Как известно, не каждая организация и не каждый ИП должны начислять и уплачивать НДС. Необходимость уплаты этого налога и сдачи отчетности по нему зависят от применяемого режима налогообложения, а также от осуществляемых компанией/ИП операций.
Налогоплательщики НДС - это лица, указанные в таблице.
| Операции, по которым может возникнуть НДС | Налогоплательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ) |
|---|---|
| Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль Выполнение СМР для собственного потребления | Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения или ЕСХН (с 01.01.2019) (за исключением тех, кто освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ) |
| Ввоз товаров на территорию РФ через таможню | Все организации и ИП |
При реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ плательщики НДС предъявляют налог покупателям, перечисляют НДС в бюджет (предварительно уменьшив исчисленный НДС на суммы, принимаемые к вычету (п. 1 ст. 173 НК РФ)) и представляют в ИФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
При ввозе товаров на территорию РФ плательщики НДС уплачивают ввозной НДС на таможне или в налоговый орган.
Кто не платит НДС
При реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ не платят НДС организации и ИП:
- применяющие спецрежимы, т. е. УСН (п. 2 , 3 ст. 346.11 НК РФ), ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), патентную систему налогообложения (п. 11 ст. 346.43 НК РФ), ЕСХН (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Они не являются плательщиками НДС. Необходимо иметь в виду при этом, что плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 01.01.2019 (ст.2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ);
- освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ . Освобождение можно получить при соблюдении определенных критериев и на конкретный срок. Такие организации и ИП хотя и являются налогоплательщиками НДС, налог покупателям не предъявляют, в бюджет его не платят и декларацию по НДС не сдают.
Неплательщики НДС, а также освобожденные от уплаты этого налога лица, не имеют права и на вычеты по НДС (
Если контролирующие органы сочтут поставщика компании недобросовестным плательщиком налога на добавленную стоимость, они откажут ей в возмещении входного НДС. Если обороты фирмы и суммы контрактов с неблагонадежным контрагентом велики, потери будут значительными. Чтобы избежать нежелательных последствий, следует знать алгоритм, как проверить плательщика НДС, и пользоваться им на практике.
Выбирая новых контрагентов для сотрудничества, компания должна проверять их благонадежность. Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.
Налоговое законодательство напрямую не обязывает компании проверять контрагентов-плательщиков НДС. Однако налоговая накладная, выданная поставщиком после лишения свидетельства плательщика налога, будет считаться недействительной. У покупателя не окажется права на вычет входного НДС.
Согласно юридическим нормам, к ответственности будет привлечен поставщик-нарушитель, а не покупатель, вступивший с ним в договорные отношения. Последний не обязан проверять своевременность уплаты налогов контрагентами, а потому против него нельзя применить «санкции» при неблагоприятном исходе.
На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке.
Как проверить плательщика НДС
Сайт ФНС предоставляет два удобных сервиса, позволяющих убедиться в добропорядочности контрагента:
- Проверка правильности заполнения счетов-фактур. Сервис располагается по адресу https://npchk.nalog.ru/ , работает с 2015 года. Он создан призван облегчить бухгалтерским сотрудникам работу по проверке контрагентов и уменьшить количество ошибок при заполнении их идентификационных реквизитов. Чтобы убедиться в корректности сведений, необходимо внести в специальные поля ИНН, КПП и дату заключения сделки с компанией. Система выдаст результат в режиме онлайн.
- Сервис проверки сведений о государственной регистрации юридических лиц и ИП. Располагается по адресу https://egrul.nalog.ru/ . Система позволяет получить сведения о компании на основании предоставленных данных: ее ИНН, ОГРН или полного наименования. Результат выдачи позволяет узнать, существует ли указанная фирма в принципе, кто является ее собственниками и генеральным директором, какими видами экономической деятельность она занимается.
Чтобы проверить руководителя компании-контрагента, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/disqualified.do . Он показывает, не дисквалифицировано ли конкретное лицо от управленческих должностей.
