Все виды коммерческих и финансовых сделок закрепляются договором или соглашением сторон, который в дальнейшем будет урегулировать ход выполнения обязательств всех участников сделки. Особо важную роль играет пункт о порядке взаиморасчетов и меры за отклонение от их выполнения. К документам, влекущим за собой финансовые обязательства, относятся:

• договор купли-продажи;
• договор об оказании услуг или поставке товаров, оборудования;
• договор аренды помещений или иного имущества;
• кредитный договор или иное.

Если предприятие не может рассчитаться по обязательствам, то на его счету накапливаются просроченные долги. Кроме того, эта сумма будет увеличиваться за счет штрафных санкций, пеней или неустоек, предусмотренных договором. Таким образом, просроченная задолженность – это задолженность, возникшая вследствие неуплаты по договорам.

Просроченная дебиторская задолженность возникает вследствие непогашения долгов в срок

Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО), по которым ведут бухгалтерию все отечественные предприятия, выделяют два вида невыплат: дебиторская и кредиторская. Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые другие партнеры должны выплатить нашей рассматриваемой компании («нам должны»), кредиторская – средства, которые компания должна выплатить другим партнерам («мы должны»).

Главный риск возникновения просроченной дебиторской задолженности заключается в ненадежности клиентов или партнеров. Как физические лица, так и организации в той или иной сложившейся ситуации могут оказаться неплатежеспособными и просрочить выплату долга. Именно поэтому , работа с дебиторской задолженностью так важна для полноценно выстроенного процесса устранения всех рисков предприятия . Работа заключается в анализе самой задолженности , а также в составлении документов , описывающих порядок возврата долгов . Чтобы минимизировать показатели дебеторской задолженности , нужно создать на предприятии юридические и финансовые отделы и службу безопасности. Для лучшего понимания приведем несколько примеров для разных отраслей:

1. Для банка просроченные кредиты и ссуды будут являться примером просроченной дебиторской задолженности. Для недопущения подобных ситуаций финансовые организации тщательно проверяют своих будущих клиентов на платежеспособность.
2. Поставщику сырья клиенты могут задерживать оплату при постоплатной договоренности. Поэтому отсрочку платежа лучше предоставлять проверенным контрагентам.
3. Для бюджета государства налоги и сборы, полученные в неполном объеме также будут являться просроченной дебиторской задолженностью. Государство придумывает разные рычаги воздействия на население, чтобы все оплачивали налоги вовремя.
4. Для работника предприятия примером может служить задержка заработной платы. Тут остается только пережидать кризисный период работодателя.

Кроме того, просроченные обязательства чреваты сбоями в деятельности предприятия, так как поставщик или иной кредитор может принять решение о прекращении сотрудничества.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность классифицируется по разным параметрам. Определение типа невыполненных обязательств помогает вовремя принять меры по их погашению. Если предприятие недооценивает риски, то может понести существенные убытки и в итоге потерпеть банкротство. Классификация ведется по:

• главным признакам;
• причинам происхождения;
• ожидаемой вероятностью расчетов.

В свою очередь, каждый из этих видов имеет подвиды. Например, дебиторская задолженность по причинам происхождения бывает оправданной и неоправданной . Первая подразумевает погашения в течение месяца, вторая наступает по истечении этого месяца и означает фактическую просрочку.

По степени вероятности можно выделить сомнительные и безнадежные просрочки . Первая означает отсутствие вероятности погашения. Вторая – стадия убеждения в том, что средства не будут выплачены, и истек срок исков.

Просроченная кредиторская и дебиторская задолженности организаций в РФ

Как избежать просрочек по договорам?

Любое предприятие, прежде чем вступать в долгосрочные финансовые отношения, должно тщательно проверять документацию будущих партнеров. Банки и иные кредитные организации в этом плане весьма щепетильны, хотя иногда даже это не страхует от неуплаты по договорам.

Долги могут образоваться по трем причинам: объективная неспособность предприятия вовремя погашать обязательства, человеческий фактор (забыть или не успеть к сроку) или преступные намерения. В первых двух случаях должники стремятся как можно скорее рассчитаться и закрыть просрочки.

