Основная масса субъектов малого бизнеса приходится на ООО и ИП. Законодательством максимально предусмотрены все вопросы, которые могут возникнуть при взаимодействии этих организаций. Однако некоторые нюансы по-прежнему требуют детального подхода.
К таковым можно отнести подписание различных соглашений. Сразу заключить договор с ИП несколько проблематично. Это связано с отсутствием у предпринимателя юридического отдела или хотя бы приходящего консультанта. У некоторых организаций так же имеется подобная проблема.
Индивидуальному предпринимателю позволяется осуществлять коммерческую деятельность. Она обязательно должна пройти согласование с ЕГРИП и быть зафиксирована в налоговом свидетельстве. Организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя – не юридическое лицо.
Отличие субъектов кроется и в их ответственности. При нарушении предпринимателем какого-либо пункта договора санкции будут наложены на его имущество. Организация с ограниченной ответственностью в такой ситуации рискует уставным капиталом.
Законодательство РФ допускает заключение устных соглашений между субъектами. Важно: при наличии каких-либо конфликтов разрешить их будет довольно непросто.
Как выглядит стандартный договор
Любой официальный контракт, составленный в письменной форме, имеет ряд определенных пунктов. Случай с ИП и ООО не является исключением. Образец типового договора выглядит следующим образом:
- Вступление. Данная часть содержит ФИО и правовой статус лиц, представляющих обе стороны. Порой указывается полная дата и время на момент подписания соглашения.
- Предметная часть. В разделе четко прописаны причины заключения данной сделки. Необходимо обстоятельно зафиксировать предмет договоренности сторон (как пример, сдача помещения в аренду, продажа какого-либо товара и пр.).
- Третий пункт четко регламентирует права и обязанности всех участников соглашения.
- Финансовая сторона вопроса. Следует обозначить сумму и способ расчета.
- Временные рамки. Требуется четкое разграничение сроков, отведенных обоим сторонам для выполнения указанных обязательств.
- Дополнительные сведения. Здесь следует прописать особые условия и нюансы, которые свойственны специфической сделке.
- Ответственность сторон. Оба участника дают согласие на применение против них допустимых санкций в случае нарушения пунктов договора.
- Условия, при которых допускается аннулирование сделки.
- Заключение. Поскольку не исключаются спорные моменты, здесь следует обозначить способы и методы их решения.
- Внесение реквизитов обеих сторон.
Необходимо помнить о некоторых нюансах такого сотрудничества. У индивидуального предпринимателя есть небольшие преимущества. Исходя из предпочтительного варианта, ИП может не предоставлять в момент подписания соглашения свои реквизиты. Согласно образцу, договор между ИП и ООО должен быть составлен с учетом правового статуса обоих предприятий. В противном случае разрешение каких-либо спорных вопросов может затянуться.
Как грамотно составить
Несмотря на обыденность ситуации и наличие формы типового договора, следует ознакомиться с некоторыми тонкостями. Тогда в правильности составления соглашения можно не сомневаться.
- Для начала обоим сторонам необходимо максимально корректно сформулировать собственные требования. Их размытость и неопределенность могут сыграть с участником соглашения злую шутку при возникновении конфликтных ситуаций.
- Идеальный вариант – присутствие юриста в момент подписания договора. Часто ввиду правовой некомпетентности стороны составляют документ, имеющий неоднозначные трактовки некоторых пунктов.
- Индивидуальный предприниматель должен тщательно проверить все сведения, которые ему предоставляет ООО. Не лишним окажется просмотр выписки из ЕГРЮЛ и устава компании. Предпринимателю стоит узнать об официальном и фактическом месторасположении предприятия.
Перечисленные пункты помогут ИП избежать сделки с недобросовестным субъектом. К тому же, ООО может находиться в стадии полной реорганизации или ликвидации. О таких моментах лучше знать заранее.
ООО вправе аналогично проверить и предпринимателя. Выписку из ЕГРЮЛ следует дополнить информацией о дате регистрации ИП, а также допустимых видах деятельности.
Необходимые от ИП документы
Договор между ИП и ООО заключается с учетом системы налогообложения предпринимателя. Если предмет сделки – оказание каких-либо услуг, необходимо составить соответствующий акт. Поставка товара или иной вид деятельности потребует подготовки пакета документов.
К таковым документам можно отнести:
- Ксерокопии основных страниц паспорта.
- Копия ИНН предпринимателя.
- Копия документа о постановке на налоговый учет и фиксации в ЕГРЮЛ.
- Выписка из реестра.
Разновидность и особенности соглашений
Все допустимые соглашения между ИП и ООО можно следующим образом классифицировать:
- На оказание услуг на возмездной основе. Согласно документу, исполнитель оказывает требуемые услуги, а заказчик их оплачивает. И то, и другое должно быть исполнено в оговоренные сроки и объемы.
- Купля-продажа. Наиболее распространенный вид сделки. Один субъект исполняет роль поставщика чего-либо, второй вовремя оплачивает эту манипуляцию.
- Договор подряда. Один из субъектов выступает в качестве подрядчика, выполняя заранее оговоренную работу. В обязанности второго входит прием и оплата совершенных подрядчиком действий.
- Договор займа. Стороны обеспечивают друг друга какими-либо ценностями (не всегда деньги) на установленное время. По его истечению заем возвращается в требуемом виде и состоянии (обсуждается заранее).
- Аренда помещений. Оплата происходит в удобные для обоих субъектов сроки (день, месяц, по окончании договора).
