Любому человеку время от времени приходится вступать в деловые отношения.
Даже если человек далек от бизнеса, он может быть вовлечен в мелкое предпринимательство, оказывая услуги, продавая товары собственного изготовления или получая арендную плату за пользование его имуществом. Естественно, столь мелкая работа, хоть формально и считается предпринимательством, но, учитывая ее незначительность, обычно не рассматривается законом как занятие бизнесом, и, соответственно, уплачивать налоги с доходов не требуется. Тем не менее, некоторые виды заработка облагаются налогом, но не все об этом знают. Стоит напомнить, что незнание законов не освобождает от ответственности за незаконные действия.
Незаконная предпринимательская деятельность ведет к административной, уголовной или налоговой ответственности. Предпринимательство определяется по двум основным критериям. Во-первых, это систематичность занятий, во-вторых, получение прибыли. Доход может быть любым, даже копеечным, главным критерием считается получение оплаты в денежной форме. При этом натуральные расчеты во внимание не принимаются.
Таким образом, бизнесом занимаются и огромные компании, занимающиеся международной торговлей, и бабушка, продающая выращенные на огороде овощи; перед законом оба субъекта равны. При этом если бы бабушка меняла овощи, допустим, на тушенку, то это бы не рассматривалось как получение дохода и, соответственно, не требовало бы уплаты подоходного налога.
Административная ответственность
Наименьшая степень ответственности за незаконную предпринимательскую практику наступает при административном воздействии. Административный кодекс указывает наибольший размер штрафа за это правонарушение в размере до 2 000 рублей включительно. Наименьший размер штрафа определен в 500 рублей. При налагании штрафа учитывается, впервые ли нарушается закон или же имеет место его повторное нарушение. Также размер штрафа зависит от того, какой именно тип правонарушения был произведен. КОАП определяет три типа правонарушений:
- Нарушение правил лицензирования.
- Отсутствие лицензии.
- Работа без регистрации.
Конкретное наказание определяет суд. Предоставление услуг или реализация товаров без лицензии считаются более тяжкими правонарушениями, чем отсутствие регистрации предпринимательской деятельности. Ведь некачественно произведенные товары или оказанные услуги могут нанести ущерб здоровью, жизни или благополучию людей. Суд также определяет виновность в правонарушении, меры пресечения, взыскания и прочие наказания. Суд может устанавливать меру ответственности – как по месту жительства правонарушителя, так и по месту правонарушения.
Выявлять факты ведения незаконной предпринимательской деятельности имеют право такие органы, как налоговая служба, органы охраны правопорядка, антимонопольные службы, прокуратура, сотрудники органов охраны прав потребителей и инспекции торговли. Наказание за незаконную деятельность не может наступать спустя два месяца после обнаружения факта правонарушения, если обнаруженный факт не был зафиксирован и доведен до суда.
Уголовная ответственность
Если незаконные занятия предпринимательской деятельностью были зафиксированы неоднократно, то для правонарушителя может наступить более серьезная ответственность, вплоть до уголовной. Возможные наказания указаны в 171-ой статье Уголовного кодекса. Уголовная ответственность может наступать в трех случаях:
- как уже упоминалось, в случае систематических зафиксированных занятий незаконной предпринимательской деятельностью;
- в случае получения от незаконного коммерческого занятия доходов в особо крупных размерах;
- при нанесении в ходе незаконной предпринимательской деятельности значительного ущерба гражданам РФ, организациям и государственным интересам.
Прибыль, полученная в ходе незаконного бизнеса, считается достаточной для несения уголовной ответственности при превышении суммы в 250 000 рублей. Факты получения крупных доходов, нанесения ущерба потребителям и систематических занятий незаконной предпринимательской деятельностью устанавливаются в ходе специальных проверок. Если в результате незаконной предпринимательской деятельности был нанесен материальный ущерб в размере до миллиона рублей, то максимальная сумма штрафа составляет 300 000 рублей, также возможно тюремное заточение сроком до полугода.
Защита от незаконной предпринимательской деятельности
В случае получения ущерба от незаконной предпринимательской деятельности, вы можете стать инициатором применения мер воздействия против нарушителей. Для этого вам стоит обратиться в государственные органы и службы, наделенные правами инициировать расследования по фактам незаконной предпринимательской деятельности. Таких служб, как уже упоминалось, несколько.
