Деятельность без регистрации ип беларусь. Свое дело без регистрации ип

Если в вашей жизни настала пора, когда отчаянно хочется предпринимать, желание стоит реализовать. Тем более что особых преград для этого нет. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем в Беларуси, понадобится простой пакет документов и 20 минут свободного времени. Сколько денег нужно для регистрации, для каких видов деятельности требуется лицензия, что за налоги придется платить и как себя вести, если бизнес не пошел? Ответы на эти вопросы - в нашем тексте.

Также 19 сентября 2017 года был опубликован Указ Президента Республики Беларусь №337 «О регулировании деятельности физических лиц» . Он расширяет перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Если же нужная вам деятельность не обнаружилась в этом списке, для ее систематического осуществления понадобится регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создавать юрлицо. И вот тут начинается самое интересное.

Как подать документы

Есть два самых популярных пути: принести документы лично или воспользоваться интернетом.

Регистрация

- В настоящее время процедура регистрации индивидуального предпринимателя очень проста, - комментирует юрист Сергей Зикрацкий. - Достаточно заполнить заявление, заплатить пошлину, взять паспорт и фотографию и сходить в исполком. Форма заявления утверждена постановлением Министерства юстиции №8 от 16.01.2009 и, как правило, доступна на сайтах исполкомов, например .

Открывать ИП надо в исполкоме по месту регистрации. В столице индивидуальные предприниматели делают это в Управлении регистрации и лицензирования Мингорисполкома .

Оплата пошлины

Пошлина за регистрацию ИП составляет 0,5 базовой величины (сейчас это 11 рублей 50 копеек). Реквизиты для ее уплаты надо уточнять в исполкоме. Для столицы актуальные реквизиты можно найти на сайте Мингорисполкома .

Важный момент: согласно Налоговому кодексу, Управление регистрации и лицензирования Мингорисполкома или другой регистрирующий орган не может принять квитанцию без оригинальной синей печати банка с подписью его работника. Сейчас обсуждается вопрос введения оплаты пошлины через ЕРИП. Правда, насколько быстро он решится, пока неясно.

Возможные ошибки

Заполняя необходимое для подачи заявление, вы вряд ли совершите какие-то роковые ошибки. В основном это помарки, сделанные по невнимательности: забыл указать номер паспорта или что-то еще. Если вы не уверены, можете сходить на консультацию, во время которой специалисты разжуют, как заполнять бланки. Чтобы разобраться с заявлением, подготовленный человек потратит максимум 10 минут.

- Заполнение заявления не должно вызвать особых сложностей, за исключением, наверное, определения вида деятельности, который планируется осуществлять, - отмечает Зикрацкий. - Виды деятельности определяются в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности». С классификатором и инструкциями по его применению можно ознакомиться .

Свидетельство о регистрации

Процедура регистрации ИП при наличии собранного пакета документов занимает не более 20 минут. Надлежащее свидетельство о государственной регистрации в соответствии с законодательством выдается на следующий день. Вместе с тем в регистрирующем органе в Минске свидетельство ИП выдается в момент его регистрации.

- Таким образом, процедура регистрации ИП совсем не сложная и занимает не более нескольких дней, - делает вывод юрист.

Что делать после регистрации ИП

Когда у вас на руках есть свидетельство о регистрации ИП, можно изготовить печать. Хотя для ИП она необязательна.

Постановка ИП на учет в налоговых органах, Фонде социальной защиты населения, «Белгосстрахе», органах статистики - не ваша головная боль. Это сделает исполком. Уведомления о постановке на учет в госорганах новоявленный ИП может получить через пять рабочих дней после регистрации. Для этого надо будет заглянуть в тот же исполком, который его регистрировал. Платить ничего не надо.

- Однако в налоговую инспекцию сходить все-таки придется, - предупреждает юрист. - Законодательство требует, чтобы каждый ИП завел книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений. Книга замечаний и предложений реализуется через торговую сеть издательства «Белбланквыд» , киоски которой есть во многих ИМНС. Книгу проверок также можно купить в издательстве, но надо дополнительно зарегистрировать ее в инспекции. Для этого необходимо занести заполненную книгу в «Одно окно» в своей ИМНС.

