Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.
Как рассчитать больничный в 2019 году?
Перечислим основные правила, используемые в 2019 году для расчета больничного листа.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают:
- за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
- за счет средств бюджета ФСС - за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
- за счет средств бюджета ФСС - с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты работника за последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму начисленной зарплаты за два года делим на 730 — число дней в двух годах.
Расчетный период по пособию — 2 года. Если в это время у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 11 280 рублей в 2019 году. То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит 24 МРОТ или 270 720 рублей.
В отдельных случаях закон разрешает заменить года в расчетном периоде. Например, если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком в 2017 году, то для расчета больничного 2019 можно взять 2016 и 2018 года.
Оплата больничного листа в 2019 году
Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п.1 статьи 9 №255-ФЗ от 29.12.2006 . Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:
- если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
- если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
- если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
- если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.
Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Калькулятор больничного листа в 2019 году онлайн
Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.
- Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
- Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
- Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.
Пример расчета больничного листа в 2019 году
В 2019 году не предвидится изменений в расчете и оплате больничного листа по сравнению с 2018 годом. Однако, размер МРОТ на 2019 год изменится и составит 11 280 рублей. Предельный заработок для базы по взносам на 2017 год — 755 000 рублей, на 2018 год — 815 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. В 2019 году лимит составит 865 000 рублей, но эта сумма будет актуальна для расчета больничных в 2020 году. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731. Рассмотрим пример расчета больничного в 2019 году.
Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2019 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2017 и 2018 годы.
Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2017 году он составил 660 000 рублей, а в 2018 году — 720 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (755 000 и 815 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 380 000 рублей.
Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 380 000 разделим на 730. Получим 1 890 рублей 41 копейку.
Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 512 рублей 33 копейки.
Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 512,33 × 15 = 22 684 рублей 93 копейки.
Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2019 году?
Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.
Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 11 280 × 24 = 270 720 рублей.
Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 270 720 / 730 = 370 рублей 85 копеек.
Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 370,85 × 80% = 296 рублей 68 копеек.
Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 296,68 × 15 = 4 450 рублей 20 копеек.
Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. Если хотите, можете платить больше, но возмещение расходов от ФСС получить будет нельзя. В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 150,68 рублей.
755 000 + 815 000 = 1 570 000/730 = 2 150,68 рубля.
Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 65 400 рублей в месяц.
Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Понятно директору, удобно бухгалтеру!
Калькулятор больничного предназначен для расчёта пособия по временной нетрудоспособности, согласно больничному листу.
Для вычислений вам необходимо иметь при себе больничный лист и справку о заработке за последние два календарных года, предшествующих страховому случаю. При стаже менее полугода, среднюю ежемесячную зарплату указывать не следует, так как расчёт будет производиться согласно МРОТ.
Расчёт больничного в 2019 году
Произвести вычисления вы можете и самостоятельно.
1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2015 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2016 год – 718 000 руб., за 2017 год - 755 000 руб. за 2018 год - 815 000 руб
2. Затем вычислите средний дневной заработок. Для этого полученную сумму поделите на 730.
Средний дневной заработок, СДЗ = ФЗ:730 .
Если работник проработал менее 6 месяцев, то его больничный считается по МРОТ.
Максимальный среднедневной заработок для расчёта пособий в 2019 году равен 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.) , если заработок выше, то для расчета следует брать 2 150,68 руб. руб.
3. Следующим действием перемножьте средний дневной заработок на соответствующий коэффициент стажа и количество нетрудоспособных дней. Сумма пособия, СП = СДЗ*%*НД , где,
% - коэффициент стажа,
НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу.
Коэффициент стажа берётся исходя из общего трудового стажа:
- стаж больше 8 лет – 100%,
- стаж от 5 до 7 лет – 80%,
- стаж от полугода до 5 лет – 60%,
- стаж менее полугода – расчет по МРОТ.
Если ваш стаж меньше полугода, то для расчета используйте следующую формулу:
(МРОТ *24: 730) *60%* количество дней = сумма к выплате.
Если же вы не хотите тратить время для самостоятельно расчета пособия, то воспользуйтесь нашим калькулятором больничного выше.
До 1 июля 2016 года размер минимальной оплаты труда составлял 6 204 рубля, а с 1 июля 2016 г. МРОТ вырос до 7500 рублей (Закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Это изменение повлияло и на расчет некоторых выплат работникам. В этой статье мы рассмотрим, в каких случаях МРОТ применяется для расчета пособий по временной нетрудоспособности .
