Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Такое правило установлено Порядком ведения кассовых операций в РФ №40 . В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. Заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия.
Нахождение в кассе сверхлимитной денежной наличности является основанием для привлечения предприятия к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ и для наложения штрафа:
- - на должностных лиц - от 4 000 до 5 000 руб.;
- - на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Согласно п. 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П порядок и сроки сдачи наличности устанавливаются по согласованию с обслуживающим банком. При этом могут определяться следующие сроки для предприятий:
- - расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или отделения связи, - ежедневно в день поступления денег в кассы;
- - которые из-за специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы у учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банк или отделения связи, - на следующий день;
- - расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или отделений связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.
Большинство предприятий торговли заканчивают работу ближе к полуночи, когда банки и отделения связи уже не работают. Порядок, согласно которому выручка сдается на следующий день, не выход. Так как в связи с тем, что деньги остаются в кассе на ночь, существует риск их кражи. Да и доставка денег в банк собственными силами связана с большими затратами, в том числе и временными. Поэтому положительную роль играет заключение с банком договора на инкассацию.
Порядок инкассации денежных средств регулируется Положением № 318-П. При этом все необходимые условия, которые должны выполнять банк и предприятия торговли, прописываются в договоре. Как правило, банки выдвигают требование обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема ценностей инкассаторами. Также для банка желательно, чтобы было обеспечено визуальное наблюдение за инкассаторами (или их сопровождение) при следовании с сумками от помещения, где деньги были ими получены, до момента посадки в автомобиль.
В кредитное учреждение необходимо представить для заверения образцы оттисков пломб, которыми будут опломбироваться сумки с ценностями. Банк, в свою очередь, закрепляет за своим клиентом необходимое количество инкассаторских сумок, каждой из которых присваивается индивидуальный номер (п. 9.2 Положения № 318-П). Данные сумки являются собственностью банка и при расторжении договора подлежат возврату. Ежемесячно на каждую инкассируемую организацию оформляются явочные карточки по форме 0402303 (п. 9.1 Положения № 318-П).
Обязанностью предприятия торговли являются своевременная (до приезда инкассатора) упаковка денег в сумки и правильное оформление сопроводительных документов к ней. Инкассатор, прибывший за деньгами, должен предъявить кассовому работнику предприятия торговли документы, удостоверяющие его личность, доверенности на перевозку наличных денег и их инкассацию, порожнюю сумку и явочную карточку (п. 9.5, 9.6 Положения № 318-П). Сумку с деньгами, подлежащую передаче инкассатору, кассир формирует и опломбирует таким образом, чтобы ее нельзя было вскрыть без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы (п. 4.2 Положения № 318-П). На сумку с деньгами кассир составляет препроводительную ведомость к сумке (по форме 0402300), которая вкладывается им в сумку, накладную к сумке (форма 0402300) и квитанцию к сумке (форма 0402300). Далее кассир предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке (п. 9.6 Положения № 318-П).
Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После проверки кассир заполняет явочную карточку. Инкассатор сверяет данную запись с теми, которые указаны в накладной и квитанции (на соответствие сумм денег и номера сумки в этих документах), подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с деньгами и возвращает ее кассиру (п. 9.7 Положения № 318-П). Если в явочной карточке запись будет внесена неправильно, кассиру следует ее зачеркнуть, сделать новую и заверить своей подписью (п. 9.8 Положения № 318-П). Инкассатор сам в явочной карточке не должен делать никаких записей.
При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления накладной сумка не принимается. Эти дефекты и ошибки можно устранить в присутствии инкассатора, если это не нарушит график его работы. В остальных случаях прием сумок с деньгами осуществляется инкассатором при повторном заезде в удобное для него время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения № 318-П). Если кассир предприятия торговли отказывается от сдачи сумки с деньгами, в явочной карточке им делается запись "Отказ", указывается причина отказа и заверяется его подписью.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов выручка предприятия торговли, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению, отражается по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса". Данная запись делается согласно расходному кассовому ордеру (форма КО-2), который, в свою очередь, оформляется на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. 9.6, 9.7 Положения № 318-П). После получения выписки банка отражается зачисление денег на расчетный счет записью Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 57.
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе инкассаторских услуг, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Сумму НДС, предъявленную банком, предприятие принимает к вычету в общеустановленном порядке (п.п. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете вознаграждение банка за услуги инкассации учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения № 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий - инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением № 318-П в присутствии контролера. Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств.
Выявленную банком сумму недостачи на основании акта пересчета со счета 57 списывают в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Кассир, в силу п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций, является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями предприятию ущерб. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не допустима. Данная сумма признается недостачей и взыскивается с кассира (п. 27 Порядка ведения кассовых операций). При этом деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
Согласно п. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ , п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ №34н при выявлении фактов хищения или злоупотребления в кассе необходимо провести ревизию. Недостача взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а излишки денег приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности. При отнесении недостачи на виновных лиц данную сумму со счета 94 списывают в дебет счета 73, субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Если деньги вносятся в кассу, операция отражается следующим образом: Дебет 50 Кредит 73-2, если удерживаются из заработной платы кассира - Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 73-2. В соответствии со ст. 248 ТК РФ по распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. При этом в силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.
В ситуации, когда виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача со счета 94 списывается на финансовые результаты организации - в дебет счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы". В налоговом учете недостача в целях налогообложения прибыли не учитывается на основании п. 49 ст. 270 НК РФ как иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
При выявлении излишков, зачисленных на расчетный счет, делается запись: Дебет 57 Кредит 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". В налоговом учете выявленный излишек наличных денежных средств учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ).
Выводы по ГЛАВЕ 1. Денежный оборот складывается из наличных и безналичных денег. Наличные же денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Бухгалтерский учет денежных средств должен осуществляться в строгом соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации с целью обеспечения информацией о наличии и движении денежных средств и денежных документов всех заинтересованных пользователей. Порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств действующим законодательством очень подробно регламентирован.
Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. В результате суммы ежедневной выручки и суммы сверх лимита должны быть сданы в банк на расчетный счет. Заключенный договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия.
Для каждой организации, осуществляющей инкассацию наличных денег, в банке ежемесячно оформляются номерные явочные карточки 0402303. Формы этого и других документов утверждены Положением Банка России № 318-П. В явочной карточке указываются номера закрепленных сумок, наименование, адрес, телефон организации, выходные дни, время окончания работы, время заезда инкассаторов и др.
С учетом объема инкассируемых наличных денег определяется количество порожних сумок, выдаваемых организации. Каждой сумке присваивается индивидуальный номер. Руководителем инкассации по согласованию с организацией устанавливаются время и периодичность заездов инкассаторов.
