Отправляясь в страховую компанию, чтобы застраховать автомобиль от ущерба и угона, каждому автовладельцу стоит ознакомиться с термином «франшиза», которую страховщики так любят включать в договор КАСКО. Дабы не быть введенными в заблуждение профессионалами от маркетинга и страхования, вооружитесь объективной информацией.
Чаще всего страховые агенты рассказывают о выгодах, которые клиент получит, согласившись на включение франшизы в полис, и забывают предоставить страхователю полную информацию обо всех нюансах, с которыми он столкнется. Поэтому не стоит слепо доверять словам страховщиков. Наш обзор расскажет о плюсах и минусах франшизы, предоставив возможность страхователю самостоятельно сделать правильный выбор.
Что такое франшиза?
Франшиза представляет собой денежную сумму, которая при наступлении страхового случая не будет выплачена страхователю. Она может быть выражена в абсолютном значении – рублях, долларах, или процентах от страховой суммы по договору. Франшиза, как и ее размер, заранее устанавливается в страховом полисе КАСКО по соглашению клиента и страховой компании.
Соглашаясь на включение франшизы в договор, страхователь получает скидку на стоимость полиса КАСКО. Франшиза бывает двух видов: условная (невычитаемая) и безусловная (вычитаемая).
Условная (невычитаемая) франшиза означает, что все выплаты, превышающие ее размер, компенсируются страховщиком полностью, и в этом случае она не «вычитается» из суммы страхового возмещения. Однако, если восстановление автомобиля после незначительного ДТП или противоправных действий третьих лиц потребует небольшой суммы в пределах условной франшизы, страховщик ничего не выплатит выгодоприобретателю. Это означает, что при условной франшизе равной 10 000 рублей, повреждения, на ремонт которых требуется до 10 000 рублей, не будут восстановлены за счет страховой компании. В то же время, если размер ущерба составит 12 000 рублей, т. е. превысит 10 000 рублей, страховщики его компенсируют в полном объеме. По сути, этот вариант практически идеален для страхователя, но в то же самое время не так выгоден страховщикам. Поэтому условная франшиза сегодня редко применяется в договорах автострахования.
Безусловная (вычитаемая) франшиза всегда вычитается из суммы выплаты. При любом страховом случае выгодоприобретатель получит от страховщика возмещение за минусом безусловной франшизы, установленной в договоре. Иными словами, безусловная франшиза в 10 000 рублей означает, что все страховые выплаты по полису будут каждый раз сделаны за вычетом 10 000 рублей. Она чаще применяется страховыми компаниями, так как является для них более выгодной, чем условная. Вычитаемая франшиза менее привлекательна для недобросовестных страхователей, желающих обмануть страховую компанию.
Прежде чем принять решение о включении франшизы в договор страхования или отказе от нее, необходимо понять, какую практическую роль она будет играть именно для вас.
Преимущества страхования с франшизой
Учитывая, что условная (невычитаемая) франшиза не нашла широкого практического применения в договорах КАСКО среди страховщиков России, стоит рассказать об особенностях именно безусловной (вычитаемой) франшизы. Как правило, представители страховых компаний даже не говорят о виде франшизы, употребляя слово «франшиза» без каких-либо дополнений, при этом имеется ввиду именно безусловная франшиза.
На вопрос, выгодна ли франшиза автовладельцу, не существует однозначного ответа. Он зависит от конкретной ситуации, в которой важную роль играют потребности, возможности, опыт вождения страхователя и другие нюансы. В зависимости от них франшиза может стать преимуществом или недостатком договора страхования. Для начала выясним, какие позитивные моменты таит в себе безусловная франшиза.
- Экономия на полисе добровольного автострахования. При включении в полис безусловной франшизы, его стоимость может заметно снизиться для страхователя. При этом обычно прослеживается зависимость – чем больше франшиза, тем дешевле страховой полис (прикинуть стоимость страхования при разной франшизе можно на онлайн калькуляторе каско). Однако включив франшизу в полис, вы должны быть готовы не обращаться к страховщику за выплатами при мелких повреждениях, а при серьезных страховых случаях получить возмещение за минусом суммы франшизы. К примеру, если страховая сумма по договору КАСКО составляет 500 000 рублей, любая выплата для вас уменьшится на 7500 рублей при франшизе, равной 1,5%. При этом любые убытки в пределах этой суммы не будут компенсированы вам в принципе.
- Экономия времени из-за отказа от обращений в СК по незначительным страховым случаям. Заключение договора страхования с франшизой может стать преимуществом для тех, кто не планирует обращаться в страховую компанию по каждой царапине и небольшому сколу на кузове. Чаще всего при наступлении страхового случая в страховую компанию нужно предоставить справку о ДТП из ГАИ или документ о противоправных действиях третьих лиц из РУВД, заполнить несколько заявлений, предоставить автомобиль для осмотра экспертами. Эти действия требуют много времени, усилий и нервов, особенно если учесть возможность простаивания в очередях у каждого кабинета. Установив франшизу, страхователь автоматически выигрывает время, которое ему пришлось бы затратить на бумажную волокиту в тех случаях, когда «овчинка не стоит выделки».
В каких случаях стоит страховаться с франшизой?
Прежде чем включить в договор безусловную франшизу, необходимо убедиться, что подобное решение не сведет на нет все преимущества вашего страхования по КАСКО. Некоторым водителям не стоит даже задумываться о франшизе, в то время, как для других – она представляет собой заманчивое и выгодное предложение. Если прочитав следующие пункты, вы поймете, что они имеют к вам прямое отношение, франшиза может быть Вам выгодна.
- Наличие свободных денежных средств для самостоятельного осуществления мелкого ремонта. Включив в договор КАСКО небольшую франшизу (0,5-2 процента от стоимости авто), страхователь финансово должен быть готов к тому, чтобы отремонтировать автомобиль собственными силами при незначительных повреждениях. Необходимо отметить, что деньги, сэкономленные при покупке КАСКО на франшизе, в результате полученной скидки, как раз и уйдут на мелкий ремонт. Однако по теории вероятности, страховой случай может не произойти за время действия договора. Тогда экономия на КАСКО очевидна.
- Наличие длительного стажа безаварийного вождения и уверенность в водительском мастерстве. Если стаж вождения страхователя составляет более 15-20 лет, за рулем он чувствует себя как рыба в воде, то франшиза, установленная в договоре страхования КАСКО, не будет лишней, и, скорее всего, поможет сэкономить. Вероятность наступления страхового события существует всегда. Однако в том случае если стиль вождения страхователя безопасный и это доказано многолетним позитивным опытом, франшиза чаще всего помогает сберечь часть бюджета за счет ощутимой скидки на КАСКО, и при этом чувствовать себя защищенным от угонщиков и крупных случайных неприятностей на дороге.
- Стремление застраховать автомобиль лишь по риску «Угон». Полное КАСКО включает в себя два риска: «Ущерб» и «Угон». Если в планах страхователя изначально была покупка полиса только от угона, т. к. он уверен в своем водительском мастерстве и при этом не придает значения мелким повреждениям кузовных элементов, то удачным альтернативным решением станет оформление полного КАСКО с большой франшизой (7 и более процентов от стоимости авто) по риску «Ущерб». Застраховать автомобиль только от угона можно не во всех компаниях, поэтому страхование с большой франшизой – это выход, если Вы не хотите менять своего страховщика, но при этом он не страхует автомобили только от угона. Дополнительно к защите от угона полис с большой франшизой поможет Вам получить компенсацию в случае таталя (полной гибели автомобиля) или крупных повреждений в результате ДТП.
В каких случаях стоит отказаться от страхования с франшизой?