Любая из указанных сделок имеет свои тонкости, соответствующие ее специфике. Заполняя бланк договора купли-продажи, стороны должны разработать Положение на случай брака, поломки или отклонения от оговоренных дат.
Зачастую вместо данного соглашения в дело идет счет-договор. Бумага содержит сведения о товаре, его доставке и возможности отказа или возврата. Оплачивать манипуляции можно посредством наличного и безналичного расчета.
Составляя договор подряда, следует обозначить сторону, оплачивающую налоги. Согласно Российскому законодательству, эта обязанность ложится на плечи подрядчика. Этим фактом часто пользуются ООО. Нанимая ИП на оказание подобного рода услуг, они фактически снимают налоговые обязательства со своей организации.
Решив сдать что-либо в аренду (помещение, оборудование, авто и пр.), субъект должен обозначить оценочную стоимость своего товара. При этом можно сделать опись имущества и упомянуть текущее состояние.
Предоставление беспроцентного кредита требует особой внимательности. Данный нюанс обязательно упоминается в соглашении. Отступление от правила автоматически делает договор процентным. Следует заранее договорить о том, кто выплачивает налоги.
Заключить договор между ООО и ИП – не слишком сложная процедура. Она требует детального разбора, который, однако, поможет предотвратить какие-либо конфликты.
ИП и ООО тесно взаимодействуют в сфере предпринимательской деятельности. Правовой основой такого сотрудничества являются договоры, которые они заключают между собой. И если крупные компании содержат в штате специальных работников для составления договоров, то ИП и небольшие ООО нередко составляют договоры самостоятельно без привлечения юристов.
Особенности заключения договора между ИП и ООО
Правовые аспекты заключения договоров между субъектами предпринимательства в наиболее концентрированном виде изложены в ст. 161 ГК РФ, где чётко указано, что коммерческие сделки должны заключаться в простом письменном виде. Иными словами, для подтверждения законности хозяйственных и иных операций между предприятиями обязательно нужно заключать договор.
И хотя ИП не имеют статуса юридического лица, положения ст. 161 полностью их касаются, именно это указано в Гражданском кодексе РФ (п. 3, ст. 23).
К предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.
Структура и правовая основа хозяйственного договора с индивидуальными предпринимателями мало отличаются от договора с юридическими лицами. При этом ИП, заключая договор с ООО, ставит на кон большую долю материальной ответственности, чем компания. В случае невыполнения договорных обязательств предприниматель рискует своими личными деньгами и имуществом, а ООО - только средствами, закреплёнными в качестве уставного капитала.
Другой важной особенностью заключения договора между ИП и ООО является мера полномочий сторон, подписывающих договор.
Для ИП основными документами, подтверждающими его полномочия, являются:
- запись ЕГРИП или свидетельство о регистрации;
- выписка из ЕГРИП;
- паспорт;
От лица ООО договор чаще всего подписывает генеральный директор. Для подтверждения его права на подпись необходимо располагать следующими документами:
- копией протокола общего собрания о его назначении директором;
- выпиской из ЕГРЮЛ о том, что именно он может действовать от лица фирмы без доверенности.
Если договор подписывает от имени генерального директора доверенная особа, то к документу необходимо прикрепить копию доверенности или копию приказа о назначении доверенного лица.
И наконец, третья основная особенность оформления договора между ООО и ИП заключается в правовой двойственности ИП. Дело в том, что он имеет полное право заключать договор не как предприниматель, а как частное лицо. В последнем случае он не указывает свои предпринимательские реквизиты и несёт ответственность только как физическое лицо. Поэтому при подписании договора необходимо чётко определить и указать статус подписывающих сторон, особенно предпринимателя, иначе могут возникнуть различные правовые казусы.
Перед подписанием договора необходимо убедиться в наделении лиц, визирующих его, соответствующими полномочиями
Типы договоров между ИП и ООО
Практически между ИП и ООО могут заключаться абсолютно любые типы соглашений. Однако среди них можно выделить несколько наиболее часто встречающихся разновидностей договоров:
- торговые договоры по купле и продаже товаров;
- соглашения аренды;
- заём или кредитный договор;
- договор подряда;
- возмездное оказание услуг;
- соглашение о поставке.
Договор на оказание услуг
Это договорное соглашение является одним из самых распространённых. Его ещё называют договором возмездного оказания услуг. Обычно услуги оказывает ИП, а общество их оплачивает, но нередко бывает и наоборот, когда в роли исполнителя выступает ООО.
Собственно, все виды услуг одного хозяйствующего субъекта другому можно оформить как договор возмездного оказания услуг. Это положение также касается предоставления кредита или сдачи имущества в аренду. Однако на практике оформление договоров на выдачу кредита или сдачу в аренду значительно отличается от других видов договоров и рассматривается отдельно. В деловом обороте различают следующие разновидности договоров на оказание услуг:
- транспортные;
- бухгалтерские;
- юридические;
- посреднические.
Существует множество других, более редких видов соглашений между ИП и ООО: охранная деятельность, розыскная служба, обслуживание сложной техники, уборка территории и так далее.