Перед выездом в организацию инкассаторы получают:
- Ш порожние сумки;
- Ш доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег;
- Ш штамп;
- Ш ключи;
- Ш явочные карточки 0402303.
По прибытии в организацию инкассатор предъявляет кассиру:
- Ш документы, удостоверяющие личность;
- Ш доверенность на перевозку наличных денег (инкассацию наличных денег);
- Ш явочную карточку;
- Ш порожнюю сумку, закрепленную за клиентом.
Кассир организации в свою очередь предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300. Сумка должна быть опломбирована так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.
На сумку составляются препроводительная ведомость 0402300 и реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в препроводительной ведомости, должна соответствовать общей сумме наличных денег, отраженной в реестре проведенных операций. Ведомость и реестр вкладываются в сумку с наличностью.
Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После заполнения кассиром явочной карточки инкассатор проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной в явочной карточке, накладной и квитанции. А также сверяет номер сумки с наличными деньгами с номером, указанным в явочной карточке, накладной и квитанции. Неправильная запись в явочной карточке зачеркивается, на полях проставляется новая запись, заверенная кассиром. Инкассатор не имеет права производить записи в явочной карточке.
При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке, проставляет штамп, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию кассиру. Если инкассатор выявил нарушение целости сумки или пломбы или неправильное составление препроводительной ведомости к сумке, то прием сумки не производится.
Дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке устраняются в присутствии инкассаторов, если это не нарушает график их работы. В ином случае прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется при повторном заезде инкассаторов в удобное для них время. Соответствующая запись заносится в раздел «Повторные заезды» явочной карточки.
Любые отношения в коммерческой деятельности должны начинаться с заключения договора. Процедура заключения соглашения с ИП регламентируется гражданским законодательством. Этот документ является взаимным соглашением. Правовые особенности при оформлении. Договор с ИП – обязательная составляющая в хозяйственных отношениях. Существуют разновидности договоров, которые можно заключать с индивидуальным предпринимателем. Все соглашения составляются с соблюдением законодательных требований.
Перед тем как заключить договор между ИП и физическими лицами, а также другими участниками хозяйственной деятельности нужно изучить особенности.
К таким особенностям можно отнести:
- При заключении договора аренды рекомендуется делать опись каждого предмета, переходящего в пользование. Это может быть акт приёма-передачи. Он будет составляющей частью договора. Также в договоре нужно оговорить права, обязанности сторон, в течение какого времени нужно вносить плату за пользование, а также за какой промежуток времени арендатор должен предупредить вторую сторону, что сделка будет расторгнута.
- Между ИП и ООО зачастую заключается договор поставки. По условиям сделки приобретается определённый товар. В документе рекомендуется чётко выразить требования, предъявляемые к качеству объекта. Также нужно описать порядок, сроки возврата некачественного товара и размер денежной суммы, которая подлежит оплате в случае неустойки. При наличии доверия возможна оплата выставленных счетов через интернет, но это нужно упомянуть в документе.
- Также участники хозяйственной деятельности часто заключают . По этому документу одна из сторон оказывает определённую услугу за оплату. Также подобной сделкой является возмездное предоставление услуг. В этих документах нужно описать услугу, которая будет оказываться, размер оплаты и ответственность сторон.
Договор ИП – на основании чего действует предприниматель. Он вступает в действие после того, как подписан акт приёма-передачи.
В соответствии с законодательными нормами и существующими договорами можно выделить следующий список договоров, которые заключаются со стороны ИП с другими лицами или предприятиями:
- Предоставление услуг на возмездной основе. По условиям сделки исполнитель выполняет свои обязанности, а вторая сторона оплачивает полученные услуги. Всё должно быть выполнено в установленные документом сроки и объем.
- Договор подряда. По этому документу подрядчик должен выполнить работу, которая описывается в пределах оговорённых сроков. Второй участник принимает работу и оплачивает.
- Аренда помещений. Индивидуальный предприниматель для ведения своей хозяйственной деятельности может арендовать помещения, также он может выступать арендодателем. При заключении сделки нужно закрепить условия пользования, сроки внесения арендной платы и ответственность сторон.
- Купля-продажа. Такой вид сделки является самым часто применяемым в хозяйственной деятельности. Заключая соглашения, одна сторона приобретает товар для использования в ходе своей работы (например, компьютерная техника), а вторая продаёт, получая за это денежные средства.
- Договор займа. Документ предусматривает передачу определённой ценности от одной стороны к другой на временной промежуток. Когда оговорённый срок истекает, ценность подлежит возврату. Например, это могут быть денежные средства.
- Трудовой договор ИП с физлицом.
Каждая из сделок имеет свои нюансы и особенности.
Оформляя документ купли-продажи сторонам следует описать пункт, касающийся брака товара. К нему нужно разработать счёт-договор. При заключении договора подряда нужно указать в документе лицо (предприятие), которое будет совершать оплату налога. В соответствии с действующими нормами закона такая обязанность возлагается на подрядчика.
Если субъекты предпринимательской деятельности арендуют, например, транспортное средство, оборудование, нужно указать оценочную стоимость передаваемого товара. Можно описать имущество с указанием его состояния.
Как грамотно составить
Для того чтобы документ был составлен грамотно, следует придерживаться таких правил:
- стороны должны чётко, корректно сформировать свои требования;
- рекомендуется во время сделки пригласить юриста. Так можно избежать неоднозначных пунктов документа;
- стороны должны внимательно и сознательно ознакомиться со всеми представленными второй стороной сведениями;
- совершить проверки регистрационных данных.
Данным документом регулируются отношения работодателя и сотрудника.
Заключая соглашение, в него нужно включить следующие сведения:
- Место ведения трудовой деятельности.
- Возложенные рабочие функции на работника.
- Начало вступления договора в силу, а также когда человеку нужно приступить к выполнению своих обязанностей. Физическим лицам нужно внимательно изучить этот пункт. Работодатели могут определять срок стажировки, которая не оплачивается.
- Порядок и размер оплата выполненной работы. В этом пункте нужно описать размер оклада. Также могут быть обозначены размеры премии и другие ставки.
- Расписание трудового дня. Раздел должен содержать информацию о том, как происходит назначение выходных дней.
- Социальные гарантии. Здесь указывается, как осуществляется выплата во время отпуска или пребывания на лечении.
- Информация о сторонах. Указываются реквизиты ИП в договоре и его идентификационный код.
Трудовой договор может быть срочным и бессрочным. Это должно быть описано в тексте документа. В определённых случаях между сотрудниками и работодателями заключается соглашение гражданско-правового характера.
