ИП — это то же физическое лицо, только наделённое функциями юридического. Можно ли заключать между физическим лицом и ИП договор беспроцентного займа? ИП в такой ситуации будет выступать как физическое лицо, или как юридическое?
Как подготовить документы
Образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП
Основанием договора займа без процентов между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, является типовой договор займа, который «подстраивается» под конкретные условия заключения.
Унифицированной формы такого договора нет, отталкиваться стоит от индивидуальных условий заключения между сторонами. Образец типового договора можно увидеть в Приложении.
Кроме самого договора нужно также подготовить расписку о получении займа, а также график выплат, если долг будет отдаваться частями, а не всей суммой в конце срока.
Если по каким-либо причинам стороны захотят изменить условия договора, например, продлить срок его действия, то необходимо заключить дополнительное соглашение, которое также будет приложено к договору.
Договор займа является реальным, то есть он вступает в действии не после подписания, а после выдачи денежных средств заёмщику.
Нужно ли оформлять договор нотариально
Сторон по договору волнует вопрос – а нужно ли оформлять договор беспроцентного займа между физическим лицом и ИП, нотариально?
Заёмщик, в случае просрочки, должен вернуть всю сумму долга вместе с процентами и пенёй.
Заключение договора беспроцентного займа между ИП и физическим лицом, не является редкостью.
Чтобы не было проблем с налоговиками, не нужно указывать в договоре, что выдаётся «займ на развитие бизнеса», лучше «на личные нужды». Это касается и ИП, и физического лица.
Так как займ беспроцентный, то не возникает факта получения прибыли, поэтому уплачивать налоги с такого займа не нужно. Однако налоговики очень « не любят» такие договоры – они видят в них сокрытие дополнительной выгоды.
Видео: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ? Владимир Туров.
Займ под развитие бизнеса становится необходимостью для индивидуального предпринимателя при острой нехватке активов. Финансовый институт становится все более популярным у ИП, в связи с этим важно разобраться, что представляет собой такая схема и на каких юридических основаниях она действует.
Что это такое
Перед заключением договора необходимо вникнуть в правовые понятия. Согласно ст.807 Гражданского кодекса РФ под займом понимается сделка, в которой одна сторона передает другой денежные средства или другие объекты, объединенные родовыми признаками, а другая принимает их с обязательством вернуть полученное в том же количестве.
В отношении беспроцентного займа действует следующее правило. Схема взаимодействия обратная. Если в договоре не прописано, что средства предоставляются без цели получения прибыли – то есть без процентов, то он считается безвозмездным.
Если такое требование в соглашение не указано, то кредитор имеет законное право предъявить проценты за все время пользования заемными средствами.
Когда в договоре процент не прописан, то взыскание производится по ставке рефинансирования, принятой в регионе регистрации индивидуального предпринимателя на день возврата долга.
Условия
Договор беспроцентного займа включает условия:
- Порядок исполнения договора, период пользования средств и срок возврата, способы погашения задолженности.
- Основания для прекращения договора при определенных условиях, обязательств сторон при их возникновении. Это могут обстоятельства непреодолимой силы: пожар, военные действия, стихийное бедствие и др.
- Дата подписания договора и начала действия положений о займе, соотносимые со временем передачи средств в пользование заемщику.
- Также в договоре важно закрепить условие о возможности внесения в договор поправок, изменений, составления дополнительных соглашений.
Обязательно в договоре должны содержаться характеристики займа:
- полная сумма, способ перечисления/выдача наличными;
- наименование валюты;
- порядок возврата средств: способы, график – одним платежом или несколькими, в конце срока действия договора;
- целевое назначение средств с полным перечнем обязательств и прав кредитора и заемщика в течение всего периода действия договора;
- обязательно указываются данные сторон: номера регистрации ИП, постановки на налоговый учет;
- штрафные санкции за просрочку возврата долга.
В последней части договора перечисляются реквизиты сторон: наименования, банковские счета, номера свидетельств о регистрации. Проставляются дата заключения договора и момент обязательства по передаче денег, стороны договора скрепляют соглашение подписями и печатями.
В договоре обязательно прописывается ответственность сторон. Что делать, если соглашение на руках, все расписки есть, но контрагент так и не собирается возвращать средства? В этом случае предварительно следует отправить в адрес нарушителя претензию в письменной форме с уведомлением о вручении под расписку представителя второй стороны или самого индивидуального предпринимателя.
