Желаемый результат деятельности каждого предприятия — прибыль. Однако прибыль в абсолютном выражении (в рублях, тысячах или миллионах) — это просто цифра в отчете о финансовых результатах. Для собственника или инвестора она, конечно, важна, но недостаточно информативна. Для того чтобы понять, каким трудом эта прибыль получена, существуют относительные показатели прибыльности, именуемые показателями рентабельности. Один из них — рентабельность производства.
Рентабельность производства соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить, показывает сумму прибыли в расчете на 1 руб. затраченных производственных фондов. Чем меньше фондов использовано для получения определенной суммы прибыли, тем выше рентабельность производства, а значит, выше эффективность деятельности компании.
О других показателях рентабельности читайте наши статьи:
- «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)»
- «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)»
Формула рентабельности производства
Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:
Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100 ,
Rпроизв — рентабельность производства;
ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;
ОбС — средняя стоимость оборотных средств.
Где взять цифры для расчета
Информацию для расчета рентабельности производства берут частично из финансовой отчетности и частично из бухгалтерской аналитики.
Так, сумму балансовой прибыли мы получаем из отчета о финансовых результатах — из строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2.
Подробнее об этом отчете читайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)» .
Данные для знаменателя дроби, скорее всего, придется искать в аналитических бухгалтерских регистрах. Взять цифры из баланса вряд ли получится. Например, потому, что в нем отражаются совокупные данные об основных средствах предприятия, а для расчета рентабельности производства нужны остатки именно производственных фондов. А значит, необходима развернутая информация об ОС.
Рентабельность производства, рентабельность продукции и рентабельность продаж — есть ли разница?
Безусловно, есть. Это отдельные виды рентабельности, три самостоятельных показателя. Выше уже говорилось, что рентабельность производства показывает долю прибыли на 1 руб. затраченных производственных фондов.
В свою очередь, рентабельность продукции демонстрирует сумму прибыли на 1 руб. себестоимости (полной или производственной). Она рассчитывается по формуле:
Rпр = Пр / Сс × 100,
где: Rпр — рентабельность продукции;
Пр — прибыль;
Сс — себестоимость.
Что касается рентабельности продаж (ее еще именуют общей рентабельностью), то она несет информацию о сумме прибыли на 1 руб. выручки. Ее считают по формуле:
ROS = Пр / Оп × 100%,
где: ROS — рентабельность продаж;
Пр — прибыль;
Оп — объем продаж или выручка.
Как видим, показатели действительно различаются и по смыслу, и по расчету. И путать их не следует.
Для расчета результативности предприятия используются такие показатели, как объем произведенной и реализованной продукции. Но данные показатели не показывают общую картину успешности компании. Только благодаря рациональному использованию и комбинированию этих характеристик определяется истинная эффективность.
Процесс такого анализа в экономике называют просчет рентабельности (доходности).
Рентабельность показывает, с какой эффективностью используются все доступные предприятию ресурсы. Сюда могут входить денежные ресурсы, трудовые, материальные и природные богатства. В зависимости от потребности, рассчитать данный показатель можно, как на одну единицу прибыли, так на общую сумму вложений. В основном рентабельность выражается в процентах.
Благодаря таким просчетам можно оценить уровень управления предприятия, рациональность распределения ресурсов и ее будущее в долгосрочной перспективе.
Существует несколько форм рентабельности.
Показатель рентабельности продукции:
Пример. После получения чистой прибыли в размере 150 000 рублей, основные средства составляют 1 450 000 рублей.
ROFA = 150 000 / 1 450 000 * 100 = 10,3 %
Чем выше показатель, тем эффективнее используются средства предприятия.
Показатель рентабельности продаж:
Пример. После отгрузки товара в количестве 500 тонн. Стоимость тонны составила 2 500 рублей. Полная себестоимость тонны составляет 1 850 рублей.
Общая сумма от реализации = 2 500 * 500 = 1 250 000 рублей
Себестоимость всего товара = 1 850 * 500 = 925 000 рублей
Выручка = 1 250 000 – 925 000 = 325 000 рублей
ROS = 325 000 / 1 250 000 * 100 = 26 %
Данный показатель является основным индикатором контроля издержек и определяет ценовую политику компании относительно конкурентов. Поэтому всегда стоит учитывать тот факт, что даже если у двух компаний одинаковые цены на продаваемый продукт, доходность может в разы отличаться.
Показатель рентабельности трудовых ресурсов:
ROL = Чистая прибыль / Среднесписочная численность * 100 %;
Оценка оптимального числа сотрудников на предприятии и максимизация их производительности. Помогает увеличить объемы продаж или производства, а также минимизировать .
Показатель рентабельности активов:
ROE = Чистая прибыль / Имеющийся * 100 %;
Используется в основном для просчета отдачи вложений и инвестиций.
