Прежде всего, нужно убедиться в том, что компания зарегистрирована в установленном порядке и ведет деятельность. Это можно сделать разными способами.
Проверить ИНН
Удостоверьтесь в том, что ИНН поставщика — не случайный набор цифр, а реальный цифровой код, который принадлежит компании, предлагающей сделку.
Проверить это очень просто, так как у ИНН есть свой алгоритм, и поддельный номер, скорее всего, ему соответствовать не будет. Распознать ошибку в ИНН можно в любой программе для подготовки сведений о доходах физических лиц, введя номер в поле «ИНН работодателя». Если номер не будет удовлетворять алгоритму, появится сообщение об ошибке.
Одновременно установить подлинность ИНН и принадлежность его той или иной компании можно на сайте ФНС или с помощью сервиса проверки контрагентов .
Запросить копию свидетельства о госрегистрации (или лист записи в ЕГРЮЛ)
Свидетельство о госрегистрации подтверждает, что контрагент существует как юридическое лицо и учтен как налогоплательщик. С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вместо свидетельства о госрегистрации выдается лист записи нужного реестра — ЕРГЮЛ или ЕГРИП. Таким образом, лист записи — это документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
В соответствии с п.13 Правил ведения ЕГРЮЛ лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело юридического лица. В соответствии с п.19 Правил ведения ЕГРИП лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело индивидуального предпринимателя.
Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Свежая выписка из ЕГРЮЛ подтверждает, что контрагент зарегистрирован и на момент ее получения не снят с учета. Кроме того, по выписке ЕГРЮЛ можно проверить реквизиты, указанные контрагентами в договорах и иных документах.
Выписку можно запросить непосредственно у потенциального партнера или с помощью сервиса ФНС .
Баланс позволяет сделать сразу несколько важных выводов о компании:
- Во-первых, он подтверждает, что фирма сдает отчетность.
- Во-вторых, позволяет установить, велась ли организацией хозяйственная деятельность.
- В-третьих, из бухотчетности можно узнать о «портфеле» средств, которыми располагает компания. Если у фирмы практически нулевая стоимость активов, существенные долговые обязательства и уставный капитал 10 000 руб., - это повод задуматься, стоит ли давать такой фирме, например, товарный кредит. Слишком низкие по сравнению с суммой предполагаемой сделки обороты компании могут свидетельствовать и о том, что поставщик укрывает часть доходов. В этом случае от сделки лучше отказаться.
На основе данных бухгалтерской отчетности легко составить финансовый анализ, который покажет динамику деятельности компании и позволит оценить ее финансовую устойчивость. В сервисе на карточке компании можно найти ссылки на бухгалтерскую отчетность и минифинанализ, который позволит сразу же увидеть ключевые моменты в бухформах без необходимости изучения большого и сложного финансового отчета по компании.
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года, можно также получить на сайте ФНС .
Дополнительная аналитика
Необходимо убедиться в добросовестности контрагента и собрать доказательства того, что вы осуществляли необходимую проверку. Почему это важно? В случае судебного разбирательства это позволит подтвердить, что ваша компания проявила .
С точки зрения налоговиков () компания не проявила должную осмотрительность, если у нее нет:
- личных контактов руководства в компании-контрагенте при обсуждении условий поставок и при подписании договоров;
- документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- сведений о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
- информации о способе получения сведений о контрагенте (реклама, рекомендации партнеров, официальный сайт и т.п.);
- информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
- информации о наличии у контрагента необходимой лицензии (если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности), свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией;
- информации о других участниках рынка аналогичных товаров, работ, услуг, в том числе тех, кто предлагает более низкие цены.
Сведения о компании
Массовый адрес регистрации
Массовый адрес — один из признаков фирм-однодневок. В конце 2017 года Минфин выпустил , в котором предупредил, что при наличии подтвержденной информации о недостоверности поданных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Согласно документу, факты включения информации об адресе массовой регистрации — это основание для проверки достоверности данных в ЕГРЮЛ. Таким образом, регистрируя компании на массовый адрес, юрлицо или ИП рискует получить отказ в регистрации.
Но ужесточение контроля массовых адресов касается не только бизнесов-новичков, но и уже зарегистрированных компаний: налоговая отправляет письма компаниям, которым необходимо предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе. Проигнорировать уведомление налоговиков не удастся: если адрес не подтверждается, представленные документы не соответствуют достоверности, то в ЕГРЮЛ вносится запись о неверных сведениях об адресе, что может повлечь исключение организации из реестра, согласно . Заключать договоры с контрагентами, зарегистрированными по массовым адресам, тем более опасно.
Как проверить «массовость» адреса? Во-первых, на сайте ФНС доступен сервис, сверяющий вводимый пользователем адрес со списком массовых адресов. Во-вторых, показывает, какие компании зарегистрированы по тому же адресу, что и интересующий пользователя контрагент, сервис . В ряде случаев такое «соседство», даже если речь не идет о массовой регистрации, может оказаться существенным.