В соответствии с законодательными нормами в сфере гражданских отношений к индивидуальным предпринимателям предъявляются такие же требования, как к другим юридическим лицам.
Если необходимо оформить отношения между ИП и ООО, договор должен быть составлен с соблюдением условий:
- при возникновении спора между сторонами у них не будет права привлекать свидетелей, чтобы доказать свою позицию;
- по условиям документа могут быть описаны ситуации, при наступлении которых документ теряет свою силу и признается недействительным.
Все сделки должны быть заключены по таким же условиям и в таком же порядке, как и между двумя юридическими лицами. При этом обязательно, если сделка касается имущества, которое было нажито за время совместного проживания, требуется получения согласия от супруга (супруги). Это правило распространяется на недвижимое имущество.
Кроме трудового договора, между физлицом и ИП может быть заключён один из следующих договоров:
- Возмездного предоставления услуг.
- Подряда.
Отличительными особенностями двух соглашений будет результат, которым завершается работа.
По первому договору это может быть передача знаний, массаж, перевозка вещей. По второму договору физическое лицо выполняет работу материального характера. Например, произведение ремонта в офисе, участие в постройке здания.
Если отношения оформлены документом на оказание возмездных услуг, его можно расторгнуть в любое время. Когда человек оказывает свои услуги, как подрядчик, он имеет право выразить желание расторгнуть договор в таких ситуациях:
- не предоставление оборудования;
- увеличение стоимости на необходимые для работы материалы;
- предоставленные материалы или оборудование некачественны.
В каждом соглашении должны быть оговорены сроки, в течение которых должна быть выполнена работа. К подписанию этих двух соглашений прибегают, когда отношения между ИП и физическим лицом долго не продлятся.
К приоритетным позициям таких соглашений в сравнении с трудовым договором можно отнести:
- отсутствие необходимости вести и делать запись в трудовую книжку;
- не требуется совершать взносы за работника;
- не нужно оплачивать время пребывания на лечении и в отпуске.
В отрицательной стороне для индивидуального предпринимателя можно отнести оплату налога. Это связано с тем, кто будет являться посредником.
Форма подрядного соглашения должна содержать такие сведения:
- Информация о сторонах.
- Сроки выполнения работы.
- Денежная сумма, которая подлежит уплате за работу.
- Описание работы, подлежащей к выполнению.
- Качество работы.
- Порядок приёма результатов работы.
- Права и обязанности сторон.
- Гарантии.
- Ответственность участников соглашения.
- Подписи.
- Дата составления документа.
Также необходимо описать порядок разрешения возникших споров.
Договор между ИП и ИП является единственным способом сотрудничества двух индивидуальных предпринимателей.
Исходя из сложившейся практики, самые распространённые договоры:
- купли-продажи;
- поставка товара;
- займа;
- аренды.
Для осуществления своей деятельности часто требуется дополнительная работа. Например, если один изготовляет какую-то продукцию и ему для этого нужен материал, он заключает договор поставки.
Индивидуальные предприниматели между собой могут заключить соглашения на предоставление транспортных услуг. Как и в других отношениях, индивидуальные предприниматели обговаривают предмет соглашения и его цену. Документ подлежит подписи с двух сторон.
Также одно физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, может заключить договор займа. В ходе хозяйственной деятельности могут заключаться договоры аренды помещения или оборудования.
Сторонам нужно подготовить следующие документы для заключения договора с ИП:
- дубликат регистрационных документов (свидетельство ОГРН);
- документ, удостоверяющий личность, и его копия;
- дубликат идентификационного кода;
- выписка из регистрационного отдела.
Копию свидетельства ОГРН перед тем, как предоставлять, нужно заверить росписью или агентской печатью.
Полученная выписка может использоваться на протяжении одного месяца с момента её выдачи. Если от имени сторон действует доверенное лицо, к пакету бумаг нужно приложить доверенность, которая заверяется нотариусом.
К основным обязанностям исполнителя по договору можно отнести следующие действия:
- выполнить работы, которые прописывает соглашение (контракт);
- провести меры (например, проверить качество);
- передать результат работы заказчику.
Перечисленные обязательства должны быть прописаны в договоре.
В обязанности заказчика будет входить:
- Предоставить исполнителю все необходимые материалы, оборудование для выполнения работ.
- Внести предоплату за работу, если это определено соглашением.
- Оплатить после приёма результатов работы указанную в договоре денежную сумму.
Оплачивают работу (услугу) зачастую по безналичному реквизитному счёту.
Ответственность при невыполнении
При необходимости внести изменения нужно согласовать между двумя сторонами все моменты. Они не должны противоречить законодательным актам. В одностороннем порядке допускается внесение изменений, если наблюдаются серьёзные нарушения
Если участник соглашения не выполняет условия договора или делает это ненадлежащим образом, к нему применяются нормы законодательства в сфере гражданско-хозяйственных отношений. Когда соглашения досрочно расторгается деньги, полученные за ту работу, которая не была выполнена, должны быть возвращены.
При возникновении споров:
- направить претензию второй стороне;
- обратиться в суд.
Рекомендуется перед обращением в суд заполнять и направлять претензионное письмо второму участнику сделку. Это необходимо для попытки самостоятельно урегулировать спор. Если эти намерения не дали результат, нужно действовать в судебном процессе. Датой выставления претензии будет считаться день, когда было письмо зарегистрировано в почтовом отделении. День поступления претензионного письма, когда лицо расписалось за получение документа. К участникам может применяться административная ответственность.
Договор на оказание услуг (варианты: договор возмездного оказания услуг, договор оказания услуг) - один из способов оформления отношений между контрагентами. Применяется он в тех случаях, когда одна сторона на платной основе оказывает какие-либо услуги другой. Грамотно составленный договор упростит разрешение спорных ситуаций между сторонами и позволит избежать ненужных проблем.
Договор с ИП на оказание услуг
Договор на оказание услуг заключается между двумя сторонами, одна из которых, выступающая потребителем услуг, берёт на себя роль заказчика. В свою очередь, сторона, которая эти услуги оказывает, является исполнителем.
Такой договор может быть заключён между:
- ИП и юридическим лицом;
- ИП и физическим лицом;
- физическим лицом и юридическим лицом;
- двумя ИП;
- двумя юридическими лицами;
- двумя физическими лицами.
Иначе говоря: при использовании этого варианта письменного соглашения ИП может брать на себя роль как заказчика, так и исполнителя, а второй стороной договора может быть и другой ИП.
В ст. 779 Гражданского кодекса (ГК) РФ прописана формулировка «договор возмездного оказания услуг». Её лучше придерживаться и в тексте договора, однако в обиходе допустимы и альтернативные варианты.