Для открытия счета в банке теперь необходимы лишь заявление на открытие счета и копия свидетельства о регистрации ИП (без нотариального удостоверения). Также с собой стоит захватить паспорт и печать (если она изготавливалась).

Вы вправе сами при прохождении процедуры государственной регистрации инициировать в заявлении о государственной регистрации направление в банк информации, необходимой для открытия банковского счета. В таком случае при открытии счета в банке копию свидетельства о регистрации ИП вам предоставлять уже не нужно.

Регистрация в Торговом реестре

Это нужно только для тех ИП, которые планируют торговать. При наличии подобных намерений необходимо зарегистрироваться в Торговом реестре. Процедура бесплатная. Заполненное заявление следует подать в торговый отдел исполкома (администрации района) по месту своей регистрации.

Формы заявлений о регистрации в торговом реестре и инструкции по их заполнению доступны на сайте Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (МАРТ).

Регистрация в Реестре бытовых услуг

- При оказании бытовых услуг (например, парикмахерские, ремонт обуви, СТО) обязательной является регистрация в реестре бытовых услуг. Это тоже бесплатно. Полный перечень услуг, при оказании которых обязательна регистрация в реестре, формы заявления и порядок его заполнения доступны на сайте МАРТ , - отмечает Зикрацкий.

Прием наличных

При получении налички в абсолютном большинстве случаев «ипэшники» должны использовать кассовые суммирующие аппараты (КСА). Правда, и тут есть исключения. Перечень случаев, когда можно обойтись без КСА, установлен постановлением Нацбанка и Совета министров Республики Беларусь №924/16 от 06.07.2011. Это постановление и другие нормативные документы по приему наличных денег доступны на сайте Министерства по налогам и сборам .

В нашей стране можно использовать только те модели КСА, которые занесены в специальный реестр. Подобрать нужную модель, помочь с ее регистрацией в ИМНС, осуществлять дальнейшее техобслуживание смогут в компаниях, которые специализируются на продаже и обслуживании кассового оборудования.

Получение лицензий

Хотите открыть ломбард, оказывать юридические услуги, осуществлять деятельность такси - нужна лицензия. Перечень видов такой деятельности постоянно сокращается. Полный его вариант установлен указом президента Республики Беларусь №450 от 01.09.2010 .

Налоги

Самое интересное.

При осуществлении некоторых видов деятельности (например, услуги парикмахерских, перевозка, чистка и уборка помещений и некоторые иные) ИП уплачивают единый налог.

- Виды деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог, установлены статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь . Обращаю внимание, что уплата единого налога - это обязанность ИП, - говорит Зикрацкий. - Если его вид деятельности есть среди установленных статьей 296 Налогового кодекса и при этом услуги оказываются физическим лицам, ИП обязан платить единый налог и не может применять иную систему налогообложения.

Если вид деятельности не обязывает платить единый налог, ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения.

- В таком случае ИП вправе или платить подоходный налог в размере 16% исключительно с дохода (выручка за минусом документально подтвержденных расходов), или применять упрощенную систему налогообложения и платить 5% от всей выручки (или 3% от выручки плюс НДС). Обращаю внимание, что применять упрощенную систему налогообложения ИП могут при осуществлении не всех видов деятельности. Существуют также ограничения по объему выручки. Эти вопросы лучше изучить заранее.

Для применения упрощенной системы налогообложения надо подать заявление в ИМНС по месту своей регистрации.

- Сделать это надо не позднее 20 рабочих дней с даты регистрации. Форма заявления утверждена постановлением МНС Республики Беларусь №42 от 24.12.2014. Эта форма, а также другие документы, необходимые предпринимателям, есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь , - подводит итог юрист.

На что обратить внимание

Существует указ президента Республики Беларусь №40 от 16.01.2009 «О фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты». Согласно ему, человек, ставший предпринимателем, вне зависимости от того, осуществляет он деятельность или нет, должен платить взнос в Фонд соцзащиты. Если у него есть основное место работы и наниматель оплачивает за него взнос, вопросов к ИП не возникает. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем и нигде не работает, взнос нужно платить с момента регистрации.