Чтобы узнать, насколько исправно перечисляет налоги в государственную казну ваш планируемый контрагент, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/zd.do . Он показывает, есть ли у компании с указанным ИНН долги по бюджетным платежам.
Бытует мнение, что информацию о том, исправно ли поставщик расплачивается по своим налоговым обязательствам, можно получить в ИФНС посредством официального запроса. Оно ошибочно: закон не предусматривает обязанности инспекторов сообщать третьим лицам сведения такого рода.
Проверка контрагентов не входит в число прямых обязанностей компаний. Однако на практике коммерческие структуры собирают информацию о новых поставщиках и клиентах. Это позволяет избежать убытков, связанных с невозможностью принять к вычету входной НДС, и проблем с контролирующими органами.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Сегодня трудовое соглашение должно в составляться вне зависимости от должностных обязанностей, наименования должности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Не заключение договора грозит достаточно серьезными последствиями для работодателя. При приеме на работу уборщицы стоит формировать специальное трудовое соглашение с учетом всех нюансов, связанных со спецификой работы.
Условия
На данный момент образец трудового договора в законодательстве не устанавливается. Работодатель имеет возможность сам устанавливать формат этого соглашения. Но при этом нужно помнить, что существует перечень обязательных для включения пунктов.
Он установлен на законодательном уровне и включает:
- полные реквизиты заключающих рассматриваемого типа соглашение сторон со ссылкой на подтверждающие этот момент документы;
- дата/место заключения соглашения этого вида;
- подробно описывается трудовая функция;
- дата преступления к выполнению трудовых функций;
- время начала работы;
- устанавливается режим труда и отдыха;
- если имеет место работа в тяжелых, опасных условиях, то в соглашении должен быть отражен момент касательно выплаты компенсации;
- условия, определяющие характер выполняемых трудовых функций (разъездной, подвижный, иной);
- формат социального страхования конкретного работника.
Обозначенный выше перечень устанавливается ТК РФ. При этом следует помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с данными условиями. Также имеет место перечень условий не обязательных, но при необходимости стоит включить их в трудовое соглашение с уборщицей.
В данный перечень включено следующее:
- если местом работы является какой-либо филиал, подразделение, следует уточнить его местоположение;
- если имеет место испытательный срок – обозначается факт его наличия;
- в случае принятия на должность, связанную с возможным доступом к какой-либо тайне (коммерческой, государственной, иной) – возможно включить в договор правило о неразглашении;
- если имеет место обучение за счет работодателя – возможно включить в соглашение обязательства отработать не менее определенного срока;
- дополнительное страхование сотрудника;
- улучшение социальных и бытовых условий за счет работодателя.
При этом сам договор должен в обязательном порядке заключаться в двух экземплярах. При этом каждый из них подписывается обеими сторонами и хранится по одному у каждой.
Важно помнить: нарушение правил заключения трудового соглашения может повлечь за собой административное наказание в виде денежного штрафа, накладываемого на юридическое и должностное лицо.
Стоит избегать допущения каких-либо ошибок. Особенно это касается срочных трудовых договоров. Использовать данную разновидность договора возможно будет только в ограниченном количестве случаев.
Как заключается
Порядок заключения трудового договора с обычной уборщицей является стандартным, какие-либо особенности у данной процедуры попросту отсутствуют.
Алгоритм осуществления этой процедуры выглядит следующим образом:
- будущий работник обязан собрать перечень обязательных для заключения договора документов, он включает в себя следующее:
- паспорт или же иной документ, который удостоверяет личность;
- СНИЛС – страховое свидетельство;
- военный билет или же иной документ, подтверждающий статус военнослужащего;
- подтверждение наличия определенного образования, квалификации;
- далее осуществляется формирование трудового соглашения, его двустороннее подписание;
- составляется приказ о приеме на работу;
- делается соответствующая запись в трудовой книжке;
- проставляется отметка в личном деле;
- третий этап, последний, этан – непосредственно начало трудовых взаимоотношений.