Стабильное и регулярное занятие тем или иным делом приносящим доход, относится к области предпринимательства. Эта сфера деятельности четко регулируется государственными документами, законодательными актами и подзаконными постановлениями из области административного, налогового, уголовного права.
Определение предпринимательской деятельности
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Наиболее полным и исчерпывающим определением является формулировка, которую предлагает ст.2 Гражданского Кодекса России. В данном случае это получение дохода за счет использования собственных навыков, умений и инициативы.
Законодательные документы не только формируют само определение, но и описывают основные признаки, которые характерны для предпринимательства.
В письме Министерства Финансов за № 03-05-01-05/3 от 14.01.2005 года оговариваются следующие реализации собственной инициативы:
- Мероприятия по изготовлению или приобретению имущества, имеющее цель последующего извлечения прибылей от всех видов его использования и последующей реализации.
- Осуществление хозяйственного учета операций, которые связаны с проведением сделок.
- Логическая и финансовая взаимосвязь всего объема совершенных сделок за отчетный период.
- Наличие строго фиксированных устойчивых связей между продавцом, покупателем и иными контрагентами, то есть развитая стабильная коммерческая сеть.
- Обязательное наличие предпринимательского риска, заключающегося в вероятном наступлении событий, результатом которых является невозможность дальнейшей работы.
Наличие всех этих моментов подтверждает занятие предпринимательской деятельностью, которая требует оформления в соответствии с нормами законодательства.
Неправомерное занятие бизнесом влечет серьезную ответственность, о которой необходимо знать.
Виды ответственности за незаконную деятельность
Гражданско-правовая
Основной документ государства – Конституция, регламентирует права и обязанности каждого гражданина. То есть оговариваются занятия свободным получением доходов на основании приложения способностей и собственного имущества для предпринимательской и любой другой, неперечащей букве закона экономической деятельностью.
Отечественная структура построения отношений в сфере бизнеса отличается тем, что ее основные позиции регламентируются Гражданским Кодексом. Статья 2 ГК точно описывает, что исключительно гражданскими позициями формируется круг отношений между субъектами, имеющими финансовые взаимоотношения, происходящие в экономическом пространстве.
Отечественные правоведы уточняют позиции гражданских и юридических инстанций в осуществлении гражданской и правовой ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности. При этом ответственность лежит в плоскости гражданско-правовых норм, регламентирующих самодостаточную систему общественных взаимоотношений.
Ответственность гражданина при этом правонарушении нужно считать производной от совокупности между административной или уголовной. Этот прецедент возникает как следствие частного обращения пострадавших лиц в судебные инстанции.
Административная
Админ. Кодекс РФ в п.1 ст.14 определяет позиции, при которых наступает ответственность за незаконное ведение бизнеса.
Наиболее важными являются следующие моменты:
- Ведение предпринимательства, незарегистрированного в законодательном порядке , юридическое или физическое лицо облагается штрафом от 500 до 2000 руб.
- Незаконная лицензионная деятельность без оформления разрешительного документа. Штраф 2000 – 2500 руб. и конфискация продукции, товаров, сырья для частных лиц. Должностные лица облагаются штрафом 4000 – 5000 руб. с конфискацией, юридические лица штрафуются в пределах 40 000 – 50 000 руб. с последующим арестом продукции, товаров, сырья.
- Нарушение условий, которые предусмотрены лицензией , от 1500 – 2000 руб., 3000 – 4000 руб., 30000 – 40000 руб. соответственно.
- Грубые нарушения ведения бизнеса , операции с конкретным лицензируемым видом деятельности, предусмотренной специальной лицензией. Штрафы составляют от 4000 до 50 000 рублей или приостановление работы на 90 суток.
Налоговая
Налоговые взыскания разрешают применять исключительно судебные инстанции.
Этот вид взысканий определяется и регламентируется отечественным законодательством. Налоговый кодекс предполагает ответственность в виде штрафов и более серьезных наказаний, что регламентировано ст. 122. Задержка уплаты налогов чреваты начислением пеней и штрафов в размерах 20% от начисленных сумм.