Моделируем ситуацию на случай провала бизнеса. Когда все настолько плачевно, ИП стоит сразу начать процедуру прекращения деятельности. Пока она не начата, взнос в Фонд соцзащиты продолжает начисляться. Это происходит до момента начала процедуры прекращения деятельности. Если вы вышли на пенсию, то задолженность будет взыскиваться из ваших пенсионных отчислений.

Находясь в процессе ликвидации (прекращения деятельности), вы не сможете выступить учредителем нового предприятия.

Если вы решили выйти из состава учредителей и даже надлежащим образом уведомили своих партнеров, но они не внесли соответствующие изменения в уставные документы, в базе ЕГР вы все равно продолжите значиться как учредитель.

Представим, что бизнес не пошел. Процесс прекращения деятельности ИП занимает как минимум два месяца (со дня выхода публикации) при учете отсутствия кредиторской задолженности.

Порядок действий простой: оплатить размещение объявления о прекращении предпринимательской деятельности в журнале «Юстиция Беларуси» (стоимость объявления составляет 9 рублей) и написать соответствующее заявление в регистрирующий орган. Два месяца со дня выхода публикации - время, в течение которого кредиторы могут подать претензию.

- В соответствии с изменениями в положении о порядке ликвидации субъектов хозяйствования, которые вступят в силу в сентябре 2017 года, уведомлять «Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации будет сам исполком, - говорит Зикрацкий. - Поэтому забот и расходов у предпринимателя на стадии прекращения деятельности будет меньше.

В этом материале мы рассмотрим перечень видов деятельности, осуществлять которые вправе физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Рассмотрим нюансы и подводные камни (куда же без них ) ведения бизнеса в Беларуси без открытия ИП.

Почему стало возможно вести деятельность без государственной регистрации?

Логика законодательства проста и прагматична. Дело в том, что многие направления деятельности по своей сути достаточно просты, не требуют значительного документооборота, да и доходы не всегда большие, а порой и событийны (например, услуги Деда Мороза – сезонный бизнес).

И что получается?

Человек ведет бизнес непродолжительный период, например, в свободное от основной работы время или сезонно. А всё оставшееся время ИП или фирма попросту простаивают. Но документы оформлять надо, подавать налоговые декларации, платить налог и отчисления в Фонд социальной защиты Республики Беларусь (ФСЗН). В конечном счете, многие принимают решение не оформлять свою деятельность официально и не платить налог.
Вот этот пробел государство и решило закрыть, разрешив осуществлять отдельные виды экономической деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, когда ИП можно не открывать

Статья 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь устанавливает, что именно не относятся к предпринимательской деятельности. Аналогичные условия, но с некоторыми различиями содержатся и в статье 337 Особенной части налогового кодекса. Почему различия есть – мы рассмотрим в другом, более специализированном материале.

Реализация на торговых местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); продажа самостоятельно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, другой готовой кулинарной продукции.
Продажа котят и щенков при условии, если у вас на законном основании содержится домашнее животное (кошка, собака).
Услуги видеосъемки и фотографирования событий, например, свадеб и торжество.
Услуги тамады, актера, танцора, музыканта, стендапера.
Корректировка, копирование и подготовка документов. Офисная деятельность.
Услуги переводчика.
Услуги Деда Мороза и иные аналогичные услуги, связанны с поздравлениями с Днем Рождения и т.д.
Услуги по уходу за газонами, уборка зеленой территории от листьев и скошенной травы, другого мусора.
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и других событий.
Нанесение аквагрима.
Настройка музыкальных инструментов.
Услуги в области сельского хозяйства: выращивание сельхоз продукции, услуги по дроблению зерна и выпасу скота.
Услуги парикмахера, косметолога, маникюр и педикюр.
Использование автоматов для измерения веса и роста.
Изготовление одежды и обуви из материалов клиента.
Услуги дизайнера: интерьер, мебель, автомобили, капитальные строения, одежда и обувь, другие предметы бытового использования.
Разработка сайтов, установка ПО, настройка оборудования, обучение работе на ПК.
Распил и колка дров, услуги грузчиков.
Ремонт и перетяжка мебели из материалов потребителя.
Ремонт часов и обуви.
Ремонт одежды.
Репетиторство по различным направлениям.
Сборка мебели.
Помощь по дому: стирка, уборка, выгул домашних животных, приготовление пищи.
Упаковка товаров, предоставленных клиентом.
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных.
Услуги нянь: уход за взрослыми и детьми.
Клининг: чистка и уборка жилых помещений.
Ремонт и строительство: штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов.
Сдача недвижимости в аренду.

