Многие индивидуальные предприниматели и руководители малых предприятий оценивают эффективность своей коммерческой деятельности простой торговой наценкой. Проще говоря, закупив партию товара по 100 р. за единицу, а продав по 150, считают, что получили чистую прибыль 50%.
Возможно, для оценки таких операций обычной перепродажи этот показатель, который, кстати, называется рентабельностью реализации продукции, и может что‑то рассказать о доходности вложенного капитала, но разве такой бизнес можно назвать серьезным. Ведь в один прекрасный день при резком падении спроса на продаваемой товар или при закупке его некачественной партии бизнес обязательно остановится из‑за отсутствия оборотных средств.
Как узнать какую долю в образовании прибыли имеют транспортные расходы и к какой цене их отнести - закупочной или продажной? Какие заемные средства привлекались и какое отражение они нашли в конечном результате? Какое влияние будут оказывать проценты по кредитам на будущую финансовую деятельность? Каковы накладные и операционные расходы и учтены ли они в образовании прибыли? Как рассчитать рентабельность производства?
И такие вопросы возникают уже при проведении простых операций купли‑продажи. А как тогда проанализировать финансово‑хозяйственную деятельность серьезной торговой или производственной компании, имеющей большой объем текущих операций, привлекающей инвестиции и займы, вкладывающей средства в оборотный капитал и расширение производства?
Зачем необходим расчет?
Тот предприниматель, который хочет серьезно вести свое дело, успешно развивать и расширять его, должен постоянно и скрупулезно проводить самый тщательный анализ экономической результативности, определять факторы, влияющие на увеличение или снижение прибыли, искать пути преодоления проблем. Для такого анализа существуют проверенные временем характеристики и методики расчета эффективности хозяйственной деятельности.
Основным экономическим показателем, характеризующим коммерческую успешность предприятия, является, конечно же, прибыль, или превышение его доходов над расходами. Но абсолютное значение прибыли мало что говорит об эффективности бизнеса. Одно дело: миллион рублей, заработанный крошечной компанией из трех человек, работающих в маленьком офисе, занимающем одну комнату, и совершенно другое - крупным заводом или фабрикой с многомиллионными основными фондами. В первом случае можно говорить о сверхприбылях, во втором - о сползании к порогу убыточности.
Именно поэтому за основной показатель экономической эффективности берется не абсолютная величина чистой прибыли, а ее отношение к различным видам затрат, участвующих в ее создании. Они называются коэффициентами рентабельности и позволяют выявить как факторы, повышающие доходность, так и мешающие ей. Эти характеристики являются основными инструментами экономического анализа хозяйственной деятельности, которые позволяют оценить инвестиционную привлекательность и кредитоспособность компании.
Любой банк при выдаче кредита будет изучать в первую очередь показатели рентабельности компании, а инвестор, собирающийся финансировать новый проект - рентабельность бизнес‑идеи, то есть и тех и других будет интересовать возможность быстрой окупаемости своих вложений и риски, с ней связанные. Многие контрагенты по бизнесу также будут неизменно интересоваться этими характеристиками, чтобы определить надежность делового партнерства.
В наиболее общем смысле коэффициенты рентабельности дают возможность увидеть в численном выражении долю прибыли, полученной предприятием за некоторый период времени, в каждом затраченном для ее извлечения рубле. А проще говоря, если рентабельность компании составляет, скажем, 20%, то это означает, что в каждом заработанном ею рубле доля чистой прибыли составляет 20 копеек.
Формулы и примеры расчета
Для предприятий торговли как розничной, так и оптовой наиболее важным параметром, показывающим долю прибыли, в общем объеме продаж, является:
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка.
Компании, занимающиеся выпуском какой‑либо продукции, должны учитывать эффективность финансовых вложений в производственный процесс с помощью такого показателя, как:
Рентабельность производства = Прибыль от продаж / Производственные затраты.
Одним из самых важных коэффициентов, показывающих эффективность использования оборотных средств и выражающих меру доходности компании на каждый рубль, вложенный в формирование ее активов, является:
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы.
Во всех этих и последующих формулах:
- Прибыль от продаж - разность между выручкой и операционными издержками, т. е. прибыль до налогообложения.
- Производственные затраты - сумма стоимости основных фондов и оборотных средств.
- Чистая прибыль - средства, остающиеся у компании от полученного дохода, после вычета всех издержек, себестоимости продукции, налогов, процентов по кредитам.