Фактическое местонахождение контрагента
Само по себе несовпадение фактического и юридического адреса никак не характеризует контрагента. По данным ФНС, почти 80% российских компаний расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации. Но налоговая рекомендует проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными.
Такую информацию можно получить, выехав по юридическому или фактическому адресу предполагаемого партнера. Это позволит не только уточнить, там ли в действительности расположен офис контрагента, но и взглянуть на помещение, производственные или торговые площади, поговорить с сотрудниками и соседями по офисному зданию. Особенно продуктивным может быть такой визит, если нанести его инкогнито, под видом покупателя или потенциального партнера.
В Контур.Фокусе можно за один клик осмотреть панораму зданий и окрестностей по указанному юридическому лицу. Эта опция называется .
Посильность условий договора для контрагента
Необходимо располагать очевидными доказательствами того, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора. Во внимание принимается, прежде всего, время, затрачиваемое на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
Нарушения налогового законодательства
Налогоплательщик вправе запросить у налоговиков сведения об уплате налогов контрагентами. При этом не принципиально, ответит ли инспекция на запрос компании. Кодексом не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства ().
Как показывает арбитражная практика, о должной осмотрительности компании свидетельствует сам факт обращения в налоговую инспекцию с просьбой оказать содействие в проверке добросовестности контрагентов.
Чтобы факт обращения в инспекцию был зафиксирован, запрос следует отправлять заказным письмом с уведомление о вручении (у вас остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление) или подать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (в этом случае на руках остается копия запроса с отметкой о принятии).
Арбитражные дела
«Черный список» на сайте ФНС
Речь идет о реестре дисквалифицированных лиц. Дисквалификация — это административное наказание, которое заключается в лишении физического лица определенных прав, в частности, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.
Основанием для дисквалификации может послужить преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр.
Чтобы избежать сотрудничества с компаниями, руководитель которых был дисквалифицирован, достаточно проверить потенциального партнера через специальный сервис на сайте ФНС . Поиск осуществляется по наименованию юридического лица и ОГРН.
К концу 2018 года ФНС запустила в тестовом режиме сервис «Прозрачный бизнес », который можно использовать для сбора комплексной информации о налогоплательщике - организации и проявления должной осмотрительности.
Если ввести в поиск данные об ИНН, ОГРН или наименовании компании, то появится следующая информация:
- дата госрегистрации и основного госрегистрационного номера юрлица, способ образования юрлица и наименование регистрирующего органа;
- сведения об учете организации в налоговом органе;
- состояние юрлица;
- адрес юрлица и информация об адресе массовой регистрации;
- ОКВЭД;
- размер уставного капитала;
- недостоверные данные о руководителе компании, управлении деятельностью множества иных юрлиц;
- категория субъекта малого и среднего предпринимательства.
Обращать внимание следует на знак треугольника, который может появиться в разделе как предупреждение. Это значит, что информация требует особого внимания.
Полномочия лица, подписывающего документы
Минфин рекомендует при проверке контрагентов получать документальное подтверждение полномочий руководителя (его представителя). В случае если документы подписывает представитель компании, от контрагента нужно получить доверенность или иной документ, уполномочивающий того или иного человека подписывать документы от лица компании.
Также Минфин рекомендует налогоплательщикам запрашивать у руководителя компании-контрагента документы, удостоверяющие личность. Это подтвердит, что документы подписывает именно тот человек, который имеет на это полномочия. Кроме того, возможны случаи, когда контрагент зарегистрирован на утерянный или украденный паспорт. Выяснить это можно на сайте ФМС .
Информация о сделке
Подтверждение личных контактов при заключении сделки
Отсутствие личных контактов при заключении сделки может свидетельствовать о том, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. Доказать обратное помогут собранные данные об обстоятельствах заключения договора с контрагентом (кто участвовал в переговорах, кто отпускал товар и пр.).
Проверка документов по сделке
Эта процедура позволяет избежать не только претензий налоговых органов, но и возможных судебных споров.
- проверить адрес, указанный в документах контрагента, в частности, в счетах;
- удостовериться, что документы поставщика не содержат логических противоречий и соответствуют НК РФ и другим законам;
- сопоставить подписи сотрудников на документах, чтобы исключить ситуацию, когда разные подписи ставятся от имени одного лица (такие документы лучше исключить, чтобы ИФНС не завила об их фиктивности).
Приведенный список «фильтров» — неполный. Можно и другими способами проявить осмотрительность в выборе контрагента и получить о нем максимально полную информацию.
Мы разработали удобный онлайн-сервис, чтобы проверить себя и контрагента на сайте налоговой службы. Вы можете проверить контрагента по ИНН, доверенность, свидетельство о регистрации, бухгалтерскую отчетность и тп.
Зачем компании проверять себя и контрагента
Налоговики особо тщательно следят за тем, насколько хорошо компания проверяла своих контрагентов перед тем, как заключать с ними сделки. Если инспекторы посчитают, что компания не проявила должную осмотрительность, то могут снять расходы, вычеты НДС или даже признать сделки недействительными. Чтобы этого избежать, проведите проверку себя и контрагента.
Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В ближайшем номере журнала «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений с подробными советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам, нормативно-правовой базе и энциклопедиям по всем форма отчетности с примерами и готовыми образцами. Успейте подписаться,
Как проверить себя и контрагента: следуйте пошаговой инструкции
Проверка контрагента - это комплекс шагов, которые помогают вам удостовериться, что сделки с потенциальным или действующим партнером не приведут к неблагоприятным налоговым последствиям. Итак, начнем проверку по шагам.
Шаг №1. Выписка из ЕГРЮЛ.
В первую очередь нужно проверить контрагента на сайте налоговой службы по адресу nalog.ru. В разделе электронные сервисы зайдите в сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Здесь можно найти сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.
Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.
Что показывает сервис
Сервис содержит информацию об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о ЮЛ, отсутствующих по своему юридическому адресу.
Результат поиска сервис формирует в таблицe. Когда контрагент, например, ликвидирован, в таблице будет заполнена графа «Дата прекращения деятельности». Тогда скачайте полную выписку. Сервис представляет ее в виде PDF-файла. Из выписки видно, по какой причине инспекторы исключили компанию из ЕГРЮЛ. Это важно.
Ведь если контрагент реорганизовался, его долги перейдут к правопреемнику. Значит, оснований признавать доходы и расходы нет. Другое дело, если контрагент сам принял решение о ликвидации или его признали банкротом. Тогда компания должна учесть кредиторскую задолженность в доходах, а зависшие долги контрагентов вправе включить в расходы.
Чтобы подтвердить ликвидацию контрагента, закажите электронную выписку с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это тоже бесплатно. Электронная выписка с усиленной подписью равнозначна бумажному документу с печатью налоговой (письмо Минэкономразвития России от 27.06.16 № Д28и-1629 и информационное письмо Банка России от 20.01.16 № ИН-015-55/3).
Поиск интересующего лица можно вести по юридическим лицам и по индивидуальным предпринимателям.
Как проверить юридическое лицо?
Юрлиц ищите по ОГРН/ИНН или наименованию юрлица.
Как проверить индивидуального предпринимателя?
Если ищете индивидуального предпринимателя, вбейте ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства .
Электронные выписки из ЕГРЮЛ не надежны
Документ: письмо ФНС России от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@
Последствия: проверить контрагента стало сложнее
Компаниям, которые хотят убедиться в надежности контрагента, сейчас рискованно ориентироваться на электронную выписку по нему из ЕГРЮЛ. Так, даже если налоговики внесли в реестр запись о недостоверности сведений по контрагенту, в электронной выписке этих сведений пока нет. Об этом ФНС проинформировала в письме от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@.
Налоговики вправе внести запись о недостоверности сведений в реестр, если проверка покажет, что сведения в ЕГРЮЛ не соответствуют действительности (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Но вначале инспекторы предложат компании исправить данные в реестре. На это организации дадут 30 дней. Если компания не подаст новые данные о себе, инспекторы сделают пометку в реестре. А директора компании оштрафуют по части 4 статьи 14.25 КоАП РФ (решение мирового судьи судебного участка № 1 Алексеевского района и г. Алексеевка Белгородской области от 06.08.14 № 5-472/2014). Кроме того, впоследствии в течение трех лет директор такой компании или участник не сможет зарегистрировать новую организацию.
Для контрагентов организаций, по которым в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений, такая запись несет повышенные налоговые риски. Инспекторы могут снять налоговые расходы либо отказать в вычетах НДС. Поэтому, если компании предстоит крупная сделка, запросите выписку из ЕГРЮЛ по потенциальному контрагенту в бумажном виде.
ФНС утверждает, что скоро доработает свои электронные сервисы. Тогда запись о недостоверности сведений будет указана в графе «дополнительные сведения» электронной выписки.
Шаг №2. Проверка контрагента по ИНН: действительные ИНН юридических лиц
Один из важнейших этапов проверки своего партнера — проверка контрагента по ИНН. В отдельной ветке на сайте налоговой проверьте ИНН партнера и убедитесь, что он действительный. Например, как сообщается на официальном сайте налоговиков nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1702145 действительных ИНН юридических лиц.
Как проверить ИНН?
Выберите ваш регион на сайте налоговой службы. Далее вбейте ИНН в пустое поле и нажмите «Искать».
Шаг №3. Недействительные свидетельства
Всего на 12.05.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3599823 недействительных свидетельств
Как проверить свидетельство?
Идеальные формулировки для регламента по онлайн-проверке контрагентов
Компании предпочитают проверять своих контрагентов на риски через онлайн-сервисы налоговиков. Это быстро и бесплатно. Но сейчас судьи все чаще решают, что одной проверки через сайт ФНС недостаточно. По их мнению, надо задействовать и другую общедоступную информацию, которую можно бесплатно найти в интернете (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.15 № А72-5803/2014). Причем судьи сами сейчас нередко дают подсказки, где взять данные для проверки.