Как видите, перечень достаточно широкий. Но не стоит радоваться раньше времени. Рассмотрим далее вопросы налогообложения и особенности работы без регистрации ИП.

Условия осуществления деятельности без регистрации ИП

Чтобы осуществлять вышеуказанные направления деятельности требуется одновременное соблюдение ряда условий:

работы, услуги вы должны осуществлять самостоятельно, без привлечения работников по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам (например, договор подряда). Если вам необходимы помощники (продавцы, курьеры и так далее) – необходимо регистрироваться в качестве ИП, либо открывать фирму;
оказывать услуги и выполнять работы можно только для личных нужд физических лиц. Например, если кому-то необходимо оклеить стены в офисе, то без регистрации ИП такую деятельность осуществлять нельзя;
необходимо соблюдать санитарные нормы и требования, если к указанной деятельности таковы применимы (изготовление пищевой продукции, косметологические услуги);
обязательно пройти процедуру оформления в налоговой инспекции и оплатить единый налог.

Ограничения простые, но во многом сковывают варианты для расширения и развития бизнеса. Современные реалии требуют новых подходов: ведение бизнеса онлайн, автоматизированные продажи, прием оплаты при помощи банковских пластиковых карточек, sms. Всё это будет проблематично реализовать при отсутствии у вас расчетного счета в банке и зарегистрированного ИП или фирмы. Поэтому, начиная бизнес необходимо комплексно исследовать бизнес-модель и учесть задел на рост.

Налогообложение деятельности физических лиц

Не смотря на отсутствие необходимости регистрировать свою деятельность в качестве ИП – Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и подать заявление о начале осуществления того или иного вида деятельности. Налоговый инспектор примет заявление, рассчитает подлежащий уплате единый налог. Сумма налога будет зависеть от места осуществления деятельности и конкретного направления вашего маленького бизнеса.

В отдельных случаях предусмотрены льготы по оплате единого налога с физических лиц, а если вы ремесленник, то правила и вовсе иные. Более подробно об этом мы расскажем в специализированном уроке.

Пенсионное обеспечение и вопросы ФСЗН

По общему правила, производить отчисления в ФСЗН вам не нужно. Однако, если вы хотите пользоваться социальными гарантиями и получать пенсию – вы можете обратиться в территориальное отделение Фонда социальной защиты населения с заявлением о желании добровольно производить уплату таких взносов. Целесообразно это сделать, если у вас помимо вашего небольшого бизнеса нет другого официального источника дохода (работы по трудовому договору, где уже производиться удержание и уплаты соответствующих взносов). Более подробно об отчислениях в ФСЗН без регистрации ИП мы рассмотрим в отдельном уроке.

Правовое регулирование вопроса

Основными нормативными актами, которыми регулируются рассматриваемые вопросы, являются:

Указ Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц»;
Указ Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года № 151 «Об изменении Указов Президента Республики Беларусь»;
Гражданский кодекс Республики Беларусь;
Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы – изучите указанные документы, либо задайте вопрос на нашем специализированном форуме, перейдя по ссылке «Задать вопрос» в меню сайта.

Берегите себя!

Указ предусматривает существенное расширение перечня видов деятельности, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) из материалов заказчика и не относящихся к предпринимательской деятельности, которые могут осуществлять физические лица. Так, в соответствии с Указом к предпринимательской деятельности не относятся осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Беларуси, самостоятельно без при-влечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам следующие виды деятельности :

Реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физлицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

Предоставление принадлежащих на праве собственности физлицу иным физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

Осуществляемые по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:

Выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

Ремонт часов, обуви;

Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;

Сборка мебели;

Настройка музыкальных инструментов;

Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;

Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

Оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

Парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

Иные виды деятельности, предусмотренные ст. 295 Налогового кодекса (НК).