Согласно практике урегулирования страховых случаев, франшиза невыгодна тем, кто по статистике чаще других попадает в ДТП и обращается в компанию с заявлением на выплату. В результате первоначальная экономия на стоимости КАСКО оборачивается многократными непредвиденными расходами на ремонт автомобиля. Молодые водители и все, кто не уверенно чувствует себя за рулем, могут потерять в защите при страховании с франшизой. Тем водителям, кто только начинает свой путь за рулем автомобиля, зачастую не стоит оформлять КАСКО с франшизой. Безопаснее заплатить страховой компании за полис полную цену, с учетом всех повышающих коэффициентов и быть уверенным в своей страховой защите. Как показывает практика, мелкие ДТП могут произойти с неопытными водителями несколько раз в месяц. Особенно это касается водителей – женщин и мужчин, получивших права после 40 лет. При повышенном риске наступления страховых случаев, КАСКО лучше скалькулировать по полному тарифу.
Итак, небольшая безусловная франшиза (0,5-2% от стоимости авто) – идеальный вариант для опытных водителей, которые, скорее всего, не будут обращаться в компанию по поводу мелкого ремонта или считают, что его выгоднее осуществить самостоятельно, чтобы избежать бумажной волокиты. Большая безусловная франшиза (более 7%) будет полезна для страхователей, которые хотят защитить свой автомобиль от угона, тоталя (полной гибели) или серьезных повреждений в ДТП. Не следует слепо доверять советам страховых агентов о включении франшизы в полис (лучше читайте правила КАСКО и
Страхование является неотъемлемой частью жизни каждого чееловека в современном обществе. Мы стремимся как можно выгоднее застраховать имущество, жизнь свою и близких. Страхование может быть обязательным и добровольным.
У каждого человека, впервые столкнувшегося с данной темой, сразу возникает множество вопросов: в какую компанию лучше всего обратиться? Какой вид страхования выбрать? На какой срок? Для того чтобы принять верное для себя решение, следует получить хотя бы первичное представление о том, что представляет собой система страхования, как она работает и в чем заключается выгода от ее использования.
Понятие страхования неразрывно связано с таким термином, как франшиза, представляющая собой ту часть ущерба страхователя, которая не подлежит возмещению со стороны страховой компании в случае наступления страхового случая. Страхователь добровольно выбирает для себя страхование с франшизой, либо без нее, а также самостоятельно определяет ее размер и разновидность. Сумма франшизы может быть установлена в фиксированном виде, либо в процентном соотношении от всей
На практике существует франшиза безусловная и условная. Последняя предусматривает выплату денежных средств страховой компанией только в том случае, когда причиненный ущерб превышает указанную при заключении сумму. К примеру, вы решили на сто тысяч рублей и выбрали условную франшизу в размере 20 тысяч рублей. Если в случае аварии причиненный автомобилю ущерб будет составлять менее указанной суммы, т.е. меньше размера франшизы, страховая выплата осуществляться не будет.
Безусловная франшиза в страхованиипредставляет собой часть нанесенного ущерба в результате наступления страхового случая, не подлежащую возмещению со стороны компании-страховщика. Например, вы также застраховали свой автомобиль на 100 тысяч рублей, при этом выбрали вид безусловной франшизы в размере 20 тысяч рублей. В случае возникновения ДТП на сумму до 20 тысяч рублей, выплата денежных средств производиться не будет. Если же сумма причиненного ущерба составляет, к примеру, 21 тысяч рублей, страховая компания выплатит вам сумму в размере 1 тысячи рублей. Безусловная франшизадействует, как правило, независимо от суммы причиненного ущерба.
На первый взгляд данная система выплат может показаться весьма невыгодной. На самом же деле безусловная франшиза дает аккуратным водителям, редко попадающим в мелкие дорожные происшествия, неплохую возможность сэкономить на приобретении страховки. Франшиза выгодна не только страховщику, но и страховой компании, поскольку позволяет заметно снизить многие в связи с уменьшением количества обращений.
Конечно, каждый сам решает, какой вид выбрать. Безусловная франшиза более выгодна для начинающих водителей с небольшим водительским стажем, поскольку по статистике, именно они чаще всего попадают в мелкие дорожно-транспортные происшествия.
Следует отметить, что франшиза в страховании не имеет особой популярности в нашей стране, поскольку большинство граждан просто не понимают значение данного термина и всей выгоды ее использования. Кроме того, россиянам весьма сложно смириться с мыслью о том, что в некоторых случаях, даже заплатив им придется проводить ремонт автомобиля за свой счет. В зарубежных странах безусловная франшиза в страховании, наоборот, пользуется достаточной популярностью, поскольку позволяет значительно сэкономить бюджет и сохранить статус так называемого безубыточного клиента даже в случае возникновения незначительного ДТП.
Франшиза в страховании используется для всех видов имущества и применяется уже довольно давно. Однако поисковый запрос “франшиза в страховании — что это простыми словами” очень популярен, а значит, информацией о франшизе интересуются многие автолюбители.
Итак, франшиза — это сумма или процент. Если франшиза выше понесённого ущерба, то человек, застраховавший своё имущество, компенсацию не получит. Может показаться, что это совершенно невыгодно для клиента — зачем платить за полис, а потом ещё и за свои деньги машину ремонтировать? К чему тогда страховка вообще? Тем не менее, в некоторых случаях франшиза может быть выгодной для автовладельца. Страховые компании предлагают разные виды франшиз, так что можно выбрать наиболее подходящую или вообще отказаться от её использования.
Разновидности франшизы
Условная и безусловная франшиза в страховании являются наиболее распространёнными, однако помимо них есть и иные франшизы, которые предлагаются потребителю. О них подробнее.
Условная франшиза
Когда используется условная франшиза, то ущерб страхователю возмещается при условии, что он превышает франшизу. Если ущерб меньше, то никаких выплат не будет.
Поясним наглядно: вы застраховали ущерб на 500000 рублей, установили франшизу в 15000, ущерб составил 13000. Компенсация вам не полагается.
Изменим условие: ущерб оценили в 25000. Он выше франшизы, значит, его полностью возместят.
Безусловная франшиза
Безусловная франшиза в страховании — что это? В чём принципиальная разница между условной и безусловной франшизой? В случае использования этой франшизы автовладельцу компенсируют разницу между фактическими убытками и размером франшизы.
Предположим, договором франшизу определили в размере 10000 рублей. Ущерб от повреждения машины был оценён в 30000 рублей. компенсация от страховой составит 20000 рублей.
А если ущерб был меньше установленной франшизы, то страхователю ничего не выплатят.
Помимо вышеназванных, существуют:
- динамическая;
- льготная;
- временная;
- агрегатная франшиза.
Динамическая франшиза
При динамической франшизе её размер меняется на протяжении всего периода страхования. При первом обращении в компанию-страховщику она может быть нулевой, т.е. какой ущерб вы понесли, такую компенсацию и получите. Со вторым и последующим обращением она будет расти. Следовательно, если на протяжении срока действия договора страхования произойдёт несколько страховых случаев, только за первый вы получите полную компенсацию, по остальным же случаям, если ущерб будет меньше размера франшизы, вы не сможете претендовать на выплату.
Льготная франшиза
Когда применяют льготную франшизу, договором устанавливают случаи её применения, в пределах которых ущерб возмещению не подлежит. За пределами установленных случаев можно смело рассчитывать на частичную или полную компенсацию.
При временной франшизе устанавливается некоторый срок, в течение которого урон от наступившего страхового случая страховщиком не возмещается. Эту франшизу обычно используют, когда машина страхуется от угона, а направлена она на профилактику обманных и недобросовестных действий страхователя. Речь идёт о той ситуации, когда угон машины подстраивают для того, чтобы получить компенсацию от страховщика.
Агрегатная франшиза
При агрегатной франшизе устанавливается лимит страховых выплат. Как только лимит будет исчерпан, действие страховки будет прекращено. Применение агрегатной франшизы тоже будет способствовать удешевлению полиса, однако ей не стоит пользоваться, если вы за рулём совсем недавно.
Особенности страхования с франшизой
Договор страхования с включённым в него условием о франшизе не имеет принципиальных отличий от договора, в котором франшиза не предусмотрена, за исключением условий о самой франшизе, с которыми нужно ознакомиться внимательно. Подчеркнём, что некоторые страховщики могут не разрешить воспользоваться франшизой тогда, когда, автомобиль приобретён в кредит.