Услуги по повышению эффективности работы ООО
В перечне услуг особое место занимают услуги ИП по повышению эффективности. На практике к ним прибегают весьма часто. Однако назвать их трудовыми можно лишь условно, так как в этом случае ИП самостоятельно платит все налоги и отчисления и сам отвечает за их несвоевременную или неполную оплату. К такому виду оказания услуг прибегают во многих отраслях. В качестве одного из ярких примеров можно привести деятельность ИП в сфере информационно-консультационных услуг. При этом предприниматель берёт на себя составление отчётности для налоговых органов. ООО в данной ситуации компенсирует ему эти хлопоты и расходы в виде большей оплаты его услуг. Выполняющие эти услуги имеют статус индивидуальных предпринимателей, работающих на основе УСН с налогом 6%.
Во избежание спорных моментов необходимо тщательно оформлять договоры об оказании услуг. Чтобы такой договор не носил признаки перехода из категории гражданско-правовой в категорию трудовую, необходимо указать, что он оформляется на основании гл. 39 ГК РФ (в виде договора возмездного оказания услуг) или гл. 73 (в виде договора подряда).
Договор возмездного оказания услуг составляется согласно указаниям главы 39 ГК РФ
В качестве подписывающихся сторон необходимо указать «Подрядчик» и «Исполнитель». При этом Исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам Подрядчика и сам себя обеспечивает материалами. При оформлении договора важно не упустить никаких моментов, которые могут потом вызвать разногласия.
Договор возмездного оказании услуг необходимо как можно больше детализировать, не упуская ни одного пункта, отсутствие которого впоследствии может вызвать разногласия
Важным моментом оформления договора по оказанию услуг является указание в договоре ИП как исполнителя с фиксированием его установочных данных предпринимателя: ОГРНИП, ИНН, лицензий и других характеристик. Неотъемлемой частью договора является подробный перечень выполняемых услуг, который лучше представить как приложение.
Приложение к договору является его неотрывной частью, в этом приложении описываются все виды планируемых работ, их стоимость и сроки исполнения
Договорная стоимость услуг определяется в полном объёме, хотя и допускается выплата авансов или промежуточных платежей. Услуги принимаются и оплачиваются согласно акту приёмки работ.
Договор об управлении
В последнее время стал чаще встречаться такой вид оказания услуг, как заключение договора с ИП на управление обществом. Идёт речь о работе генерального директора, как ИП. Нередко он трудится по договору оказания услуг, а не по найму.
Такой договор способствует выполнению следующих задач:
- Экономии начислений на заработную плату.
- Повышению уровня ответственности руководителя.
- Гибкому регулированию сроков работы директора и вопросов вознаграждения за труд.
Экономия начислений с таким управляющим получается довольно солидная. Так, если с заработной платы необходимо уплачивать 13% от полученной директором суммы в виде НДФЛ, то ИП - директор, работающий на УСН, платит со своей суммы по договору налог в 6%.
Ответственность ИП выше, чем у директора по трудовому соглашению, так как в этом случае он отвечает по принятым обязательствам как ИП, всем своим имуществом.
Несмотря на все очевидные преимущества управляющего-ИП, есть в таком подходе и негативные стороны. Дело в том, что налоговые органы иногда усматривают в данной ситуации намерение уклониться от уплаты налогов. Чтобы избежать таких обвинений, в договоре желательно:
- отметить увеличение ответственности руководителя;
- связать получение вознаграждения к эффективности предприятия путём начислений процентов на прибыль;
- указать, что руководитель выводит общество из кризисной ситуации.
В договоре необходимо полнее раскрыть все требования, которые предъявляются к директору ИП, чтобы максимально показать отличия этого документа от обычного трудового соглашения
В договоре можно указать, что целью выполнения услуг является достижение предприятием некоего порога прибыли. И ни в коем случае нельзя включать в этот договор такие присущие трудовому соглашению гарантии, как отпуск и социальные выплаты в виде больничных компенсаций.
Все эти социальные гарантии можно зафиксировать в дополнительном соглашении, имеющем полную юридическую силу, но которое необязательно показывать в налоговые органы.
Видео: цели и особенности привлечения ИП-управленца для ООО
Договор грузоперевозок
Одним из самых распространённых договоров между ИП и ООО является договор грузоперевозок. Этот договор представляет собой юридический документ по оформлению отношений между клиентом и перевозчиком.
Договор о перевозках между ИП и ООО имеет ряд особенностей. Во-первых, этот договор составляется исключительно в письменном виде (ст.162 ГК РФ). Во-вторых, в договоре необходимо чётко прописать статус сторон, то есть указать, что они оба являются субъектами малого бизнеса. Для подтверждения этого статуса перед подписанием договора необходимо подготовить документы.
Для ООО необходимо предоставить:
- устав;
- лист записи ЕГРЮЛ или свидетельство о регистрации;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
- протокол собрания, приказ о назначении директора или доверенность на право подписи договора от его имени.
От индивидуального предпринимателя достаточно иметь два документа:
- Запись ЕГРИП или свидетельство о регистрации.
- Паспорт.
Договор о предоставлении услуг ИП для ООО в виде транспортных перевозок имеет ту же структуру, что и между юридическими лицами
Важной частью договора является приложение, в котором детализируются условия перевозок и составные их стоимости.
В приложении детализируются условия подписываемого договора и расписываются составные части стоимости конкретных операций
Стандартное оглавление договора выглядит следующим образом:
- Введение. Здесь указывается номер документа, место и дата его заключения, а также названия и реквизиты подписавшихся сторон.
- Предмет договора.
- Права и обязанности каждой из подписывающихся сторон.
- Условия оплаты предоставляемых услуг.
- Сроки выполнения.
- Условия возникновения форс-мажора.
- Условия прекращения договора.