П. 1,2 ст. 116 Налогового Кодекса предусматривают такие нарушения:
- Не соблюдены сроки подачи заявления с целью постановки на налоговый учет. В этом случае предприниматель работал до момента регистрации, однако перед проверкой человек зарегистрировался. Облагается штрафом в 10 000 руб.
- Работа вне регистрации и в период проверки отсутствует. Подлежит штрафу в размере 10% от совокупного дохода, не меньше чем 40 000 руб.
Уголовная
Уголовная ответственность предусмотрена ст.171 Уголовного Кодекса РФ.
Здесь прописан точный регламент и объемы ответственности, под которую подпадают граждане, получающие доход без должного оформления:
- предпринимательская деятельность без регистрации;
- нарушение правил государственной регистрации;
- представление в органы государственной регистрации документов от юридических и физических лиц с заведомо ложными сведениями;
- бизнес-деятельность лицензионного порядка без такового специального разрешения;
- нарушения лицензионных требований при условиях, что деяние стало причиной крупного ущерба гражданам, организациям или государству;
- деятельность, итогом которой стал доход в крупных и особо крупных размерах;
Уголовно, это наказуемо так – обложение штрафом до 300 000 руб., или выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, или наложение ареста от 4 мес. до полугода.
При отягощающих обстоятельствах, какими является образование организованных групп с извлечением высоких доходов, облагается суммой штрафных санкций от 100 000 до 500 000 руб. или лишением свободы до 5 лет.
Общая судебная практика
В наше время очень часто в судебной практике встречаются прецеденты, когда уголовному или налоговому преследованию подвергаются деяния, которые совершенно не являются таковыми. Банальная ситуация, когда человек имеет дачу или приусадебный участок и занимается там выращиванием сельскохозяйственной продукции для собственного потребления.
Образовывающиеся излишки он продает на рынке или соседям, а определенные компетентные органы расценивают это как несанкционированное предпринимательство. В судебной практике юристов пользуются Постановлением Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 года за N 23.
Здесь оговорены условия регистрации, нарушений, ведения хозяйственной деятельности и другие нюансы:
- Согласно с пояснениями ПВС, главным в принятии решения о том, насколько законно человек получает доходы, является изначальная цель, то есть, признаки регулярности и ее направленность на получение дохода.
- Кроме этого, судебные инстанции часто рассматривают деятельность без лицензии, выпуск продукции без специальных документов, а при изготовлении фармакологических средств – опасность для жизни и здоровья покупателей.
- Особой категорией судебных дел является занятие предпринимательством государственных служащих и прочих лиц, которым по долгу службы запрещено заниматься банковской, адвокатской или страховой деятельностью.
Как узаконить?
Чтобы не рисковать ни деньгами, ни нервами, ни свободой, необходимо свое желание заниматься чем-либо по собственному усмотрению, легализировать. На сегодняшний день эта процедура не составляет особых трудностей. Благодаря унификации всего документооборота эта процедура доступна практически каждому совершеннолетнему гражданину.
Для того, чтобы уточнить объем всего пакета необходимой документации, следует обратиться в органы местного самоуправления, откуда и начинается процесс оформления.
После получения регистрационного свидетельства нужно в установленный законом срок подать заявление в местные налоговые органы. Получение справки о постановке на учет требует дальнейшей регистрации во внебюджетных фондах. Современные коммуникационные технологии позволяют легализироваться на сайтах всех перечисленных организаций в режиме онлайн с последующим получением оригиналов документов.
Регистрация ИП/ООО
В выборе правовой формы при и ООО есть существенные различия.
Индивидуальный предприниматель имеет массу преимуществ:
- Упрощенная система налогообложения и сдачи налоговой отчетности.
- Более простая работа с наличными средствами.
- Отсутствие необходимости в развернутом бухгалтерском учете.
- Законодательно оговорено отсутствие необходимости начислений и выплат налогов на имущество и на прибыли.
При этом необходимо определиться с юридическим адресом, системой налогообложения, подобрать виды экономической деятельности по ОКВЭД. Процесс регистрации протекает пять рабочих дней, после оплаты государственной пошлины и подачи пакета необходимых для регистрации документов.
Законодательное оформление ООО требует большего количества документов, куда входят протоколы, Устав, подтверждение права владения паевым имуществом, внесения требуемой части . При этом будет осуществляться полноценный бухгалтерский и кадровый учет, а налоговая отчетность носит развернутый характер, в том числе начисление и уплата налогов на прибыль и НДС.