Размер франшизы, как правило, варьируется в диапазоне 10000 — 75000 рублей, и автовладелец вправе сам решить, в каком размере её установить. Главное правило: высокая франшиза — дешёвый полис.
Положительные и отрицательные стороны страхования с франшизой
Главным преимуществом франшизы является возможность существенно сэкономить деньги при покупке полиса. Помимо этого, в случае небольшого ущерба не понадобится обращаться к страховщику в нужный срок, подготавливать пакет документов, а при нежелании страховой компании платить — судиться, отстаивая свою правоту, что сбережёт и время, и нервы.
Страхования с франшизой может быть выгодна опытным и внимательным водителям, имеющим большой стаж езды без аварий. В таком случае велика вероятность того, что водитель избежит небольших ДТП, ущерб от которых будет меньше самой франшизы.
Ещё одним преимуществом франшизы будет возможность потратить меньше денег на покупку полиса страхования машины от угона или тотальной гибели.
Однако использование франшизы имеет недостаток: если произойдёт несколько страховых случаев, ущерб по каждому из которых будет меньше франшизы, то оплачивать мелкий ремонт автовладельцу придётся самостоятельно. Естественно, стоимость полиса вам не вернут, а значит, вы потратились вдвойне — на полис и на ремонт машины. Особенно это невыгодно для начинающих водителей, которые, как показывает статистика, могут часто попадать в аварии.
Франшиза при страховании КАСКО
Франшиза при страховании КАСКО даёт возможность купить полис со скидкой и с наименьшими потерями застраховать машину от угона или гибели. Разумеется, франшиза распространяется и на другие страховые случаи — с её применением можно застраховать и другие виды ущерба. Использование франшизы, возможно, будет выгодно не всем, так что применять её или нет — решать вам, поскольку ничто не препятствует заключению договора страхования КАСКО без её использования.
Если вас интересует возможность застраховать автомобиль по , то читайте статью нашего специалиста, в которой содержится подробная информация по этому вопросу.
Цена каско с франшизой зависит от:
- возраста водителя;
- как давно он получил водительское удостоверение;
- марки и модели авто, года производства.
Соответственно, небольшой водительский стаж и/или большое количество аварий в прошлом повлияют на размер франшизы — увеличат её.
Заключение
Волна ликвидаций ломбардов, поднятая в прошлом году по всей стране, докатилась до Петербурга и Ленобласти. Иски о принудительном исключении из ЕГРЮЛ получили 16 некредитных финансовых организаций. На очереди еще почти две сотни мелких и средних ломбардов, не предоставляющих отчетности регулятору.
Из них некоторые, испугавшис ь жесткого регулирования, уходят на смежные рынки, освобождая место для более крупных конкурентов, а другие предпочитают продолжить работу в тени, учредив новое юрлицо.
Первые ласточки
Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти 11 апреля 2016 года принял сразу 10 исков Центробанка РФ к ломбардам и их учредителям о принудительной ликвидации. Иски получили автоломбарды "Лазурит", "Правобережный", "Авто–сталк" и "Паладий–кредит", а также ювелирные и классические ломбарды "Невский", "СПб", "Меркурий", "Копилочка" и "Нева". Еще шесть исков суд уже рассматривает: три с января 2016 года ("Ломбард респект" на Московском пр., Городской ломбард во Всеволожске и "Марс–ломбард" в Новой Ладоге) и три с ноября 2015 года. По ним уже приняты решения: в полном объеме удовлетворены требования ЦБ о ликвидации ломбардов "Сберфонд" на Кирочной улице, "Омега" в ТЦ "Лидер" на Гаккелевской улице и "Юнайтед ломбард" в Шушарах.
В общей сложности с осени 2015 года ЦБ подал в арбитражные суды всех регионов РФ более 640 исков о ликвидации ломбардов. Всего, по данным СПАРК, в России зарегистрировано около 8,2 тыс. ломбардов, из которых 251 - в Петербурге и Ленобласти. При этом, по данным Банка России, более половины ломбардов до сих пор не привели свою отчетность в соответствие требованиям законодательства и могут быть ликвидированы.
Плохо отчитывались
По данным судебных актов, поводом для исков о принудительной ликвидации было непредоставление ломбардами отчетности за 9 и 12 месяцев 2014 года, а также за I квартал и первое полугодие 2015 года. По сути, речь идет о том, что эти ломбарды вообще ни разу не отчитались перед регулятором, ведь федеральный закон о ломбардах, обязывающий их к этому, вступил в силу как раз летом 2014 года. Между тем в феврале 2016 года правила еще более ужесточились: теперь ломбарды должны отчитываться и вовсе ежемесячно.
Однако учредители ломбардов, которых суд обязал исполнить за свой счет решение о ликвидации в течение полугода со дня вступления судебного акта в законную силу, даже не являлись на заседания, чтобы заявить на иск ЦБ свои возражения. "ДП" обзвонил ломбарды, упомянутые в исках регулятора, чтобы понять их логику, и выяснил, что некоторые из них и сами разочаровались в этом рынке, другие же продолжают работу под новыми юрлицами.
"Два года назад у нас было планов громадье, и мы насоздавали множество юрлиц под широкую линейку финансовых услуг, - говорит представитель группы "Сберфонд", не пожелавший представиться. - Но ломбард мы так и не открыли, и дело тут даже не в требованиях ЦБ. Рынок этот в принципе очень насыщенный, на нем много старых игроков с развитой инфраструктурой. Нужно иметь хороших оценщиков, которых в городе немного, и хорошую линию сбыта, чтобы зарабатывать хоть что–то не только на процентах, но и на продаже заложенных вещей. Пока у нас есть классическая микрофинансовая организация, мы даем займы под залог автомобилей, а также беззалоговые - для проверенных клиентов".
В сети ломбардов, которая до недавнего времени действовала под вывеской "Ломбард респект" (шесть ломбардов на юге Петербурга), по указанным на ее сайте телефонам менеджеры отвечают: "Ломбард", но, услышав вопрос об исках ЦБ, сразу уточняют, что это не "Респект", а "Реал". Действительно, по данным СПАРК, бывшая владелица "Ломбард респект" Елена Боярская в конце 2014 года учредила ООО "Реал ломбард", которое теперь действует в бывших точках "Респекта". От общения с журналистом Елена Боярская уклонилась.
Не могут и не хотят
Крупные участники ломбардного рынка поддерживают действия ЦБ по ликвидации молчаливых конкурентов. "Изначально этот рынок был в тени, но сейчас пришло время становиться бизнесу открытым, - потирает руки гендиректор часового ломбарда "Перспектива" Павел Захаров. - Сама процедура раскрытия информации не несет в себе никаких сложностей. Для участников рынка даже проводятся специальные обучающие семинары, на которых объясняют, какую именно информацию и в каком виде необходимо отражать в отчете. Но многие ломбарды просто не хотят вести дела прозрачно. Они не отчитывались ежеквартально, не говоря уже о ежемесячной отчетности перед ЦБ. Теперь они реально могут закрыться".
С коллегой согласен генеральный директор ООО "Объединенный ломбард" Дмитрий Терентьев: "Чаще всего "молчуны" - это ломбарды, которые существуют только на бумаге либо занимаются совсем другим бизнесом. И для ЦБ отчетность - хорошая возможность почистить рынок от таких формальных игроков. Но есть и компании, которые просто не хотят раскрывать информацию. Кроме того, не нужно забывать, что ломбардами владеют в основном непродвинутые пользователи, которые просто не умеют составлять электронную отчетность".
По словам бизнесмена, обычно за неправильно заполненную форму регулятор выдает предписание об устранении нарушений, но может и оштрафовать на 500–700 тыс. рублей. Учитывая, что за отсутствие отчетности штрафа нет, а после ликвидации можно за 10 тыс. рублей открыть новое юрлицо, мелкие ломбарды скорее мотивированы стать "молчунами", чем рисковать получить штраф за ошибку в отчетности.