При этом следует учитывать некоторые важные особенности, связанные с составлением и заключением трудового соглашения.
К наиболее существенным стоит отнести следующее:
- если трудоустройство осуществляется впервые и по этой причине определенные документы отсутствуют (трудовая, иное) – работодатель обязан оказать содействие в их получении, оформлении;
- подача заявления с просьбой о заключении трудового соглашения не обязательна – но в некоторых организациях наличие её требуется;
- перечень документов, требуемых для заключения трудового договора, является закрытым – работодатель не имеет права требовать каких-либо дополнительных;
- при отсутствии достаточного перечня документов работодатель имеет право отказать в заключении трудового договора – это действие будет полностью законным;
- перед подписанием трудового соглашения в соответствии с положением ст.№68 ТК РФ работодатель обязан ознакомить своего будущего работника с:
- правилами внутреннего трудового распорядка;
- различными дополнительными нормативными правовыми актами, регламентирующими работу;
- коллективным договором.
Причем со всеми дополнительными документами работник должен быть ознакомлен под подпись. В случае, если работодатель пренебрег этими правилами, трудовой договор полностью или же частично может быть признан недействительным.
Судебная практика по этому поводу достаточно обширна. Важно учитывать все основные особенности рассматриваемого типа процедуры.
Нарушение законодательных норм грозит повышенным вниманием со стороны трудовой инспекции и иных контролирующих органов, административной ответственностью.
Стоит заранее ознакомиться со всеми действующими законодательными нормами, затрагивающими вопрос формирования соглашения.
Особенности трудового договора с уборщицей служебных помещений, образец
При заключении трудового договора с уборщицей служебных помещений необходимо учитывать основные моменты , учитывающие формат соглашения этого вида. При этом отдельное внимание стоит уделить именно дополнительным условиям.
Обычно в данный документ включаются следующие специфические пункты:
- материальные средства для выполнения трудовых обязанностей:
- ведро;
- химические средства;
- швабра;
- дополнительные расходные материалы.
Также в дополнительных соглашениях стоит обозначить все обязательные к выполнению трудовые обязанности. Например, план работы на следующие периоды времени:
- каждодневная уборка;
- перечень работ, осуществляемых не чаще двух раз в месяц;
- какие работы необходимо осуществить один раз в месяц.
Стоит упомянуть сезонные работы. Следует уделить данному разделу максимальное внимание. Так как в ТК РФ отражается недопустимость требовать выполнение работы, которая не отражается в трудовом соглашении.
Велика вероятность возникновения конфликта на этой почве. В остальном же трудовой договор с уборщицей служебных помещений отличий каких-либо не имеет.
Он включает в себя следующие разделы:
- срок действия трудового соглашения;
- длительность испытательного срока;
- права и обязанности работника;
- права и обязанности работодателя;
- характеристика условий труда, льготы и социальное обеспечение;
- дополнительное страхование;
- режим труда и отдыха, порядок предоставления выходных;
- условия оплаты труда работника;
- порядок разрешения споров и внесение изменений в трудовой договор;
- условия расторжения действия трудового соглашения;
- проставляется подпись с расшифровкой.
С уборщицей школы
г. _______________ "__"___________ ____ г. _______________________________, именуем__ в дальнейшем "Работодатель", (наименование работодателя) в лице _______________________________________________________, действующ__ (должность, Ф.И.О.) на основании __________________________________________, с одной стороны, и ______________________________________, именуем___ в дальнейшем "Работник", (Ф.И.О.) с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности уборщицы в _____________________________. (наименование организации)1.2. Работа по настоящему договору является для Работника основной.
1.3. Местом работы Работника является ____________________, расположенный по адресу: _________________________.