- Меры ответственности за нарушение договора.
- Способы разрешения споров.
- Подписи.
Договор займа
Договоры займа считаются наиболее сложными соглашениями, заключаемыми между ИП и ООО. Различают беспроцентные и процентные займы.
Беспроцентные займы являются для ООО бездоходными. Такого рода займы особенно тщательно проверяются налоговой инспекцией на предмет утаивания замаскированных доходов. При этом налоговики проверяют источник денег, выдаваемых под заём. Если заёмные деньги берутся из финансов, выдаваемых обществу в кредит, то тут можно усмотреть уменьшение налогооблагаемой базы.
При оформлении процентного займа необходимо принимать размер процентной ставки в соответствии со средней банковской кредитной ставкой.
Расходы на выплату процентов для ООО относятся к расходам предприятия, а сумма процентов, получаемая ИП, облагается подоходным налогом (НДФЛ). Именно поэтому при заключении процентного займа ИП лучше считаться просто физическим лицом, а не предпринимателем.
Стандартная модель структуры договора займа:
- преамбула с указанием подписавших договора;
- размер займа;
- указание вида займа;
- процентная ставка;
- условия возврата займа;
- сроки уплаты процентов;
- права и обязанности, включая форс-мажор.
В договоре займа ООО выступает в роли займодавца, а ИП в роли заёмщика
Договор купли-продажи
Договор этого типа является самым распространённым видом соглашений между ИП и ООО. Его ещё называют договором поставки (но поставка это лишь разновидность купли-продажи).
Договор заключается на той же основе, что и подобного типа договор между юридическими лицами. Условия договора оформляются согласно положениям ст. 465, ст. 455 и ст. 506 ГК РФ. В договоре необходимо указать наименование товара, его количество и записать время поставки. Без определения в договоре этих положений он будет считаться недействительным.
- ассортимент;
- гарантия качества;
- график оплаты;
- сроки поставки;
- условия приёмки;
- ответственность сторон за нарушение срок поставки, качества;
- решение спорных моментов.
Договор купли-продажи явялется самым распространённым видом договоров между ИП и ООО
Во избежание споров и разночтений договора желательно детализировать все этапы поставки товаров. Нужно также включить пункт о действиях, предпринимаемых в случае повреждения товаров или их несоответствиях, выявленных в течение гарантийных сроков.
Агентский договор
Агентский договор заключается, когда специфика оказываемых исполнителем действий не вписывается в рамки обычных услуг или производства и поставки товаров. К агентским услугам, например, относятся маркетинговые исследования, экспедиционные мероприятия, представительство в сбыте продукции.
Агентские соглашения оформляются согласно положениям гл. 52 ГК РФ. Здесь даётся определение агентского договора, где агент (исполнитель), в роли которого в этом случае выступает ИП, за вознаграждение представляет интересы компании заказчика, называемой принципалом.
Договор-поручение является одним из видов агентских договоров
Впрочем, ИП и ООО могут поменяться местами, и ООО может сыграть роль агента. В общих чертах действия агента можно отнести к осуществлению посредничества. Типичным агентским договором, например, является случай, когда фирма заключает договор с производителем по распространению и сопровождению его продукции, получая за это вознаграждение. Агентские договоры, кроме торговли, применяются в таких отраслях, как туризм, юриспруденция, риелторская деятельность.
Несмотря на специфику агентских договоров в различных отраслях, их оформление объединяют следующие моменты:
- Предмет договора.
- Статус агента.
- Размер и порядок выплаты вознаграждения.
Под статусом агента здесь понимается уровень его самостоятельности. Дело в том, что агент может или просто представлять принципала, или работать самостоятельно. В первом случае агент должен обладать доверенностью принципала, а во втором он выступает без доверенности, тогда ответственность ложится полностью на его плечи.
Привлечение к ответственности ООО или ИП за неисполнение договорных обязательств
Заключая договор, стороны берут на себя ответственность за его исполнение. Порядок действий в случае нарушения договорных условий прописан в гл. 25 ГК РФ. Согласно положениям этой главы факты невыполнения договора могут рассматриваться в судебном порядке. По решению суда пострадавшей стороне должны быть возмещены понесённые ею убытки. При этом принимается во внимание не только прямой ущерб, но и убытки от упущенной выгоды.
За несоблюдение простой письменной формы сделки в российском законодательстве установлена ответственность.
Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и её условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечёт её недействительность.
статья 162 Гражданского кодекса РФ
Различают ответственность, возникшую непреднамеренно или по факту, и ответственность по злому умыслу.
Ответственность, возникшую по факту, как правило, признают обе стороны, а вот злой умысел обычно доказывается только в судебном порядке.
Основными формой ответственности считаются:
- Возмещение понесённых убытков. Должник или нарушитель договора, согласно законам РФ, должен возместить убытки, даже если необходимость их возмещения не указана в договоре. Другое дело, что такое возмещение может быть добровольным или по решению суда.
- Выплата неустойки, которую обязан уплатить должник при неисполнении какого-либо пункта договора или в случае просрочки его выполнения. При этом может взыскиваться не только неустойка, но и вместе с ней вся сумма убытков.
- Выплата процентов. Эта форма ответственности возникает при договорах займа в случае неуплаты тела займа, уклонения от оплаты и невыполнения сроков оплаты.
Договоры между ИП и ООО являются важной правовой и хозяйственной основой предпринимательской деятельности. В малом бизнесе их разработка нередко целиком ложится на плечи руководителей. Для правильного составления договоров необходимо знание основных положений законодательства, регулирующих их содержание, структуру и оформление.