При наличии преступных намерений, должник может оборвать контакты или начать искать способы неуплаты, ссылаясь на плохое качество товаров или услуг. Некоторые компании в таких случаях будут вынуждены обратиться к услугам коллекторов. Необходимым условиям обеспечения безопасности контрактов является предварительная проверка документов, кредитных историй и иной информации о потенциальном партнере.

Главная → Библиотека → Финансовый словарь

Просроченная задолженность

Просроченная задолженность - это задолженность, не погашенная в срок. Возникает при нарушениях расчетно-платежной дисциплины. Используется при оценке финансового состояния предприятия. Является объектом применения штрафных санкций. Просроченная задолженность может быть дебиторской или кредиторской.

Просроченная кредиторская задолженность – своевременно не произведенные предприятием платежи поставщикам, кредитным учреждениям, финансовым, налоговым органам, фондам, работникам. Наличие просроченной кредиторской задолженности свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

Анализ просроченной кредиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Причины возникновения просроченной кредиторской задолженности могут быть как внутренними, так и внешними. В тех случаях, когда просроченной дебиторской задолженности нет, а предприятие допустило просроченную кредиторскую задолженность, причины неплатежей обычно носят внутренний характер. Чаще всего ими являются избыточный завоз товарно-материальных ценностей и получение убытка от производственно-хозяйственной деятельности.

Когда же просроченная кредиторская задолженность наблюдается при просроченной дебиторской задолженности, она чаще всего является результатом внешних причин: предприятие не платит своим поставщикам и др. кредиторам вследствие неплатежей его покупателей.

Просроченную кредиторскую задолженность следует рассматривать в динамике. Тенденция к росту ее удельного веса в общей сумме краткосрочных обязательств предприятия свидетельствует о повышении риска погашения задолженности.

Наличие в составе просроченной кредиторской задолженности задолженности государственному бюджету, внебюдетным фондам и по единому социальному налогу (взносам) свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях у предприятия. Неспособность предприятия погасить свои обязательства в течение 3-х месяцев с момента наступления даты их исполнения является внешним признаком его банкротства (несостоятельности).

Просроченная дебиторская задолженность – причитающаяся предприятию от юридических и/или физических лиц сумма долга, установленные сроки оплаты которого истекли. Просроченная дебиторская задолженность относится к сомнительным долгам.

По результатам проводимой в конце года инвентаризации дебиторской задолженности предприятия создают резервы за счет прибыли по погашению сомнительных долгов. Своевременное взыскание просроченной дебиторской задолженности – одно из важнейших условий обеспечения благоприятного финансового состояния предприятия.

Страница была полезной?

Что еще найдено о термине Просроченная задолженность

1. Техника безопасности при работе с просроченной дебиторской задолженностью

к которым имеются какие-либо претензии (просроченная задолженность , превышение лимитов и пр.). Но в то же время применение санкций по отношению к дебиторам нужно жестко регламентировать, чтобы не давать повода для злоупотреблений и избежать претензий со стороны покупателей...

2. Сколько денег поступит на счета компании в следующем месяце

000 000 3 Просроченная задолженность , руб. (стр. 4 - стр. 2) 1 000 000 0 1000 000 4 Итого дебиторская задолженность на начало января, руб*...

3. Что поможет держать дебиторскую задолженность под контролем

поступившая за период, тыс. руб. Просроченная задолженность 0 дн. до 7 дн...

4. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени

а по соответствующим величинам оборота. Исчезла просроченная задолженность . Наконец, с 2011 г. форма № 5 упраздняется. При сокращении информации в балансе предприятия это означает невозможность анализа дебиторской задолженности по данным официальной отчетности...

5. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса

недобросовестным должникам, начисление штрафа за просроченную задолженность ; заключение соглашения о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа; прекращение обязательства новацией; заключение соглашения об отступном; уступка права требования третьему лицу; заключение договора уступки права требования в обмен на принятие долга (обязательство погасить кредиторскую задолженность ); продажа просроченной задолженности специализированным коллекторским агентствам, должникам должника, конкурентам должника; психологические меры воздействия - распространение негативной информации о должнике; банкротство должников...

6. Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризиса

нормам Налогового кодекса РФ в резерв включается просроченная задолженность покупателей (заказчиков) и поставщиков (подрядчиков) со сроком возникновения не менее 45 дней, долги в пределах 90 дней учитываются в половинном размере (п...

7. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению

за прошедший отчетный период Просроченная задолженность отсутствует До 7 дней 7-45 дней 45-90 дней Более 90 дней Необходимо отметить, что большинство из приведенных показателей являются по сути традиционными и базовыми для практики анализа финансового состояния предприятия, выявления и оценки финансового риска...

8. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности

ожидаются в течение 12 мес; ПДЗ - просроченная дебиторская задолженность ; ТО - текущие обязательства. Высокий показатель свидетельствует о низком финансовом риске и высокой инвестиционной привлекательности компании...

9. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства

18785 с) просроченная кред. задолженность 36752 42922 65046 0 за 2007 за 2008 за 2009 Отклонение н) выручка нетто 285187 342763 422275 137088 п) среднемесячная выручка 23765...

10. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности

оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью . Коэффициент маневренности общего капитала (М кап) определяется как соотношение оборотных средств к сумме хозяйственных средств: М кап = ТА/КАП, где ТА - текущие активы; КАП - капитал компании - валюта баланса...

11. Отчет руководителя федерального государственного унитарного предприятия

из нее просроченная 07 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 08 2574 4043 0 из нее просроченная 09 задолженность по оплате труда 10 9066 8959 0 из нее просроченная 11 Период просрочки по заработной плате (мес...

12. Анализ арбитражного управляющего

0 -378749 -158632 -191086 0 с) просроченная кред. задолженность 848616 965252 809613 907014 58398 изменения 0 116636 -155639 97401 0 Наименование показателя за 2011 за 2012 за 2013 за 2014 Отклонение 2014 от 2011 н) выручка нетто 568971 6854775 6263775 8207745 7638774 изменения 0 6285804 -591000 1943970 0 п) среднемесячная выручка нетто 47414 571231 521981 683979 636565 изменения 0 523817 -49250 161998 0 р) чистая прибыль (убыток) 20163 160371 -100915 597604 577441 изменения 0 140208 -261286 698519 0 2...

13. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности

не погашенные в срок» (форма № 5), «Кредиторская задолженность просроченная » (форма № 5), «Векселя выданные просроченные » (форма № 5)...

14. Антикризисная работа с «дебиторкой»

и внешнее управление" № 2, 2009 Просроченная дебиторская задолженность - «головная боль» предпринимателей не только в кризисные времена...

15. В два раза сокращаем долю просроченной дебиторской задолженности

за проведение работы с дебиторской задолженностью , включая просроченную , несли коммерческий директор и его заместитель, заместитель генерального директора по безопасности, финансовый контролер...

16. 10 правил управления дебиторской задолженностью

появились проблемы с взаиморасчётами, растет просроченная дебиторская задолженность и, соответственно, интерес к методам её минимизации...

17. «Мнимые» обязательства, учитываемые при исчислении чистых активов организации

законодательно это не запрещено, теоретически просроченная задолженность перед учредителями не будет являться «движущей силой» активизации процесса банкротства, так как разумный собственник вряд ли будет заинтересован в ликвидации организации, которой он владеет полностью или частично; 4) экономическая суть чистых активов (и собственных средств) - задолженность перед владельцами, т...

18. Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика

быть оценено как хорошее, даже если он имеет просроченную задолженность , равную 90% от общей суммы дебиторской задолженности, которая не удовлетворяет изложенным критериям и по умолчанию считается реальной к взысканию...

19. Что убедит должника выполнить обязательства

и внешнее управление №4, 2014 Просроченная дебиторская задолженность в условиях кризиса может обернуться серьезными проблемами для компании...

20. Управление дебиторской задолженностью на предприятиях

от 0 до 60 дней является текущей, или рабочей, задолженность более 90 дней - просроченной . Коэффициент оборачиваемости небиторской задолженности В мире существует практика создания резервов по сомнительным долгам...

Просроченная задолженность – это обязательства, не погашенные в срок, зафиксированный договором или установленный действующим законодательством.

Любая коммерческая или финансовая сделка сопровождается заключением соглашения между ее участниками, одним из пунктов которого являются сроки исполнения обязательств и штрафные санкции за их нарушение. Это может быть договор купли-продажи товара, предоставления услуг или выполнения работ, аренды помещений или оборудования, кредитный договор и т.д. К штрафным санкциям относятся пени и неустойки, которые должник обязан уплатить кредитору в случае нарушения сроков исполнения своих обязательств. Просроченная задолженность бывает кредиторской и дебиторской. Первая означает, что должны вы, а вторая – должны вам. В балансе организации первая отражается в пассиве, а вторая – в активе.