1.4. Труд Работника по настоящему договору осуществляется в нормальных условиях. Трудовые обязанности Работника не связаны с выполнением тяжелых работ, работ в местностях с особыми климатическими условиями, работ с вредными, опасными и иными особыми условиями труда.
1.5. В целях проверки соответствия квалификации Работника занимаемой должности, его отношения к поручаемой работе Работнику устанавливается испытательный срок продолжительностью _____ (__________) месяца с момента начала работы, указанного в п. 2.1 настоящего Договора.
1.6. Работник подчинен непосредственно ________________________.
2. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
2.1. Работник должен приступить к выполнению своих трудовых обязанностей с "__"___________ ____ г.
2.2. Настоящий договор заключен на неопределенный срок.
3. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКА
3.1. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере _____ (__________) рублей в месяц.
3.2. Работодателем устанавливаются стимулирующие и компенсационные выплаты (доплаты, надбавки, премии и т.п.). Размеры и условия таких выплат определены в Положении о премировании работников "_______________", с которым Работник ознакомлен при подписании настоящего договора.
3.3. В случае выполнения Работником наряду со своей основной работой дополнительной работы по другой должности или исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы Работнику производится доплата в размере, установленном дополнительным соглашением сторон.
3.4. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы - в двойном размере. По желанию Работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
3.5. Работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается в размере одинарной части должностного оклада за день или час работы сверх должностного оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной части должностного оклада за день или час работы сверх должностного оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. По желанию Работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
3.6. Время простоя по вине Работодателя оплачивается в размере двух третей средней заработной платы Работника.
Время простоя по причинам, не зависящим от Работодателя и Работника, оплачивается в размере двух третей должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
Время простоя по вине Работника не оплачивается.
3.7. Заработная плата Работнику выплачивается путем выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (вариант: путем перечисления на счет Работника в банке) каждые полмесяца в дни, установленные Правилами внутреннего трудового распорядка "_______________", с которыми Работник ознакомлен при подписании настоящего договора.
3.8. Из заработной платы Работника могут производиться удержания в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
4. ОТПУСК. РЕЖИМ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ И ВРЕМЕНИ ОТДЫХА
4.1. Работнику устанавливается пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями - ___________________________.
4.2. Время начала работы: _______________.
Время окончания работы: _________________.
4.3. В течение рабочего дня Работнику устанавливается перерыв для отдыха и питания с _____ часов до _____ часов, который в рабочее время не включается.
4.4. Работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью _____________ календарных дней. (не менее 28)
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у Работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного Работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск Работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с графиком отпусков.
4.5. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам Работнику на основании его письменного заявления может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью, установленной трудовым законодательством Российской Федерации и Правилами внутреннего трудового распорядка "_______________".
5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РАБОТНИКА
5.1. Работник обязан:
5.1.1. Добросовестно исполнять следующие обязанности на выделенном участке:
Уборка помещений, коридоров, лестниц;
Удаление пыли с мебели, ковровых изделий;
Подметание и мойка вручную или с помощью машин и приспособлений стен, полов, лестниц, окон и др.;
Сбор и транспортировка мусора и отходов в установленное место;
Расстановка урн для мусора, их очистка и дезинфицирование;
Чистка и дезинфицирование туалетов, гардеробных и иных мест общего пользования.
5.1.2. Соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка "_______________" и иные локальные нормативные акты Работодателя.
5.1.3. Соблюдать трудовую дисциплину.
5.1.4. Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда, положения иных локальных нормативных актов.
5.1.5. Бережно относиться к имуществу Работодателя и других работников.
5.1.6. Незамедлительно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя.
5.1.7. Не давать интервью, не проводить встреч и переговоров, касающихся деятельности Работодателя, без предварительного разрешения руководства.
5.2. Работник имеет право на:
5.2.1. Предоставление ему работы, обусловленной настоящим договором.
5.2.2. Своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
5.2.3. Отдых, в том числе оплачиваемый ежегодный отпуск, еженедельные выходные дни, нерабочие праздничные дни.