В претензии устанавливается срок на возврат долга. Если в течение этого времени средства не вернули, выход один – обращаться в суд. Получает право на направление иска кредитор только с момента наступления срока оплаты.
Если иск подан до даты возвраты долга, он будет возвращен судом с разъяснениями. Подать такое заявление можно в период исковой давности – 3 лет с момента, когда лицо узнало о нарушении своего права, который наступает также и с даты возврата долга.
Согласно заключенный ИП договор считается беспроцентным при условиях:
- когда по договору ИП передают не деньги, а определенные вещи;
- если договор между ИП и другим предпринимателем или организацией содержит требование о возврате займа на сумму меньше 50 МРОТ.
Согласно инструкции ЦБ РФ от 11.03.2011 №3210-У, остаток наличности на конец дня должен переводится всеми компаниями на расчетные счета. Таким образом, полученные в займ средства индивидуальный предприниматель обязан перевести в банк.
Возврат денег осуществляется одним из способов:
- на счет индивидуального предприятия в банке;
- наличными средствами с кассы ИП – в этом случае оформляется погашение долга возвратным кассовым ордером (ф. КО-2).
Документы
Законом не установлены требования к перечню документов, которые требуются для заключения договора беспроцентного займа между предпринимателями. Однако обезопасить себя от финансовых рисков рекомендуется, при том, независимо от того, на какой стороне выступает контрагент – кредитора или должника.
Для того чтобы удостовериться, что вторая сторона действует как ИП, необходимо запросить копию заверенного нотариусом дубликата свидетельства о регистрации в налоговом органе. Это должна сделать каждый контрагент.
При передаче денег нужно оформить расписку или акт о приемке средств с указанием даты и подписи сторон, а также желательно заверения факта свидетелями – не менее двух.
Безусловно на сумму до 10 МРОТ заключать договор не обязательно, однако расписка в любом случае станет важным доказательством в суде и позволит избежать лишних разбирательств.
Как оформить договор беспроцентного займа между ип и ип, образец
Соглашение между предпринимателями заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ. Если меньше – достигнутая письменно договоренность считается действительной, также когда стороны выполнили действия во исполнение обязательств: одна сторона выдала займ, а вторая приняла средства любым способом – наличными или переводом на счет. Однако при такой схеме неизвестно, в каком размере начисляется процент и какой срок действует договор, когда необходимо вернуть долг.
Время возврата средств можно установить самостоятельно, для этого кредитору нужно отправить уведомлением в рамках Гражданского кодекса РФ о необходимости погашения задолженности с датой возврата. С этого момента будет считаться время возникновение обязанности по погашению долга.
По указанной можно скачать образец договора на беспроцентный займ между индивидуальными предпринимателями.
При необходимости стороны могут заключить дополнительное соглашение к договору. К примеру, при продлении сроков возврата долга или увеличении его суммы. В таком документе указываются все реквизиты сторон, как в договоре, пункт соглашения, подлежащий изменению, новая редакция условия. Заверяются акт подписями сторон и скрепляется печатями.
Нужно ли нотариальное заверение
Заверять в нотариальной конторе договор беспроцентного займа не требуется на основании закона. Отсутствие такого заверения не влияет на юридическую силу договора, если он предусматривает займ на сумму свыше 10 МРОТ и имеет письменную форму, то считается действительным.
На практике встречаются случаи, когда одна из сторон пытается признать сделку недействительной, вернуть деньги или опровергнуть факт передачи средств. В качестве доказательства приводится одно из оснований признания юридически значимых действий ничтожными или оспоримыми.
Это действие под влиянием угрозы, обмана, несовершеннолетие лица (спорный момент, когда гражданин является дееспособным с 16 лет в силу эмансипации, поскольку занимается предпринимательской деятельностью). Под сомнение может быть поставлена вменяемость лица при заключении договора, его способность отвечать перед законом и обществом за свои действия – полная или ограниченная дееспособность и другие случаи.
В таких ситуациях, если личность контрагента не вызывает доверия, допускается оформление договора у нотариуса. Он проверит юридическую силу всех условий договора, установить правоспособность сторон, проверить факт того, что лица понимают значение своих действий в силу физических и психических способностей и др.
Подпись и скрепление документа нотариусом являются одной из гарантий возврата долга и являются зачастую неоспоримыми доказательствами в суде при рассмотрении исков по этой категории дел.
Нотариус также проверит представленные документы на достоверность. При возникновении спора он будет привлечет в суд в качестве участника процесса для дачи показаний.