- Выручка - общая сумма денежных средств, полученных в результате экономической деятельности от реализации продукции, продажи товаров или услуг, инвестиций, продажи ценных бумаг, кредитования и т. п.
- Активы - общая стоимость имущества компании, денежные средства, материальные запасы, дебиторская задолженность, основные средства.
- Чистые активы - разность между стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств, или пассивов. Итоговая величина третьего раздела бухгалтерского баланса.
Что влияет на этот показатель?
Как можно видеть из расчета несмотря на рост чистой прибыли компании увеличение вложений в производство и оборотных средств, рентабельность ее падает. Причиной тому в данном случае служит рост внеоборотных активов. И хорошо, если он обусловлен долгосрочными вложениями, которые в недалеком будущем начнут приносить стабильный доход. Или приобретением нематериальных активов, например, лицензий на производство новых видов продукции, которое вскоре станет давать дополнительную прибыль.
Если же это снижение связано с необоснованным увеличением основных фондов, не участвующих в производстве, то этот показатель будет и в дальнейшем уменьшать прибыльность активов предприятия. Или в случае когда анализ покажет повышение издержек на ремонт средств производства - это сигнал к тому, что требуется произвести замену оборудования.
В общем случае на рентабельность предприятия влияет множество факторов как внутренних, так и внешних:
- Внешние, субъективные: конъюнктура рынка, уровень инфляции, налоговая политика государства, давление конкурентов.
- Внутренние, или субъективные: объем активов, производственных фондов, товарооборота; техническая оснащенность, производительность труда и многие другие.
Все они действуют либо напрямую, либо опосредованно, влияя как на объем продаж, так и на уровень издержек. Скрупулезный анализ влияния каждого из них на рентабельность предприятия позволит повышать ее за счет совершенствования производства, стимулирования реализации продукции, повышения результативности и уменьшению неоправданных расходов.
Анализ рентабельности по звеньям
Во всех случаях повышению рентабельности способствуют увеличение прибыли и снижение затрат. Самый простой, но и самый неэффективный путь ее увеличения - повышение отпускной цены на продукцию для извлечения большей прибыли. Неэффективный, потому что чрезмерно завышенная цена может привести в результате не к увеличению объема продаж, а к его снижению.
В условиях же поддержания средней рыночной конкурентной цены на продукцию для повышения рентабельности остается одно средство - снижение неоправданных расходов на всех участках цепочки производства и реализации готового продукта. Неоправданными в данном случае будут переменные затраты, не участвующие напрямую в образовании себестоимости продукции и формировании ее цены, а эпизодически уменьшающие прибыль от ее реализации.
Именно для такого анализа и существуют отдельные коэффициенты рентабельности, показывая влияние каждого ресурса в создании прибыли. Для более глубокого анализа можно использовать, например, такие коэффициенты эффективности производства как:
- Рентабельность основных производственных фондов = Чистая прибыль / Стоимость производственных фондов.
- Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль / Оборотные активы.
Еще один из важнейших коэффициентов, показывающих эффективность и оборачиваемость инвестиций в собственный капитал компании - это, рассчитываемая с помощью уравнения Дюпона: рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Чистые активы.
Она представляет собой произведение трех коэффициентов - Рентабельность чистой прибыли * Ресурсоотдача * Капитализация , где:
- Рентабельность чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка. Способность компании к реинвестированию в увеличение оборотного капитала.
- Ресурсоотдача = Выручка / Активы. Показывает эффективность управления активами компанией или оборачиваемость каждого рубля, вложенного в активы за определенный период времени.
- Капитализация = Активы / Чистые активы . Позволяет оценить эффективность заемных средств или кредитования.
В качестве дополнительного параметра при рассмотрении коэффициента эффективности заемного капитала по отношению к собственному часто используется простая формула: кредитное плечо = Заемные средства / Чистые активы.
В отличие от Рентабельности активов Рентабельность собственного капитала показывает удельное соотношение заемных средств в повышении доходности компании. Она показывает эффективность и привлекательность кредитования данного предприятия для инвесторов или банков. В ряде случаев для руководства предприятия он может показать, что даже при наличии достаточно собственного капитала лучше привлечь дополнительное финансирование за счет заемного капитала, если при этом увеличивается эффективность собственного капитала.