Гражданский кодекс РФ - правовая основа договоров на оказание услуг
Когда нужно заключать договор возмездного оказания услуг
Гражданский кодекс РФ оговаривает, что договором оказания услуг считается тот, где исполнитель принимает на себя обязательства оказать те или иные услуги, а заказчик - их оплатить.
Согласно ст. 779 ГК РФ к таким услугам однозначно относятся:
- медицинские;
- ветеринарные;
- туристические;
- аудиторские;
- консалтинговые;
- информационные;
- образовательные.
В соответствии с той же статьёй правила, регулирующие оказание услуг, неприменимы к таким договорам:
- подряда, включая бытовой, строительный, на проектные и изыскательские работы и для нужд государственных и муниципальных органов власти, под подрядом подразумевается изготовление или переработка вещи и иные работы, результат которых передаётся заказчику;
- о выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
- о перевозке пассажиров и грузов;
- транспортной экспедиции;
- банковского вклада, счёта, расчётов;
- хранения;
- поручения;
- комиссии.
На любые услуги, не входящие в оба приведённых списка, договор возмездного оказания услуг заключать можно.
Случаи, когда должен или может заключаться договор возмездного оказания услуг, оговорены в ст. 779 ГК РФ
Требования к содержанию договора на оказание услуг с ИП
Одной из особенностей договора на оказание услуг можно назвать необходимость определения исполнителя и его обязанность иметь и предъявить заказчику по первому требованию документы, подтверждающие соответствующие полномочия. В случае с ИП к ним относятся:
- документы, подтверждающие государственную регистрацию ИП (свидетельство о государственной регистрации ИП, подтверждение внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации ИП, выписка из ЕГРИП);
- документы, подтверждающие право ИП заниматься тем или иным видом деятельности, к которому относятся оказываемые услуги (если применимо);
- лицензии, если предметом договора является оказание услуг в рамках вида деятельности, подлежащего лицензированию (например, образовательные услуги).
Реквизиты этих документов имеет смысл отразить в тексте договора. Здесь же, если применимо, можно привести выходные данные соответствующих лицензий и других разрешительных документов.
Например: «…ИП Иванов Иван Иванович в лице Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании свидетельства о государственной регистрации ИП (серия, номер) от (дата выдачи), ОГРНИП…».
Информацию об оказываемых услугах и разъяснения, если таковые потребуются, исполнитель обязан предоставить заказчику на любой стадии заключения договора и в период действия соглашения вне зависимости от того, отражено ли это условие в тексте договора.
Если работа ИП подразумевает наличие лицензии, он обязан предъявит её заказчику услуг
В договоре также желательно, хотя и необязательно отразить такие положения:
- требования к качеству оказываемых услуг (если их в договоре нет, применяются требования к аналогичным услугам);
- обязанность заказчика возместить исполнителю все расходы, связанные с оказанием услуг по договору (она возникает безотносительно к наличию в договоре соответствующего положения), и порядок выплаты такого возмещения;
- сроки оказания услуг, санкции за просрочку;
- сроки и порядок оплаты оказываемых услуг (оплата может быть полной или частичной), санкции за просрочку;
- обязанность заказчика оплатить в полном объёме стоимость услуг, оказанных исполнителем не полностью по вине заказчика (это обязательство возникает, даже если в договоре соответствующий пункт отсутствует).
Если ИП применяет общую систему налогообложения, то есть является плательщиком НДФЛ, он может воспользоваться правом на профессиональный налоговый вычет. Выгодно это ему, если сумма таких затрат не превышает 20% (размер вычета) от вознаграждения по договору. В этом случае ему достаточно просто прибавить все затраты к сумме вознаграждения.
Требования к оформлению договора оказания услуг с ИП
При заключении договора оказания услуг проще всего использовать как шаблон типовой документ . При необходимости можно добавить в него дополнительные главы и отдельные положения по усмотрению сторон.
Обязательным условием заключения письменного договора является заверение его подписями сторон и печатями тех из них, у кого таковые имеются. Так, со стороны юридического лица, с которым заключается договор, печать под его текстом обязательна. Если печать есть у ИП, поставить её должен и он.
Договор в обязательном порядке заверяется подписями и печатями (если они есть)
Порядок изменения договора оказания услуг с ИП
Любое изменение существенных условий договора оказания услуг должно быть документально оформлено. Для этого необязательно заключать договор заново, достаточно составить и подписать дополнительное соглашение к имеющемуся. За основу можно взять типовой образец , при необходимости добавив в него главы или отдельные положения или изложив имеющиеся в собственной редакции по усмотрению сторон.
Главное требование закона к дополнительному соглашению состоит в том, что оно должно быть заключено в той же форме, в которой заключался сам договор . На практике чаще всего используется простая письменная форма (законодательного требования нотариального заверения для таких документов нет). Соответственно, когда сам договор скреплён подписями и, если применимо, печатями сторон, аналогичным образом заверяется и каждое дополнительное соглашение к нему.
Основными причинами внесения изменений в договор оказания услуг выступают:
- изменение суммы, сроков и порядка оплаты;
- изменения по срокам и качеству оказания услуг;
- замена исполнителя или заказчика;
- привлечение подрядчика, если для заказчика это имеет принципиальное значение.
Если в договор необходимо внести коррективы, сторонами заключается дополнительное соглашение
Возможно внесение корректив в договор и по другим основаниям, если в этом есть заинтересованность сторон.
При изменении условий договора, если они повлекли убытки для той или иной стороны, она вправе требовать от другой их возмещения, включая упущенную выгоду заказчика. Но эти убытки должны быть подтверждены документально.
Порядок расторжения договора оказания услуг
Досрочное расторжение договора оказания услуг может быть оформлено также путём подписания сторонами соответствующего дополнительного соглашения . Условиями договора может быть предусмотрен и иной порядок прекращения его действия. На практике чаще всего одна сторона направляет другой соответствующее уведомление, и после его получения договор автоматически перестаёт действовать.
При расторжении договора на заказчика возлагается обязанность по полному возмещению фактических расходов исполнителя. Когда инициатором прекращения отношений выступает исполнитель, заказчик вправе требовать от него возмещения фактического ущерба и упущенной выгоды, если те документально подтверждены. Впрочем, на практике исполнители инициируют расторжение договоров скорее в порядке исключения.
Не требуется подписание дополнительных соглашений в случае ликвидации юридического лица, прекращения деятельности ИП или смерти физического лица, в том числе и ИП, если законом не установлено правопреемство.