Перечисленные в Указе виды деятельности не являются лицензируемыми. Предполагается, что по мере наработки навыков граждане в дальнейшем смогут расширить свое дело, зарегистрируются в качестве ИП или откроют фирмы, начнут нанимать работников. Пока же власти надеются, что расширение перечня видов деятельности, не относящихся к пред-принимательской, увеличит вовлечение граждан в легальный бизнес. При этом достаточно будет уплачивать единый налог в порядке и сроки, установленные главой 35 НК.В настоящее время законодательством в целях вовлечения незанятого населения в легальный бизнес физическим лицам предоставлено право без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно торговать некоторыми товарами, а также осуществлять 18 видов деятельности, связанных с оказанием услуг (выполнением работ), не относящихся к предпринимательской деятельности. При этом граждане уплачивают единый налог с индивидуальных пред-принимателей и иных физических лиц , но могут не вести учет доходов и расходов, а также не представляют налоговую отчетность. По данным МНС, на 1 апреля т.г. в республике насчитывалось 10 755 та-ких лиц, которые внесли в бюджет 554,1 тыс. BYN единого налога.

В приложении к Указу установлены базовые ставки единого налога. Их верхний предел определен на том же уровне, что и в приложении 25 к НК по аналогичным видам деятельности для ИП, а нижний - на уровне половины минимума в приложении 25 (с округлением до рубля). Областные и Минский городской Советы депутатов будут устанавливать ставки единого налога за месяц в пределах его базовых ставок с учетом положений ч. 1 п. 2 ст. 298 НК, т.е. с учетом видов деятельности, групп реализуемых товаров, категорий плательщиков, населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков, и места осуществления этой деятельности (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта), режима работы плательщиков и иных условий.

Большинством видов деятельности, перечисленных в Указе, вполне можно заниматься на дому - у себя или с выездом к заказчику. Несколько выбивается из общего ряда ремонт и производство обуви по заказам потребителей. Однако п. 2 ст. 14 Жилищного кодекса (далее - ЖК) позволяет использовать жилое помещение для ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, предпринимательской деятельности в соответствии с ЖК с соблюдением установленных для проживания санитарных, технических, природоохранных требований, правил пожарной безопасности и в соответствии с Правилами пользования жилыми помещениями, содержания жилых и вспомогательных помещений, утв. постановлением Совмина от 21.05.2013 № 399. Но деятельность в рамках Указа по определению не является ни предпринимательской, ни иной, упомянутой в ст. 14 ЖК. Однако Совмину поручается в 3-месячный срок обеспечить внесение в установленном порядке в парламент проекта закона, предусматривающего приведение в соответствие с Указом только Гражданского и Налогового кодексов.

Никак не регулирует Указ и вопросы качества оказываемых услуг и ответственности исполнителей. Между тем в Законе «О защите прав потребителей» исполнителями считаются только юрлица, индивидуальные предприниматели, а также иные физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги в рамках ремесленной деятельности либо оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма.

Открытым остается и вопрос приема денег. По-видимому, нормы постановления Совмина и Нацбанка от 6.07.2011 № 924/16 на физлиц, работающих в рамках Указа, явно распространяться не должны. Поэтому какая-то часть ИП может прекратить свою деятельность в этом статусе, чтобы работать, пользуясь возможностями, предоставляемыми Указом, в т.ч. обходиться без кассовых аппаратов и платежных терминалов.

Размеры базовых ставок единого налога

Вид деятельности	Размер базовых ставок единого налога за месяц, рублей
Вид деятельности	г. Минск, Минский район,	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
Предоставление физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
Ремонт часов, обуви
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика
Сборка мебели
Настройка музыкальных инструментов
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
Производство одежды (в т.ч. головных уборов) и обуви из материалов заказчика
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру

На общественное обсуждение проект предлагаемых поправок в этот документ. К примеру, индивидуальным предпринимателям и физлицам хотят позволить уплачивать налоги и пени с отсрочкой платежей либо в рассрочку, а дедлайн по подаче налоговой декларации могут перенести на 31 марта. сайт посмотрел, какие изменения власти подготовили в Налоговый кодекс.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY

Хотят перенести дедлайн по подаче налоговой декларации

Для физлиц хотят крайний срок подачи декларации за полученные доходы. Предлагается перенести срок представления в налоговую деклараций по подоходному налогу с 1 марта на 31 марта, а срок уплаты подоходного налога с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

Извещение физлицу или его представителю должны вручить не позже 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Ранее в налоговой поясняли, что это изменение решили ввести из-за необходимости представления физлицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей.