"Этот рынок крайне криминализирован, его бенефициары даже к юристам никогда не обращаются: им проще все по старинке решать, коррупционным пряником и бандитским кнутом, - говорит источник на юридическом рынке. - Поэтому без уголовных дел Центробанку будет сложно навести здесь порядок".
Мы продолжаем развитие своих ломбардов, ничего не ликвидируем. Конечно, в связи с новыми условиями работы у нас возросли издержки, пришлось нанять дополнительный персонал, который готовит отчетность. Конкуренция обострилась, ставки в ломбардах стали снижаться. При этом с рынка уходят небольшие ломбарды, но, с другой стороны, появляются новые ломбардные сети. Многие из тех, кто закрыл ломбард, перешли в смежную область и теперь занимаются скупкой вещей, там регулирование сравнимо с торговлей непродовольственными товарами.
ВВЕДЕНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ Ломбардный бизнес является старейшим финансовым бизнесом. В настоящее время ломбарды как специализированные кредитно-финансовые институты оказывают физическим лицам услуги, относящиеся к разряду кредитных операций, что представляет собой некую альтернативу банковским учреждениям, так как взаимоотношения между клиентом и ломбардом относительно просты и не требуют дополнительных затрат с обеих сторон. Поэтому можно говорить о некоторой конкуренции за привлечение клиентов между банком и ломбардом. В связи с научно-технической революцией ломбардный бизнес за последние 10 лет изменился более чем за все предыдущие столетия своего существования. Популярность ломбардов растет во всем мире, включая такие экономически развитые страны, как США, Германия, Великобритания, Швеция, Япония. Специальные маркетинговые исследования, проведенные по заказу Национальной ассоциации ломбардов США, показали, что около 25% населения даже в развитых странах не имеют банковских счетов и, соответственно, не имеют возможности получить кредит в банке. Для России этот показатель почти в 4 раза выше, и спрос на финансовые услуги ломбардов растет с каждым годом. В нашей стране, в последнее время, заметно активизировалась деятельность ломбардов. В связи с этим, рассмотрение их деятельности является вопросом достаточно интересным и актуальным для рассмотрения. Цель работы - рассмотреть деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений, а так же рассмотрение развития ломбардного бизнеса в России. В связи с этим, задачами работы являются: - описание истории развития и значения ломбардов как специфических кредитных учреждений; - исследование организации деятельности ломбардов в России на современном этапе. Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части я раскрыла историю создания первых ломбардов и механизм создания и функционирования. Во второй части я показала особенности деятельности ломбардов на современном этапе рыночных отношений. Методологической основой написания работы послужили Федеральные законы Российской Федерации, кодексы Российской Федерации, материалы периодической печати, учебники и учебные пособия, данные интернета. Курсовая работа выполнена на 33 страницах и содержит 1 таблицу и 3 приложения. 1. НАЗНАЧЕНИЕ ЛОМБАРДОВ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИХ КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 1.1. История создания первых ломбардов и этапы развития ломбардного бизнеса в России Ломбард - коммерческая организация, занимающаяся выдачей займов гражданам под залог предметов личного пользования и домашнего обихода, а также хранением движимого имущества. Термин Ломбард происходит от наименования провинции Северной Италии - Ломбардии. Именно выходцы из Ломбардии в XI-XII вв. стали первыми европейскими менялами, которые не только обменивали одну валюту на другую, но и ссужали своих клиентов под залог принадлежащей им движимости, причем предмет залога всегда передавался в ведение залогодержателя. Кредит под залог движимости с передачей ее залогодержателю называется ломбардный кредит. Ломбард является старейшим финансовым институтом человечества и имеет богатую историю. Первые письменные упоминания греческих и римских летописцев о ломбардах свидетельствует, об их существовании в древнем Китае свыше 3000 лет тому назад. В России об обеспечении кредита правительство начало заботиться со времени Анны Иоанновны. Для борьбы с ростовщиками, взимавшими громадные %, повелено было монетной конторе выдавать желающим ссуды под заклад золотых и серебряных вещей, в размере 1/4 их ценности, из 8% в год. Из учрежденного в 1754 г. государственного заемного банка положено было выдавать ссуды под залог драгоценностей и недвижимых имений. При Екатерине II в 1772 г. были открыты ссудные казны. При общей реформе кредитным учреждениям открыта была возможность учреждения на новых началах сельских и городских банков, для обеспечения потребности в кредите сельских и городских обывателей. Деятельность таких учреждений не могла заменить европейских mont-de-piete. При всей строгости существующего за ссудными кассами полицейского надзора, в них брались проценты гораздо выше дозволенных. Этим объяснялось стремление ведомства Императрицы Марии учреждать ссудные кассы, сначала в центральных местностях. Санкт- Петербурга, затем по окраинам. В этих кассах предположено было принимать под заклад всякую движимость из 16%, из которых 10% должны поступать на усиление средств благотворительности, богоугодных и учебных заведений, а 6% - на расходы по управлению кассами. Эти предположения не сбылись. С 1838 г. в Санкт-Петербурге начало свое существование компания для хранения и залога движимостей и товаров, выдающая ссуды, сроком на 12 мес., в размере 1/2 сделанной ею оценки, за 1% в месяц и 1% за хранение. В 1868 г. образовалось новое товарищество для заклада движимых имуществ. Впоследствии были утверждены уставы Санкт-Петербургского столичного ломбарда и Санкт-Петербургского частного ломбарда. В Москве в 1869 г. было образовано московское товарищество для ссуды под заклад движимых имуществ, выдающее ссуды на срок не свыше 4 месяцев, а в 1870 г. был утвержден устав акционерного общества для устройства коммерческого ссудного банка в Москве, выдающего ссуды сроком на 6 месяцев. К 1914 действовали казенные ломбарды (Московская и Петербургская сохранные казны), а также акционерные и городские (муниципальные) ломбарды. Акционерные ломбарды возникли в 1840-х г.г. (первый - Петербургская компания для хранения и залога разных движимостей товаров – основан в 1840). К 1914 г. было 18 акционерных ломбардов, в том числе 5 в Петербурге и 4 в Москве. Наиболее крупные из них Петербургский столичный ломбард (выдано ссуд на 73 млн. руб.), Общество для заклада движимых имуществ в Петербурге(4,8 млн. руб.) и Петербургский частный ломбард (3,4 млн. руб.) Городские (муниципальные) ломбарды возникли с 1887, чтобы «доставлять вещный кредит недостаточному населению на необременительных, по сравнению с частными залогами, условиях». К 1914 действовало 105 городских ломбардов (57 – в губернских городах и 48- уездных) наиболее крупные: московский (выдано ссуд на 3,5 млн. руб.) и Петербургский (2,2 млн. руб.) ломбарды были рассчитаны на потребности средне и малообеспеченных городских слоев, пользовавшихся в них потребительским по своему характеру кредитом. К 1914 г. все 125 Российские ломбарды выдали ссуд на 68,6 млн. руб. Из приведенных данных видно, что наиболее активно развивались акционерные частные ломбарды, причем частный капитал шел главным образом в столицы - Петербург и Москву. Частные ломбарды имели несравненно более выгодные условия работы по сравнению с казенными и городскими, т.к. им была открыта возможность привлечения капитала путем выпуска акций, что обеспечивало работу ломбардов с использованием в основном собственных средств при минимальном привлечении заемных. Городские и казенные ломбарды в основном работали на заемных средствах. Исторически сложилось, что казенные и муниципальные ломбарды работали нестабильно из-за недостаточного финансирования, отсутствия наличных денежных средств. Октябрьский переворот в России прекратил развитие частного предпринимательства в ломбардном бизнесе. 