Видео: о договоре возмездного оказания услуг
Может ли ИП обойтись без договора оказания услуг
Обязанность заключить договор оказания услуг в простой письменной форме законом предусмотрена только для юридических лиц, а ИП к ним не относятся. Впрочем, и применительно к юридическому лицу понятие простой письменной формы трактуется довольно гибко. Так что в этом вопросе не обходится без туманностей.
Анализ комментариев юристов показывает, что письменная форма необязательно подразумевает наличие документа, названного договором. На практике вполне достаточно подписанных актов оказания услуг и .
Это же правило в полной мере распространяется и на ИП. Более того, государство в лице налоговых органов интересует только, задекларировал ли ИП полученный доход и уплатил ли с него налоги. И если эти условия соблюдены, вопросов к нему не возникнет. А договоры относятся к сфере его взаимоотношений с контрагентами, которая государство особо не касается.
Так что если ИП по каким-либо причинам не заключил договор со своим заказчиком, нарушения в этом нет.
В то же время договор всё же лучше заключить хотя бы для взаимного спокойствия. Если же возникнет какая-либо спорная ситуация, подписанный обеими сторонами договор, где отражены те или иные обязательства, неисполнение которых стало камнем преткновения, будет выглядеть железобетонным аргументом в суде или контролирующих органах.
Заинтересована в наличии договора обычно и сторона, выступающая в роли заказчика и являющаяся юридическим лицом, поскольку когда он есть, ей проще провести по бухгалтерии свои расходы.
Видео о заключении договора возмездного оказания услуг
Виды договоров на оказание услуг
Разновидность договора определяется характером оказываемой по его условиям услуги.
Договор на оказание консультационных услуг
Под консультациями подразумевается вид информации, предоставляемой в виде советов, рекомендаций или экспертиз, специалистами, имеющими профильное образование в соответствующей области.
Выделяются, в частности, такие разновидности консультирования:
- юридическое;
- бухгалтерское;
- налоговое;
- маркетинговое;
- управленческое;
- инвестиционное;
- финансовое;
- в сфере недвижимости.
Возможны и другие варианты.
Консультационные (консалтинговые) услуги принято отличать от иных услуг в смежной сфере. Например, если юрист составляет для заказчика договор, а бухгалтер - годовой или квартальный отчёт, это уже не консалтинг, а отдельная юридическая или бухгалтерская услуга, которая не может быть расценена как консультация. А вот если специалист соответствующего профиля ознакомился с документом, который предоставил ему заказчик, и высказал свои замечания, это консалтинг.
Составить договор возмездного оказания консультационных услуг можно с помощью образца . По факту оказания услуг составляется и подписывается сторонами акт сдачи-приёмки.
Образец акта приёмки-сдачи консалтинговых услуг, часть 1
На иллюстрации представлен образец акта, составленного между двумя юридическими лицами. В случае когда стороной выступает ИП, для его обозначения можно использовать такую формулировку: «…Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, действующий на основании свидетельства о государственной регистрации (или выписки о внесении в ЕГРИП записи о государственной регистрации)…».
Образец акта сдачи-приёмки консалтинговых услуг, часть 2
Когда исполнителем по договору выступает ИП, в разделе «От исполнителя» указывается: «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович».
Договор на оказание курьерских услуг
Предметом договора возмездного оказания курьерских услуг является осуществление силами исполнителя доставки документов и малогабаритных грузов по заданию заказчика на указанные им адреса. Возможен также вариант приёма по заданию заказчика документов и грузов от третьих лиц и их доставка самому заказчику или третьим лицам.
Список адресов для доставки и получения груза исполнитель получает от заказчика в устной или письменной форме по удобным для обеих сторон каналам коммуникации (под подпись в бумажном виде, по электронной почте, по телефону, через мессенджеры, при личной встрече и др).
Принципиальное значение обычно имеет, делает ли исполнитель работу сам или силами своих работников и гарантирует полную конфиденциальность. Всё это имеет смысл отразить в условиях договора.
Составить такой договор можно с помощью образца . Типовой бланк поможет и при составлении акта, который оформляется обычно по окончании месяца или иного периода, предусмотренного условиями договора.
Пример договора на оказание курьерских услуг
Пример договора на курьерские услуги, часть 1 
Пример договора на курьерские услуги, часть 2 Пример договора на курьерские услуги, часть 3 Пример договора на курьерские услуги, часть 4 Пример договора на курьерские услуги, часть 5
Договор на оказание юридических услуг
Юридическими услугами считаются:
- устные и письменные консультации по правовым вопросам;
- составление юридических документов: договоры, претензии, иски;
- юридическое сопровождение хозяйственной деятельности предприятия или ИП;
- регистрация предприятий, организаций и ИП, получение выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- регистрация прав собственности на объекты недвижимости в ЕГРП и получение выписок из ЕГРП;
- юридическое сопровождение сделок с недвижимостью;
- ведение дел клиента, представление его интересов в суде;
- взыскание дебиторской задолженности и контроль над исполнительным производством.
Если оказываемая клиенту правовая помощь ограничивается консультациями, достаточно заключить договор оказания консультационных услуг. Впрочем, строгих ограничений в этом плане закон не содержит: возможно также заключение договора оказания юридических услуг, включая консультации, или отдельных договоров на юридические и консалтинговые услуги - как сочтут нужным стороны.
Часть расходов по договору оказания юридических услуг может быть возмещена за счёт проигравшей дело стороны как судебные издержки. Однако к ним не относятся:
- юридические консультации;
- проведение правовой экспертизы;
- сбор доказательств по делу;
- вознаграждение за выигранный иск.
Если в договоре не прописана цена юридических услуг, она определяется в порядке, установленном в п. 3 ст. 424 ГК РФ.
Составить договор можно с помощью типового образца .
Образец акта сдачи-приёмки юридических услуг, часть 1
Подтверждением факта оказания услуг служит подписанный сторонами акт.
Образец акта сдачи-приёмки юридических услуг, часть 2
Заказчиком по договору о юридических услугах нередко выступает физическое лицо. В этом случае достаточно упоминания в соответствующих разделах договора и акта только его Ф. И. О.
Видео о договоре оказания юридических услуг
Договор оказания дизайнерских услуг
Понятие дизайнерских услуг сегодня охватывает довольно широкий спектр деятельности. Ведь без помощи профессионального дизайнера не обойтись при создании логотипа, фирменного стиля, оригинал-макетов печатной продукции, востребованы они и при разработке внешнего вида и интерьера зданий и сооружений и много где ещё.
Составить договор и приложения к нему, охватывающие специфику дизайнерских услуг, поможет образец .