Задолженность по налогам разрешат платить в рассрочку

Индивидуальным предпринимателям и физлицам могут позволить уплачивать налоги и пени с отсрочкой платежей либо в рассрочку. Организации и ИП могут рассчитывать на такие послабления в том случае, если у них затруднительное финансовое положение, а физлица — исходя из их имущественного положения или в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации. Главное условие для физлиц — объекты налогообложения не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Под трудной жизненной ситуацией понимается объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от физлица, которое оно не может преодолеть за счет имеющихся возможностей.

Условием пользования рассрочкой или отсрочкой
с последующей рассрочкой является уплата:

текущих платежей в бюджет в установленный законодательством срок;
платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой — в срок, установленный решением о предоставлении отсрочки, рассрочки или отсрочки с последующей рассрочкой.

При этом начисление пеней на суммы задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) будет прекращено с первого дня срока, на который
предоставляются рассрочка или отсрочка.

Сейчас отсрочку или рассрочку в оплате налогов и (или) задолженности по ним предоставляют отдельные районы. И только для ИП.

Добросовестным плательщикам дадут время на исправление, а «забывчивым» — заблокируют счета

В Беларуси хотят ввести новый механизм приостановки совершения операций по счетам плательщиков. Если сегодня образуется задолженность по платежам в бюджет, то уже на следующий день налоговики должны приостановить все операции по счетам этого субъекта. Сейчас же предлагается добросовестным плательщикам, у которых образовалась задолженность по налогам, предоставлять дополнительные 10 рабочих дней на ликвидацию нарушений. Главное условие: до этого они должны были в течение полугода все исправно платить в госбюджет. Если плательщик за это отведенное время внесет все средства, то операции по его счетам не будут приостанавливать.

Для тех, у кого все-таки раньше уже возникала задолженность, но при этом она погашалась до первого числа месяца, который следует за месяцем образования задолженности, налоговики хотят ввести отсрочку в 5 рабочих дней. Если за это время нарушения будут устранены, то операции по счетам также не будут приостанавливать.

Наниматели будут сообщать налоговикам данные обо всех доходах работников

С 1 января 2019 года наниматели — организации и ИП — должны предоставлять налоговикам данные обо всех доходах своих работников. Сведения нужно подавать один раз в квартал. Для этого нововведения власти внесут изменения в Налоговый кодекс.

В базе будет содержаться информация обо всех денежных поступлениях белорусов. Здесь будут собраны данные как о поступлениях внутри страны, так и из-за рубежа, об этом ранее сообщали в МНС.

Организации и ИП должны будут, к примеру, предоставлять в налоговую данные о доходах (займах, кредитах), удержание подоходного налога производится как за счет средств физлица, так и нанимателя, а также о денежных поступлениях (займах, кредитах, продаже недвижимости и автомобилей), исчисление подоходного налога с которых не производится. Также наниматели будут подавать информацию об имущественных, профессиональных налоговых вычетах, социальных, стандартных налоговых вычетах. Среди других данных, которые будут передаваться в налоговую, — расходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Это и доходы, получаемые работником от нанимателя по месту основной работы, включая вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей, премии, отпускные, иные доходы, в том числе выплачиваемые из средств внебюджетного фонда социальной защиты населения (ФСЗН), а также доходы по трудовым договорам (доходы внутренних и внешних совместителей).

Белорусы смогут обращаться в любую налоговую

Со следующего года физлица представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Сейчас это можно сделать только в налоговой по месту жительства.

Послабления для ипэшников

Власти изменения для индивидуальных предпринимателей, которые сейчас уплачивают единый налог. С 2019 года эти ИП смогут выбирать режим налогообложения. К примеру, упрощенную систему налогообложения или единый налог.

Снимок носит иллюстративный характер. Александра Квиткевич, TUT.BY

В МНС уточняют, что сегодня в Налоговом кодексе прописаны максимальная и минимальная ставки налога в зависимости от того, где ИП занимается деятельностью.

— Местные Советы депутатов определяют его конкретный размер с учетом особенностей местности. Но на практике бывают ситуации, что, например, в областном центре ставка может быть выше либо на уровне Минска. Но надо понимать, что в регионах не такая бойкая торговля идет, не такая активная деятельность. Минск — столица, доходность здесь выше, поэтому и ставки в Минске должны быть изначально более высокие, — отмечала ранее заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая.