Налогообложение
При составлении договора беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями основания для начисления налога на добавленную стоимость отсутствуют. Однако ИП, который получил средства, имеет материальную выходу – доход в размере займа. В связи с этим у него возникает обязательство по оплате подоходного налога – НДФЛ.
Важно! Если при переводе средств возникла необходимость перечисления средств на банковский счет или платежную систему перевода наличных суммой более 600 тыс. руб., сведения о транзакции передаются в Росфинмониторинг, даже если между гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, заключен договор о беспроцентной займе.
При применении общей системы налогообложения выдача займа и получение средств обратно не влияют на налоговые выплаты, поскольку расхода по бухгалтерскому учету не возникает. Сумма освобождается от выплаты НДС на основании ст.149 НК РФ.
При ведении бухучета участвующие в сделке лица освобождаются от необходимости отчислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, оплачивают с полученной суммы займа 35% на основании ст.224 НК РФ как с дохода. При нахождении на упрощенной системе налогообложения прибылью такие займы не являются, поэтому отчисление взносов в государственные фонды с них не предусмотрено.
Видео: Договор беспроцентного займа
Прежде всего, отметим, что договор займа между ИП и юридическим лицом – достаточно распространенный вид сделки. Существует несколько вариантов составления документа, чтобы не запутаться в деталях и не допустить ошибок – лучше предварительно изучить вопрос.
Договор займа между ИП и ООО: виды и особенности
Договор займа между ИП и юр.лицом может быть двух видов – процентная и беспроцентная. В первом случае заимодатель получит вознаграждение за предоставленные деньги , а во втором – даст воспользоваться средствами безвозмездно.
Договор займа вступает в силу в момент передачи денег заемщику. Начисление процентов наступает в этот же момент, но никак не ранее.
Заключая договор займа ИП и ООО процентный , учитывайте следующие особенности:
Согласно ст. 809 ГК РФ заимодатель имеет полное право получать вознаграждение за выдачу ссуды;
Периодичность и размер выплат, а также – величина процентной ставки, обязательно прописываются в документе, возможно получение займа траншами ;
Заимодателю придется платить налог на прибыль (за получение процентов).
Договоры между ООО и ИП не могут быть заключены в устной форме. Организации имеют право брать/выдавать займы исключительно с составлением документа в письменной форме. Устная договоренность может быть допустима только для небольших сумм займа, и то – между физическими лицами .
Заключая договор займа ИП и ООО беспроцентный , обязательно брать во внимание такие детали:
Документ имеет всего 1 отличие от процентного – вы должны упомянуть, что средства переданы безвозмездно;
Учитывая, что прибыли нет, заимодатель не несет никой налоговой ответственности.
Если не прописать в образце договора займа между ИП и ООО , что сделка беспроцентная, то заемщик рискует собственными деньгами. Основная проблема заключается в том, что по закону вы должны будете заплатить проценты в размере ставки рефинансирования (на момент выплаты долга). Т.е. – договора без детальных подробностей о процентах все равно считаются возмездными, соответственно, заимодатель имеет полное право потребовать вознаграждение.
Содержание договора займа денег между ИП и ООО
Договор займа между ООО и ИП , вне зависимости от того, процентный он или безвозмездный, должен содержать в себе следующие данные:
Предмет договора займа;
Права и обязанности сторон;
Санкции;
Форс-мажорные ситуации;
Конфиденциальность.
Это основные разделы. Каждый из них подлежит подробному заполнению. Обе стороны заинтересованы в правильном составлении договора, ведь от этого напрямую зависит, в каком объеме и на каких условиях долг будет возвращен. Стоит отметить, что договор займа целевой может быть, то есть с прямым указанием цели расходования средств.
В предмете договора займа между ООО и ИП указываем:
1. Точную сумму займа;
2. Валюта - по умолчанию рубль, но может быть валютный заем ;
3. Форма возврата;
В третьем пункте следует расписать не только удобную для вас форму расчета (нал/безнал), но и размер выплат. Вы также можете указать, что заём будет возвращен единовременно в полном объеме. Если же вы хотите получать деньги частями – распишите принцип возврата средств + укажите ставку.
Вы можете прямо сейчас, может содержать в себе информацию о цели расходования средств . Речь идет о кредитах на покупку/оплату конкретного товара или услуги. Заимодатель имеет полное право потребовать подтверждение того, что деньги были потрачены в нужное русло. Например, если вы берете деньги на оплату учебы в ВУЗе – предоставьте чеки об оплате.