Сейчас с развитием малого предпринимательства в России, открывается все больше разнообразных фирм на основе документов ИП (индивидуального предпринимателя).
На что нужно обращать внимание при ведении коммерческих отношений с ИП, а также при заключении договоров? Необходимо ответить на этот вопрос, чтобы в дальнейшем избежать сложностей или спорных моментов.
На основании каких документов возможна деятельность ИП?
Индивидуальный предприниматель является физическим лицом. Обладая этим статусом, человек вступает в определенные взаимоотношения с государством, получает права и обязанности.
При регистрации бизнесмен получает учредительные документы, в которых прописана вся необходимая информация для предпринимательства . ИП позволяют заниматься бизнесом упрощенно, без образования юридического лица.
Наличие таких документов обязательно для ведения деятельности, без них любая работа индивидуального предпринимателя признается незаконной, и каждому лицу, который намерен вступить в правоотношения с ИП, следует помнить об этом.
Пакет учредительных документов на порядок меньше в сравнении с документацией юридического лица, и в упрощенном виде представляет собой:
- Само свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, которое выдается налоговой службой на основе предоставленных персональных документов (паспорт, ИНН и чек об оплате госпошлины).
Налоговая регистрирует за лицом идентификатор (ОГРНИП), по которому ИП должен отчитываться в налоговые периоды.
- Выписка из ЕГРИП – особого государственного реестра, в котором содержатся все данные о предпринимателе.
В этом реестре записана вся информация о лице, за все время его деятельности в качестве предпринимателя: ФИО, номер паспорта, адрес фирмы, деятельность, которой он занимается (согласно принятой кодировке), другое.
Помимо этого, ИП должен иметь:
- документ о форме налогообложения;
- постановку на учет в Пенсионный фонд в качестве плательщик страховых взносов;
- подтверждение, что он регулярно предоставляет статистическую отчетность о своей деятельности.
Говоря о последнем, ИП по закону отвечает за свои обязательства и просроченные платежи собственным имуществом. Это один из минусов данного статуса в том случае, если бизнес-деятельность окажется убыточной.
Зачастую в таком случае запускается процедура банкротства, где в судебном порядке определяется, какую сумму будет должен возместить банкрот через продажу своего имущества. Однако всего этого лучше не допускать, поскольку репутация ИП, прошедшего через банкротство, однозначно пострадает.
Из чего становится ясно, что предпринимателю в работе не нужен устав, он имеется только у юридических лиц , в создании которых может участвовать несколько учредителей со своими долями.
В случае с ИП в уставе нет необходимости, это не прописано законом.
Заключение договора с ИП: на основании чего действовать?
Сразу нужно сказать о том, что для индивидуальных предпринимателей не существует стандартизированных типовых договоров. Потому за тем, что указывается в тексте, нужно следить внимательно.
По закону ИП обязан в каждом договоре вписывать свои реквизиты, то есть номер государственной регистрации с указанием органа, проводившего выдачу свидетельства, и дату, когда он был выдан.
Предприниматель может действовать двумя путями: указать номер в преамбуле, а к договору прикрепить ИНН и номер ОГРНИП или сразу в начале договора указать все необходимые данные (чаще всего) .
С помощью этой информации каждый может проверить ИП или контрагента благодаря постоянно работающему сервису на сайте ФНС: введя данные, которые изложены в договоре, можно проверить, действует ли такой предприниматель на самом деле, и чем (каким видом деятельности) он занимается.
- Договор ИП с ООО.
В том случае, если отношения между физическим и юридическим лицом идут в соответствии с коммерческими целями, возможно заключение договора.
Здесь, как сказано выше, указываются реквизиты обеих сторон в специальном месте договора или сразу в начале. Часто употребляется формулировка после ФИО: «действующий на основании свидетельства…» с указанием ее номера.
Если ИП действует через доверенное лицо, то нужно прописывать также номер и дату заключения доверенности, а ее копию прокладывать к договору.
- Договор ИП с ИП.
В условиях развития предпринимательства в России это происходит все чаще: предприниматели становятся контрагентами по отношению друг к другу. На самом деле при совместной работе ИП далеко не всегда заключают друг с другом договора, тем самым нарушая законодательство.
Они действуют на свой страх и риск; хоть это и является выбором каждой стороны, оптимальнее рекомендовать воздержаться от таких шагов.
В таком договоре нужно также указывать свои данные со стороны каждого предпринимателя , как описано выше. Также можно выделить такие особенности:
- с обеих сторон документ подписывается ИП в качестве сторон договора;
- несмотря на то, что заключается договор между физическими лицами, содержание его должно быть связано только с коммерческой деятельностью (с целью извлечения выгоды);
- указываются точные денежные суммы, которые одна сторона должна оплатить, а другая принять.
Как происходит расчёт рабочего времени? Что такое сдельная оплата труда? Подробную информацию вы найдёте .
- Назначение руководителя (директора) и заключение доверенности.
ИП вправе нанять директора для осуществления руководства над коммерческой деятельностью своего предприятия . В этом случае наемное лицо будет заниматься всей хозяйственной и расчетной деятельностью.
Существует множество вариантов открытия собственного бизнеса. О том, – читайте по ссылке.
С ним ИП заключает трудовой договор, составляется инструкция, в которой прописываются его должностные обязательства и полномочия, а также составляется генеральная доверенность от предпринимателя.