Изменения для сдающих квартиры

Разработаны также изменения и для тех, кто в аренду или наем жилые и нежилые помещения, машино-места и уплачивает подоходный налог в фиксированных суммах. Для этих граждан хотят отменить необходимость представлять декларацию по подоходному налогу, если был превышен установленный размер годового дохода. Соответственно, будет исключена необходимость доплачивать налог.

В 2018 году предел такого дохода составляет 6116 рублей.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Евгений Ерчак, TUT.BY

Новинки по налогу на недвижимость и по земельному налогу

По налогу на недвижимость и по земельному налогу предлагается убрат ь 10-кратное повышение ставок. Сейчас эти сборы уплачиваются за нецелевое использование, несвоевременный возврат земельного участка, за самовольный захват земли, за неэффективно используемое или неиспользуемое здание или сооружение.

Также предлагается отказаться от взимания налога на недвижимость в двукратном размере, если вводится сверхнормативный объект строительства.

Хотят ограничить размер пени после проверок

Изменения затронут и размер пени, которую субъектам хозяйствования начисляют по результатам проверки. Предлагается, что она не должна быть больше, чем сумма доначисленного налога.

Хотите подработать в свободное время или сделать любимое хобби основным источником дохода? Возможности для этого есть даже без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП).

Чем можно заниматься

Без регистрации ИП вы можете заниматься, в том числе, репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также <*> :

1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию. При этом такая продажа разрешена только в установленных для этого местах (например, торговых точках на рынках, в торговых павильонах и т.п.);

2) предоставлять другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания <*> .

Обратите внимание!
Сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат вам на праве собственности <*> . Например, если дача принадлежит вашей бабушке, то сдавать ее может только она;

3) выполнять работы (оказывать услуги):

— по дизайну интерьеров;

— графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;

— моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

— ремонту часов, обуви;

— ремонту, восстановлению, сборке мебели;

— настройке музыкальных инструментов;

— распиловке и колке дров;

— погрузке и разгрузке грузов;

— пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;

— отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;

— разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров, обучению работе на них, ремонту и обслуживанию периферийного оборудования;

— оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру.

При каких условиях можно работать

Если вы хотите заниматься одним или несколькими видами деятельности без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:

1) выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно. Привлекать к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя <*> ;

2) соблюдать санитарные требования, если выбранный вами вид деятельности включен в перечень работ (услуг), к которым такие требования установлены. К ним относятся, например, парикмахерские услуги, отделочные работы, изготовление и продажа кондитерских изделий;

3) пройти процедуру оформления.

Обратите внимание!
Выполнять работы (оказывать услуги) вы вправе как для физических лиц, так и для организаций и ИП <*> .

Как легально оформить свою работу

Прежде чем начать заниматься выбранным видом деятельности, вам необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Уведомить налоговую инспекцию.

Вам нужно направить письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации. В нем укажите в том числе:

— каким видом (видами) деятельности вы будете заниматься;

— период, в течение которого вы собираетесь эту деятельность осуществлять;

— место осуществления деятельности.

При подаче уведомления нужно предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт). Если у вас есть льготы по уплате единого налога, то целесообразно дополнительно предъявить соответствующие документы из указанных в таблице.

Шаг 2. Уплатить единый налог.

Вы обязаны уплатить единый налог до начала осуществления выбранного вида деятельности <*> . По сути, единый налог представляет собой ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать <*> . Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте <*> .

Если вы планируете работать по заказам граждан, вам необходимо самостоятельно уплатить единый налог. При этом такие граждане должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью <*> .

Обратите внимание!
Если вы будете работать по заказам ИП и/или организации, они обязаны рассчитывать и уплачивать за вас подоходный налог. Сумма налога будет зависеть от доходов, которые вы получите от ИП и/или организации <*> .

На заметку
Самому рассчитывать сумму налога не нужно. Это сделает работник налоговой инспекции, в которую вы направили письменное уведомление <*> . У него вы сможете уточнить и реквизиты для уплаты единого налога.

Другие налоги вам платить не придется. Единый налог заменяет уплату подоходного налога, НДС, иных налогов и сборов <*> .