Размер штрафных санкций за невыполнение или несвоевременное выполнение своих обязательств определяется «на месте». Заемщик должен уделить пристальное внимание этому пункту, ведь ситуации бывают разные.
Договор займа между ООО и ИП, образец скачать лучше перед сделкой, может содержать раздел, посвященный разглашению условий сделки. Как правило, информация в документе остается конфиденциальной и может быть использована только в суде. Впрочем, вы можете привлечь к изучению документа юристов, чтобы они проконтролировали правильность составления договора.
Заимодатель заинтересован в том, чтобы помимо подписания договора взять расписку от заемщика о том, что он уже получил всю сумму на руки (или на счет в банке). Это хорошая страховка на случай возникновения разногласий.
Когда договор займа между ИП и юридическим лицом прекращает действие?
Договор займа между ИП и ООО может прекратить действие в двух случаях:
1. По выполнению обязательств;
2. По решению суда.
Остальные случаи рассматриваются в частном порядке и обязательно фиксируются в письменной форме.
Вы также можете указать порядок изменения условий данного договора в разделе «дополнительные положения». В самом конце стороны подписывают документ, проставляют свои ФИО и реквизиты.
Правовое регулирование договора займа между ИП и юридическим лицом
На что полагаться заемщику и заимодателю:
1. Ст. 421 ГК РФ гласит, что юр.лица имеют право заключать договора займа;
2. Ст. 809-810 ГР РФ регулируют все вопросы, связанные с процентами и обязательствами сторон;
3. Ст. 209 гласит, что у заемщика есть право распоряжаться деньгами по своему усмотрению.
Несоблюдение законодательной базы и неправильное заключение договора займа между ИП и юридическим лицом может привести к тому, что в конфликтной ситуации сделка вовсе будет признана недействительной, и заимодатель не сможет вернуть свои деньги. Лучше не рисковать, а изначально при появлении определенных сомнений на счет предоставленной заемщиком/заимодателем информации обратиться к юристам.
Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров "Просто Документы".
Договор займа с физическим лицом представляет собой соглашение между сторонами о передаче в собственность денег либо имущества на определенный срок, где одна сторона - гражданин.
Заемщик обязан вернуть заимодавцу деньги или вещи в указанный срок и на условиях, достигнутых при заключении соглашения.
Заключение договора займа с физическим лицом
Иногда случается так, что предприятию недостаточно собственных средств для нормального функционирования. Организации бывает проще обратиться не в банк для получения кредита (тут причины могут быть различны, например, высокая процентная ставка или долгий срок для погашения без права его сокращения), а к физическому лицу.
Закон не ограничивает круг лиц, которые могут выступать заимодавцем. Физическим лицом может быть как сотрудник компании, так и ее учредитель, или даже совершенно постороннее для нее лицо. Договор займа имеет большую популярность между гражданами (физическими лицами). Данная форма соглашения может быть как в письменной, так и в устной форме. При устной форме сумма займа не должна превышать десяти МРОТ. Также возможно и даже желательно оформление расписки.
Виды договора займа
- безвозмездный (беспроцентный). Данный вид договора между организацией и гражданином может заключаться в двух случаях:
- физическое лицо отдает не денежные средства, а имущество, которое не облагается процентом;
- сумма не превышает 50 МРОТ. В данном случае обязательна расписка, в которой прописана сумма или внесен список вещей, подлежащих передаче. Расписка не является самим соглашением, а лишь подтверждает факт передачи.
- возмездный (процентный). При данном виде займа в договоре прописывается процентная ставка (возможно указание и на твердую денежную сумму); график погашения основного долга и процентов. Если в договоре не указан срок возврата, то обратимся к нормам гражданского законодательства, в которых указан срок в 30 дней со дня предъявления требований со стороны займодавца.
Нарушение условий договора
Также в договоре займа должно быть указание на санкции, которые будут применены при нарушении каких-либо условий соглашения. То есть, прописана ответственность сторон. Так, например, если затягивается срок выплаты долга, то начисляются дополнительные проценты, величина которых указывается в соглашении отдельно и не зависит от размера основных процентов.
Заем может быть предоставлен на достижение определенных целей, и он в таком случае является целевым. В этом случае физическое лицо может следить и контролировать, куда уходят предоставленные им денежные средства. Если средства уходят не по назначению, то условие договора считается нарушенным и будут применены санкции (например, полный возврат денежных средств с начислением процентов).
Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа с физическим лицом вариант которого можно скачать бесплатно.