Видеоролик о договоре на дизайн интерьера
Договор оказания образовательных услуг
Ключевой особенностью договора возмездного оказания образовательных услуг с ИП можно назвать то, что этот процесс регламентируется Правилами оказания образовательных услуг, утверждёнными Постановлением Правительства РФ от 05.07.2001 № 505.
При составлении этого варианта договора на оказание услуг лучше всего опираться на примерную форму такого документа, утверждённую Приказом Минобразования РФ от 10.07.2003 № 2994.
Договор заключается с каждым учеником или иным потребителем образовательных услуг. Если услуги оказываются несовершеннолетнему, договор от его имени заключают родители или другие законные представители.
Помогут в оформлении документов типовые образцы договора и акта . Последний ориентирован на государственную школу, вместо её реквизитов можно использовать данные предпринимателя.
Видео о договоре оказания образовательных услуг
Договор оказания риелторских услуг
В роли заказчика по договору возмездного оказания риелторских услуг чаще всего выступают физические лица, однако бывает и так, что в этом качестве выступает и предприятие или ИП, приобретающие недвижимость для использования в коммерческой деятельности.
Видео о договоре оказания риелторских услуг
Договор оказания туристических услуг
В роли заказчика по договору об оказании туристических услуг в подавляющем большинстве случаев выступает физическое лицо. В тексте договора для его определения обычно используется термин турист, а исполнителя принято называть турагентом или туроператором.
Игроки рынка туристических услуг делятся на туроператоров и турагентов. Туроператор разрабатывает собственные туры, турагент продаёт продукт, разработанный туроператорами.
Ещё одна особенность туристических услуг состоит в том, что роль туроператора и даже турагента в основном сводится к реализации услуг, оказываемых другими. Будь то пакетный или индивидуальный тур, фирма или ИП, специализирующиеся в сфере туризма, выступают в роли посредника. А все услуги по проезду в пункт назначения и обратно, трансферу с вокзала или аэропорта в отель, размещению, питанию и экскурсионному обслуживанию, если они входят в стоимость путёвки, туристу оказывают третьи лица.
К сфере туристических услуг, однако, можно отнести и, например, деятельность ИП, специализирующегося на экскурсионном обслуживании и предлагающего собственные авторские экскурсии. Но на практике в таких случаях стороны чаще всего обходятся без договора.
Ещё одна особенность туристического бизнеса состоит в том, что оценить качество оказанных услуг клиент может только по возвращении из поездки, а предоплату осуществляет на основании выставленного турагентом или туроператором счёта через банк или наличными в кассу. Поэтому акт приёмки-сдачи на практике обычно не подписывается, а в договоре особое внимание уделяется:
- порядку внесения предоплаты (чаще всего делается некоторый аванс при бронировании тура, а остальная часть суммы - по оговорённому сторонами графику до отъезда, возможна и полная предоплата при бронировании);
- возврату уплаченных сумм в случае отмены тура (как правило, чем меньше времени осталось до отъезда, тем больше сумма, не подлежащая возврату);
- урегулированию претензий.
В сфере туризма ИП вполне может заниматься ограниизацией групповых походов
Впрочем, в части претензий любой договор возмездного оказания услуг, где заказчиком является физическое лицо, в том числе и сфере туризма, не должен ухудшать положение клиента по сравнению с законодательством о защите прав потребителей.
Составить договор на оказание туристических услуг можно с помощью образца , разработанного на основе новой редакции рекомендованного типового договора в этой сфере, вступившей в силу с 1 января 2017 года и утверждённой Приказом Минкультуры РФ от 31.10.2016 № 2386.
Агентский договор
Агентский договор считается особой разновидностью гражданско-правового договора, отличной от договора возмездного оказания услуг и регулируемой иными положениями ГК РФ: ему посвящена глава 52 ГК, в то время как договор оказания услуг регулируется гл. 39. Но на практике эта форма взаимодействия контрагентов применима и в сфере услуг, когда одна сторона договора осуществляет какие-либо юридические значимые действия в интересах другой, основной специализацией которой является оказание услуг физическим и юридическим лицам.
В частности, ИП, выступающие в роли турагентов, обычно взаимодействуют на основе агентского договора с туроператорами, продукты которых реализуют частным лицам. Возможны также варианты, когда к функциям исполнителя по агентскому договору относится привлечение клиентов для стороннего ИП или юрлица, специализирующегося на оказании тех или иных услуг: юридических, консалтинговых, бухгалтерских, информационных и т. п.
Есть и свои особенности терминологии: сторона заказчика в агентском договоре именуется принципалом, а исполнителя - агентом.
Составить агентский договор можно с помощью образца , в котором агентом выступает ИП.
Видео об агентском договоре
Рассмотренные примеры охватывают не все варианты договоров возмездного оказания услуг. Но они позволяют получить полное представление об особенностях этой формы гражданско-правовых отношений и при надобности разработать документ, удовлетворяющий ваши собственные потребности.
ИП и ООО тесно взаимодействуют в сфере предпринимательской деятельности. Правовой основой такого сотрудничества являются договоры, которые они заключают между собой. И если крупные компании содержат в штате специальных работников для составления договоров, то ИП и небольшие ООО нередко составляют договоры самостоятельно без привлечения юристов.
Особенности заключения договора между ИП и ООО
Правовые аспекты заключения договоров между субъектами предпринимательства в наиболее концентрированном виде изложены в ст. 161 ГК РФ, где чётко указано, что коммерческие сделки должны заключаться в простом письменном виде. Иными словами, для подтверждения законности хозяйственных и иных операций между предприятиями обязательно нужно заключать договор.
И хотя ИП не имеют статуса юридического лица, положения ст. 161 полностью их касаются, именно это указано в Гражданском кодексе РФ (п. 3, ст. 23).
К предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.
Структура и правовая основа хозяйственного договора с индивидуальными предпринимателями мало отличаются от договора с юридическими лицами. При этом ИП, заключая договор с ООО, ставит на кон большую долю материальной ответственности, чем компания. В случае невыполнения договорных обязательств предприниматель рискует своими личными деньгами и имуществом, а ООО - только средствами, закреплёнными в качестве уставного капитала.
Другой важной особенностью заключения договора между ИП и ООО является мера полномочий сторон, подписывающих договор.
Для ИП основными документами, подтверждающими его полномочия, являются:
- запись ЕГРИП или свидетельство о регистрации;
- выписка из ЕГРИП;
- паспорт;
От лица ООО договор чаще всего подписывает генеральный директор. Для подтверждения его права на подпись необходимо располагать следующими документами:
- копией протокола общего собрания о его назначении директором;
- выпиской из ЕГРЮЛ о том, что именно он может действовать от лица фирмы без доверенности.