14 декабря 1917 года был издан декрет о национализации всего банковского дела, вслед за этим последовал ряд распоряжений по отдельным видам кредита. В 1919 году были ликвидированы Петроградская и Московская ссудные казны, городские ломбарды были ликвидированы по распоряжению местных властей, частные же ломбарды разделили в отношении ликвидации судьбу частных коммерческих банков. Городские ломбарды вновь открылись на территории России только в 1922 году. За 70 лет их монопольного существования в СССР сложился отрицательный имидж ломбарда: огромные очереди, мизерные кредиты. Превышение спроса над предложением и отсутствие заинтересованности сотрудников в качественной работе породило пренебрежительное, грубое отношение к клиентам. С началом перестройки в России вновь возродился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу. Рост количества ломбардов и повышение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. Современные ломбарды - это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся ни в чем не уступать банкам в сфере обслуживания клиентов. Социологические исследования показывают, что за последние 3 - 4 года в России заметно улучшилось и отношение населения к ломбардным учреждениям. Ломбардные учреждения в настоящий момент существуют во всем мире и, как ни удивительно, особо распространены в странах с сильной экономикой и высоким уровнем жизни. К примеру, в США существует свыше 16000 лицензированных ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные системы ломбардов остались практически только в развивающихся странах с тоталитарными режимами. Например, в Индонезии существует только одна система ломбардов. Эта система включает в себя свыше 500 отделений по всей стране и принадлежит государству. История развития и современное состояние ломбардной отрасли в мире показывают, что ломбарды еще имеют большие перспективы и играют немаловажную роль в экономике любой страны. Санкт-Петербургская и Московская Ссудные Казны осуществляли кредитные операции, используя свои собственные капиталы и заемные средства в виде кредитов Государственного Банка. К 1916 г. собственные и заемные средства казенных ломбардов находились в следующем соотношении (табл. 1.): Таблица 1 Соотношение собственных и заемных средств казенных ломбардов Интересно, что при передаче в 1862 г. ссудных Казен в ведение Министерства Финансов собственных капиталов у них не было, и суммы, оставшиеся к тому времени в долгу за закладчиками, были зачислены долгом Санкт-Петербургской и Московской Ссудной Казны Государственному Банку. До 1868 г. Ссудные Казны платили последнему за капитал 6% годовых, беря по ссудам те же 6% и, кроме того, несли из своих же средств все расходы по содержанию. В связи с этим долг Государственному Банку не уменьшался, а возрастал. В 1868 г. процент по долгу Государственному Банку был понижен до 4%, и Ссудными Казнами был открыт счет собственного капитала. В итоге ежегодное нарастание сумм собственного капитала в казенных ломбардах стало довольно значительным, а с 1904 по 1916 г. произошло практическое удвоение собственных средств. Основными операциями казенных ломбардов являлась выдача ссуд под залог движимого имущества в виде изделий из золота, серебра, платины, драгоценных камней и жемчуга, перезаклад и выкуп имущества. Помимо этой основной своей деятельности, примерно за десятилетие до Первой мировой войны, казенные ломбарды начали практиковать еще две операции - прием вещей на хранение и комиссионную продажу с аукциона по поручению граждан. С 1904 г. до Первой мировой войны Санкт-Петербургской и Московской Ссудными Казнами было выдано ссуд: в 1904 г. - 11491 тыс. руб., а в 1914 г. - 22210 тыс. руб., т.е. за десятилетие операции по ссуде в казенных ломбардах возросли почти вдвое. Годы войны мало отразились на величине капитала, выданного казенными ломбардами в виде ссуды: в 1914 г. операции по ссудам составили - 22210 тыс. руб.; в 1915 г. - 26387 тыс. руб.; в 1916 г. - 22959 тыс. руб. Следующей операцией, производимой Ссудными Казнами и являвшейся одним из основных условий усиленной деятельности всякого учреждения ломбардного кредита, была операция ликвидации закладов, не выкупленных в срок заемщиками. Опыт Санкт-Петербургской Ссудной Казны дает следующую картину сопоставления проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной (приложение 1). Приблизительно таким же было соотношение и в Московской Ссудной Казне. Работа оценщиков при приемке вещей в заклад являлась центральным пунктом в организации ломбардного кредита. Здесь же не должно было иметь место отклонение ни в сторону завышенной оценки, что могло отрицательно сказаться на интересах ссудной казны, ни в сторону занижения стоимости заклада, т.к. это нарушало права клиентов. Уставом казенных ломбардов определялась та часть суммы оценки заклада, которая выдавалась в виде ссуды, она должна была составлять не более 4/5 реальной стоимости вещи. Часть ссуд от 5% до 30% - обычно не погашалась заемщиками, и ломбарду приходилось продажей с аукционов заклада ликвидировать задолженность по ним. Поэтому, при определении оценки принимаемых в заклад вещей, считали за сумму оценки вероятную их стоимость в случае продажи с аукциона, а размер вырученной от аукционной продажи суммы должен был служить показателем правильности оценки. С этой точки зрения интересным представляется соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж. Так, в Санкт-Петербургской Ссудной Казне это соотношение выражалось следующими цифрами (приложение 2). Таблица наглядно показывает, как выдача ссуд под заклады из золота и драгоценных камней, будучи ниже нормы в 1905 г., начала постепенно повышаться и достигла нормы в 1907 г. Повышение же ссуд сверх нормы, обнаруженное аукционными продажами 1908-1909 гг., заставило понизить оценку и размер выдаваемой ссуды. Что же касается превысившего норму процента отношения ссуды к сумме, вырученной от продажи на аукционах 1908-1910 гг. по проданным закладам из серебра, то это явилось следствием мирового падения ценности серебра в эти годы, что заставило понизить размер выдаваемых ссуд и требовать уплаты по перезакладам. За десятилетний период (1904-1914 гг.) прием новых закладов Санкт-Петербургской Ссудной Казной уменьшился на 15,7% по количеству и увеличился на 5,0% по сумме. По сравнению с 1914 г., в 1915 г. новый заклад дал уменьшение на 29,4% по количеству закладов и на 35,4% по сумме; при этом по закладам из золота и драгоценных камней он уменьшился против 1914 г. на 31,3% по количеству на 37,6% по сумме. Прием же серебряных закладов уменьшился по количеству на 22,1% и по сумме на 18,1%. Заклады из золота и драгоценных камней составили в 1915 г. 76,5% от количества выданных ссуд и 86,0% об общей их суммы; серебряные же заклады, соответственно, 23,5% и 14%. К 1915 г., кроме Петроградской и Московской Ссудных Казен, в России насчитывалось 21 акционерное ссудное учреждение и 108 городских ломбардов. К этому времени во всех ломбардах числилось ссуд (по балансам) 70,8 млн. руб., в том числе по акционерным ломбардам - 29,4 млн. руб., по городским - 15,0 млн. руб. и но Ссудным Казнам - 26,4 млн. руб. Таким образом, не переоценивая значения Санкт-Петербургской (Петроградской) и Московской Ссудной Казны в системе русского ломбардного кредита, можно говорить о ведущей роли этих учреждений в сфере кредитного обеспечения населения России под движимое имущество. 1.2. Механизм создания ломбардов. Учредители. Под деятельностью ломбарда понимается деятельность по принятию от граждан в залог в целях выдачи краткосрочных кредитов и (или) на хранение движимого имущества, предназначенного для личного потребления, и по реализации невыкупленного или невостребованного имущества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом от 25.09.98 № 158-ФЗ "> Налоговые последствия принятого закона будут рассмотрены ниже. Здесь же затронем правовой аспект. Пунктом 1 ст.49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Законом № 128-ФЗ, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Так, согласно ст.358 ГК РФ при выдаче гражданам краткосрочных кредитов в качестве залогодержателя может выступать специализированная организация, занимающаяся соответствующей предпринимательской деятельностью на основании лицензии. В соответствии с п.2 ст. З ГК РФ гражданское законодательство состоит собственно из Кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. Причем нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ, то есть нормы Закона № 128-ФЗ должны соответствовать ГК РФ. Однако хотя в рассматриваемой ситуации ГК РФ имеет большую юридическую силу, но отношению к Закону № 128-ФЗ, принятие последнего привело к ликвидации механизма лицензирования деятельности ломбардов. Ломбард создается на основе объединения средств учредителей в целях удовлетворения общественных потребностей в краткосрочных кредитных ресурсах и извлечения прибыли. В качестве учредителей ломбарда могут выступать как юридические, так и физические лица. Ломбард может создаваться как акционерное общество, так и как общество с ограниченной ответственностью. Наиболее распространенной организационно-правовой формой по отношению к ломбардам является общество с ограниченной ответственностью. В этом случае в соответствии с Федеральным законом от 08.08.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом управления ломбарда является общее собрание учредителей. Общее собрание созывается из учредителей или назначенных учредителями представителей. Распределение голосов между учредителями на общем собрании устанавливается в соответствии с учредительным договором. Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В течение года могут быть также собраны внеочередные собрания учредителей для решения чрезвычайных ситуаций, возникших в ходе выполнения ломбардом своих задач. К компетенции общего собрания учредителей относится: - определение основных направлений деятельности ломбарда, утверждение планов и отчетов; - изменение и дополнение устава; - внесение изменений в учредительный договор; - определение организационной структуры ломбарда; - утверждение годовых результатов деятельности ломбарда и порядка распределения прибыли или покрытия убытков; - принятие решения о прекращении деятельности ломбарда; - другие полномочия. Общее собрание учредителей избирает и назначает на должность исполнительного директора, который осуществляет текущее руководство деятельностью ломбарда и организует выполнение решений общего собрания учредителей. В своей деятельности исполнительный директор подотчетен общему собранию и может переизбираться на должность неограниченное количество раз. Прием новых членов ломбарда осуществляется решением общего собрания путем уступки доли или части доли третьим лицам, либо путем увеличения уставного капитала. Учредители ломбарда имеют право: - участвовать в управлении делами ломбарда; - получать часть прибыли от деятельности ломбарда пропорционально вкладу в уставный капитал; - получать полную информацию о деятельности ломбарда; - знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, а также с другой документацией. Учредители имеют преимущественное право на получение услуг ломбарда в порядке и размерах, определяемых общим собранием учредителей. Учредитель ломбарда может с согласия остальных учредителей уступить свою долю или часть доли одному или нескольким учредителям. По договоренности учредительная доля может быть уступлена учредителем третьему лицу. Учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли или части доли уступающего учредителя пропорционально их долям или в ином размере, о котором договорились учредители. Передача доли или части доли третьим лицам возможна только после полного внесения вклада выбывшим учредителем. При передаче доли или части доли третьему лицу происходит одновременно переход к нему соответствующих прав и обязанностей, принадлежавших учредителю, уступившему долю полностью или частично. Доля учредителя после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ломбардом. В этом случае он обязан реализовать ее другим учредителям или третьим лицам в течение срока не более 1 года. В течение этого периода распределение прибыли, а также определение кворума и голосование в высшем органе производится без учета приобретенной ломбардом доли. Учредители ломбарда обязаны: - не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ломбарда. Перечень сведений, составляющий конфиденциальную информацию, определяется общим собранием учредителей; - вносить вклад в порядке и размерах, предусмотренных учредительным договором и уставом ломбарда; - вносить дополнительные взносы в размере, способе и порядке, предусмотренных решением общего собрания учредителей; - соблюдать положения учредительных документов; - исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к ломбарду; - оказывать ломбарду содействие в осуществлении деятельности. Учредитель ломбарда, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий свои обязанности, либо препятствующий своими действиями достижению целей ломбарда, может быть исключен из него на основании единогласного принятия решения общим собранием учредителей. При этом учредитель или его представитель в таком голосовании не участвует. Уставный фонд ломбарда формируется за счет взносов учредителей. Учредитель, не внесший свой вклад в течение оговоренного срока, может быть исключен из ломбарда, а его доля передана другому учредителю, либо произведено соответствующее уменьшение уставного фонда. В обоих случаях в устав ломбарда должны быть внесены соответствующие изменения. Учредителю, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого обычно выдается письменное свидетельство, не являющееся ценной бумагой. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного учредителем в пользование ломбарду, несет ломбард. Вкладом участия могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и оборудованием, а также другие имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вклада оценивается в российских рублях. Ломбард создает резервный фонд, размер которого предусматривается в уставе ломбарда, и составляет, как правило, не менее 15% уставного капитала. Данный фонд формируется за счет ежегодных отчислений в установленном уставом размере от чистой прибыли до достижения резервным фондом указанной суммы. В процессе своей деятельности ломбард может создавать фонд социального развития, фонд потребления, размер данных фондов определяется и утверждается на общем собрании учредителей. Чистая прибыль ломбарда (т.е. прибыль после уплаты налогов и расчетов с кредиторами и контрагентами) определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль ломбарда остается в распоряжении ломбарда и по решению общего собрания распределяется между учредителями. Прибыль от оказания услуг и реализации невостребованного имущества, полученные доходы из других законных источников, принадлежат учредителям на праве общей долевой собственности. Вся прибыль ломбарда облагается налогом в соответствии с действующим законодательством. Учредители имеют право на часть прибыли ломбарда, распределяемой пропорционально вкладу в уставный капитал ломбарда. Часть общей прибыли причитающейся учредителю по итогам работы за предшествующий год, выплачивается один раз в год. Размер прибыли, распределяемой между учредителями, определяется общим собранием учредителей. Ломбард может быть ликвидирован по решению общего собрания учредителей, либо по решению суда или государственного арбитража в случае неплатежеспособности или нарушения ломбардом действующего законодательства Российской Федерации Ломбарды могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, если их содержание не противоречит требованиям законодательных актов Российской Федерации и антимонопольного законодательства. Ломбарды могут учреждать филиалы и представительства (без статуса юридического лица), которые действуют на основании устава (положения). Ломбард не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает, но обязательствам ломбардов. Ломбарды действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал ломбарда служит обеспечением обязательств ломбарда. Минимальный размер уставного капитала при регистрации ломбарда должен быть не менее 1000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда, а для платных автостоянок - не менее 100. Уставный фонд - своеобразный показатель состоятельности фирмы; считается, что чем он больше, тем больше доверия к предприятию. Ко времени госрегистрации предприятия учредителям нужно сформировать как минимум 30% установленного размера уставного фонда. Вполне допустимы взносы в виде зданий, сооружений, оборудования или иных материальных ценностей, а также ценных бумаг. Кроме имущества можно внести и целый ряд имущественных прав: например, прав пользования земельными, водными и иными природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, правами на интеллектуальную собственность и т. д. Помимо уставного фонда законодательно предусмотрено обязательное создание резервного (страхового) фонда, размер которого устанавливают учредители и указывают его в учредительных документах. Учредительными документами должен быть предусмотрен и размер ежегодных отчислений в этот фонд. Резервный фонд должен составлять не менее 10 % уставного капитала, порядок формирования и использования резервного фонда устанавливается Уставом ломбарда. Ломбарды обязаны застраховать в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме стоимости вещей по оценке, произведенной при принятии их в залог по соглашению сторон, а изделий из драгоценных металлов - по расценкам, разработанным Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням и утвержденным Правительством РФ. 2. ОСОБЕННОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ. 2.1.