Среди множества коэффициентов немалое значение играет и показывающий точку безубыточности предприятия, ниже которой суммарные издержки начнут превышать общий объем доходов: Порог рентабельности = Постоянные затраты / (Выручка – Переменные затраты) . Он может подсчитываться как в целом для компании, так и по отдельным видам продукции.
Помимо этих основных показателей для анализа экономической деятельности предприятия можно привлечь и другие коэффициенты рентабельности: персонала, услуг подряда, инвестиций, торговой наценки, суммарных и чистых активов и прочие.
Надо сказать, что и чрезмерно завышенные значения рентабельности показывают большую эффективность компании, а говорят о высоких рисках, сопровождающих ее коммерческую деятельность. Так, предприятие, получившее большой кредит, будет иметь и высокую рентабельность активов, но при неэффективном его использовании, оно очень скоро достигнет порога рентабельности и уйдет в минус. Для каждого вида бизнеса существуют свои, оптимальные показатели, говорящие о стабильном его развитии.
В целом эти значения не должны превышать 30~40%. Кроме того, они могут носить сезонные изменения, в случае, например, туристического бизнеса. В определенные периоды года, связанные с периодом налоговых отчислений в бюджет, могут снижаться, а для сельскохозяйственных производств - повышаться. Именно поэтому результаты хозяйственной деятельности должны оцениваться как за краткосрочные периоды, так и усреднено за длительные сроки.
Рентабельность продаж может сказать о том, какой является деятельность организации по реализации ее продукции: прибыльной либо убыточной.
Понятие рентабельности продаж (РП или ROM)
- РП – показатель, отражающий способность руководителей организации контролировать всевозможные издержки. Данный показатель выражается в процентном отношении дохода и выручки.
- Коэффициент РП – показывает, какая часть прибыли приходится на одну заработанную условную единицу.
Предположим, что финансовая эффективность предприятий практически одинакова. У предприятий с наименьшим производственным циклом рентабельность продаж будет ниже, чем у предприятий с долгосрочным циклом.
- Если РП менее нуля, то можно сделать вывод о работе предприятия себе в убыток, так как в этом случае себестоимость превышает выручку.
- Рентабельность нулевая – знак того, что организация затрачивает на производство ровно столько же, сколько приобретает после продажи.
- Положительная рентабельность продаж означает, то что проект является прибыльным. Чем больше показатель, тем лучше для предприятия.
Понятно, что показатель рентабельности очень зависит от сферы деятельности предприятия. Например, в банковской деятельности этот показатель способен достигать 100%, а в тяжелой промышленности – и 3%.
Увеличение рентабельности продаж
Увеличение РП, несомненно, положительный фактор для любой компании.
Об увеличении рентабельности можно говорить если:
- При анализе выяснилось, что темп роста дохода больше темпа роста издержек.
На это могло повлиять следующее:
- Увеличился объем продаж.
- Изменился ассортимент выпускаемой продукции.
При увеличении потребности на товар со стороны покупателей, позже наблюдается и увеличение количества продаваемой продукции. Следовательно, вследствие работы производственного рычага доход растет быстрее издержек. Руководство компании в силах достигнуть роста выручки путем поднятия цен на определенный товар либо вовсе помять его ассортимент.
- При анализе выяснилось, что темп снижения доходов гораздо меньше, чем темп снижения издержек.
К этому, как правило, может привести:
- поднятие цен на произведенную продукцию;
- внесение изменений в структуру ассортимента продаж.
Эти события считаются не совсем положительными для предприятия, и руководство должно это осознавать. Ведь показатели рентабельности выглядят лучше, но размер дохода при этом уменьшается.
Рост выручки и уменьшение затрат. Это достигается, если:
- внесены изменения в ассортименте продаж;
- были изменены уровни затрат;
- повышены цены.
Эта ситуация, бесспорно, является положительной для организации.
Её уменьшение
Об уменьшении РП можно говорить в следующих случаях.
Темп роста издержек больше, чем темп роста дохода
На это могут оказывать влияние следующие причины:
- уменьшение цен;
- изменение в сторону увеличения уровня затрат;
- изменения в структуре ассортимента товара.
Такая ситуация не является положительной тенденцией. Чтобы улучшить ситуацию, важно подумать о ценообразовании в организации, а также о том, как ведется контроль затрат.