Необходимыми документами для ИП являются:
- Оригинал и копия паспорта и справки , в некоторых случаях требуется справка о регистрации гражданина по месту проживания.
- Заполненные формы как приложение к заявлению , собственно заявление и квитанция об оплате государственной пошлины, которые предоставляются в отдел по регистрации предпринимательства.
Это и есть минимальный пакет, который через пять рабочих дней сделает вас обладателем законного бизнеса.
- административной (штрафные санкции здесь составляют от 500 рублей и достигают 2000);
- уголовной (изоляция от общества на определенный срок, денежные выплаты из дохода виновного, арест, обязательные работы);
- налоговой (при выявленных нарушениях предусмотрены обязательные выплаты от полученных сумм в размере 10 %, но не больше 20 000 рублей, а также 20 %, если бизнес осуществлялся больше трех месяцев).
Органы правопорядка
Выявлять осуществление незарегистрированного в установленном порядке бизнеса могут следующие уполномоченные на это государственные структуры:
- полиция;
- налоговая инспекция;
- прокуратура;
- антимонопольная служба;
- торговая инспекция.
Факт нарушения закона должен быть зафиксирован проверяющими органами в протоколе. Кроме того, должно пройти не больше двух месяцев с момента выявления и пресечения такого правонарушения, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо в данной ситуации может понести только по решению суда.
Незаконный бизнес как преступное деяние
В данном случае лицо может быть по ст. 171 кодекса о злодеяниях. Она наступает только в том случае, если правоохранительными органами будет выявлено получение доходов лицом в крупных размерах, т.е. не меньше 250 000 рублей. При этом полиции достаточно сложно уличить человека в незаконном бизнесе, потому как для этого необходимо проведение контрольной закупки на большие суммы денежных средств, что достаточно проблематично. Именно поэтому, не имея достаточных доказательств для открытия дела, его возбуждать не будут.
Уголовная ответственность наступает за причинение особо в сумме от 250 000 и более, и только после этого коммерция определяется как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) несет следующее:
- штраф в сумме до 300 000 рублей либо с дохода виновного за период до 2 лет;
- обязательные работы;
- арест.
Если коммерческая деятельность, осуществляемая вне закона, повлекла за собой причинение ущерба в очень большом размере, то штрафные санкции здесь составляют от 100 000 рублей и достигают 500 000. Кроме того, виновному лицу может быть назначено наказание в виде изоляции от общества на срок до пяти лет, но с наименьшими денежными выплатами.
Именно такими последствиями заканчивается (РФ). Поэтому гражданам, занимающимся коммерческой деятельностью, которая приносит им постоянный доход, лучше всего зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП и платить взносы с бизнеса в доход государства.
Ответственность по КОАП
Предусматривает штраф от 500 рублей и до 2000 за незаконную предпринимательскую деятельность. Дело о привлечении к административной ответственности рассматривается мировым судьей. Это может происходить по месту совершения правонарушения или на территории участка проживания гражданина, если он сообщит об этом. При наложении штрафа, его размер будет зависеть от того, впервые человек совершил проступок или же уже привлекался за ведение незаконного бизнеса.
В КОАП существует несколько типов правонарушений:
- работа без лицензии и нарушение правил ее использования;
- коммерческая деятельность без учета в налоговой.
Конечно, размер штрафа будет зависеть от конкретного случая. Работа без специального разрешения может быть более серьезным нарушением закона, чем деятельность без регистрации. Именно поэтому штрафы всегда назначаются судом при изучении и рассмотрении конкретных обстоятельств дела. Органы правопорядка, торговая инспекция и антимонопольная служба могут только выявить такое правонарушение, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо КОАП предполагает в виде штрафа, который будет уплачен человеком только на основании решения суда.
Санкции
Если человек занимается бизнесом и не зарегистрировался в установленном порядке в качестве ИП, то налоговой это рассматривается как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) понесет в виде уплаты штрафа в сумме от 20 000 рублей до 40 000. Если рассматривать в процентном соотношении, то это от 10 до 20 % всех доходов. В случае несоблюдения сроков постановки на учет в инспекции недобросовестному бизнесмену грозит штраф от 5000 до 10000 рублей.