Показатель производительности:
Чистая прибыль / (Стоимость внутреннего фонда + средства предприятия);
Расчет производится для получения показателя эффективности использованных денежных средств на выработку одной единицы продукции. Возможно, рассчитывать, как при единичных видах продукции, если это большое предприятие, так и на всем предприятии в целом.
После подведения итогов расчета доходности предприятия, можно составить стратегию развития. Это позволит достичь большей прибыли, оптимизировать деятельность и избавиться от ненужных затрат.
Понятие рентабельности применимо ко всем уровням экономических отношений. Так, на уровне государства, рентабельность формируется из рентабельности отраслевых предприятий. Учитываются параметры материалоотдачи, производительности, поступления средств за счет сбыта производимой продукции.
Все вышеперечисленные показатели зависят друг от друга. И чем выше показатель на общем рынке, тем выше показатель на отдельно взятых предприятиях.
Существует отраслевая рентабельность и общая. Исходя из названий, просчет берется исходя из конкретной сферы деятельности (пищевая промышленность, тяжелая промышленность, предоставление услуг и так далее).
Показатели на государственном уровне определяют развития экономической составляющей в целом.
Расчет доходности плановой прибыли
Метод прямого счета один из самых распространенных из-за своей простоты. Рассчитывается путем разницы между выручки от реализованного товара к себестоимости этого товара.
Но если предприятие производит широкий ассортимент продукции, используется аналитический метод планирования. Он позволяет определить, какие именно факторы влияют на плановую прибыль. Расчет осуществляется в три этапа.
На первом этапе проводится просчет базовой рентабельности. делится на полную себестоимость выбранной продукции.
Во втором этапе происходит сравнение объема продукции планируемого периода к себестоимости отчетного периода.
Третий этап включает в себя влияние различных факторов на плановую прибыль (повышение качества выпускаемой продукции, увеличение/уменьшение издержек, ассортимент).
После всего определяется прибыль от реализованной продукции. В данные расчета не входит от прочих путей получении прибыли. Эти параметры входят лишь в прямой расчет.
Вывод
Оптимальный показатель рентабельности достигается путем кооперации организаторских способностей управленцев, технических и экономических возможностей. Если повышается доходность, значит, повышается чистая прибыль компании относительно затраченных усилий.
Каждая серьезная организация имеет квалифицированных аналитиков, которые постоянно обновляют стратегию по повышению доходности и принимают инновационные решения относительно ее развития в будущем. Нужно помнить, что не всегда с большим валовым доходом имеют высокий показатель доходности. Не эффективное управление может оставлять единицы процентов чистого дохода от общей суммы.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
И показывает доходность бизнеса, выраженную в процентах. Иногда под рентабельностью в некоммерческих предприятиях подразумевают эффективность. Определяется рентабельность соотношением затрат и прибыли. Полученный коэффициент показывает, как результат предпринимательской деятельности фирмы покрывает расходы.
Необходимо понимать, что прибыль и рентабельность - это разные понятия. Полученная прибыль для одного предприятия может считаться громадной, а для другого - незначительной. Существуют критерии рентабельности, которые определяют прибыль с учетом величины предприятия. Таким образом, рассчитывается рентабельность. Это отношение доходов к капиталу, который инвестирован в предприятие. Одним из показателей рентабельности можно считать отношение прибыли (чистой, как в балансе) до уплаты налогов (процентов) к общей сумме долгосрочных финансов. Второй показатель рассчитывается как отношение такой же прибыли после уплаты налогов (процентов) к имеющемуся в наличии Указанные коэффициенты достаточно успешно используются при сравнении двух однородных компаний и их показателей со средними цифрами по данной отрасли. Для корректного сравнения нужно брать показатели рентабельности обязательно не менее чем за три последних года. И сравнивать необходимо несколько показателей одновременно.
Экономическая рентабельность - это коэффициент, который рассчитывается как соотношение балансовой прибыли и Все необходимые показатели берутся с баланса. Данный коэффициент покажет величину прибыли, которую получает фирма на единицу стоимости капитала, представленного общей суммой всех ресурсов, независимо от источников финансирования их.
Рентабельность подразделяется на чистую и общую. Расчет ее коэффициентов применяется как к отдельной выпускаемой продукции, так и к результатам предпринимательской деятельности предприятия в целом.
Так, общая рентабельность активов представлена величиной, отражающей количество финансов, которые привлекались предприятием для получения каждого рубля прибыли. Рассчитывается она соотношением прибыли со средней стоимостью активов за определенный период (квартал, полугодие, год).
Рентабельность производства является обобщающим показателем, который характеризует всей хозяйственной деятельности компании и ее структурных подразделений. Рассчитывается соотношением прибыли (чистого дохода) к затратам на производство готовой продукции. Рентабельность предприятия может быть только при превышении доходов над расходами.