Темпы снижения доходов быстрее темпов снижения издержек
Эта ситуация, как правило, возникает только по одной причине:
- Уменьшение объемов продаж. Она вполне нормальна, если организация по той или иной причине решает сократить свое производство на определенном рынке. Затраты снижаются гораздо медленнее, чем выручка, вследствие действия производственного рычага.
Рост затрат и уменьшение выручки
Причины, которые могли повлиять на этот факт:
- были снижены цены;
- было решено внести изменения в структуру ассортимента товара;
- увеличены нормы затрат.
В этой ситуации также желательно провести анализ образования цен на предприятии, уделить внимание контролю затрат.
Примечание: Если рынок стабилен, то доход, как правило, изменяется быстрее издержек лишь только под влиянием производственного рычага.
Формула
На самом деле, РП несложно посчитать, используя цифры, которые Вам уже известны. Для этого Вам потребуется выбрать подходящую формулу из трех ниже перечисленных и подставить свои значения. Если же Вы не располагаете конкретными цифрами, то их всегда можно найти в балансе.
Расчет формулы рентабельности продаж
В общем виде формула РП выглядит следующим образом:
РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж * 100%
Однако принято также рассчитывать валовую, операционную и чистую РП. Все способы в вычислении будут отличаться числителем, а знаменатель всегда остается неизменным.
Формула 1: расчет валовой РП
РП = валовая прибыль: выручка от продаж * 100%
Данный показатель отражает долю прибыли в каждой денежной единице, заработанной предприятием.
Формула 2: расчет операционной рентабельности (рентабельности продаж по EBIT)
РП = прибыль (убыток) от налогооблажения: выручка от продаж * 100%
Показатель отражает долю прибыли от продаж перед уплатой налогов и процентов в каждой денежной единице, заработанной предприятием.
Формула по балансу
Согласно новой форме баланса выше перечисленные формулы рентабельности продаж будут выглядеть соответственно следующим образом:
Общая формула:
РП = стр.2200: стр.2110 * 100%,
Формула 1:
РП = стр.2100: стр.2110 * 100%,
Формула 2:
РП = стр.2300: стр.2110 * 100%,
Формула 3:
РП = стр.2400: стр.2110 * 100%.
Согласно старой форме баланса эти же формулы выглядят иначе:
Общая формула:
РП = стр.050: стр.010 * 100%,
Формула 1:
РП = стр.029: стр.010 * 100%,
Формула 2:
РП = стр.140: стр.010 * 100%,
Формула 3:
РП = стр.190: стр.010 * 100%,
где: РП – рентабельность продаж;
Важно! Актуальная (новая) форма отчетности утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н.
Примечание: С 01.01.2013 г. отчет о прибылях и убытках именуется отчетом о финансовых результатах.
Коэффициент РП и его формула
Как уже говорилось выше, коэффициент рентабельности отражает долю прибыли организации, приходящуюся на каждую условную единицу заработка. Это, в общем, и есть рентабельность. Коэффициент рассчитывается по уже представленным формулам, только не в процентном выражении.
Как же следует рассчитывать коэффициент рентабельности продаж:
К РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж
Упомянутый коэффициент также можно посчитать, используя баланс. Его также возможно рассчитывать не только в общем, но и по каждому отдельному товару либо услуге. Это имеет смысл, если необходимо проанализировать экономическую деятельность любого предприятия.
Как же интерпретировать рассчитанные значения
К примеру, рассчитанная рентабельность РП составляет 25%. Это говорит о том, что на каждые 100 денежных единиц предприятия приходится 25 единиц прибыли. Также можно пояснить ответ следующим образом: на каждый рубль приходится 25 копеек прибыли.
Примечание: Рассчитывая коэффициент рентабельности, мы получаем факты. Но получив конкретное значение, мы никогда не сможем сказать: выгодны те или иные вложения капитала или нет. Для этих целей рассчитываются, к примеру, показатели активов.
Пример расчета
Выручка от продаж предприятия ОАО «Иволга» за 2013 год составила 10 млн. рублей, а в 2014 году она увеличилась до 12 млн. Операционная прибыль (до налогообложения) в 2013 году составляла 3 млн. рублей, а в 2014 году она возросла до 3,8 млн. Как изменилась операционная РП?
Решение:
Рассчитаем операционную рентабельность продаж в 2013 году:
РП 2013 = 3млн./10млн.*100% = 30%.