Шаг №4. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН физических лиц
В отдельном сервисе на сайте налоговой службы любой желающий может проверить контрагента по ИНН. Эта проверка контрагента по ИНН ведется по базе недействительных ИНН. Например, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3797733 недействительных ИНН физических лиц.
Как сделать проверку по ИНН?
Выберите свой регион на сайте налоговой, а затем начните проверку по сведениями, которые у вас есть: ИНН, код инспекции или период, когда ИНН признан недействительным.
Шаг №5. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН юридических лиц
Проверка контрагента по ИНН включает в себя и такой этап как проверка, не включен ли ИНН партнера в базу недействительных ИНН. Например, по информации на официальном сайте nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1111000 недействительных ИНН юридических лиц.
Как сделать проверку по ИНН?
Выберите свой регион на сайте налоговой. Затем введите ИНН, КПП или период, когда ИНН признан недействительным. Вводить все данные одновременно не обязательно.
Шаг №6. Проверка иностранных контрагентов
На сайте ФНС есть новый электронный сервис, через который компания может проверить иностранного контрагента. Это дополнительная возможность проверить надежность делового партнера. Раньше компании могли проверить онлайн только российских контрагентов в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».
Сервис дает доступ к сведениям госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (п. 11 ст. 21 Федерального закона от 09.07.99 № 160-ФЗ). Компания сможет узнать полное наименование филиала или представительства и его адрес, а также дату, когда присвоили государственный номер записи об аккредитации или дату ее прекращения.
Чтобы проверить иностранного контрагента, зайдите на сайт налоговиков nalog.ru и перейдите в раздел «Электронные сервисы» (справа на главной странице сайта). Выберите «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП)». Сервис бесплатный, и база в открытом доступе. Для проверки задайте один из вариантов поиска:
— ИНН/КПП;
— наименование;
— государственный номер записи об аккредитации (НЗА).
Надежнее и быстрее искать контрагента по ИНН. Это обязательный реквизит, КПП приводить необязательно. Когда известно только название, можно детализировать поиск и выбрать регион, в котором находится контрагент. Заполните в карточке поиска обязательные поля со звездочкой, введите цифры с картинки и кликните на поиск.
На экране появится список филиалов и представительств иностранных компаний, которые подойдут под заданные параметры. Чтобы сохранить на компьютер подробную информацию о компании в формате PDF, нажмите на значок справа. В выписке также будут данные о видах деятельности иностранного контрагента, численности персонала, сведения о руководителе, реквизиты свидетельств и пр.
Проверяйте даже тех контрагентов, у которых подотчетники покупают хозтовары
Кто победил в споре:
инспекция
Реквизиты судебного акта:
постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.16 № А53-5042/2015
Цена вопроса:
269 тыс. руб
Организация выдавала работникам деньги под отчет на оплату автостоянки и покупку хозяйственных принадлежностей. Подотчетники оформляли авансовые отчеты и прикладывали к ним кассовые чеки.
Налоговики на проверке обнаружили, что в чеках указаны несуществующие ИНН, а сами продавцы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Ревизоры посчитали сделки фиктивными и исключили из налоговых расходов стоимость хозтоваров и парковки. А работникам доначислили НДФЛ.
Суд поддержал инспекторов. Компания выдавала подотчетникам деньги на протяжении трех лет. Но за это время она ни разу не проверила поставщиков, хотя бы по базе ФНС России. Организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поэтому на нее ложатся все риски, которые возникают при работе с недобросовестным поставщиком (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).
Судебная практика по аналогичным спорам
Раньше суды разрешали компании учесть расходы, даже если в гостиничной квитанции стоит выдуманный ИНН (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.15 № Ф09-5678/15 и ФАС Северо-Западного округа от 15.11.12 № А52-1635/2012). Ведь работодатель не может заранее проверить гостиницу, так как не знает, где остановятся командированные сотрудники.
Шаг №7. Девять полезных сайтов для онлайн-проверки контрагента
Мы собрали здесь еще девять официальных сайтов, на которых вам следует провести проверку:
Проверка доверенности у представителя контрагента
В интернете можно проверить, не отозвана ли доверенность у представителя контрагента. На сайте Федеральной нотариальной палаты www.notariat.ru размещена база отмененных доверенностей. В нее включены только те доверенности, которые были удостоверены нотариусами. База также доступна по ссылке http://reestrdover.ru/. Ее целесообразно использовать для комплексной проверки контрагента перед заключением договора.
База не находится в открытом доступе. По ней лишь можно проверить, не отменена ли конкретная доверенность. Для этого нужно знать хотя бы один из следующих реквизитов доверенности:
— дату удостоверения нотариусом;
— реестровый номер.
Эти сведения указывают на странице поиска. Результат выводится в виде таблицы (см. скриншот ниже). В ней дополнительно отражаются:
— сведения о нотариусе, удостоверившем доверенность;
— дата и время, когда информацию об отмене доверенности внесли в единую информационную систему нотариата.
Если доверенность не отозвана, по окончании поиска появляется сообщение: «Всего найдено 0 записей. Уточните условия поиска».