Увеличению показателя рентабельности могут способствовать только снижение себестоимости готовой продукции при одновременном повышении ее качества.
Рентабельность продукции - это отношение полученной прибыли к соответствующим затратам на готовой продукции). Этот коэффициент показывает эффективность как производства в целом, так и реализации произведенных товаров или услуг в частности.
Рентабельность - это определение эффективности, как по всей продукции, так и отдельным видам. Современное определение экономического состояния предприятия производится и с использованием таких новых показателей, как основной коэффициент доходности и коэффициент рентабельности капитала, который определяется в бухгалтерском балансе, как собственный. Последний показатель рассчитывается путем соотношения чистой прибыли и среднего собственного капитала. Коэффициент показывает степень окупаемости собственного капитала и характеризует обязательное условие развития и удержание на рынке компании.
Таким образом, рентабельность - это показатель эффективности использования текущих и единовременных затрат.
Показатели эффективности можно подразделить на прямые и обратные. Прямые показатели эффективности представляют собой коэффициенты отдачи, которые показывают, какая условная единица результата получается с условной единицы издержек на его получение. Обратные показатели эффективности представляют собой коэффициенты емкости, которые иллюстрируют, сколько условных единиц затрат необходимо для получения условной единицы результата.
Одним из основных показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность. Показатели рентабельности менее подвержены влиянию инфляции и выражаются различными соотношениями прибыли и затрат. Показатели рентабельности в основном измеряются в виде коэффициентов.
Рентабельность
Рентабельность можно определить как показатель экономической эффективности, отражающий степень эффективности использования материальных, денежных, производственных, трудовых и других ресурсов.
Показатели рентабельности делятся на разные группы и рассчитываются как отношение выбранных измерителей.
Основными видами рентабельности выступают следующие показатели:
- Рентабельность активов.
- Рентабельность основных производственных фондов.
- Рентабельность продаж.
Рентабельность активов
Рентабельность активов представляет собой финансовый коэффициент, показывающий доходность и эффективность деятельности предприятия. Рентабельность активов показывает, какая прибыль получена организацией с каждого затраченного рубля. Рентабельность активов рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на среднюю величину активов, умноженное на 100%.
Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Среднегодовая величина активов) х 100%
Величины для расчета рентабельности активов можно взять из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины активов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Для точных расчетов среднее арифметическое значение активов рассчитывается как сумма активов на начало года и конец года, поделенное на два.
С помощью показателя рентабельности активов можно выявить, каковы расхождения между прогнозируемым уровнем рентабельности и реальным показателем, а также понять, какие факторы повлияли на отклонения.
Рентабельность активов можно использовать для сравнения эффективности функционирования компаний в одной отрасли.
Например, величина активов предприятия в 2011 году составила 2 698 000 рублей, в 2012 году – 3 986 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.
Среднегодовая величина активов равна 3 342 000 рублей (среднее арифметическое между показателями величины активов за 2011 и 2012 гг.)
Рентабельность активов в 2012 году составила 49,7%.
Анализируя полученный показатель, можно сделать вывод, что с каждого затраченного рубля организация получила прибыль в размере 49,7%. Таким образом, доходность предприятия составляет 49,7%.
Рентабельность основных производственных фондов
Рентабельность основных производственных фондов или рентабельность основных средств представляет собой частное от деления чистой прибыли к стоимости основных средств, умноженное на 100%.
Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств) х 100%
Показатель показывает реальную доходность от использования основных средств в процессе производства продукции. Показатели для расчета рентабельности основных производственных фондов берутся из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины основных производственных фондов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Например, величина основных производственных фондов предприятия в 2011 году составила 1 056 000 рублей, в 2012 году – 1 632 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.
Среднегодовая стоимость основных средств равна 1 344 000 рублей (среднее арифметическое показателей стоимости основных средств за 2011 и 2012 гг.)
Рентабельность основных производственных фондов равна 147,5%.
Таким образом, реальная доходность от использования основных средств в 2012 году составила 147,5 %.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах. С помощью рентабельности продаж предприятие может оптимизировать , а также затраты, связанные с коммерческой деятельностью.
Рентабельность продаж = (Прибыль / Выручка) х 100%
Значения рентабельности продаж специфичны для каждой организации, что можно объяснить различием конкурентных стратегий компаний и их ассортиментом.
Для расчета рентабельности продаж могут использоваться различные виды прибыли, что обуславливает существование разных вариаций данного коэффициента. Наиболее часто используются рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, операционная рентабельность продаж, рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли.
Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль / Выручка) х 100%
Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается как частное, полученное в результате деления валовой прибыли на выручку, умноженное на 100%.
Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки себестоимости продаж. Данные показатели содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).
Например, валовая прибыль предприятия в 2012 году составила 2 112 000 рублей. Выручка в 2012 году равна 4 019 000 рублей.