Рассчитаем этот же показатель за 2014 год:
РП 2014 = 3,8млн./12млн.*100% = 31,7%.
Рассчитаем изменение рентабельности продаж:
∆ РП = 31,7% – 30% = 1,7 %.
Вывод: В 2014 году рентабельность продаж по прибыли до налогообложения увеличилась на 1,7%, что, бесспорно, является положительной тенденцией для предприятия ОАО «Иволга».
Замечание: Коэффициент рентабельности продаж рассчитывают по показателям отчетного года. Соответственно, плановый эффект от долгосрочных капиталовложений он отражать не может.
Нет ничего более важного для руководства предприятия, как максимизация доходов. В связи с этим, рекомендуется периодически проводить расчеты и анализировать рентабельность продаж, а затем сравнивать показатели с предшествующими периодами, выявлять значимые факторы и делать для себя значимые выводы на будущее.
Начиная новое дело, изучая бизнес-проект или рассматривая условия сделки любой предприниматель задается вопросом — а на сколько это выгодно? Адекватно оценить эффективность и прибыльность будущего предприятия поможет расчет выгодности.
Отношение дохода, полученного от реализации товаров, к объему средств, инвестируемых на производство этих товаров называют коэффициентом рентабельности. Обычно его исчисляют в процентном соотношении, но встречаются и показатели прибыли на единицу вложенных ресурсов.
В общем виде коэффициент доходности можно выразить формулой:
- Р = (П / И) * 100%,
где: Р — рентабельность;
П — доход от реализации проекта;
И — инвестиции, вложенные в проект
На практике финансисты используют несколько разных коэффициентов, в зависимости от ситуации и системы предприятия.
Определяют несколько видов прибыльности:
1. По реализации: отношение суммы общей прибыли к значению показателя выручки за определенный период.
2. По активам: отношение показателя чистой прибыли к сумме активов за определенный период;
3. По оборотным активам: отношение показателя чистой прибыли к сумме оборотных активов за определенный период;
4. По инвестициям: отношение показателя прибыли к сумме самостоятельно вложенных средств за определенный период времени.
Показатель доходности может достоверно отразить результативность деятельности предприятия, его успешность. По этому показателю, в отличие от величины доходов, можно сравнить две профильные компании.
Расчет показателей рентабельности бизнеса оказания услуг: пример
В любом бизнес-плане одним из основных пунктов является расчет прибыльности. Определить этот показатель не так сложно, справиться с ним может даже человек без знания финансового дела.
Для примера можно рассмотреть бизнес-план для открытия химчистки.
Средняя прачечная-химчистка предполагает следующие расходы:
1. Оформление разрешительной документации — 20 000 рублей;
2. Покупка и монтаж оборудования — 2 500 000 рублей;
3. Постоянные расходы — 1 980 000 рублей в год:
- Аренда помещения и расходы на коммунальные платежи — 45 000 рублей в месяц;
- Закупка моющих средств и реагентов — 20 000 рублей в месяц;
- Оплата труда персонала — 100 000 рублей в месяц.
Итого: для открытия химчистки и ее бесперебойной работы в течение года требуется 4 млн 500 тыс. рублей.
В среднем за месяц работы химчистки чистый доход составляет около 350 000 рублей.
За вычетом заработной платы сотрудникам, аренды и закупки расходных материалов получаем доход — 185 000 рублей в месяц .
С таким темпом работы расходы окупаются полностью через 24 месяца, с общей доходностью инвестиций 44%.
Как считать порог рентабельности инвестиций?
Зная критическую точку проекта можно легко определить его надежность: значительное показателей продаж над порогом доходности говорит о финансовой прочности предприятия.
Инвесторы, зная точку безубыточности проекта, смогут определить способность предприятия выплачивать предоставленный займ.
Порог рентабельности зависит от нескольких факторов:
- Стоимость единицы продукции;
- Постоянные затраты: арендная плата, оплата труда работников, расходы на коммунальные платежи, содержание производства.
- Переменные затраты: оплата потребляемых энергоресурсов, используемых материалов и сырья.
Математически порог прибыльности в общем виде можно описать следующим выражением:
- П = (Зпост) / ((ВР — Зперем) / ВР),
где: П — порог рентабельности;
Зпост — постоянные затраты;
Зперем — переменные затраты;
ВР — выручка от реализации.