Функции и операции ломбардов. Специфика оформляемых сделок. Виды кредитов, предоставляемых ломбардами. Операции ломбарда подвергаются в настоящее время минимальной правовой регламентации, каковую осуществляют три статьиГражданского кодекса Российской Федерации. Ломбард может осуществлять следующие виды деятельности: - совершать как в Российской Федерации, так и за границей сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами, в том числе: купли-продажи, аренды, мены, подряда, займа, поручения и комиссии, перевозки, хранения; а также организовывать и участвовать в торгах, конкурсах и на аукционах; - строить, приобретать, отчуждать, брать, сдавать в наем предприятия, необходимые для осуществления своей деятельности, а также движимое и недвижимое имущество, как в Российской Федерации, так и за границей; - учреждать как в Российской Федерации, так и за границей свои филиалы, конторы, отделения и агентства, а равно участвовать в организациях, деятельность которых соответствует задачам ломбарда, создавать необходимые для осуществления своей деятельности предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвестициями; - участвовать в выставках, организовывать специальные выставки-аукционы по продаже движимого и недвижимого имущества; - использовать товарный знак, который может помещаться не только на собственной продукции, но и осваиваемой и производимой при содействии ломбарда наряду с товарным знаком непосредственного исполнителя; - открывать в банках Российской Федерации расчетные, текущие, валютные и другие счета; - привлекать для осуществления своей деятельности специалистов соответствующих организаций на договорной основе; - пользоваться кредитами российских и зарубежных банков, в том числе в иностранной валюте, а также приобретать валюту в установленном законодательством порядке. В процессе своей деятельности ломбард может выполнять следующие операции: - выдавать кредиты юридическим и физическим лицам под залог товаров, материальных ценностей и других видов имущества; - создавать банк данных по объектам движимого и недвижимого имущества; - проводить экспертную оценку и консультации по ценам движимого и недвижимого имущества; - осуществлять торгово-посреднические услуги; - хранить товары и материальные ценности; - оказывать юридические консультации по вопросам, связанным с куплей-продажей движимого и недвижимого имущества; - осуществлять прокат принадлежащего ломбарду имущества; - осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации. В широком понимании, предметом технологии ломбардного бизнеса является совокупность способов, приемов и целенаправленных операций производственного и коммерческого характера по доведению своих услуг до потребителя. Технологические операции, выполняемые в ломбарде, направлены на обеспечение сохранности принятого в залог имущества и его продвижение к конечному потребителю. Технологический процесс в ломбарде состоит из следующих составляющих: - приемка, оценка заложенного имущества; - хранение заложенного имущества; - хранение не выкупленного в срок заложенного имущества; - продажа невостребованного имущества через аукцион. Ломбард осуществляет следующие виды услуг: - прием от населения на хранение предметов личного пользования и домашнего обихода; - принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления (в том числе из драгоценных металлов и драгоценных камней) в обеспечение краткосрочных кредитов. Одной из самых распространенных услуг ломбарда является хранение имущества. В связи с этим возникает ряд положений. Не принимаются ломбардом на хранение и в залог: - товары, которые изъяты из гражданского оборота или розничная продажа (свободная реализация) которых запрещена или ограничена действующим законодательством; - боевое или служебное оружие; - армейское снаряжение и другие товары военного ассортимента, форменное обмундирование; - парфюмерно-косметические товары; - товары бытовой химии; - лекарственные средства и изделия медицинского назначения; - движимое имущество у лиц моложе 18 лет. Для оформления услуг ломбардов при приеме вещей и драгоценностей на хранение контролером выписывается сохранная квитанция в трех экземплярах. Первый экземпляр (сохранная квитанция) выдается сдатчику при приемке вещей на хранение. Внизу сохранной квитанции делается расчет за хранение. Сохранная квитанция возвращается сдатчиком ломбарду при выкупе вещей с хранения. При выдаче вещей хранения от сохранной квитанции отделяются: талон в кладовую, расчетный талон и ордер - в кассу. Талон в кладовую служит кладовщику основанием для выдачи вещей с хранение. Расчетный талон служит основанием контролеру для составления отчетности по произведенным за день выдачам. Ордер в кассу является основанием для кассира на выдачу (или получение) денег сдатчику. На всех талонах кассир делает отметку об оплате хранения. Второй экземпляр (копия сохранной квитанции) после заполнения используется бухгалтерией для составления регистров аналитического учета. Третий экземпляр (Опись вещей) хранится вместе с вещами в кладовой до момента выдачи с хранения. При поступлении талона в кладовую кладовщик передает вещи контролеру, который расписывается на контрольном талоне в получении вещей, а талон возвращает кладовщику. Контрольный талон хранится у кладовщика в течение трех лет. Ломбардный кредит – это краткосрочный, фиксированный по размерам кредит, который обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правом. При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а в зависимости от вида движимого имущества учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит предназначен для краткосрочного финансирования сферы обращения и используется для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах. В зависимости от вида залога различают ломбардные кредиты под залог: - ценных бумаг; - товаров; - драгоценных металлов; - требований. 1. Ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Это наиболее важная форма ломбардных сделок: в ее основе лежит относительно несложная операция по приему в залог и оценке ценных бумаг. Издержки по хранению такого залога довольно незначительны, так как обычно ценные бумаги хранятся на специальном счете в депозитарии. Несложной является и стоимостная оценка залогового имущества, в связи с тем, что изменение стоимости ценных бумаг происходит на фондовой бирже или в других торговых системах на рынке ценных бумаг. Залоговая стоимость устанавливается ломбардом несколько ниже биржевого курса (из-за колебания курса). Векселя ломбардируются редко, так как стоимость учетного кредита обычно на один пункт ниже ставок ломбардных кредитов. 2. Ломбардный кредит под залог товаров. В качестве залога используется лишь продукция с относительно устойчивой ценой при условии, что можно однозначно определить цену с учетом количественных и качественных характеристик товарной партии (например, на товарной бирже). К данной продукции относятся: зерно, кофе, сахар, хлопок. В зависимости от вида продукции залоговая оценка колеблется от 50 до 66%. Товары, переданные в качестве залога, отгружаются на имя ломбарда. Ломбарду вручается складское свидетельство. Иногда оно может оставаться у залогодателя (заемщика), однако последний не имеет права распоряжаться товаром без разрешения ломбарда. Распространенными являются кредиты под залог товаров, находящихся в пути, особенно при морских перевозках. В качестве закладного документа в данном случае используется коносамент. Коносамент – это документ, свидетельствующий о собственности на отгруженный товар. С передачей коносамента к его новому владельцу переходит и право распоряжаться самим товаром. 3. Ломбардный кредит под залог драгоценных металлов. Это старейшая форма ломбардных операций. Оценочная стоимость залога, а это обычно золото, серебро и платина, составляет до 95% соответствующей цены драгоценного металла. Ломбард выдает кредиты наличными деньгами гражданам под залог ювелирных бытовых изделий из золота. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней (изделия из золота) хранятся в хранилище, которое должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами и правилами, и охраняются подразделением вневедомственной охраны в соответствии с требованиями государственной инспекции пробирного надзора. Огромное значение при выдаче кредитов под залог изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней имеет оценка этих изделий. Она зависит от двух факторов: от массы изделия и его пробы. Масса драгоценных металлов определяется взвешиванием ювелирного изделия с точностью до 0,01 грамма за минусом массы драгоценных камней и других вставок. На различных европейских рынках золота, а также и на других свободных международных рынках цены устанавливаются на более или менее одинаковом уровне и изменяются, главным образом, в соответствии с динамикой цены золота на рынках Лондона и Цюриха. Ломбарды при приеме в залог изделий, не имеющих товарного вида, и лома, в основном, ориентируются на рыночную цену золота. Вторым фактором влияния на оценку изделия является его проба. Все ювелирные изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи, должны соответствовать одной из действующих в России проб и иметь клеймо. В России в настоящее время действует метрическая система проб, которая была введена в России с момента перехода на международные единицы массы в 1927 году. За основу принимается 583(585) проба золота. Ломбарды, как правило, выдают кредиты в размере до 80% от оценочной стоимости залога золотых изделий с пробой 583(585).За изделия с более высокой пробой выдаются кредиты, увеличенные на коэффициенты, определяемые делением пробы металла, сдаваемого в залог к пробе 585.За изделия с бриллиантами выдаются кредиты от 30 до 50% их рыночной стоимости (оценки). Изделия с бриллиантами оцениваются по ценам, по которым они в данный момент могут быть выставлены для продажи в комиссионной торговле. 