Рентабельность продаж по валовой прибыли равна 52,6%.
Таким образом, можно сделать вывод, что в каждом заработанном рубле содержится 52,6 % валовой прибыли.
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения / Выручка) х 100%
Операционная рентабельность продаж представляет собой отношение прибыли до налогообложения к выручке, выраженное в процентах.
Показатели для расчета операционной рентабельности также берутся из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Операционная рентабельность продаж показывает, какая часть прибыли содержится в каждом рубле полученной выручки за вычетом уплаченных процентов и налогов.
Например, прибыль до налогообложения в 2012 году равна 2 001 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.
Операционная рентабельность продаж равна 49,8%.
Это значит, что после вычета уплаченных налогов и процентов в каждом рубле вырученных средств содержится 49,8% прибыли.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) х 100%
Рентабельность продаж по чистой прибыли рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на выручку, умноженное на 100%.
Показатели для расчета рентабельности продаж по чистой прибыли содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).
Например, Чистая прибыль в 2012 году равна 1 983 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.
Рентабельность продаж по чистой прибыли равна 49,3%. Это значит, что в конечном итоге после уплаты всех налогов и процентов, в каждом заработанном рубле осталось 49,3 % прибыли.
Анализ рентабельности
Рентабельность продаж иногда называют нормой прибыльности, потому что рентабельность продаж показывает удельный вес прибыли в выручке от реализации товаров, работ, услуг.
Для анализа коэффициента, характеризующего рентабельность продаж, нужно понимать, что, если рентабельность продаж снижается, то это говорит о снижении конкурентоспособности продукции и падении спроса на нее. В этом случае предприятие должно задуматься о проведении мероприятий, стимулирующих спрос, повышении качества предлагаемого продукта или завоевании новой рыночной ниши.
В рамках факторного анализа рентабельности продаж рассматривается влияние рентабельности на изменение цены на товары, работы, услуги и изменение их себестоимости.
Для выявления тенденций изменения рентабельности продаж в динамике нужно выделить базисный и отчетный период. В качестве базисного периода можно использовать показатели прошлого года или периода, в который предприятие получило наибольшую прибыль. Базисный период нужен для сравнения полученного коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, принятым за основу.
Рентабельность продаж можно увеличить, если повысить цены на предлагаемый ассортимент или снизить себестоимость. Для принятия правильного решения организация должна ориентироваться на такие факторы как: динамика конъюнктуры рынка, колебания покупательского спроса, возможность экономии внутренних ресурсов, оценка деятельности конкурентов и прочие. Для этих целей используются инструменты товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики.
Можно выделить следующие основные направления повышения прибыли:
- Увеличение производственных мощностей.
- Управление качеством продукции.
- Разработка маркетинговой политики.
- Снижение себестоимости.
- Мотивация персонала.
Использование достижений научного прогресса требует капиталовложений, но позволяет снижать затраты на производственный процесс. Уже имеющееся оборудование можно модернизировать, что приведет к экономии ресурсов и повышению оперативности работы.
Качественная продукция всегда пользуется спросом, поэтому при недостаточном уровне показателя рентабельности продаж, предприятию следует предпринять меры, чтобы повысить качество предлагаемой продукции.
Маркетинговые стратегии ориентируются на продвижение товара на основании исследований рыночной конъюнктуры и покупательских предпочтений. В крупных компаниях создаются целые отделы маркетинга. На некоторых предприятиях есть отдельный специалист, который занимается разработкой в претворением в жизнь маркетинговых мероприятий. В маленьких организациях обязанности маркетолога возлагаются на руководителей и других специалистов управленческих подразделений. требует значительных затрат, но ее успешное внедрение приводит к отличным финансовым результатам.
Себестоимость предлагаемого ассортиментного ряда можно снизить, найдя поставщиков, которые предлагают продукцию и услуги дешевле остальных. Также экономя на цене материалов, нужно следить, чтобы качество конечного продукта, предлагаемого для продажи, оставалось на должном уровне.
Управление персоналом – отдельный сектор управленческой деятельности. Производство качественной продукции, уменьшение бракованных изделий, продажа конечного продукта в определенной степени зависит от ответственности работников. Для того чтобы сотрудники выполняли качественно и оперативно возложенные на них трудовые обязанности, существуют различные мотивационные и стимулирующие стратегии. Например, премирование лучших работников, проведение корпоративных мероприятий, организация фирменной прессы и т. д.
Резюмируя вышеизложенное, читатели МирСоветов могут сделать вывод о том, что показатели прибыли и рентабельности являются основными критериями определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы улучшить финансовый результат, необходимо оценить его, а на основании полученных сведений проанализировать, какие именно факторы сдерживают развитие организации в целом. После того, как существующие проблемы выявлены, можно переходить к формулированию основных направлений и мероприятий в целях повышения прибыли компании.