В этой доверенности ИП указывает свои учетные данные и наделяет директора правом ставить подпись и заключать договоры с контрагентами.
Нужно помнить о том, что конечную ответственность за все несет ИП, несмотря на то, что его наемный работник имеет право ставить подпись за него в заключении различных сделок.
При заключении договора с контрагентом, директором в тексте также указывается номер и дата заключения доверенности, на основании которой он работает.
Назначение директора не всегда необходимо, иногда ИП может просто выписать временную доверенность на совершение определенных действий на одного из своих сотрудников.
Но нужно помнить, что ответственность за действия директора и сотрудников всегда несет предприниматель , если не доказано, что наемный работник в ходе своей активности совершал уголовно наказуемые преступления.
Естественно, при приеме на работу директора следует быть полностью уверенным в его профессионализме, знании особенностей и нюансов работы в финансовой, налоговой и других сферах.
В заключении статьи нужно еще раз подчеркнуть необходимость перед нанесением своей подписи всегда перечитывать текст договора, просматривать его на наличие случайных или намеренных ошибок.
Несмотря на то, что стандартизированная форма договора для физических лиц отсутствует, текст его должен быть составлен согласно требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации .
ИП имеет в основе своей деятельности пакет учредительных документов, индивидуальные регистрационные номера, которые он обязан указывать в случае заключения любых коммерческих договоров с другими лицами.
О видах договоров с ИП вы узнаете из этого видео:
Деловые отношения закрепляются с помощью соответствующих документов – договоров, соглашений, контрактов. Это касается и деятельности индивидуальных предпринимателей. Они могут фиксировать сотрудничество подобным образом не только с компаниями или физическими лицами, но и с такими же частными коммерсантами. Например, часто подписывается трудовой договор ИП с ИП, предполагающий найм одного предпринимателя другим. Рассмотрение документального оформления сотрудничества двух индивидуальных коммерсантов и является предметом нашего материала.
Особенности договора между частными предпринимателями
Стоит выделить ряд характерных черт, которые позволят вычленить подобную документацию из общего ряда. Они выглядят следующим образом:
- такой договор всегда заключается между физическими лицами, являющимися индивидуальными коммерсантами. Иной вариант не предусмотрен;
- кроме того, данная бумага оформляется всегда только для осуществления предпринимательской деятельности. Например, заключается . Это требуется для того, чтобы можно было продолжать работать на рынке. Например, услуги по перевозке товаров предполагают доставку продукции. Если этого не делать, коммерсанту будет нечем торговать. Получается, что одна сторона зарабатывает выполнением какой-то работы, которая нужна для функционирования второго лица. Как видите, и перевозчик, и реализатор продукции зарабатывают предпринимательством;
- еще одной интересной чертой является возмездность данного документа. В нем всегда предусмотрена оплата за исполнение обязательств.
Так выглядят особенности, на которые стоит обратить внимание. Можно выделить и другие признаки, но того, что написано выше, вполне достаточно для идентификации данного вида документов.
Вернуться к оглавлению
Порядок заключения договора между частными предпринимателями
Данный процесс не обладает никакими характерными свойствами. Суть его сводится к тому, что одна сторона предлагает другой сотрудничество на определенных условиях. Если условия взаимодействия представляются выгодными, подписывается соответствующий документ. Например, часто встречается договор аренды ИП с ИП. Данная бумага является свидетельством того, что один предприниматель предоставляет другому во временное пользование какое-то помещение за определенную плату.
Бывают ситуации, когда к соглашению приходят не сразу. Если имеет место подобный случай, то стороны вступают в переговоры. Они улаживают все спорные вопросы, а затем – оформляют договор. Кстати, подобный вариант урегулирования разногласий встречается не так часто, как это может показаться. Как правило, договоры являются типовыми. Говоря иначе, они не предполагают каких-то изменений. Стороны либо ставят подписи в таких документах, либо не начинают сотрудничество. Именно поэтому можно не заниматься разработкой данной официальной бумаги. Ее можно отыскать в готовом виде. В частности, образец договора имеется на нашем ресурсе.
Можно поступить иначе. Например, подобный документ помогут составить в любой компании, специализирующейся на оказании юридических услуг. Помните, что такой подход потребует дополнительных финансовых затрат. Лучше все же воспользоваться первым вариантом. Бланк договора, найденный в Интернете, всегда можно показать правоведам, которые сделают вывод о степени соответствия данной бумаги действующему законодательству. Подобная проверка будет стоить на порядок дешевле.
Некоторые онлайн-сервисы для ИП имеют удобный интерфейс работы с договорами. Вот, например, как это реализовано в системе «Бухгалтерия-Контур» (бывшая Эльба):
Вернуться к оглавлению
Найм одного предпринимателя другим
Об этой форме сотрудничества хотелось бы поговорить особенно. Дело в том, что трудовые отношения чаще всего становятся причиной различных споров. Чтобы не встречаться в суде, лучше сразу разобраться в основных моментах. Это позволит избежать множества проблем. Кроме того, далеко не каждому известно, может ли ИП работать по трудовому договору. Этот вопрос уточняется весьма часто, поэтому мы публикуем информацию по этому поводу в нашей статье.
Если говорить обобщенно, то нет ничего особенного в приеме индивидуального предпринимателя на работу. Процедура выглядит так же, как и в случае с наймом в штат предприятия. Чтобы эта операция была признана законной, следует иметь в наличии целый ряд документов. Не будем рассматривать его более пристально, так как это не является темой нашего материала. Скажем только, что в этом списке присутствует и трудовой договор с работником-ИП, оформляемый в 2 экземплярах. Один из них остается у нанимателя, а другой – вручается нанятому коммерсанту.