Защита
Если гражданин получил материальный ущерб от осуществления бизнеса, находящегося вне закона, он может обратиться лично в органы правопорядка для того, чтобы нарушителя привлекли к ответственности. В первую очередь в том, чтобы незаконных коммерсантов стало как можно меньше, заинтересована налоговая инспекция. Как уже известно, НК РФ предусмотрена ответственность в виде уплаты немалых штрафов для нелегальных предпринимателей, которые длительное время осуществляют свой бизнес без определенных документов.
Незаконная предпринимательская деятельность физического лица всегда направлена на получение им постоянной прибыли от оказания услуг или продажи товаров. Такой бизнес не зарегистрирован надлежащим образом в налоговой инспекции. Это влечет за собой наступление неприятных последствий в виде уплаты штрафов, а в особых случаях и тюремного заключения для виновного человека. Поэтому граждане, которые столкнулись с незаконной коммерцией, должны обязательно сообщать об этом в правоохранительные органы, чтобы обезопасить себя и своих близких от покупки некачественных вещей, продуктов и оказания услуг.
Постановка на учет
Для того чтобы деятельность физического лица, направленная на получение постоянной прибыли, была полностью законной, ему нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП. Для этого необходимо предоставить следующие бумаги:
- письменное заявление;
- чек об уплате госпошлины;
- паспорт;
- ИНН и его ксерокопия.
Также лицу нужно определиться с системой налогообложения. Это необходимо сделать для того, чтобы платить взносы с бизнеса было проще и в меньшем размере. Если все документы будут собраны и поданы в инспекцию, то оформление свидетельства ИП займет всего несколько дней. Совершить данные действия гражданину необходимо для того, чтобы не платить в будущем штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а также сохранить свое время и деньги.
Разновидности
Не каждая деятельность, за которую граждане платят деньги, может считаться предпринимательской. Человек может получить доход от:
- использования своего имущества (это может быть сдача жилья или транспорта в аренду на сутки);
- продажи вещей - продуктов, бытовой техники, мебели;
- оказания услуг - парикмахерских, массажных, косметических.
Даже в том случае, если женщина сделала прическу своей знакомой и получила от нее за это деньги, она не обязана сразу идти в налоговую и регистрироваться в качестве ИП. Вот если это будет ее постоянным занятием, приносящим стабильный доход, то тогда в этой ситуации нужно будет встать на учет. В противном случае такой бизнес - незаконная предпринимательская деятельность, наказание за которую может составить до нескольких тысяч рублей.
Судебная практика
Выявить незарегистрированных коммерсантов органам охраны порядка бывает достаточно сложно и не всегда возможно. Но иногда на практике встречаются такие ситуации, когда покупатели, получившие некачественный товар, сами приходят в полицию или налоговую службу.
Пример из материалов дела:
Гражданка попросила свою знакомую помочь ей сделать на кухне и в ванной комнате красивый и современный ремонт. Последняя согласилась, потому что является профессиональным штукатуром-маляром и получает за такие «шабашки» неплохой доход, хотя официально нигде не работает и не зарегистрирована как ИП.
После того как женщина выполнила свою работу, заказчица попросила ее снова побелить потолок, потому что он был недостаточно белым и чистым. Гражданка не согласилась, взяла деньги и ушла. Заказчица обратилась в налоговую с заявлением о привлечении последней к ответственности за незарегистрированный бизнес и представила доказательства того, что ремонт квартир является основным доходом ее знакомой.
Налоговой инспекцией был составлен протокол, на основании которого суд принял решение о привлечении гражданки к ответственности, которая предполагает в виде наказания штраф физическому лицу за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, нарушительница должна была зарегистрироваться в качестве ИП в пятидневный срок.
В данном примере видно, что женщина просто осуществляла незаконную коммерческую деятельность, используя свои собственные навыки работы и умения. Но она не хотела платить налоги государству, поэтому была оштрафована судом за неправомерные действия.
Если бы гражданка постоянно проводила некачественные ремонты в жилых помещениях, а также организациях и предприятиях, где сумма дохода считалась внушительной и достигала, к примеру, 300 тысяч рублей, то виновную можно было бы привлечь к ответственности за такое преступное деяние, как незаконная предпринимательская деятельность ст. 171 УК.