Расчет индекса рентабельности проекта
Когда речь заходит об инвестировании средств в новый проект, автору важно предоставить индекс доходности. Показатель этого индекса поможет оценить прибыльность проекта. Другими словами, индекс покажет, сколько прибыли получит инвестор за каждую единицу вложенных средств.
- ИР = ЧП / И
где: ИР — индекс рентабельности;
ЧП — чистая прибыль;
И — сумма инвестируемых средств.
Принимая решение о вложении средств в новое дело, инвесторы опираются на следующие значения показателя индекса:
Как посчитать прибыль и рентабельность сделки?
Даже самое заманчивое предложение, от которого просто невозможно отказаться, может обернуться полным фиаско. Как не прогадать, соглашаясь на сделку?
Экономический эффект для любого дела можно определить, рассчитав выгодность. Это поможет понять возможные риски и определить будущий доход как для крупного предприятия, так и для индивидуального предпринимателя.
Перед началом нового дела очень важно составить предварительный расчет возможных затрат. Также нужно просчитать предполагаемый доход и обозначить, в какие сроки он будет получен.
Рентабельность рассчитываем по формуле:
- Р = (П / В) * 100%,
где: Р — рентабельность;
П — прибыль от реализации проекта;
В — выручка от реализации проекта.
Так же стоит учесть все возможные финансовые потери: проценты по кредиту, налоги, возможную инфляцию, в случае, если проект долгосрочный. Тогда расчет будет максимально приближен к реальному результату и полностью отразит результат финансово-хозяйственной деятельности.
Предлагаем вам также ознакомиться с полезным видео-уроком о том, как рассчитать прибыльность бизнеса:
Полезные статьи
Полезные статьи:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Эта экономическая категория была введена для описания того, насколько эффективно в целом ведется деятельность на предприятии. , либо по отдельным составляющим. К примеру, по оборотным средствам. Она помогает понять, сколько копеек можно получить, вложив в то или иное дело один рубль. Если говорить об эффективности продаж, то рентабельность показывает долю прибыли в выручке.
Для определения показателя нужно использовать . Главное – помнить о том, что их существует несколько, по одной на каждую разновидность показателя:
- Общий уровень показателя считается так. Все полученные доходы, составляющие балансовую прибыль, делятся на результат сложения средней цены по оборотным активам, и средней ценовой категории основной части в производстве. Результат предыдущих действий умножаем на сто процентов.
- Отдельно выделяют реализационную рентабельность.
РР = делению дохода от реализации товара на чистую прибыль после проведения всех операций. Не обойтись без введения нормированной планки среднего значения. Она поможет обобщить множество расчетов, которые уже были совершены. Получается специальное число со средним результатом. - По активам. Для определения чистый производственный доход делят на значение активов в тот или иной временной промежуток.
- По инвестициям. в чистом виде делится на запасы собственного капитала, к которому прибавлены пассивы, рассчитанные на долгое время.
- По капиталу в наличии у предприятия. Для вычисления чистую прибыль делим на всю массу сбережений.
Определение отрицательной рентабельности
Для руководителей отрицательный показатель рентабельности – важный сигнал. Она показывает, насколько убыточным оказалось производство в том или ином случае. Или отрицательный результат по продажам определенного товара. Отрицательная рентабельность появляется при более высокой продукции по сравнению с уменьшением реализационной прибыли. А общей цены не хватает для того, чтобы покрыть все производственные издержки.
Чем больше отрицательная рентабельность по абсолютным данным, тем сильнее отклонение уровня цены от значения равновесия, которое можно было бы признать эффективным.
Отрицательная рентабельность показывает, что руководство неэффективно использует доступные финансовые средства.
Какие показатели считаются приемлемыми?
Чтобы обезопасить себя, каждое предприятие должно проводить по основным объектам и видам продукции заранее. Выполнение следующих рекомендаций окажет позитивное влияние:
- Вычисление совокупности по нагрузке в налогах, и проведение сравнения с аналогичными данными, относящимися к той или иной деятельности.
- Расчет нагрузок, связанных с налогом на прибыль. Для предприятий производственной сферы низкий показатель – 3% и меньше. Торговые организации считаются убыточными при менее, чем 1%.
- Следующим этапом должна стать величина доли вычетов по в сумме налога, который рассчитывается от налоговой базы. Этот показатель не должен превышать 98%.
