⇓

    Компания ООО «Континент» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2017 года. Первый раз сведения ООО «Континент» должно подать до 20 сентября 2017 года, по состоянию на 1 сентября 2017 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 22 января 2018 года, по состоянию на 1 января 2018 года.

    А как быть, если зарегистрировалась организация в начале года, то есть в январе. Все организации должны будут подготовить сведения в срок до 20 числа, а как быть только что зарегистрированной организации?

    Для ответа на вопрос разберем еще один пример, когда организация ООО «Веста» зарегистрировалась только в январе 2018 года. Нужно ли сдавать сведения до 22 января 2018 года? ООО «Веста» за 2018 год нужно будет предоставить сведения также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2018 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз сведения нужно будет подать уже в 2019 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января 2019 года. Таким образом в январе 2018 года, а именно до 22 числа ООО «Веста» подавать сведения не нужно.

    Важно! Организациям и ИП, которые зарегистрировались в январе 2018 года подавать сведения о среднесписочной численности не нужно. Они должны предоставить сведения только по состоянию на 1 февраля 2018 года, крайний срок подачи при этом – не позднее 20 февраля 2018 года.

    Как сдавать сведения о среднесписочной численности

    Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.

    Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.

    Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности

    Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:

    • 200 рублей – на организацию
    • 300 – 500 рублей – на руководителя.

    Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.

    Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.

    Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.

    Кого включают в среднесписочную численность

    Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:

    • которые находятся в командировке;
    • которые находятся на больничном;
    • кто трудится удаленно;
    • кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
    • сотрудники, у которых в день расчета выходной;
    • работники в отгуле;
    • работники, у которых есть прогулы.

    Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:

    • внешние совместители;
    • работающие по гражданско-правовому договору;
    • работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
    • работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
    Формула расчета среднесписочной численности

    Ниже представлена формула для расчета среднесписочной численности:

    СЧ = СЧм / М,

    СЧ – среднесписочная численность за период,

    СЧм – среднесписочная численность по каждому месяцу периода,

    М – количество месяцев в периоде.

    По каждому месяцу среднесписочная численность определяется следующим образом:

    СЧм = СПп + СПн,

    СПп – среднесписочная численность с полным рабочим днем;

    СПн – среднесписочная численность с неполным рабочим днем.

    Численность (списочная) сотрудников в ООО «Континент» в ноябре 2017 года составила с 1 по 20 число – 62 человека, с 21 по 30 число – 38 человек. Два сотрудника в этом месяце находились в декретном отпуске, соответственно, из расчета их следует исключить. Произведем расчет:

    (62 – 2) х 20 дней + (38 – 2) х 10 дней = 1 200 + 360 = 1 560 человек

    Среднесписочная численность сотрудников в октябре составит:

    1 560 / 30 = 52 человека

    В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня в 8 часов. Три сотрудника трудятся неполный рабочий день, равный 5 часам.

    В ноябре 2 из этих сотрудников отработали 21 рабочий день, а один – только 15 рабочих дней.

    Определим общее количество человеко-дней:

    5 / 8 х 21 х 2 + 5 / 8 х 15 х 1 = 26,25 + 9,375 = 36 чел/дней

    Среднесписочная численность по этим сотрудникам за ноябрь составила:

    36 / 21 = 1,71 чел.

    Законодательная база
    Законодательный акт Содержание
    Письмо Минфина России №03-02-07/1/4390 от 04.02.2014 «О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников»
    Статья 126 НК РФ «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»
    Статья 80 НК РФ «Налоговая декларация, расчеты»
    Статья 15.6 КоАП РФ «Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»
    Письмо Минфина России №03-02-07/1-38 от 14.02.2012 «По вопросу отчета головным офисом за свои филиалы»

    Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год нужно сдать в январе 2017 года. Форма отчетности утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. В статье - сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год: сроки, бланк, образец.

    Срок сдачи

    Сведения о численности - это самый ранний отчет, который организации и индивидуальные предприниматели (в том числе на УСН), сдают в налоговую инспекцию по итогам 2016 года, - не позднее 20 января 2017 года .

    Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале

    Это требование пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Причем организации представляют отчет как при наличии у них наемных работников, так и при их отсутствии, что подтверждают представители Минфина России в письме от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390. А вот индивидуальные предприниматели подают сведения о среднесписочной численности, только если привлекали персонал в прошедшем году (ст. 1 Федерального закона от 23.07.2013 № 248‑ФЗ).

    То есть ИП без работников отчет о средней численности не сдает .

    Как считать

    Среднесписочная численность определяется на основании ежедневного учета списочной численности работников. Источником информации о ней обычно служат формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

    Списочная численность за каждый день должна соответствовать табелю учета рабочего времени (формы и ), на основании которого определяется, кто пришел и не пришел на работу. Показатель уточняется по приказам о приеме на работу (), переводе работников на другую работу (), предоставлении отпуска (), расторжении трудового договора (). Сведения можно почерпнуть из личной карточки (), расчетно-платежной ведомости () и других документов по учету кадров, рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда. А так же вы можете ознакомиться с темой расчет лимита кассы образец .

    Вычислить среднесписочную численность работников можно, следуя Указаниям, утвержденным (далее - ). Чтобы определить среднесписочную численность за год, используйте формулу:

    В случаях, когда фирма вела деятельность неполный год (например, была зарегистрирована летом), данный показатель нужно рассчитывать аналогично. То есть все равно сумму среднесписочной численности за все месяцы нужно разделить на 12 ().

    В свою очередь, чтобы вычислить среднесписочную численность за месяц, применяют формулу:

    Среднесписочную численность сотрудников, занятых полный день, считают так:

    Среднесписочная численность сотрудников, отработавших полные рабочие дни

    Списочная численность работников за 1-е число месяца

    Списочная численность работников за 2-е число месяца

    Списочная численность работников за последнее число месяца

    Количество календарных дней месяца

    Итак, среднесписочную численность работников рассчитывают на основании списочной численности. При этом в списочную численность включают всех, кто трудится по трудовому договору и выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

    Полный список лиц, включаемых в списочную численность, указан в Указаний. В том числе надо учитывать тех, кто болеет, находится в командировке, заключил трудовой договор и работает на дому (надомники) или принят на работу с испытательным сроком.

    Какие работники учитываются

    В списочной численности учитываются все работники, с которыми заключен трудовой договор и выполняющие постоянную, временную или сезонную работу, за исключением внешних совместителей.

    В списочной численности учитываются и отсутствующие на работе (командированные, заболевшие, направленные на обучение с отрывом от работы, находящиеся в отпуске, совершившие прогул и др.).

    Категории тех, кто в списочную численность не включаются: внешние совместители, лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договорам, подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу без предупреждения, адвокаты.

    При расчете среднесписочной численности не учитываются:

    женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам;

    лица, находящиеся в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из родильного дома, а также в допотпуске по уходу за ребенком;

    обучающиеся и поступающие в образовательные учреждения работники, находящиеся в допотпуске без сохранения зарплаты.

    Кто не учитывается

    Внешние совместители

    Граждане, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера

    Собственники самой организации, не получающие заработную плату

    Сотрудницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком

    Те, кто поступает учиться и находится в отпуске без сохранения зарплаты для сдачи вступительных экзаменов

    Те, кто переведены на работу в другие организации, если за ними не сохраняется заработная плата, а также направлены на работу за границу

    Лица, направленные компанией на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы и получающие стипендию за ее счет

    Граждане, которые подали заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения или прекратили работу без предупреждения работодателя

    Лица, с которыми заключен ученический договор с выплатой в период ученичества только стипендии

    Работники, находящиеся в неоплачиваемом учебном отпуске

    Чтобы определить среднесписочную численность работников, отработавших неполный рабочий день, нужно выяснить общее количество человеко-дней, отработанных этими работниками. Показатель для каждого работника рассчитывают так:

    Полученное количество человеко-дней, отработанных сотрудником, нужно умножить на число отработанных дней в месяце.

    Нормативная продолжительность рабочего дня зависит от принятого количества рабочих часов в неделю. Это следует из пункта 81.3 Указаний. Для удобства мы привели показатели в табл. 2 ниже. К примеру, при пятидневной рабочей неделе общей продолжительностью 40 часов, человеко-часы нужно делить на 8.

    Продолжительность рабочего дня в часах

    После того как определено количество человеко-дней, можно посчитать среднесписочную численность работников, занятых неполный день:

    Пример расчета

    Компания ООО «Эклер» зарегистрирована 15 октября 2016 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:

    В октябре и ноябре 2016 года в компании ООО «Эклер» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

    Рассчитаем по итогам 2016 года среднесписочную численность работников ООО «Эклер» следующим образом.

    1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:

    В октябре - 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);

    В ноябре - 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;

    В декабре - 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).

    2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:

    В декабре - 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).

    3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:

    В октябре – 9,87 чел.;

    В ноябре - 19,66 чел.;

    В декабре - 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).

    4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Эклер» за 2016 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.
    Как отчитаться

    Сведения подают по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Рекомендации, как ее заполнять, даны в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@. Сама форма состоит из одного листа. Вверху указывают ИНН организации или индивидуального предпринимателя и КПП организации. Строка «Представляется в ____» предназначена для наименования и кода инспекции. Ниже следует привести полное название организации в соответствии с учредительными документами либо ФИО предпринимателя.

    Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

    Срок подачи сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, как мы упомянули в начале статьи, - не позднее 20 января текущего года. То есть крайний срок подачи сведений по сотрудникам за 2016 год - 20 января 2017 года. Таковы требования пункта 3 статьи 80 НК РФ.

    Обратите внимание: если фирма подаст сведения о среднесписочной численности с опозданием, налоговая инспекция может наложить одновременно два штрафа. На организацию - в размере 200 руб. и на ее руководителя - в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179).

    Предприниматель же, опоздавший сдать сведения по работникам, заплатит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Пример заполнения