Если договор подписывает от имени генерального директора доверенная особа, то к документу необходимо прикрепить копию доверенности или копию приказа о назначении доверенного лица.
И наконец, третья основная особенность оформления договора между ООО и ИП заключается в правовой двойственности ИП. Дело в том, что он имеет полное право заключать договор не как предприниматель, а как частное лицо. В последнем случае он не указывает свои предпринимательские реквизиты и несёт ответственность только как физическое лицо. Поэтому при подписании договора необходимо чётко определить и указать статус подписывающих сторон, особенно предпринимателя, иначе могут возникнуть различные правовые казусы.
Перед подписанием договора необходимо убедиться в наделении лиц, визирующих его, соответствующими полномочиями
Типы договоров между ИП и ООО
Практически между ИП и ООО могут заключаться абсолютно любые типы соглашений. Однако среди них можно выделить несколько наиболее часто встречающихся разновидностей договоров:
- торговые договоры по купле и продаже товаров;
- соглашения аренды;
- заём или кредитный договор;
- договор подряда;
- возмездное оказание услуг;
- соглашение о поставке.
Договор на оказание услуг
Это договорное соглашение является одним из самых распространённых. Его ещё называют договором возмездного оказания услуг. Обычно услуги оказывает ИП, а общество их оплачивает, но нередко бывает и наоборот, когда в роли исполнителя выступает ООО.
Собственно, все виды услуг одного хозяйствующего субъекта другому можно оформить как договор возмездного оказания услуг. Это положение также касается предоставления кредита или сдачи имущества в аренду. Однако на практике оформление договоров на выдачу кредита или сдачу в аренду значительно отличается от других видов договоров и рассматривается отдельно. В деловом обороте различают следующие разновидности договоров на оказание услуг:
- транспортные;
- бухгалтерские;
- юридические;
- посреднические.
Существует множество других, более редких видов соглашений между ИП и ООО: охранная деятельность, розыскная служба, обслуживание сложной техники, уборка территории и так далее.
Услуги по повышению эффективности работы ООО
В перечне услуг особое место занимают услуги ИП по повышению эффективности. На практике к ним прибегают весьма часто. Однако назвать их трудовыми можно лишь условно, так как в этом случае ИП самостоятельно платит все налоги и отчисления и сам отвечает за их несвоевременную или неполную оплату. К такому виду оказания услуг прибегают во многих отраслях. В качестве одного из ярких примеров можно привести деятельность ИП в сфере информационно-консультационных услуг. При этом предприниматель берёт на себя составление отчётности для налоговых органов. ООО в данной ситуации компенсирует ему эти хлопоты и расходы в виде большей оплаты его услуг. Выполняющие эти услуги имеют статус индивидуальных предпринимателей, работающих на основе УСН с налогом 6%.
Во избежание спорных моментов необходимо тщательно оформлять договоры об оказании услуг. Чтобы такой договор не носил признаки перехода из категории гражданско-правовой в категорию трудовую, необходимо указать, что он оформляется на основании гл. 39 ГК РФ (в виде договора возмездного оказания услуг) или гл. 73 (в виде договора подряда).
Договор возмездного оказания услуг составляется согласно указаниям главы 39 ГК РФ
В качестве подписывающихся сторон необходимо указать «Подрядчик» и «Исполнитель». При этом Исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам Подрядчика и сам себя обеспечивает материалами. При оформлении договора важно не упустить никаких моментов, которые могут потом вызвать разногласия.
Договор возмездного оказании услуг необходимо как можно больше детализировать, не упуская ни одного пункта, отсутствие которого впоследствии может вызвать разногласия
Важным моментом оформления договора по оказанию услуг является указание в договоре ИП как исполнителя с фиксированием его установочных данных предпринимателя: ОГРНИП, ИНН, лицензий и других характеристик. Неотъемлемой частью договора является подробный перечень выполняемых услуг, который лучше представить как приложение.
Приложение к договору является его неотрывной частью, в этом приложении описываются все виды планируемых работ, их стоимость и сроки исполнения
Договорная стоимость услуг определяется в полном объёме, хотя и допускается выплата авансов или промежуточных платежей. Услуги принимаются и оплачиваются согласно акту приёмки работ.
Договор об управлении
В последнее время стал чаще встречаться такой вид оказания услуг, как заключение договора с ИП на управление обществом. Идёт речь о работе генерального директора, как ИП. Нередко он трудится по договору оказания услуг, а не по найму.
Такой договор способствует выполнению следующих задач:
- Экономии начислений на заработную плату.
- Повышению уровня ответственности руководителя.
- Гибкому регулированию сроков работы директора и вопросов вознаграждения за труд.
Экономия начислений с таким управляющим получается довольно солидная. Так, если с заработной платы необходимо уплачивать 13% от полученной директором суммы в виде НДФЛ, то ИП - директор, работающий на УСН, платит со своей суммы по договору налог в 6%.
Ответственность ИП выше, чем у директора по трудовому соглашению, так как в этом случае он отвечает по принятым обязательствам как ИП, всем своим имуществом.
Несмотря на все очевидные преимущества управляющего-ИП, есть в таком подходе и негативные стороны. Дело в том, что налоговые органы иногда усматривают в данной ситуации намерение уклониться от уплаты налогов. Чтобы избежать таких обвинений, в договоре желательно:
- отметить увеличение ответственности руководителя;
- связать получение вознаграждения к эффективности предприятия путём начислений процентов на прибыль;
- указать, что руководитель выводит общество из кризисной ситуации.
В договоре необходимо полнее раскрыть все требования, которые предъявляются к директору ИП, чтобы максимально показать отличия этого документа от обычного трудового соглашения
В договоре можно указать, что целью выполнения услуг является достижение предприятием некоего порога прибыли. И ни в коем случае нельзя включать в этот договор такие присущие трудовому соглашению гарантии, как отпуск и социальные выплаты в виде больничных компенсаций.
Все эти социальные гарантии можно зафиксировать в дополнительном соглашении, имеющем полную юридическую силу, но которое необязательно показывать в налоговые органы.
Видео: цели и особенности привлечения ИП-управленца для ООО
Договор грузоперевозок
Одним из самых распространённых договоров между ИП и ООО является договор грузоперевозок. Этот договор представляет собой юридический документ по оформлению отношений между клиентом и перевозчиком.
Договор о перевозках между ИП и ООО имеет ряд особенностей. Во-первых, этот договор составляется исключительно в письменном виде (ст.162 ГК РФ). Во-вторых, в договоре необходимо чётко прописать статус сторон, то есть указать, что они оба являются субъектами малого бизнеса. Для подтверждения этого статуса перед подписанием договора необходимо подготовить документы.