Конкретные данные по сферам деятельности
Единого показателя не существует, в каждой отрасли на каждый год его считают отдельно. Рентабельность в отрасли добычи полезных ископаемых считается нормальной от 50%. Для сферы деревообработки она не дотягивает и до 1%. Для услуг приемлемым считается уровень 12-20%.
Проведение анализа по рентабельности
Рентабельный параметр еще получил название прибыльной нормы. Потому что показатель отображает, сколько прибыли было в после реализации услуг и товаров с работами.
Если параметры в этом направлении падают – значит, уменьшается спрос на продукцию, уровень ее конкурентоспособности. Тогда надо задуматься о дополнительных мероприятиях для стимуляции спроса. Возникает необходимость в освоении новых рыночных ниш, либо в повышении качественных характеристик изделия.
Когда проводится факторный анализ по рентабельности продаж, отдельного рассмотрения заслуживает влияние цифр на то, как меняются цены в товарах и услугах с работами и то, как она влияет на уровень себестоимости.
Выделение периода отчетности и базисного времени требуется для выявления тенденций в изменениях рентабельности в продажах. Базисный период позволяет использовать за:
- прошлый год
- время, когда предприятием получена наибольшая прибыль
Базисный период нужен для того, чтобы провести сравнение показателей с тем, что взято за основу во время расчетов.
Снижение себестоимости или повышение цен на предлагаемый ассортимент способствует увеличению рентабельности. Организация должна ориентироваться сразу на несколько параметров, чтобы принять верное решение. Речь идет о конкурентной деятельности и ее оценке, возможности экономии внутренних ресурсов, колебаниях в покупательском спросе. Динамика рыночной конъюнктуры также изучается отдельно.
Предполагается применение инструментов, ставших неотъемлемой частью политики по товарам и ценам, сбыту, коммуникациям.
Повышение прибыли также проводится сразу в нескольких направлениях:
- Мотивация для персонала. Отдельным сектором в управленческой деятельности становится правильная организация труда персонала. От ответственности сотрудников в определенной степени зависят продажи по конечному продукту, уменьшение брака в изделиях, выпуск продукции с более высоким качеством. Стимулирующие и мотивационные стратегии позволят улучшить качество работы, выполняемой сотрудниками. К примеру, проведение мероприятий и так далее.
- Снижение себестоимости. Для этого необходимо определить поставщиков, чьи цены гораздо ниже, чем у конкурентов. Несмотря на экономию по материалам, необходимо следить, чтобы не снижалась итоговое качество продукта.
- Создание новой политики в сфере маркетинга. Продвижение товара должно основываться на исследованиях рыночной конъюнктуры, покупательских предпочтений. В крупных компаниях создают целые отделы, которые занимаются именно маркетингом. Или нанимают отдельного специалиста, отвечающего за проведение маркетинговых мероприятий. Такая политика не обходится без денежных вложений, но результаты себя полностью оправдывают.
- Определение приемлемого качества. Спрос увеличивается только на качественные вещи. Предприятию следует предпринимать все меры для его повышения, если показатели рентабельности заметно снижаются.
Перед открытием бизнеса или уже на стадии его развития необходимо рассчитывать показатели эффективности и возможной окупаемости дела. Поэтому наряду с другими показателями рассматривается и рентабельность.
Рассчитав эту величину еще при создании своего дела можно спрогнозировать дальнейшую прибыль своего предприятия. На основании анализа деятельности предприятия и расчета рентабельности изменить финансовую политику компании.
Что же такое рентабельность
Рентабельность - это экономический показатель эффективности предприятия, т.е. то, насколько бизнес приносит свои плоды.
Показатель рассчитывается в процентах и для его определения достаточно поделить прибыль на сумму полученных активов. Иначе говоря, рентабельность позволяет определить размер прибыли за потраченные средства.
Прибыль и рентабельность тесно взаимосвязаны между собой. К примеру, если компания получает прибыль от реализации продукции, то она рентабельна. Для анализа прибыльности бизнеса в компании учитываются как абсолютные, так и относительные показатели.
Абсолютные показатели позволяют определить динамику развития предприятия по результатам каждого года, прибыль. Анализ производится совместно с инфляцией для большей достоверности. В свою очередь относительные показатели , величина более достоверная, это соотношения дохода и вложенных средств для развития бизнеса. Относительные показатели принято называть уровнем рентабельности.