Наличие в базе доверенности, предъявленной представителем контрагента, — тревожный знак. Ведь это лицо не имеет полномочий для заключения сделки или совершения иных действий от имени контрагента. Если организация все-таки заключит с ним сделку, высок риск, что впоследствии ее признают недействительной (п. 1 ст. 166 ГК РФ). Например, по иску компании, от имени которой выступал представитель.
Другой возможный сценарий — налоговики посчитают этого контрагента однодневкой. Особенно при наличии других признаков недобросовестности. В итоге они откажут организации в вычете «входного» НДС и учете расходов по сделкам с этим контрагентом.
Проверка контрагента по бухгалтерской отчетности
Недобросовестный контрагент может не только не заплатить за поставку, но и стать поводом для доначислений налогов. Оценить надежность возможных партнеров по крупным контрактам можно, если проанализировать их бухгалтерскую отчетность за прошлый год. Компании обязаны сдавать ее в инспекцию и статистическое управление (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») Тем более что сейчас она находится в свободном доступе.
Как получить бухгалтерскую отчетность контрагента
Запросить у контрагента.
Так как бухгалтерская отчетность не является коммерческой тайной (п. 11 ст. 13 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ), то отказ предоставить ее должен насторожить. Минус этого варианта в том, что контрагент может выдать сфальсифицированный баланс, чтобы предстать в выгодном свете. Ведь подделать отметку о приеме данных налоговиками на ксерокопии баланса нетрудно.
Получить в Росстате на портале «Мультистат».
Адрес сервиса — www.multistat.ru → Информационные online-ресурсы ГМЦ Росстата → Предприятия и организации. Но информация будет платной (на момент подписания номера — 398 руб.). Кроме того, отчетность попадает в эту базу с задержкой. На момент написания статьи на сайте «Мультистат» было указано, что система обновлялась 11 июня и содержит отчетность за 2005—2014 годы.
Получить на портале госуслуг.
Адрес портала — beta.gosuslugi.ru → Популярные услуги → Все популярные услуги → Все услуги (по ведомствам) → Федеральная служба государственной статистики > Получение заинтересованными пользователями данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Портал оперирует той же базой, что и «Мультистат», поэтому есть задержки в выкладке данных. Но здесь отчетность предоставляется бесплатно и через несколько минут после запроса
Первый этап. Сравните динамику показателей за несколько лет
Анализ отчетности за два-три года подряд выявит тенденции в деятельности потенциального контрагента. Есть много показателей. Самые информативные мы привели в таблице ниже.
ПРИМЕР.
ООО «Компания» планирует заключить крупный договор поставки с новым покупателем — ООО «Контрагент». Анализируя бухгалтерскую отчетность будущего партнера, компания выявила снижение коэффициента рентабельности продаж с 2014 года по 2015-й в два раза. Руководство ООО «Компания» решило заключить с контрагентом договор на меньшую сумму.
Ссылки налоговиков на низкую рентабельность контрагентов чаще всего не находят поддержку в суде. Пример тому — определение ФАС Уральского округа от 20.12.13 № Ф09-13580/13. Но есть решения и в пользу проверяющих (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.12.15 № Ф08-9113/2015). Поэтому безопаснее проанализировать динамику коэффициентов хотя бы по поставщикам, с которыми компания планирует заключить крупные контракты.
Контрагент похож на однодневку. Какой довод налоговиков оказывается последней каплей в споре
Если у поставщика есть признаки однодневки, налоговики считают сделки с ним фиктивными. В итоге страдает покупатель. Инспекторы отказывают ему в вычете НДС и учете расходов по этим сделкам. Речь идет о таких типичных признаках однодневки:
— на балансе контрагента нет основных средств и другого имущества, без которого нельзя исполнить обязательства по сделке;
— в штате числится один человек, обычно генеральный директор, он же главный бухгалтер и единственный учредитель;
— у поставщика нет расходов на текущую деятельность — на оплату коммунальных услуг, аренды, услуг связи, выплату зарплаты;
— контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации, по нему нет ни офиса, ни работников;
— поставщик не сдает в инспекцию отчетность либо сдает с нулевыми или минимальными оборотами;
— он не платит налогов и страховых взносов в фонды либо уплачивает мизерные суммы.
Многие суды отклоняют доводы налоговиков и отменяют доначисления, если покупатель доказал реальность сделки. Ведь и у добропорядочной компании могут быть такие признаки. Например, чтобы оказать консультационные услуги, необязательно иметь штат 200 человек и производственное оборудование стоимостью 40 млн. руб.
Но если контролеры находят еще что-то сомнительное в сделках, суды соглашаются с ними. Из свежей судебной практики мы выбрали доводы, которые оказались последней каплей, склонившей арбитров в пользу налоговиков. Посмотрим, как не допустить таких же ошибок и избежать доначислений, в статье
Бизнес-партнера — один из самых важных моментов любого дела. От того, насколько он будет выполнять взятые на себя обязательства, будет зависеть процветание и вашей компании. Но как проверить контрагента и себя уберечь от возможных неприятностей? Сделать это не так уж и сложно. Понадобится знать минимум информации о будущем партнере. Чаще всего достаточно знать только ИНН. Как же проверить контрагента и себя обезопасить? Об этом читайте далее.