Для ООО необходимо предоставить:
- устав;
- лист записи ЕГРЮЛ или свидетельство о регистрации;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
- протокол собрания, приказ о назначении директора или доверенность на право подписи договора от его имени.
От индивидуального предпринимателя достаточно иметь два документа:
- Запись ЕГРИП или свидетельство о регистрации.
- Паспорт.
Договор о предоставлении услуг ИП для ООО в виде транспортных перевозок имеет ту же структуру, что и между юридическими лицами
Важной частью договора является приложение, в котором детализируются условия перевозок и составные их стоимости.
В приложении детализируются условия подписываемого договора и расписываются составные части стоимости конкретных операций
Стандартное оглавление договора выглядит следующим образом:
- Введение. Здесь указывается номер документа, место и дата его заключения, а также названия и реквизиты подписавшихся сторон.
- Предмет договора.
- Права и обязанности каждой из подписывающихся сторон.
- Условия оплаты предоставляемых услуг.
- Сроки выполнения.
- Условия возникновения форс-мажора.
- Условия прекращения договора.
- Меры ответственности за нарушение договора.
- Способы разрешения споров.
- Подписи.
Договор займа
Договоры займа считаются наиболее сложными соглашениями, заключаемыми между ИП и ООО. Различают беспроцентные и процентные займы.
Беспроцентные займы являются для ООО бездоходными. Такого рода займы особенно тщательно проверяются налоговой инспекцией на предмет утаивания замаскированных доходов. При этом налоговики проверяют источник денег, выдаваемых под заём. Если заёмные деньги берутся из финансов, выдаваемых обществу в кредит, то тут можно усмотреть уменьшение налогооблагаемой базы.
При оформлении процентного займа необходимо принимать размер процентной ставки в соответствии со средней банковской кредитной ставкой.
Расходы на выплату процентов для ООО относятся к расходам предприятия, а сумма процентов, получаемая ИП, облагается подоходным налогом (НДФЛ). Именно поэтому при заключении процентного займа ИП лучше считаться просто физическим лицом, а не предпринимателем.
Стандартная модель структуры договора займа:
- преамбула с указанием подписавших договора;
- размер займа;
- указание вида займа;
- процентная ставка;
- условия возврата займа;
- сроки уплаты процентов;
- права и обязанности, включая форс-мажор.
В договоре займа ООО выступает в роли займодавца, а ИП в роли заёмщика
Договор купли-продажи
Договор этого типа является самым распространённым видом соглашений между ИП и ООО. Его ещё называют договором поставки (но поставка это лишь разновидность купли-продажи).
Договор заключается на той же основе, что и подобного типа договор между юридическими лицами. Условия договора оформляются согласно положениям ст. 465, ст. 455 и ст. 506 ГК РФ. В договоре необходимо указать наименование товара, его количество и записать время поставки. Без определения в договоре этих положений он будет считаться недействительным.
- ассортимент;
- гарантия качества;
- график оплаты;
- сроки поставки;
- условия приёмки;
- ответственность сторон за нарушение срок поставки, качества;
- решение спорных моментов.
Договор купли-продажи явялется самым распространённым видом договоров между ИП и ООО
Во избежание споров и разночтений договора желательно детализировать все этапы поставки товаров. Нужно также включить пункт о действиях, предпринимаемых в случае повреждения товаров или их несоответствиях, выявленных в течение гарантийных сроков.
Агентский договор
Агентский договор заключается, когда специфика оказываемых исполнителем действий не вписывается в рамки обычных услуг или производства и поставки товаров. К агентским услугам, например, относятся маркетинговые исследования, экспедиционные мероприятия, представительство в сбыте продукции.
Агентские соглашения оформляются согласно положениям гл. 52 ГК РФ. Здесь даётся определение агентского договора, где агент (исполнитель), в роли которого в этом случае выступает ИП, за вознаграждение представляет интересы компании заказчика, называемой принципалом.
Договор-поручение является одним из видов агентских договоров
Впрочем, ИП и ООО могут поменяться местами, и ООО может сыграть роль агента. В общих чертах действия агента можно отнести к осуществлению посредничества. Типичным агентским договором, например, является случай, когда фирма заключает договор с производителем по распространению и сопровождению его продукции, получая за это вознаграждение. Агентские договоры, кроме торговли, применяются в таких отраслях, как туризм, юриспруденция, риелторская деятельность.
Несмотря на специфику агентских договоров в различных отраслях, их оформление объединяют следующие моменты:
- Предмет договора.
- Статус агента.
- Размер и порядок выплаты вознаграждения.
Под статусом агента здесь понимается уровень его самостоятельности. Дело в том, что агент может или просто представлять принципала, или работать самостоятельно. В первом случае агент должен обладать доверенностью принципала, а во втором он выступает без доверенности, тогда ответственность ложится полностью на его плечи.
Привлечение к ответственности ООО или ИП за неисполнение договорных обязательств
Заключая договор, стороны берут на себя ответственность за его исполнение. Порядок действий в случае нарушения договорных условий прописан в гл. 25 ГК РФ. Согласно положениям этой главы факты невыполнения договора могут рассматриваться в судебном порядке. По решению суда пострадавшей стороне должны быть возмещены понесённые ею убытки. При этом принимается во внимание не только прямой ущерб, но и убытки от упущенной выгоды.
За несоблюдение простой письменной формы сделки в российском законодательстве установлена ответственность.
Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и её условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечёт её недействительность.
статья 162 Гражданского кодекса РФ
Различают ответственность, возникшую непреднамеренно или по факту, и ответственность по злому умыслу.
Ответственность, возникшую по факту, как правило, признают обе стороны, а вот злой умысел обычно доказывается только в судебном порядке.
Основными формой ответственности считаются:
- Возмещение понесённых убытков. Должник или нарушитель договора, согласно законам РФ, должен возместить убытки, даже если необходимость их возмещения не указана в договоре. Другое дело, что такое возмещение может быть добровольным или по решению суда.
- Выплата неустойки, которую обязан уплатить должник при неисполнении какого-либо пункта договора или в случае просрочки его выполнения. При этом может взыскиваться не только неустойка, но и вместе с ней вся сумма убытков.
- Выплата процентов. Эта форма ответственности возникает при договорах займа в случае неуплаты тела займа, уклонения от оплаты и невыполнения сроков оплаты.
Договоры между ИП и ООО являются важной правовой и хозяйственной основой предпринимательской деятельности. В малом бизнесе их разработка нередко целиком ложится на плечи руководителей. Для правильного составления договоров необходимо знание основных положений законодательства, регулирующих их содержание, структуру и оформление.