Дебиторская просроченная задолженность возникает из-за нарушения сроков исполнения обязательств со стороны покупателей и заказчиков продукции, просрочки возврата долга заемщиком по договору займа, невозврата остатка неиспользованных подотчетных денежных средств работником организации по авансовому отчету и т.д. Кредиторская просроченная задолженность является результатом просрочки оплаты подрядчикам и поставщикам за услуги, проведение работ, материалы, полуфабрикаты, сырье, банкам по кредитам и процентам по ним, работникам по заработной плате, бюджету по налогам и сборам и т.д. Просроченная задолженность наносит ущерб имиджу предприятия, портит кредитную историю заемщику, влечет за собой выплату штрафных санкций и другие негативные последствия.

Причины появления долгов

Просроченные обязательства возникают из-за финансовой несостоятельности организации или гражданина, из-за банальной забывчивости (например, человек перепутал даты платежей по кредитам), изначального нежелания должника производить оплату (мошенничество, кража, обман). В первых двух случаях физические или юридические лица не отрицают наличие долгов и не скрываются, но не могут исполнить обязательства по причине отсутствия средств. Во втором случае все намного сложнее, потому что после получения желаемого (товаров, кредита или займа) в большинстве случаев должник исчезает или же ищет способы уменьшить сумму платежей, например, пытается доказать, что купил бракованный товар, и т.п.

Самый лучший способ избавиться от просроченных долгов – проверять своих контрагентов до заключения с ними каких-либо соглашений. Если покупатель, заказчик или заемщик отказываются или не могут представить необходимые документы по неуважительной причине (например, устав организации), имеют сомнительную репутацию или кредитную историю, то не стоит вступать с ними в договорные отношения.

Методы взыскания

Существует несколько методов взыскать просроченные долги. К ним относятся составление и отправка претензий в письменном виде, прекращение исполнения обязательств, предусмотренных договором, переуступка прав требования другому лицу, предоставление отсрочки платежа, привлечение коллекторских агентств, обращение в суд или в полицию.

Претензия – письмо, в котором кредитор требует . Оно должно содержать реквизиты отправителя и получателя (название, юридический и почтовый адрес, ФИО гражданина или руководителя организации и прочие); сумму основного долга, процентов по нему, штрафов, пени, неустоек; основания для требования денежных средств (договор или действующее законодательство). Претензию нужно отправить по почте или передать лично.

Иногда в договорах на поставку товаров предусмотрено, что продукция отгружается частями и оплата производится таким же образом. В случае отгрузки первой партии и неполучения денег за нее продавец может не отгружать следующую до тех пор, пока не поступит оплата.

Должник, испытывающий временные финансовые трудности, скорее всего обратится за отсрочкой платежа. При этом с ним заключается соглашение, в котором фиксируется сумма долга и составляется график погашения просроченных обязательств. Если должник укрывается от общения, отрицает задолженность и не собирается ее погашать, то нужно обращаться в суд или правоохранительные органы.

Что делать при просрочке кредиторской задолженности

При образовании просроченной кредиторки ни в коем случае не нужно скрываться от контрагентов и банков. Это расценивается как отказ от возвращения долга. Самый простой вариант решения проблемы – обратиться к должнику с просьбой о рассрочке платежей, пролонгации или реструктуризации кредита. Для этого нужно отправить письмо по почте в адрес кредитора. При этом нужно быть уверенными в своих возможностях исполнять текущие и просроченные обязательства в будущем. Если такой возможности нет, то нужно использовать другие методы погасить просроченные долги. Например, можно продать или сдать имущество в аренду.

В случае, если дела совсем плохи, и вы понимаете, что точно не сможете погасить долги, а кредиторы намерены обратиться в суд, то опередите их, подайте исковое заявление о признании вас или вашей организации банкротом. Это будет намного выгоднее, чем иск от кредиторов.

Самый опасный способ найти средства на погашение обязательств – взять кредит или занять деньги у частного лица. Это может помочь решить финансовые проблемы, если правильно вложить эти средства и получить достойный доход, но может и ухудшить состояние должника и увеличь просроченную задолженность.