5.2.4. Обязательное социальное страхование в случаях, предусмотренных федеральными законами.
5.2.5. Иные права, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
6. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЯ
6.1. Работодатель обязан:
6.1.1. Соблюдать законы и иные нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, условия настоящего договора.
6.1.2. Предоставлять Работнику работу, обусловленную настоящим договором.
6.1.3. Обеспечивать Работника оборудованием, спецодеждой и иными средствами, необходимыми для исполнения им трудовых обязанностей.
6.1.4. Выплачивать своевременно и в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату, а также осуществлять иные выплаты в сроки, установленные Правилами внутреннего трудового распорядка.
6.1.5. Обеспечивать бытовые нужды Работника, связанные с исполнением им трудовых обязанностей.
6.1.6. Осуществлять обязательное социальное страхование Работника в порядке, установленном федеральными законами.
6.1.7. Ознакомить Работника со всеми локальными нормативными актами, имеющими отношение к профессиональной деятельности Работника.
6.1.8. Исполнять иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
6.2. Работодатель имеет право:
6.2.1. Поощрять Работника за добросовестный эффективный труд.
6.2.2. Требовать от Работника исполнения трудовых обязанностей, определенных настоящим договором, бережного отношения к имуществу Работодателя и других работников, соблюдения Правил внутреннего трудового распорядка.
6.2.3. Привлекать Работника к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
6.2.4. Принимать локальные нормативные акты.
6.2.5. Проводить в соответствии с Положением об оценке эффективности труда оценку эффективности деятельности Работника.
6.2.6. С согласия Работника привлекать его к выполнению отдельных поручений, не входящих в должностные обязанности Работника.
6.2.7. С согласия Работника привлекать его к выполнению дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную плату.
6.2.8. Осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами.
7. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКА
7.1. Работник подлежит социальному страхованию в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством Российской Федерации.
8. ГАРАНТИИ И КОМПЕНСАЦИИ
8.1. На период действия настоящего договора на Работника распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации, локальными актами Работодателя и настоящим договором.
9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
9.1. Сторона договора, виновная в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несет ответственность в случаях и порядке, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.
9.2. Материальная ответственность стороны договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне договора в результате ее виновного противоправного поведения.
9.3. В случаях, предусмотренных в законе, Работодатель обязан компенсировать Работнику моральный вред, причиненный неправомерными действиями и/или бездействием Работодателя.
9.4. Каждая из сторон обязана доказывать сумму причиненного ущерба.
10. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
10.1. Основанием для прекращения настоящего трудового договора являются:
10.1.1. Соглашение сторон.
10.1.2. Расторжение трудового договора по инициативе Работника. При этом Работник обязан предупредить Работодателя не позднее чем за две недели до предполагаемой даты прекращения настоящего договора. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения Работодателем заявления Работника об увольнении.
10.1.3. Расторжение трудового договора по инициативе Работодателя.
10.1.4. Иные основания, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.
10.2. Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы Работника, за исключением случаев, когда Работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность).
10.3. Работодатель вправе принять решение об осуществлении компенсационной выплаты Работнику в размере _______________ в случае _________________________.
11. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
11.1. Условия настоящего трудового договора носят конфиденциальный характер и разглашению не подлежат.
11.2. Условия настоящего трудового договора имеют обязательную юридическую силу для сторон с момента его подписания сторонами. Все изменения и дополнения к настоящему трудовому договору оформляются двусторонним письменным соглашением.
11.3. Споры между сторонами, возникающие при исполнении трудового договора, рассматриваются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
11.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим трудовым договором, стороны руководствуются законодательством Российской Федерации, регулирующим трудовые отношения.
11.5. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится у Работодателя, а другой - у Работника.
11.6. До подписания трудового договора Работник ознакомлен со следующими документами:
_________________________________;
_________________________________.