Когда МРОТ применяется для начисления больничных
Пособия по временной нетрудоспособности начисляются согласно ст. 14 Закона от 29.12.2000 № 255-ФЗ и Положению от 15.06.2007 № 375. По общему правилу, для расчета больничного доход работника за два календарных года, предшествующих году заболевания, делится на 730 - в результате получаем среднедневной заработок . В зависимости от трудового стажа работника (до 5 лет, от 5 до 8 лет, 8 лет и более), эта сумма умножается на 60, 80 или 100 процентов соответственно и умножается на число календарных дней болезни.
В некоторых ситуациях сделать расчет по общим правилам не представляется возможным и тогда используется минимальный размер оплаты труда. Расчет больничного из МРОТ производится в следующих случаях:
- если у сотрудника отсутствует заработок за предшествующие 2 года,
- если сумма заработка за полный месяц меньше, чем сумма МРОТ,
- если стаж работы сотрудника менее 6 месяцев,
- если работником был нарушен режим во время больничного.
Напоминаем: МРОТ для больничного листа в 2016 году изменился, поэтому для работников, заболевших до 01 июля 2016 года, применяется МРОТ, действовавший ранее в сумме 6204 рубля. Для расчета больничных учитывается только тот доход работника, на который начислялись страховые взносы в ФСС. Если в вашей местности действуют районные коэффициенты, не забывайте применять их и при расчете больничных. Перед выплатой пособия сотруднику удержите НДФЛ .
Пример расчета больничного листа, исходя из МРОТ
При отсутствии зарплаты за 2 предшествующих года для расчета берется сумма, равная МРОТ за 24 месяца, то есть 180 000 рублей (7500 руб. х 24 месяца). Из этой суммы и рассчитывается средний дневной заработок:
180 000 руб. / 730 = 246,58 руб.
Пример
Сотрудник на новой работе болел 10 календарных дней с 10 по 19 августа 2016 года. Его общий стаж составляет 7 месяцев, в 2014 и 2015 годах он не работал.
МРОТ на 10 августа 2016 года = 7 500 руб., значит среднедневной заработок составит 246,58 руб.
Стаж работы менее 5 лет, поэтому дневное пособие начисляем в размере 60 % от среднедневной зарплаты: 246,58 руб. * 60% = 147,95 руб.
Сумма больничного за весь период составит: 147,95 руб. х 10 дней = 1479,50 руб.
Если месячная заработная плата ниже, чем МРОТ , то сначала сравните два показателя:
- среднедневной фактический заработок сотрудника,
- среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ.
Пособие нужно рассчитывать по большей из полученных сумм.
Пример
Работник имеет стаж 7,5 лет. В 2014-2015 годах он получил доход в сумме 178 000 руб. С 5 по 15 июля 2016 года был на больничном 11 календарных дней.
Фактический дневной заработок составит: 178 000 руб. / 730 = 243, 84 руб.
Среднедневной заработок из МРОТ = 246,58 руб., что выше, чем фактический (243,84 руб.).
Рассчитаем пособие из МРОТ с учетом трудового стажа работника:
246,58 х 80% х 11 дней = 2 169,90 руб.
Когда стаж работника на начало болезни составляет менее 6 месяцев , размер больничного за полный календарный месяц не должен превышать сумму МРОТ в 7500 рублей. При этом максимальный среднедневной заработок работника будет рассчитываться путем деления МРОТ 2016 для расчета больничного, действовавшего в каждом месяце болезни, на количество календарных дней месяца.
Пример
Сотрудница устроилась на работу с 1 апреля 2016 года. Ранее не работала. С 1 по 8 июля болела 8 календарных дней.
Средний дневной заработок из МРОТ с учетом стажа: 246,58 руб. * 60% = 147,95 руб.
Максимальный размер дневного заработка из МРОТ в июле:
7500 руб. / 31 день = 241,94 руб.
Среднедневной заработок не превышает максимально допустимого, начислим пособие:
147,95 руб. х 8 дней = 1 183,60 руб.
За нарушение без уважительной причины режима во время болезни размер больничного за полный месяц снижается до размера МРОТ. Врач ставит отметку о допущенном нарушении в больничном листе. Снижение размера пособия будет следующим:
- за нарушение больничного режима – с того дня, когда нарушение произошло,
- за неявку к врачу на назначенный прием или на медико-социальную экспертизу – со дня неявки,
- если заболевание, либо травма произошли в результате опьянения (алкогольного, токсического, или наркотического) – за весь период больничного.
Пример
Работник болел 16 дней с 10 по 25 августа 2016 года. В больничном листе, который он сдал в бухгалтерию, стоит отметка врача о неявке на прием 20 августа без уважительных причин. Стаж работы сотрудника – 10 лет. Доход за 2014-2015 годы, принимаемый для расчета пособия – 300 000 рублей.