Если будет установлено, что гражданин осуществлял деятельность без уплаты единого налога, его обяжут уплатить налог по действующей ставке. При совершении подобного нарушения повторно уплатить налог придется в пятикратном размере <*> .

Какие льготы установлены по уплате единого налога.

N	Для кого установлена льгота	На сколько уменьшается размер единого налога	Какие документы нужно предъявить
1	Лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, независимо от вида получаемой пенсии <*>	20%	Пенсионное удостоверение
2	Инвалидов <*>	20%	Удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение, которое содержит данные: — о назначении группы инвалидности; — сроке, на который инвалидность установлена
3	Родителей в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет <*>	20%	Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение многодетной семьи
4	Родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет <*>	20%	Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида
5	Родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования <*>	100%	Удостоверения инвалида или пенсионные удостоверения, содержащие данные о группе инвалидности. А также копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки учебного заведения, что ребенок обучается на дневной форме получения образования

На заметку
Для лиц, которые имеют право на льготу одновременно по нескольким основаниям, указанным в пунктах 1 — 4 таблицы, единый налог будет снижен на 45% <*> .

Как заработать пенсию, занимаясь деятельностью без регистрации ИП.

Чтобы период работы без регистрации ИП вошел в стаж для начисления пенсии, вам нужно дополнительно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (далее — взносы) <*> . В отличие от ИП у вас нет обязанности уплачивать взносы. Вы можете делать это в добровольном порядке <*> .

Обратите внимание!
Если вашими заказчиками будут ИП и/или организации, они обязаны уплачивать за вас взносы. Это условие должно быть включено в гражданско-правовой договор между вами и ИП/организацией <*> .

Если вы решили уплачивать взносы самостоятельно, действуйте по алгоритму.

Шаг 1. Станьте на учет в отделе ФСЗН.

Для этого вам нужно обратиться в отдел ФСЗН по месту регистрации и написать заявление. Также вам понадобятся паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и квитанция об уплате единого налога.

Шаг 2. Определите размер взносов.

Платить нужно 29% от вашего дохода, но не меньше 29% от размера установленной минимальной зарплаты <*> .

Справочная информация
Рассчитать размер взносов можно с помощью калькулятора на сайте ФСЗН.

За периоды, когда вы не осуществляли деятельность и не получали доход, взносы можно не платить. Однако эти периоды не будут включены в стаж для начисления вам пенсии. Периоды, за которые взносы уплачены в размере меньшем, чем 29% от минимальной зарплаты, в стаж для начисления пенсии будут засчитаны частично <*> .

Пример
Размер минимальной зарплаты — 330 руб., минимальный платеж — 95,70 руб. Гражданин за месяц перечислил в ФСЗН половину минимального платежа — 47,85 руб. В стаж для назначения пенсии этому гражданину будет засчитано только 15 дней.

Шаг 3. Определите сроки уплаты взносов.

Взносы нужно уплачивать в течение календарного года. Вы можете платить взносы раз в неделю, месяц или внести одним платежом. Главное, чтобы взносы за текущий год были уплачены не позднее 1 марта следующего года <*> .

Шаг 4. Уплачивайте взносы и предоставляйте отчетность.

Платежи вы можете вносить:

— наличными деньгами в кассы банков, через инфокиоски;

— с помощью интернет-банкинга, мобильного банкинга через систему «Расчет» (ЕРИП).

Справочная информация
Подробную инструкцию и реквизиты для уплаты взносов можно найти на сайте ФСЗН в разделе «Перечисление платежей».

Также вам необходимо предоставлять в ФСЗН сведения по форме ПУ-3. В этом документе отражаются периоды, когда вы осуществляли деятельность, и сумма уплаченных взносов <*> .

Обратите внимание!
Сведения по форме ПУ-3 вы обязаны предоставлять один раз в год — до 31 марта года, следующего за отчетным <*> .

Форма ПУ-3 заполняется с помощью специальной программы, которую можно бесплатно скачать на сайте ФСЗН. Предоставить форму ПУ-3 в ФСЗН вы должны в электронном формате, например на флешке. К ней нужно приложить форму ПУ-3 на бумажном носителе, заверенную вашей подписью <*> .