Зачем проверять?
Даже начинающий предприниматель знает: хочешь максимально снизить риски бизнеса — проверь себя и контрагента всеми возможными способами. Чаще всего к подобным проверкам прибегают крупные фирмы с хорошо налаженной службой финансовой безопасности. Мелкие компании, а также предприниматели-одиночки чаще всего пренебрегают такими мероприятиями. И зря. Проверить контрагента бесплатно, быстро и надежно довольно просто. Нужно лишь знать, на что именно следует обращать внимание.
Что означает ИНН и как проверить его реальность?
Прежде всего стоит проверить контрагента по ИНН. Что это такое? ИНН расшифровывается как индивидуальный идентификационный номер. Он присваивается каждому человеку или предпринимателю в знак того, что он состоит на налоговом учете.
Узнать его можно при помощи любой поисковой системы. Стоит «забить» полное название предприятия и вы тут же получите массу сведений, в том числе и ИНН фирмы. Также можно проделать и обратную операцию — по номеру ИНН узнать дополнительные сведения о компании.
Иногда, впрочем, случается и так, что ИНН вроде бы и есть, но вот никакой информации по нему найти не получается. Тут стоит задуматься. Возможно, предлагаемый номер ненастоящий и представляет собой просто набор цифр. А фирма при этом является однодневкой. Проверить контрагента и себя обезопасить можно и в этом случае. Существует несложная формула, при помощи которой можно проверить реальность идентификационного номера. У любого юрлица ИНН состоит из 10 цифр. Первые 9 мы будем использовать для расчетов, а 10-я является проверочной.
Возьмите первые 9 цифр и перемножьте их таким образом:
- 1-ю — умножьте на 2;
- 2-ю — на 4;
- 3-ю — на 10;
- 4-ю — помножьте на 3;
- 5-ю — на 5;
- 6-ю — на 9;
- 7-ю — увеличьте в 4 раза;
- 8-ю — умножьте на 6;
- 9-ю — на 8.
Теперь сложите все результаты между собой и запомните это число.
Число, полученное в результате сложения, разделите на 11. Если получившийся результат имеет остаток, то нужно отбросить десятичную часть, а целую снова умножить на 11. Теперь сравните получившееся число и то, которое вышло в результате сложения произведений (мы его запоминали). Нужно вычесть одно из другого. Получившаяся цифра должна совпасть с последней, десятой цифрой. Если все получилось — номер ИНН реальный, не вышло — стоит задуматься.
Как узнать ИНН по наименованию фирмы?
Если не хотите чтобы вам задавала вопросы налоговая, проверить контрагента перед заключением сделки нужно обязательно. Если, кроме названия, вам о будущих партнерах ничего не известно — не беда. Узнать ИНН можно и так. Тут есть небольшие правила:
- название фирмы вводится в поисковик без кавычек;
- поиск нужно выполнять по полному наименованию, без сокращений;
- вводите название именно так, как оно есть, даже если там имеются орфографические или грамматические неточности.
Найдя нужные данные, можно узнать не только ИНН, но и некоторые другие данные. Иногда сложность может заключаться в том, что идентичное название могут иметь несколько фирм. Тогда можно сверяться по виду деятельности или каким-нибудь дополнительным сведениям.
Как найти ИНН по другим реквизитам?
Проверить контрагента по ИНН несложно. Но иногда этих данных бывает недостаточно. Если искомая фирма имеет собственный сайт, там обычно можно найти такие реквизиты, как ЕГРЮЛ, ГРН или ОГРН. Все это может пригодиться для дальнейшей проверки. Узнав из открытых источников как можно больше дополнительных сведений, можно обратиться в Федеральную Личное обращение, конечно, стоит денег, но траты вполне оправданы. Налоговая проверить контрагента сможет очень быстро. Вам предоставят предельно точные и достоверные сведения. Для физлиц справка стоит 200, а для юрлиц — 400 рублей.
Сбор данных о контрагенте: что проверять?
Если вы планируете заключить сделку с новым контрагентом, постарайтесь получить о нем максимум информации. Вам понадобятся копии таких документов:
- свидетельство о госрегистрации;
- свидетельство плательщика налогов;
- лицензия на ведение деятельности (если таковая имеется);
- копия устава предприятия.
Получение полной информации о контрагенте включает в себя такие пункты:
Основные данные. Сюда относятся: фамилия, имя учредителя, полное наименование предприятия, ИНН, дата основания, юридический и физический адреса, информация о том, есть ли у этого предпринимателя уже ликвидированные фирмы.
Сведения о предприятии. Данные о законности работы фирмы, отзывы, особенно из независимых источников.
Данные о сотрудниках. Некоторые фирмы проводят большое число сделок через своих сотрудников, тем самым отвлекая внимание от руководителя.
Информация о предполагаемой сделке. Особое внимание стоит обратить на сумму договора. Если речь идет о сотрудничестве с ИП, то ни о каких миллионах речь идти не может. Если же некое ООО предлагает вам сделку на сумму более 25 % от средств, находящихся на балансе фирмы, стоит задуматься о таком сотрудничестве. Сведения о состоянии баланса нужно требовать еще до подписания договора.
Проверить контрагента по ИНН: Федеральная налоговая служба
Это самая первая инстанция, которую стоит посетить для получения достоверной информации. Проверить контрагента по ИНН федеральная налоговая служба может очень качественно. Конечно, есть соблазн сделать это быстро и бесплатно, воспользовавшись соответствующими сервисами в Интернете. Но если сделка крупная, лучше всего будет все же лично посетить отделение налоговой службы и сделать официальный запрос. Полученный документ не только стопроцентно убережет вас от мошенников, но будет своеобразным «оберегом» от самих налоговиков. У них больше не будет оснований утверждать, что вы не предприняли достаточных действий для выявления ненадежного контрагента.
Налог.ру: проверь себя и контрагента
Если официальный документ с подписями и печатями вам не нужен, а денег на платную проверку жалко, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. Он так и называется — nalog.ru (налог.ру). Проверь себя и контрагента, и твоему бизнесу ничего не угрожает.
Устройство сайта довольно простое. Оно интуитивно понятно даже тем, кто нечасто имеет дело с компьютером. Для начала нужно перейти в соответствующий раздел:
- физические лица;
- юрлица.
Теперь из списка выбираем ссылку «Проверка контрагента» и переходим на соответствующую страницу. В появившееся окошко вводим цифры ИНН/ОГРН или наименование организации. В окошко, расположенное чуть ниже, вводим капчу — несколько цифр, написанные на картинке. Теперь нажимаем кнопку «Найти» и наслаждаемся результатом. На открывшейся странице можно скачать документ в формате.pdf, где имеется практически полная информация о фирме.
Так что если не хочешь проблем — зайди на nalog, проверь себя и контрагента и чувствуй себя защищенным.
На сайте ФНС можно осуществить и другие виды поиска:
- Сведения о лицах, предоставивших документы для госрегистрации или для внесения изменений в учредительные документы.
- Данные о лицах, в отношении которых принято решение о ликвидации, реорганизации или уменьшении уставного капитала.
- Сведения об исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ.
- Реестр дисквалифицированных лиц и сведения об организациях в состав исполнительных органов которых входят такие лица.
- и данные о фирмах, связь с которыми по зарегистрированным адресам отсутствует.
- Данные об организациях, имеющих задолженность по уплате налогов или непредоставляющих налоговую отчетность.
- Сведения о физлицах, на которых зарегистрировано несколько организаций.
- Другие данные.
Что можно узнать про ИП
Если вы решили проверить контрагента и себя, а ваш контрагент является индивидуальным предпринимателем, то при помощи сервисной службы ФНС можно получить такие сведения:
- фамилию, имя, отчество;
- гражданство;
- номер регистрации ЕГРИП;
- дату внесения в реестр;
- данные о наличии лицензий и их количестве;
- сведения о постановке на налоговый учет — дату и ИНН;
- ОКВЭД — коды видов предпринимательской деятельности;
- данные о регистрации в ФСС и Пенсионном фонде;
- сведения о конкретном отделении налоговой службы, в котором находятся документы о регистрации конкретного ИП.
Какие сведения можно получить о юрлице
Если ваш контрагент — лицо юридическое, то сайт ФНС может предоставить вам такие сведения:
- Наименование и юридический адрес.
- Дату и номер регистрации ОГРН.
- Сведения об учредителях фирмы, создании или реорганизации юрлица.
- Информацию о любых значимых изменениях в деятельности организации.
- Данные о начале ликвидации или реорганизации, если таковые имели место.
- Информация о руководителе фирмы и величину уставного капитала.
- Сведения обо всех подразделениях фирмы.
- Данные ОКВЭД и информацию обо всех имеющихся лицензиях.
- Информацию о регистрации в ФСС и ПФ.
- Сведения о конкретном отделении ФНС, в котором находится пакет документов о регистрации фирмы.
Наверное, вы уже поняли: «Хочешь минимизировать риски бизнеса — проверь себя и контрагента». Соблюдая это правило при каждой сделке, вы не только никогда не будете иметь проблем с налоговой инспекцией, но и убережете свои деньги от мошенников.
После развала союза большинство наших соотечественников занялось предпринимательской деятельностью. Кто-то на этом поприще обрел стабильность и приумножил свои активы, кто-то не сумел добиться процветания в большинстве случаев из-за противодействий со стороны. Но и сегодня случаются ситуации, в которых предпринимателю непросто. Пример, фирмы однодневки. Заключая контракты с такими партнерами можно полностью разориться. Законодательные органы уже давно ведут активную борьбу с такими элементами, ежегодно утверждаются новые законы по ужесточению борьбы с мошенничеством для безопасности порядочных налогоплательщиков.
Проверь себя и контрагента налоговая инспекция – что это, для чего нужно?
Один из вариантов борьбы с мошенниками – выездная налоговая проверка, в ходе которой проверяются все документы и отчетности. Сотрудники налоговой службы имеют право запросить сведения у сторонних лиц о деятельности проверяемых, если они имеют таковые.
Риски бизнеса: как проверить себя и контрагента на сайте налоговой, сайте судебных приставов?
«Проверь себя и контрагента – ФНС России официальный сайт.» Именно этим лозунгом можно пользоваться всем, кто хочет всегда быть на шаг впереди. Для чего это нужно? В ходе самостоятельного мониторинга своих партнеров Вы узнаете:
- о наличии лицензий;
- благонадежность партнеров (если у руля фирмы стоит человек, который не вызывает доверия (руководит или руководил компаниями, которые со временем объявляли себя банкротами), это серьезный повод задуматься о благонадежности и этой фирмы);
- запреты на определенные виды деятельности;
- несоответствие реквизитов.
Проверь себя и контрагента nalog ru по ИНН
Если вы знаете ИНН контрагента и хотите получить о нем дополнительные сведения, то достаточно воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы — nalog.ru. Этот ресурс позволяет получить немало информации, как о физических лицах, так и о юридических.
Как проверить контрагента на сайте ФНС, и что именно можно узнать на сайте ФНС — расскажем в этой статье.
Необходимость проверки контрагента
Выбирая партнеров по бизнесу важно проявить предусмотрительность. Хотя это скорее право, а не обязанность предпринимателя. Тем не менее, при проверке сведений о контрагенте через портал nalog.ru, можно не сомневаться в достоверности полученных сведений, ведь они получены из надежного источника информации.
Официальный сайт ФНС дает возможность получить следующие данные:
- ознакомиться с информацией о контрагенте и сделать вывод о его платежеспособности (включая обязательные платежи в казну);
- можно ли отнести контрагента к однодневкам;
- узнать фамилию, имя и отчество руководителя организации;
- узнать юридический адрес фирмы.
Из этого следует, что проверка контрагентов на сайте ФНС не дает полного объема сведений для того чтобы определить степень надежности того или иного предпринимателя.
1. Выбрать опцию «Юридическое лицо» и указать его:
- ОГРН;
- или ИНН.
2. Или ввести название фирмы или организации и (опционально) субъект РФ как место ее расположения.
Для поиска индивидуального предпринимателя или КФХ следует:
1. Выбрать опцию «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и указать его:
- ОГРНИП;
- или ИНН.
2. Или ввести Ф.И.О. и субъект РФ, где ИП (КФХ) проживает.
Обратите внимание, что ФНС ежедневно обновляет данные о контрагентах.
Дополнительная информация о контрагенте на сайте ФНС
При помощи сервиса nalog.ru по ИНН контрагента вы можете получить такую информацию:
- о названии организации (фирмы);
- о юридическом адресе организации (фирмы);
- о дате государственной регистрации;
- ОГРН;
- о прекращении деятельности (включая дату);
- о признании регистрации недействительной (с датой).
Отметим, что сервиса на сайте ФНС есть возможность не только загрузить, но и распечатать выписку из ЕГРЮЛ, которая содержит более широкий перечень данных о контрагенте, который вас интересует. В частности, это сведения:
- об учредителях и (или) участниках;
- о величине уставного капитала организации;
- о видах деятельности (по ОКВЭД);
- о лицах, которые могут действовать без доверенности от имени организации или фирмы.
ФНС выкладывает в свои открытые базы полный список сведений об индивидуальных предпринимателях и организациях. Он приводится в приказе Минфина России от 05 декабря 2013 года № 115н.
Как узнать корпоративную историю контрагента?
Помимо всех вышеперечисленных сведений, можно также узнать и корпоративную историю контрагента с помощью «Вестника госрегистрации» Налоговой службы России. Его можно найти, перейдя по ссылке — http://www. vestnik-gosreg .ru/publ/vgr/
Из «Вестника госрегистрации» можно получить такие данные о компаниях, которые на основании действующего законодательства РФ, обязаны размещать публичные сообщения:
- о закрытии и реорганизации;
- о снижении уставного капитала;
- о покупке ООО 20% уставного капитала другого общества и прочие данные.
Перечень организаций, с которыми невозможно выйти на контакт по юридическому адресу, заявленному ими при госрегистрации, ежедневно обновляется ФНС. Проверить контрагента по ИНН можно по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/baddr.do
Как узнать о долгах по налогам у контрагента?
Для того чтобы выяснить, есть ли у контрагента задолженность по налогам, нужно осуществить переход по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/zd.do
Обратите внимание, что сервис даст возможность получить данные об организации в следующих ситуациях:
- компания не дает налоговую отчетность более одного года;
- если на 01 апреля 2017 года ее налоговый долг перед бюджетом — более 1000 рублей и была инициирована процедура принудительного взыскания этого долга.
В завершении добавим, что этот сервис на данный момент находится на стадии тестирования, но обновления, по заверениям налоговиков, будут происходить не реже одного раза в месяц.