Пособие за 10 дней с 10 по 19 августа рассчитываем по общему правилу, с учетом того, что стаж позволяет выплату больничного в размере 100%:
300 000 руб. / 730 х 100% х 10 дней = 4 109,59 руб.
Пособие со дня нарушения режима (6 календарных дней с 20 по 25 августа) начисляем, исходя из максимального среднедневного заработка за июль, рассчитанного из МРОТ:
7 500 руб. / 31 день = 241,94 руб.
241,94 руб. * 100% * 6 дней = 1 451,64 руб.
Общая сумма пособия составит: 4 109,59 руб. + 1 451,64 руб. = 5 561,23 руб.
Здравствуйте! Помогите пожалуйста с заполнением больничных листов. Какие суммы надо проставить в "средний заработок для исчисления пособия" и "средний дневной заработок", если:
1. У работника за предыдущие 2 года зарплата была 98530 руб. Так как дневной заработок получился 134,97 руб., то оплачиваем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (раойн. коэф-т) = 254,94 руб. в день.
2. У работника за предыдущие 2 года зарплата была 83755 руб., и он работает у нас на 0,5 ставки. Так как дневной заработок получился 114,73 руб., то оплачиваем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (район. коэф-т) *0,5 = 127,47 руб. в день.
3. У нового нашего сотрудника есть большой стаж, но он не предоставил справку с предыдущего места работы. Доход за 2013-2014 годы – 0. Опять рассчитываем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (район. коэф-т) = 254,94 руб. в день.
Заранее благодарна!
Наталья, здравствуйте.
Согласно Приказа Минздравсоцразвития России от 29.06.2011г № 624н «Об утверждении Порядка выдачи больничных листков нетрудоспособности» с 1 июля 2011г. введен новый бланк листка нетрудоспособности.
При заполнении раздела «Заполняется Работодателем» строки «средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, из которого должно быть исчислено пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, определенного в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее Закон №255-ФЗ) . При условии если в двух календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, отсутствовала заработная плата или средний заработок меньше МРОТ, в строке «средний заработок для исчисления пособия» ставится сумма из расчета МРОТ утвержденная законодательством на данный период с учетом районного коэффициента.
В строке «средний дневной заработок» указывается средний дневной заработок, исчисленный в соответствии с Законом №255-ФЗ, т.е путем деления суммы общего заработка за два календарных года, предшествующих наступлению страхового случая на 730.
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном отношении к среднему заработку в соответствии со ст.7 ,11 настоящего Закона №255-ФЗ, данный расчет пособия производятся на отдельном листе и прилагается к листку по нетрудоспособности.
Следовательно:
1. средний заработок для исчисления пособия 254,94 руб
средний дневной заработок 134,97 руб
2. средний заработок для исчисления пособия 127,47 руб
средний дневной заработок 114,73 руб
3. Если к вам на работу сотрудник устроился в текущем году, справки с предыдущего места работы у него нет, а на новом месте работы в расчетном периоде у него заработка не было, то пособия ему будут начисляться исходя из МРОТ (ч. 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ).
При заполнении листка нетрудоспособности в строке «Средний заработок для исчисления пособия» нужно указать – 143160 руб. (5965 руб. * 24 мес.), а в строке «Средний дневной заработок» - 254,94 (110 664 руб. / 730)х 1,3.
Если у этого работника на предыдущем месте работы был высокий заработок, то ему лучше все же взять справку о заработной плате с предыдущего места работы.
Для этого:
1. Сотрудник пишет заявление с просьбой получить данные о его заработке из Пенсионного фонда (ч. 7.2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ) по определенной форме (приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России № 21н от 24.01.2011). Если у сотрудника за расчетный период было несколько работодателей, то он пишет заявление на запрос по каждому работодателю.
2. Работник бухгалтерии предприятия, на котором работает работник в настоящее время, направляет запрос в ПФР. Это необходимо сделать в течение 2 рабочих дней с момента получения заявления. Запрос пишется в определенной форме (тот же приказ №21) и направляется в ПФР либо по почте, либо в электронном виде. На бумажных носителях данный запрос не принимается (п. 6 Порядка направления запроса приложения № 3 к приказу № 21н).
3. ПФР предоставляет необходимые данные работодателю на основе персонифицированных данных в течение 10 рабочих дней (п. 2 Порядка представления сведений приложения № 5 к приказу № 21н) с момента получения запроса по определенной форме в (приложение № 4 к приказу № 21н).
4. Бухгалтер делает перерасчет пособия, и отражает недостающую часть (доплату) в отчете 4-ФСС. Перерасчет пособия возможен за период не более 3 лет с момента предоставления справки из ПФР (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).
Доплата пособия должна быть произведена с учетом предельной величины базы для начисления взносов за необходимый год (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).