Рентабельность предприятия лучше проводить в динамике на протяжении всей деятельности. Так, если будет наблюдаться рост, то проводимая администрацией политика эффективна, если же показатели рентабельности снижаются, стоит пересмотреть политику компании.
Определение и порядок расчета изложен в следующем видеоуроке:
Как рассчитать данные показатели
Довольно сложно дать ответ на вопрос как рассчитать рентабельность поскольку это понятие обширное и включает в себя несколько составляющих, формула для каждых своя.
Чтобы произвести расчет рентабельности нужно применить формулу :
Р предп = Б приб/(СЦП+СЦПА) х 100%
Р предп -рентабельность предприятия
Б приб - балансовая выгода
СЦП - средняя стоимость основного фонда
СЦПА -средняя цена оборотных активов
Для большего понимания рассмотрим каждую составляющую отдельно.
Балансовая прибыль -доход, который предприятие получило по результатам деятельности за год. Иначе говоря, это чистый доход организации.
Для определения величины нужно из прибыли от реализации товаров или оказания услуг вычесть следующие составляющие:
- Расходы на себестоимость продукции или оказание услуг.
- Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
- Расходы на управление.
К полученным показателям необходимо прибавить данные по иным источникам деятельности.
Сумма, которая получится в результате и будет составлять балансовую прибыль предприятия, но до обложения ее налогами.
В предприятия по форме-2 можно наблюдать эту величину, она находится в строке «прибыль до налогообложения».
Следующим шагом будет определение средних показателей основных фондов и средней цены оборотных активов . Определить эти показатели не составит труда. Необходимо взять показатели основных фондов по состоянию на 1 января и на конец года, сложить эти суммы и поделить на 2. Получим среднее значение основных фондов. Также вычисляется и средняя величина оборотных активов.
В бухгалтерском балансе предприятия за №1 в строке «Основные средства» можно найти сведения по показателям основных фондов, в строке «Оборотные активы» указаны суммы на начало и конец года.
Зная эти данные несложно провести математические подсчеты по формуле и просчитать рентабельность предприятия.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Пример расчета
Предприятие ООО «Волгаяма» в 2014 году получила доход в размере 300000 рублей, эта сумма подлежит налогообложению на прибыль. Размер основных фондов в начале и в конце года составил 63000 руб. и 113000 руб соответственно. Оборотные активы составили на начало и на конец года 408000 и 405000 соответственно.
Произведем вычисления для указанной компании.
Средняя стоимость основного фонда (63000+113000)/2=88000.
Средняя стоимость оборотных активов (408000+405000)/2=406500.
Рентабельность 300000/(88000+406500)х100%= 60,6.
Как видно показатель рентабельности составил 60,6%, это очень хорошие показатели деятельности предприятия, характеризующие хорошее экономическое положение компании.
В дальнейшем можно посоветовать проводить подобный анализ ежегодно и проверять его динамику. Если показатели будут оставаться столь же высокими, это означает, что политика предприятия правильна, если они будут снижаться, стоит пересмотреть ведение бизнеса в компании.
Нюансы и факторы, влияющие на данный показатель
Рентабельностью называют соотношение затраченных средств и полученной прибыли, иначе говоря, это коэффициент полезного действия предприятия.
Для благоприятного развития бизнеса в компании важна благоприятная обстановка как на внешнем рынке, так и во внутренних делах предприятия.
К внешним факторам можно отнести стоимость материалов, закупаемым извне, от их цены будет зависеть и себестоимость продукции. Конечная стоимость товара формирует и спрос на него.
Внутренние факторы:
Схема анализа рентабельности деятельности предприятия
- Производительность.
- Затраты на производство.
- Затраты на оплату труда работников.
- Налоги.
- Объем продукции.
Насколько эффективной будет работа производственной компании зависит от внутренней оптимизации предприятия.
Увеличивая цены на выпускаемую продукцию и уменьшая издержки с ее выпуском, становится больше и прибыль. Соответственно, выше становится рентабельность предприятия, наблюдается ее рост.
Предприятиям, в которых уровень рентабельности по результатам анализа низок, стоит пересмотреть работу и внести коррективы:
В то же время стоит минимизировать влияние негативных факторов на производство: простой, брак, уменьшение спроса.
Проведение оптимизации деятельности, грамотная маркетинговая политика и внесения корректировок в работу предприятия существенно увеличат рентабельность бизнеса.
Более детально про двенадцать коэффициентов рентабельности можно узнать из следующего видеоролика: