С 1 июля 2017 года организации и предприниматели должны перейти на онлайн кассы. Для некоторых плательщиков, которые применяют отдельные виды деятельности или у которых нет интернета, ФНС разрешила пока новые кассы не применять. В статье расскажем, кто должен перейти на онлайн кассы в 2017 году.
Срочная новость от налоговиков: . Читайте в журнале
Кто должен применять онлайн ККТ в 2017 году
Онлайн-касса требует постоянного доступа в Интернет. Информацию о ваших наличных расчетах налоговики будут получать в режиме реального времени.
За один день или неделю заменить старую кассу вряд ли получится. Заложите на переход от одного до шести месяцев. Первое, что нужно сделать - определиться со сроками: когда именно у вас появится онлайн-касса. Уточним крайние даты.
После 1 февраля 2017 года придется установить онлайн-кассу, если стало невозможным применять старую ККТ. Например, истек срок действия ЭКЛЗ.
Дело в том, что с 1 февраля налоговики зарегистрируют лишь новые онлайн-кассы, которые оснащены не ЭКЛЗ, а фискальным накопителем (п. 6 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Кассовая лента действует 13 месяцев. Если время замены приходится на период с 1 февраля по 1 июля 2017 года, вам не установят новую ЭКЗЛ на старую ККТ. Придется перейти на онлайн-кассу сразу после того, как закончится срок ЭКЛЗ. Если вы меняли ленту недавно и ее срок истекает после 1 июля 2017 года, вы можете работать на старой ККТ до 30 июня включительно.
С 1 июля 2017 года новые кассы должны применять все упрощенцы. За исключением тех, кто оказывает услуги населению и оформляет бланки строгой отчетности.
С 1 июля 2018 года на новые кассы переходят те, кто прежде оформлял бланки строгой отчетности (плательщики ЕНВД и патента).
Сроки перехода на онлайн кассы в 2017 году
Продавец |
Когда переходить на интернет-кассы |
Комментарий |
|---|---|---|
| Предприниматели и фирмы на общей налоговой системе или УСН |
С 1 февраля 2017 года (п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) в отношении вновь зарегистрированных ККТ С 1 июля 2017 года (п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) замена старых ККТ на онлайн кассы |
|
|
ИП и компании на любой налоговой системе, оказывающие услуги населению |
Можно выдавать до 1 июля 2018 года БСО по старым правилам. То есть разрешено выписывать бланки от руки или распечатывать с помощью автоматизированной системы. Передавать БСО в налоговую не надо |
|
|
Плательщики, которые платят ЕНВД или применяют патентную систему |
Бизнесмены по требованию покупателя выписывают документ об оплате в произвольной форме. Это может быть квитанция, товарный чек. В документе необходимы обязательные реквизиты: название бланка, дата, номер, продавец, его ИНН, наименование и количество товаров, сумма платежа. И не забудьте указать, кто выдал документ (должность, ФИО и личная подпись) |
|
|
Владельцы торговых автоматов |
Владельцы торговых автоматов не выдают документы об оплате |
Отмена бумажных чеков ККТ с 1 июля 2017 года
Подробнее про переход на онлайн кассы и работы без бумажных чеков мы рассказали в статье «Онлайн-кассы при УСН с 2017 года: готовимся к изменениям ».
По некоторым видам деятельности продавцы вправе не пробивать кассовые чеки и не выдавать покупателям документы об оплате. Перечень таких продаж с 15 июля 2016 года изменился (новая редакция п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Актуальный перечень мы привели в таблице ниже.
Как работать без ККТ
Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296 утверждены правила работы без ККТ в удаленных и труднодоступных местностях.
Выдача документа проводится в следующем порядке.
При расчете наличными денежными средствами уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
- заполняет документ;
- собственноручно подписывает документ;
- выдает документ покупателю (клиенту);
При расчете с использованием электронного средства платежа уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
- использует устройство для осуществления с участием уполномоченного лица организации (индивидуального предпринимателя) операций по передаче кредитной организации с использованием электронных средств платежа распоряжений об осуществлении перевода денежных средств, осуществляющее считывание информации с электронного средства платежа покупателя (клиента) и получающее подтверждение оплаты электронным средством платежа;
- заполняет документ;
- собственноручно подписывает и выдает покупателю (клиенту) документ.
При осуществлении смешанных расчетов, при которых одна часть покупки оплачивается наличными денежными средствами, другая - с использованием электронного средства платежа, выдача документа и сдачи (при необходимости) производятся одновременно.
Документ может быть выполнен на бумажном носителе рукописным и (или) иным способом (типографским, с использованием персонального компьютера и др.).
Документ заполняется четким и разборчивым почерком на русском языке (помарки, подчистки и исправления не допускаются).
Учет документов ведется в журнале учета документов по их порядковому номеру и дате расчета. Листы такого журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем организации (индивидуальным предпринимателем), а также заверены печатью (при наличии).
Ведение журнала учета документов осуществляет руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо. Запись в журнале учета документов осуществляется по каждому расчету. Если в течение рабочего дня расчеты не проводились, записи в журнал учета документов не осуществляются.
При заполнении документа должно обеспечиваться одновременное оформление не менее одной копии, либо документ должен иметь отрывные части. Дублирование порядкового номера документа не допускается, за исключением нанесения порядкового номера на копию (отрывную часть) документа.
Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета документов за тот день, в котором он заполнялся, о чем в журнале учета документов напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа производится соответствующая запись. При этом сквозная нумерация документов продолжается.
Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) заключает с работником, которому поручаются выдача, учет и хранение документов, а также осуществление расчетов с покупателями (клиентами), договор о полной материальной ответственности работников в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Копии документов (либо отрывные части документов) хранятся в условиях, исключающих их порчу и хищение. Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) создает условия, обеспечивающие сохранность копий документов (либо отрывных частей документов), предоставленных покупателям (клиентам) в подтверждение факта осуществления расчета без применения контрольно-кассовой техники.
Копии документов (либо отрывные части документов) хранятся в систематизированном (по дате, виду платежа и др.) виде не менее 5 лет. По окончании указанного срока копии документов (либо отрывные части документов) уничтожаются на основании акта об их уничтожении, составленного комиссией, образованной руководителем организации (индивидуальным предпринимателем).
Контрольные закупки в 2017 году
До 2017 года проводить контрольные закупки могли только ведомства, которые ведут оперативно-разыскную деятельность, например полиция (ст. 8 и 13 Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ). С 1 января 2017 года такое право появилось у сотрудников Роспотребнадзора.
Предупреждать о предстоящей закупке новые контролеры не станут. Достаточно двух свидетелей или продавца с видеозаписью, чтобы признать проверку законной. Проверяют контрольно-весовую технику, качество обслуживания, соблюдение санитарных норм и правил торговли (Федеральный закон от 03.07.2016 № 277-ФЗ).
Штрафы за работу без онлайн касс
Продавая товары за наличные или с использованием платежных карт, выдайте покупателю в обязательном порядке кассовый чек (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если вы не используете ККТ, то налоговики вас оштрафуют. В 2017 году штраф зависит от стоимости покупки (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее - Закон № 290-ФЗ).
Так, штраф для предпринимателя и кассира за неприменение касcовой техники теперь составляет от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Штраф для фирм - от 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 руб.
За повторное кассовое нарушение налоговики вправе дисквалифицировать должностное лицо на один - два года. Либо на три месяца приостановить деятельность продавца.
В случае, если с 1 июля 2017 года компания или ИП должна применять онлайн ККТ, но использует старую кассу, то это приравнивается работе без ККТ. Штрафы за такое нарушение - как за невыдачу чека.
Требования к ценникам
В 2017 году на ценниках достаточно указывать только наименование товара, цену за вес или единицу, а также сорт - если он есть. Ранее еще указывали дату оформления ценника, подпись ответственного лица, печать организации (п. 19 Правил). Теперь дату, подпись и печать продавцы могут ставить по желанию. Это следует из информации Роспотребнадзора от 07.05.2016. Еще чиновники отметили, что на товары, которые продавец реализует в рамках маркетинговой акции по единой цене, допускается оформлять общий ценник.
Если продавец не отразит в ценниках все обязательные реквизиты, то Роспотребнадзор оштрафует за нарушение правил торговли. Штраф для организацииии составляет от 10 000 до 30 000 руб., а для индивидуального предпринимателя - от 1000 до 3000 руб. (ст. 14.15 КоАП РФ, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2012 № 09АП-11897/2012).
Информацию на ценнике пишите четко, без помарок, чтобы покупатель видел все данные (п. 11 и 16 Правил). Все ценники оформите в одном стиле. Образец смотрите ниже.
Еще прошлой весной стало известно о выходе проекта, который подразумевал изменения в использовании контрольно-кассовой техники и способе передачи сведений о продаже в налоговую инспекцию. 31 декабря 2015 года данный проект прошел общественные обсуждения и был передан в Госдуму.
В Госдуме он числится, как Законопроект № 968690-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации(о совершенствовании нормативно-правового регулирования порядка применения ККТ)".
26 февраля 2016 года Государственная Дума РФ в первом чтении приняла законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"». Следующим этапом станет сбор поправок к данному законопроекту и проведение второго чтения, которое было перенесено на 13 мая (изначально назначено на 10 мая).
А теперь подробнее о том, что из себя представляет сам проект.
Сроки введения изменений в 54-ФЗ
Таким образом, мы видим, что те, кто хочет, могут в тестовом режиме подключиться к проекту уже в апреле 2016 года. Для всех остальных крайним сроком подключения к проекту станет июль 2017 года. А с 1 февраля 2017 года налоговая инспекция будет ставить на учет лишь ККТ нового образца. Мы рекомендуем задуматься о подключении заранее, чтобы 1 июля 2017 года у вас не возникло непредвиденных сложностей.
Какие изменения нас ждут в соответствии с нововведениями в 54-ФЗ?
Предстоит изменение схемы взаимодействия клиента с налоговыми органами и ЦТО. Если раньше схема выглядела так:
Т.е. магазин, который хочет установить себе ККТ, должен приобрести ее у дистрибьютора этой техники, заключить договор обслуживая в ЦТО (зачастую ЦТО также являются и дистрибьюторами техники) и поставиться на учет в налоговые органы.
Новая схема будет выглядеть приблизительно так:
Первый пункт понятен и остался прежним. Вы просто покупаете оборудование у дистрибьютора. Что идет дальше по новой схеме? Дальше вы регистрируетесь онлайн в налоговой и заключаете договор на обработку фискальных данных с одним из операторов фискальных данных, кратко - ОФД. Т.е. ваши данные о каждом пробитом чеке в электронном виде ККТ будет передавать в ОФД, где они накапливаются (и хранятся), а затем передаются в налоговую.
Подойдет ли ваша старая кассовая техника для работы в новых условиях?
Подойдет при условии, что ее поставщик выпустит специальный комплект доработки, который позволит вам заменить вашу старую ЭКЛЗ (в соответствии с новым законом она будет уже не нужна) на так называемый фискальный накопитель. В нем будут хранится в нередактируемом и, по желанию, зашифрованном виде данные о всех проведенных чеках.
Замена блока фискальной памяти осуществляется каждые 15 месяцев (сейчас – 13), а для малого бизнеса (плательщиков патента, упрощенной системы налогообложения) и сферы услуг – каждые 36 месяцев.
При этом вы обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах;
Какое оборудование уже подходит под закон?
На данный момент под закон уже подходит автономная касса АТОЛ FPrint-90АК .
- АТОЛ FPrint-90АК содержит встроенный 2G модем для онлайн передачи данных в ОФД,
- АТОЛ FPrint-90АК может хранить до 10 000 товаров, что позволит с вступлением в силу поправок к 54-ФЗ вести полноценную базу товаров.
В ближайшее время ожидается выход других ККМ, подходящих под новые требования.
Электронные чеки для покупателя
Теперь клиенту вместо бумажных чеков вы обязаны выдавать электронные. А бумажные уже по требованию клиента. Электронный чек должен быть выслан на электронную почту клиента. Отправку электронного чека можно также перепоручить вашему ОФД.
ККТ для патента и сферы услуг
Применение ККТ распространяется на плательщиков патента и предприятия сферы услуг; при этом сохраняет возможность выписать бланк строгой отчетности от руки, но только для видов деятельности, определенных Правительством РФ.
При этом у предприятий сферы услуг, а также лиц, применяющих патент (то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ) будет еще целый год для перехода на новый порядок – до 1 июля 2018 года.
Это значит, что ЕНВД и патент тоже должны начать применять контрольно-кассовую технику начиная с 1 июля 2018 года.
Кто освобожден?
По закону есть определенный перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности. В основном это ярмарочная торговля, торговля в киосках, торговля квасом и пивом из цистерн, продажа ценных бумаг, продажа билетов на транспорт, разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях и др. Полный перечень вы можете найти в п.5. статьи 2 законопроекта изменений в 54-ФЗ.
Подведем итог
- Либо приобрести новую фискальную технику, либо доработать старую под новые требования.
- Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ в налоговой в режиме online
- Заключить договор о обработке фискальных данных с одним из ОФД (оператором фискальных данных)
- Обеспечивать исправную работу ККТ и передачу каждого чека в ОФД, который затем передает эти данные в налоговую.
- Высылать клиенту чек в электронном виде или, по его требованию, выдавать бумажный.
- Раз в 15 месяцев производить замену блока фискальной памяти.
- Обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах.
Бизнесмены, которые уже работали с кассовым аппаратом
Организации и предприниматели, которые уже работали на технике с ЭКЛЗ - первые, кому нужно ставить онлайн-кассы. Это бизнесмены на ОСН и . Но если вы провели регистрацию кассового аппарата старого образца до 1.02.2017, работайте на нем до 1 июля. Потом вы должны модернизировать свою ККТ или купить новый аппарат и начать передавать чеки ОФД.
Продавцы акцизных товаров
Малый бизнес указывает в фискальных документах наименование товара с 2021 года. Продавцы акцизных товаров должны это делать с 2017.
Терминал Вики подойдет для общепита и розницы
Продавцы некоторых непродовольственных товаров на рынке
В пункте 2 статьи 2, 54-ФЗ сказано, что продавцам на рынках не нужно применять кассы с онлайн-подключением. Но правительство составило перечень непродовольственных товаров , которыми можно торговать на рынках, выставках или ярмарках только с кассовым оборудованием. В список вошли: одежда, мебель, электроприборы, кожаные изделия и еще ряд товаров.
Кто не должен ставить онлайн-кассы
- и ИП, указанные в статье 2, 54-ФЗ. Например, продавцы мороженого из лотков, газетные киоски и няни. Этот список был и в старой версии закона.
- ООО или ИП, если они рассчитываются между собой без предъявления платежа.
- Сельские аптеки в фельдшерских пунктах.
- Предприниматели в труднодоступной местности. Региональные власти составляют списки населенных пунктов, в которых кассовый аппарат вообще не нужен.
Популярные вопросы от тех, кто должен установить онлайн-кассы
Нужен ли новый аппарат, если организация продает авиабилеты по агентскому договору с авиакомпанией?
Да, так как это сфера услуг. Но услуги населению - одни из тех, кому обязательно ставить онлайн-кассы в 2018 году, а не 2017. До этого времени вы выдаете БСО.
Обязательно ставить онлайн-кассы при совмещении режимов ЕНВД и УСН или ОСН?
Кто применяет онлайн-кассы, если товары продаются по договору комиссии?
Кассу применяет комиссионер - тот, кто продает товары и принимает оплату от покупателей. Когда комитент получает деньги от комиссионера по договору комиссии, ККМ не нужна.
Можно ли на ЕНВД открыть интернет-магазин, чтобы применять кассовый аппарат с 2018?
Нельзя. Интернет-торговля не попадает под или патент. Интернет-магазины - одни из тех, кто переходит на онлайн-кассы с 2017.
«Новости Воронежа» выяснили, что именно влекут за собой изменения в 54-ФЗ [бонусом видео-инструкция от ФНС]
В чем проблема?
В прошлом году в силу вступили изменения в 54-й Федеральный закон. В соответствии с ним с 1 июля 2017 года все, кто пользуется контрольно-кассовой техникой, обязаны использовать онлайн-кассы, а также передавать фискальные данные в режиме реального времени через оператора фискальных данных.
Переход к новым правилам постепенный — от запрета регистрации старой контрольно-кассовой техники и до обязательного соответствия новым правилам.
Новые правила, которые вступят в силу с 1 июля 2017 года, относятся к тем, кто предоставляют населению услуги, продает акцизные товары и уже применяет контрольно-кассовую технику.
Предприниматели на ЕНВД и ПСН, а также торгующие через вендинговые автоматы компании и платежные терминалы, ИП, которые еще не использовали ККТ, перейдут на новые правила с 1 июля 2018 года. Им дается еще год, но в итоге кассу поменять придется.
Видео о переходе на новую контрольно-кассовую технику:
Digital вытесняет старые кассовые аппараты
С 1 июля 2017 года бизнес должен использовать модернизированные старые или аппараты нового образца. Их отличие в том, что они должны сохранять и передавать данные о каждой продаже оператору фискальных данных. Теперь на смену электронной защищенной ленте приходит фискальный накопитель. Все кассовые аппараты должны иметь возможность подключаться к интернету.
По задумке, торговля после введения онлайн-касс, должна стать прозрачнее. Предполагается, что фискальные органы снизят оборот документов и нагрузку. Система контроля будет современной — это выгодно покупателям, ведь чек будет отправлен по электронной почте. И он потеряется с меньшей долей вероятности, чем привычный нам бумажный.
В чем главные отличия онлайн-кассы?
Особенностью современных касс является то, что аппарат печатан и QR-коды, в которых «зашита» ссылка на чек. Кроме того, касса отправляет электронные копии чеков оператору фискальных данных и покупателям. Поэтому онлайн-касса должна иметь фискальных накопитель и взаимодействовать с аккредитованными операторами.
Эксперты говорят о явных плюсах, которые получают благодаря онлайн-кассам представители малого бизнеса. Одним из них является учет данных о продажах — их не нужно вести в амбарной книге, а получить через оператора фискальных данных в личном кабинете.
Видео о регистрации контрольно-кассовой техники в новом порядке:
Онлайн-касса потребует трат в размере 30-50 тысяч рублей. Обновление действующей потребует расходов в 15 тысяч рублей. Их также некоторые рассматривают как инвестиции в бизнес. Ведь с налоговиками станет проще взаимодействовать, снизится число проверок. Кассу можно зарегистрировать в режиме онлайн в кабинете ФНС вместо того, чтобы как раньше ходить с аппаратом в налоговую.
Фискальный накопитель придется менять каждые 13 месяцев — таков его срок годности. Компаниям, которые работают на льготных условиях, позволят делать это раз в 36 месяцев.
Как теперь по 54-ФЗ будут вестись расчеты с клиентами:
— клиенты должны оплачивать покупки через оборудованные фискальным накопителем онлайн-кассы;
— расчеты передаются в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных. Для этого касса должна подключаться к интернету;
— в чеке теперь указывается заметно больше, чем раньше, реквизитов. Кроме того, печатается QR-код, содержащий информацию о чеках;
— касса должна уметь отправлять электронные чеки клиентам по смс и электронной почте;
Нужны ли онлайн-кассы интернет-бизнесу
Да, ФЗ-54 распространяется не только на продажи товаров в режиме офлайн, но и на тех, кто занимается интернет-бизнесом. Теперь интернет-магазинам, онлайн-кинотеатрам и другим продавцам товаров и услуг через интернет, необходимо использовать онлайн-кассы.
И даже курьерам нужны будут онлайн-кассы? Совершенно верно. Курьерской службе теперь также предстоит закупить своим сотрудникам новые кассовые аппараты.
Кому пока не нужна онлайн-касса
ИП на УСН, ЕСН, ПСН и ЕНВД дополнительные реквизиты чека могут не передавать до 1 февраля 2021 года. Исключение — для продавцов подакцизных товаров. Без контрольно-кассовой техники могут работать продавцы газет и мороженного в киосках, предприниматели на ярмарках, розничных рынках и те, кто ремонтирует обувь. Также без ККТ могут работать те предприниматели, которые работают в деревянных и сельпо с населением до 10 тысяч человек.
Смотрите видео, как происходит регистрация онлайн-кассы в личном кабинете, пробитие чека и его просмотр:
Все понятно с онлайн-кассами. С чего начать и что делать?
— Заключите с оператором фискальных данных договор на передачу данных.
— Уточните, можно ли провести апгрейд вашей кассы.
— Можно обновить существующую кассу? Если да, обновляйте!
— Если провести апгрейд невозможно, приобрести новую ККТ с уже встроенным фискальным накопителем.
— Провести регистрацию онлайн-кассы в налоговой через личный кабинет.
— Подключить кассу к оператору фискальных данных.
Онлайн-касса готова к работе!
Перейти на онлайн кассы с 2017 года должны почти все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. “ “). Новые ККТ (онлайн кассы) будут через Интернет в режиме онлайн передавать данные о продажах и расчетах в налоговые инспекции. Более того, потребуется формировать не только бумажные, но и электронные чеки, которые будут передаваться покупателям по электронной почте. С какой даты онлайн кассы будут обязательны? Можно ли получить онлайн кассу бесплатно или ее потребуется купить? Кто освобожден от применения онлайн касс? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Вводная информация
С 15 июля 2016 года начал действовать закон об онлайн кассах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Он обязывает розничных продавцов применять онлайн кассы при расчетах с покупателями. Закон об онлайн кассах принят и с 2017 года он затронет почти весь бизнес: как малый, так и крупный.
Главный смысл работы новых онлайн-касс заключается в том, что данные по пробитым чекам будет передаваться на сервер ИФНС. Передавать эти данные потребуется через операторов фискальных данных, с которыми каждому продавцу потребуется заключить соответствующий договор.
Заметим, что некоторые организации и ИП уже протестировали онлайн кассы в рамках пилотного проекта, проходившего в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Налоговики сочли пилотный проект удачным и посчитали, что внедрение онлайн касс для магазинов по всей стране позволит вывести из тени продажи, которые продавцами никак не фиксируются и, как следствие, бюджет недополучает налоги. Вот официальная информация с сайта ФНС:
Принцип работы онлайн касс
Чтобы было проще объяснить, как устроена система функционирования новых ККТ, предлагаем обратить внимание на схему, в которой поясняются основные этапы прохождения информации о расчетах:
Каждая продажа будет фиксироваться так: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека. Скорее всего, на это будет уходить не более 1,5 секунды. Без передачи данных оператору фискальных данных сформировать чек с номером будет попросту невозможно. Также оператор фискальных данных передаст информацию о совершенной продаже в ИФНС.
Оператор фискальных данных - это посредник между кассой и ФНС. Таким оператором может быть российская организация, получившая соответствующее разрешение от государства.
При этом продавец будет обязан пересылать электронный чек покупателю на его электронную почту или смартфон (по номеру телефона), если покупатель предоставит такие данные. Кроме этого, по требованию покупателя, продавец будет обязан выдавать бумажный чек с QR кодом. Получив чек, покупатель через Интернет, в частности, может проверить, были ли сведения о покупке переданы в ИФНС.
Кстати, у кассового чека появятся новые реквизиты. Перечислим некоторые из них:
Стоимость новых ККТ
Сразу скажем, что покупать новые онлайн кассы потребуется не всем. Дело в том, что ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. По нашим данным, такая модернизация обойдется примерно в 4000-5000 рублей. Если по техническим характеристикам имеющуюся кассу модернизировать невозможно, то потребуется прибрести новую. Её цена будет зависеть от конкретной модели. Некоторые будут стоить около 17 000 – 20 000 рублей. Но, скорее всего, из-за высокой конкуренции, купить онлайн кассу можно будет и дешевле.
На корпусе каждой онлайн-кассы должен стоять заводской номер, встроены часы реального времени и устройство для печати чеков. Более подробные требования к кассам прописаны в статье 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции нового закона).
Также имейте в виду, что потребуется заключить возмездный договор с оператором фискальных данных. Фиксированных цен на такие услуги нет. Однако, по нашей информации, ориентировочная стоимость за один контрольно-кассовый аппарат не превысит 4000 рублей в год.
Поэтапный переход на онлайн кассы
Законодатели предусмотрели поэтапный переход на онлайн кассы. Можно выделить 5 основных этапов.
| № | Период | Пояснение |
| 1 | с 15 июля 2016 года по 30 июня 2017 года | Онлайн кассы можно начать использовать добровольно. В этот период также можно заняться модернизацией имеющейся кассы и перерегистрировать ее в налоговой инспекции. Для этого уже сейчас можно подать заявку оператору фискальных данных. |
| 2 | с 1 февраля 2017 года | Начнется переход на обязательное использование онлайн касс. Налоговые инспекции перестанут регистрировать кассы, не отвечающие новым требованиям. Зарегистрировать «не онлайн» кассу будет невозможно. Однако до 1 июля 2017 ещё можно продолжать применять старые кассы, зарегистрированные до 1 февраля 2017 года. |
| 3 | с 1 июля 2017 года | Большинство организаций и ИП, которые сейчас применяют старые ККТ, обязаны будут начать применять онлайн кассы. Исключение: - организации и предприниматели на ЕНВД; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению. |
| 4 | с 1 января 2018 года | Формировать и передавать чек допустимо только в электронном виде. Бумажные чеки потребуется выдавать покупателям только по их просьбам. |
| 5 | с 1 июля 2018 года | Обязаны применять онлайн-ККТ: - организации и ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 НК РФ; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению; - организации и ИП, использующие торговые автоматы. |
Как видно из таблицы, с 1 июля 2018 года на онлайн кассы обязаны будут перейти «вмененщики» и ИП на патенте, а также бизнес, оказывающий услуги населению. При этом до 1 июля 2018 года:
- «вмененщики» и ИП на патенте вправе работать без ККТ при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя (п. 7 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
- организации и ИП при оказании услуг населению вправе работать без ККТ при условии выдачи типографских БСО (п. 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).
Кто полностью освобожден от онлайн-касс
Законодатели определили виды деятельности и услуги, при осуществлении (оказании) которых организации и ИП вправе не применять ККТ. Не применять онлайн кассы сможет лишь небольшое количество фирм и бизнесменов. Это те, кто занимается мелкими бытовыми услугами. К примеру, ремонтом обуви, уходом за детьми. Не потребуются новые ККТ и при продаже некоторых видов товаров: обуви и одежды из кожи, компьютерной техники, музыкальных инструментов, велосипедов. Будут вправе не применять ККТ продавцы газет, мороженого, талонов и билетов, а также те, кто находится в труднодоступных местностях, где нет Интернета. Перечень таких мест должны входить в перечень, утвержденный на региональном уровне (статья 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции комментируемого закона).
Преимущества онлайн касс
Переход на онлайн кассы, скорее всего, доставит бизнесу некоторые неудобства. Потребуется понести и некоторые финансовые затраты. Однако, все же, можно выделить и некоторые преимущества:
Регистрация и перерегистрация онлайн касс
Как мы уже сказали, с 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.
Порядок и условия регистрации, перерегистрации и снятия с учета онлайн-ККТ регулируются статьей 4.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Зарегистрировать онлайн-ККТ можно в любой налоговой инспекции, а не только в своей. В этих целях потребуется подать заявление:
- «на бумаге»;
- в электронной форме через кабинет ККТ (для этого потребуется электронно-цифровая подпись).
Форму заявления о регистрации ККТ в ближайшее время должна разработать ФНС России.
Новые штрафы
В связи с принятием комментируемого закона, ужесточатся административные штрафы, связанные с применением ККТ. Приведем новые штрафы в таблице:
Нарушение | Штраф или наказание | |
| Для должностных лиц | Для организаций или ИП | |
| Компания не применяла кассу | От 25% до 50% суммы расчета вне кассы (минимум 10 тыс. руб.) | От 75% до 100% суммы расчета вне кассы (минимум 30 тыс. руб.) |
| Компания не применяла кассу (повторное нарушение), и сумма расчетов превысила 1 млн руб. | Дисквалификация на срок до одного года | Приостановка деятельности на срок до 90 суток |
| Применение кассы, не соответствующей требованиям. Нарушение правил регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации, порядка ее применения | Предупреждение или штраф на 1,5–3 тыс. руб. | Предупреждение или штраф на 5–10 тыс. руб. |
Имейте в виду, что законопроект об онлайн кассах уже стал законом. Поэтому игнорировать его нельзя. Если у вас есть какие-либо вопросу про онлайн кассы – напишите нам на сайт в разделе контакты и мы постараемся разъяснить особенности нового закона.