ИП, принимающий другого индивидуального предпринимателя на какую-то должность, обязан считаться с его законными правами. В частности, должен оплачиваться период болезни, предоставляться отпуск и т.д.
Существует еще целый ряд значимых моментов. Они касаются обязанностей, условий труда, ответственности и т.д. Все эти особенности обязательно вносятся в трудовой договор между ИП и ИП. Многое зависит от того, как прорабатывался этот документ перед подписанием. В частности, чем более содержательным он является, тем проще отстоять свои права в суде.
Вернуться к оглавлению
Моменты, которые обязательно отражаются в договоре
Как и любая другая подобная бумага, данный документ предполагает целый ряд обязательных элементов. О них нельзя забывать, так как отсутствие подобных сведений делает документ незаконным. То же самое можно сказать и о случаях, когда указаны не все такие условия. Перечень этих данных следует запомнить, чтобы не допускать неприятных ошибок. Вот этот список:
- фамилии, имена и отчества сторон договора;
- сведения из документов, удостоверяющих личности участников трудовых отношений;
- ИНН предпринимателей;
- трудовая функция. Говоря иначе, нужно обязательно указывать, что требуется от того или иного нанятого сотрудника;
- дата подписания трудового договора. Этот реквизит присутствует всегда. Не путайте его со сроком действия, который может и не указываться. Кстати, если он отсутствует, документ считается бессрочным;
- размер оклада, возможные надбавки и премии;
- режим работы;
- информация, касающаяся социального страхования.
Этот список можно сделать более обширным. Например, если речь идет о работе в особых условиях, то они обязательно оговариваются. Допустим, заключается договор ИП с водителем-ИП, который будет работать на собственной машине. Этот момент является значимым, поэтому всегда фиксируется документально. Очень часто такое сотрудничество предполагает дополнительные выплаты, связанные с эксплуатацией автотранспортного средства.
Вернуться к оглавлению
Изменение и расторжение договора
Действующее законодательство указывает на то, что в данный документ могут вноситься коррективы только при условии, что достигнуто обоюдное согласие сторон. То же самое можно сказать и о прекращении исполнения обязательств по договору.
Правка и расторжение данного документа в одностороннем порядке возможны только при серьезном нарушении договора, изменении условий работы и других случаях, предусмотренных действующими нормативно-правовыми актами. Даже при наличии фактов, указанных выше, окончательное решение выносит суд. Именно он делает законным отказ от сотрудничества или внесение корректив. Исключение составляют ситуации, когда достигнуто компромиссное решение, которое устраивает обе стороны.
Например, был заключен трудовой договор между ИП и ИП-продавцом. В процессе его исполнения существенно изменились условия труда. Так, реализатор должен был не просто предлагать товар на рынке, но и отвечать за его приемку. Данный момент не был оговорен изначально. Продавца такое положение вещей не устроило. Он сообщил об этом нанимателю, который согласился досрочно прекратить трудовые отношения. Можно легко представить и иную концовку, предполагающую обращение в суд.
Верховный суд РФ в Определении от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 признал заключение договоров на оказание услуг, где исполнители имели статус ИП, налоговой схемой. Новость тут же разошлась по Интернету, причем, разобрались в сути дела далеко не все. Некоторые, особо осторожные, бизнесмены решили, что такие договоры в принципе заключать уже нельзя. На самом деле, ситуация совсем не так однозначна.
21.06.2017Верховный суд не запрещал заключение договоров на оказание услуг и выполнение работ исполнителями, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, а только вынес решение по конкретному делу, где трудовые отношения подменялись гражданско-правовыми.
Вопрос о возможности заказать у исполнителя какие-то работы или услуги, не принимая его в штат, уже многократно обсуждался на самых разных уровнях. Высказывался по этой теме даже Конституционный суд, причем, высшая инстанция выступила за то, что заказчик и исполнитель вправе самостоятельно выбирать характер оформления своих отношений.
Из Определения КС от 19 мая 2009 г. N 597-О-О: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов - сторон будущего договора».
В чем суть проблемы
Почему же тогда налоговые органы так часто признают гражданско-правовые договоры с исполнителями (причем, не только с ИП, а и с обычными физическими лицами) нелегитимными?
Причина, как всегда, в деньгах, в тех суммах, что поступают в бюджет. Судите сами - при оформлении работника в штат по трудовому договору работодатель платит за него страховые взносы в размере 30% от выплаченных сумм (если нет права на применение пониженных тарифов). Плюс 13% в виде НДФЛ удерживают с работника.
Если исполнителя в штат не принимают, но он является обычным физическим лицом, то для бюджета ситуация меняется незначительно. НДФЛ с вознаграждения удерживают в том же размере - 13%, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование заказчик так же, как и в ситуации с работодателем, выплачивает за свой счет. Разница лишь во взносах в ФСС, выплачивать их нужно, только если гражданско-правовой договор предусматривает такое условие.
Для заказчика услуг или работ заключить договор ГПХ с физическим лицом выгоднее, чем брать его в штат. Здесь возникает экономия не только на взносах в ФСС, но и на отпускных, ведь исполнителя не надо отправлять в оплачиваемый отпуск. А, кроме того, по гражданско-правовому договору исполнителю не положен больничный, оплата сверхурочного времени, спецодежда, создание безопасного рабочего места, обеспечение инструментами и материалами и прочее.
Но самая большая экономия на налогах и взносах получается, если стороны (заказчик/работодатель и исполнитель/работник) вступают в отношения, как независимые субъекты предпринимательской деятельности. В этом случае заказчик не отвечает за то, как исполнитель выполняет свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов. Плюс сам исполнитель, если он работает на УСН Доходы, перечисляет в бюджет не 13% НДФЛ, а только 6% от доходов.
Формально исполнитель-ИП законы не нарушает, ведь он легально зарегистрирован и честно платит за себя налоги и взносы. «Но ведь мог бы платить больше!» - решает ФНС. А, значит, надо сделать так, чтобы гражданско-правовые отношения были переведены в плоскость трудовых. Для этого в ход идут даже самые незначительные договорные условия, которые можно истолковать, как присущие трудовому договору.
Как делать не надо
Конечно, работодатели тоже далеко не всегда бывают белыми и пушистыми и иногда думают о собственной выгоде в обход законодательства. В деле, которое рассматривал Верховный суд, налицо была ситуация, когда заказчик намеренно оформлял своих работников в качестве ИП для уменьшения налоговой нагрузки. Причем, в штате был только единственный работник (руководитель), а остальные 19 работников организации по приему металлолома являлись предпринимателями на УСН Доходы.
При этом все «независимые субъекты предпринимательской деятельности», судя по условиям договоров с ними, соблюдали рабочий график с перерывом на обед, подчинялись руководителю, несли материальную ответственность, выполняли обязанности в соответствии с трудовыми должностями и специальностями (кассир, логист, бригадир, слесарь). Более того, налоговую отчетность за этих ИП по доверенности сдавал представитель заказчика.
Здесь, действительно, трудно обвинить Верховный суд в предвзятом отношении к бизнесу, потому что налицо была подмена реальных трудовых отношений гражданско-правовыми. А за это статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрен штраф в размере до 200 тысяч рублей, плюс доначисление налогов и взносов.
Реальные отличия трудовых и гражданско-правовых отношений
Определение Верховного суда - хорошая иллюстрация того, что далеко не все трудовые функции можно перевести в статус услуг или подрядных работ. Деятельность исполнителя по гражданско-правовому договору обязательно должна иметь измеримый результат, принимаемый по акту. Причем, заказчик не может руководить деятельностью, в ходе которой этот результат предполагается достичь, но вправе принимать отдельные этапы работ или услуг.
Это если говорить о сути отношений. А ведь есть еще множество случаев, когда отношения заказчика и исполнителя в реальности не были трудовыми, но при этом в тексте договора содержались условия, характерные для трудовых договоров. То есть, существовало несоответствие содержания и формы правоотношений, и налоговые органы это использовали в своих целях.
В таблице приводятся основные отличия трудовых и гражданско-правовых отношений и их оформления в договорах.
|
Трудовой договор |
Гражданско-правовой договор |
|
Предмет договора - личное выполнение работником трудовой функции на постоянной основе. Конкретное описание трудовых обязанностей расписывается в договоре или должностной инструкции |
Предмет договора - оказание определенного объема услуг или выполнения работ, которые могут быть приняты по акту. Исполнитель вправе привлекать для достижения результата третьих лиц |
|
Работник выполняет свои функции на рабочем месте, созданном работодателем, и под его постоянным контролем |
Заказчик не контролирует процесс выполнения работы или оказания услуги, а лишь принимает готовый результат или определенные этапы |
|
Работодатель обеспечивает работника всем необходимым для выполнения трудовой функции: помещение, оборудование, материалы, сырье, инструменты, средства защиты, спецодежда и др. |
Заказчик не гарантирует исполнителю создания условий для выполнения работ или оказания услуги, не обеспечивает его оборудованием и инструментами. Однако, если от этого зависит достижение необходимого результата, можно договориться о частичном или полном обеспечении всем необходимым со стороны заказчика |
|
Заработная плата выплачивается работнику независимо от того, была ли им выполнена полностью трудовая функция. Разрешено применять дисциплинарные взыскания, но размер зарплаты не может быть ниже указанной в договоре |
Вознаграждение исполнителю выплачивается только после достижения им результата и передачи его заказчику. Если работы/услуги не выполнены по причинам, не зависящим от заказчика, то вознаграждение не выплачивается |
|
Работник обязан соблюдать график работы и правила внутреннего распорядка. Сверхурочное время и работа в выходные дни оплачивается дополнительно |
Заказчик платит за полученный результат, а не за усилия и время исполнителя. Учет рабочих часов не ведется, дополнительное время не оплачивается |
|
В общем случае договор с работником заключается без срока действия. Срочные трудовые договоры можно заключать только в ситуациях, разрешенных ТК РФ |
Договор заключается на срок, необходимый для оказания услуги или выполнения работы |
|
Взыскать материальный ущерб, причиненный обычным работником, можно только в пределах одной месячной зарплаты. Полная материальная ответственность допускается только в отношении некоторых категорий работников |
Если исполнитель срывает сроки работ/услуг или не обеспечивает их должного уровня, то заказчик вправе взыскать с него ущерб в полном объеме и в краткие сроки |
Таким образом, договоры с исполнителями-ИП по-прежнему можно заключать, но они должны оформлять реально существующие гражданско-правовые отношения и не содержать условий, характерных для трудовых отношений.