4. Ломбардный кредит под залог требований. Залогом при этом виде кредита могут служить различные финансовые требования. Например, сберегательный вклад, требования по страховым договорам, требования на выплату заработной платы, ипотеки, записи в реестрах о закладе недвижимости. В целом уровень залоговой оценки требований сравнительно высок. При выдаче кредита под залог составляется договор залога в форме залогового билета - документа строгой отчетности, форма которого утверждена Минфином России(Приказ Минфина РФ от 31.01.2006 №20н). На залоговом билете указывают реквизиты ломбарда, реквизиты клиента, описание вещи (если это ювелирное изделие - обязательно указывает вес, пробу, наличие клейма, вес и форму вставки, камень вставки), оценку вещи, размер кредита, выкупную сумму (кредит и расходы на хранение и проценты), начальную цену реализации, дату, после которой можно реализовывать товар, приложение договора (обязательства ломбарда по отношению к клиенту в случае порчи вещей, предупреждение о повышении процентов с кредита и т.д.) (см. приложение 3) Ломбард вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами. Он отвечает за утрату предмета залога в размере его действительной стоимости, а за его повреждение - в размере суммы, на которую эта стоимость понизилась, независимо от суммы, в которую был оценен предмет залога при передаче его ломбарду (ст. 344 ГК РФ). Если в результате повреждения предмета залога он изменился настолько, что не может быть использован по прямому назначению, залогодатель вправе от него отказаться и потребовать возмещения за его утрату. Предметом залога могут быть только имущественные права, т.е. права на конкретные материальные блага. Способность их быть предметом залога обусловлена передаваемостью. Так, право требовать возврата долга кредитор может передать третьему лицу. Среди имущественных прав, которые могут быть предметом залога, закон называет право владения и пользования, в том числе права арендатора, другие права (требования), вытекающие из обязательств, и иные имущественные права. Залогодатель является носителем права, передаваемого в залог (п.1 ст. 54 Закона «О залоге»). Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц (п. 3 ст. 335 ГК РФ). О залоге арендатором арендных прав; общее правило сформулировано в п. 2 ст. 615 ГК РФ: залог допускается с согласия арендодателя, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Так в соответствии с п. 2 ст. 631 ГК РФ залог арендных прав по договору проката не допускается. Предметом залога могут быть и права арендодателя. Так, покупатель может заложить принадлежащее ему право получать арендную плату. В случае неисполнения покупателем обязанности по уплате покупной цены продавец сможет обратить взыскание на предмет залога, т. е. потребовать перевода на себя права получатьарендную плату. В конечном счете продавец получит удовлетворение за счет суммы арендной платы. Чаще всего закладывают ценные бумаги. При залоге права, удостоверенного ценной бумагой, она передается залогодержателю либо в депозит нотариуса, если договором не предусмотрено иное (п. 4 ст. 338 ГК РФ). Право с определенным сроком действия может быть предметом залога только до истечения этого срока. При залоге прав, если иное не предусмотрено договором, залогодатель обязан совершать действия, которые необходимы для обеспечения действительности заложенного права, не совершать уступки права, а также действий, влекущих прекращение заложенного права, принимать меры, необходимые для его защиты от посягательств со стороны третьих лиц, сообщать залогодержателю сведения об изменениях, происшедших в заложенном праве, о его нарушениях третьими лицами и о притязаниях третьих лиц на это право. Если иное не предусмотрено договором, залогодержатель вправе независимо от того, наступил ли срок исполнения обеспеченного залогом обязательства, требовать в суде перевода на себя заложенного права в случае неисполнения залогодателем указанных обязанностей. Кроме того, залогодержатель может выступать в качестве третьего лица в деле, в котором рассматривается иск о заложенном праве. Если должник залогодателя (до исполнения им обязательства, обеспеченного залогом), исполнит свое обязательство, все полученное залогодателем становится предметом залога, о чем он обязан немедленно уведомить залогодержателя. При получении от своего должника соответствующих денежных сумм залогодатель обязан по требованию залогодержателя перечислить их в счет исполнения обязательства, обеспеченного залогом, если иное не установлено договором о залоге. В соответствии с п. 3 ст.358 ГК РФ ломбард обязан застраховать в пользу залогодателя, но за свой счет, принятые в залог вещи в сумме, обычно устанавливаемой в торговле, в момент их принятия в залог. Если сумма кредита, выданного ломбардом в залог вещей, не возвращена в установленный срок, ломбард вправе на основании исполнительной надписи нотариуса по истечении 1 месяца продать имущество с публичных торгов (ст. 350 ГК РФ). Задолженное имущество продают лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. При объявлении торгов несостоявшимися залогодержатель (ломбард) вправе, по соглашению с залогодателем, приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены погашение суммы кредита, обеспеченного залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли - продажи. Хранение вещей в ломбарде регулируется ст.ст. 919, 920 ГК РФ. Заключение договора хранения в ломбарде удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции (п. 2 ст. 919 ГК РФ). Если вещь, сданная на хранение в ломбард, не востребована поклажедателем в обусловленный соглашением с ломбардом срок, ломбард обязан хранить ее в течение 2 месяцев, взимая за это плату, предусмотренную договором хранения. По истечении этого срока ломбард может продать невостребованную вещь с публичных торгов. В отступление от принципа, установленного ст. 421 ГК о свободе договора, п.З. ст. 358 ГК предусматривает, что оценка заложенного в ломбардах имущества осуществляется в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле. Речь идет о розничной торговле. Следовательно, в ст.358 ГК речь идет о реализации заложенного в ломбарде имущества при не возврате кредита в розничной торговле, а не на публичных торгах. Закладываемое ювелирное изделие оценивает эксперт ломбарда. Оценивает ниже его фактической рыночной стоимости. Во-первых, в расчет принимаются, прежде всего, вес металла и его химическая чистота, а уж потом художественные качества - если, конечно, это не раритетное произведение искусства. Во-вторых, ценность драгоценных камней при их закладе мизерна. Исключение являют лишь бриллианты - и то не все ломбарды решаются принимать их по достойным расценкам, так как в России алмазные украшения имеют ограниченный спрос, а чтобы использовать камень в ювелирной практике, нужно будет переоформлять его и уплачивать соответствующие акцизные сборы государству. И., наконец, в-третьих, заклад оценят ниже реальной стоимости по простой причине рентабельности бизнеса: чтобы при продаже изделия покрыть расходы на ссуду хранение залога, торги, оформление договора, ну, и получить причитающиеся ссудные проценты. При оценке сначала учитывается категория изделия (присутствуют камни или просто обручальное кольцо), потом проба, вес, затем - качество. В крупных ломбардах, имеющих сеть филиалов, как правило, все данные занесены в компьютер и соответствующим образом оценены. Так что субъективный подход к клиенту исключен, чего нельзя сказать о мелких конторах. Закон «О залоге» определяет, что при реализации имущества, хранящегося в ломбарде, общие правила ст. 350 ГК не действуют. Реализация имущества регулируется лишь отдельными нормами ст. 350 ГК, среди которых отсутствует пункт 1 «Реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 настоящего кодекса обращено взыскание, производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. Отсутствие в п. 5 ст.358 ГК данного положения (п.1 ст.350 ГК) свидетельствует о том, что реализация заложенных вещей в ломбарде осуществляется не на публичных торгах, а путем продажи в розничной торговле. Упоминание в п. 3, 4, 6 и 7 ст. 350 ГК о публичных торгах вызвано внутренней логикой Гражданского кодекса, необходимостью руководствоваться правилами, которые установлены в данных пунктах, но наполняются содержанием, связанным с особенностью ломбардной деятельности и не требуют реализации на публичных торгах. Реализация заложенного имущества в розничной торговле является основным моментом ломбардной деятельности, с которой связаны иные особенности: отличием залогового билета от закладной; страхование не за счет залогодателя, как по общему правилу, а за счет ломбарда; повышенная ответственность ломбарда, обращение взыскания на основании исполнительной надписи нотариуса и др. Норма о продаже заложенного имущества в розничной торговле перешла в новый Гражданский кодекс из Типового устава ломбарда, который в настоящее время не действует в связи с принятием ГК и подготовкой Закона о ломбардах. Требование о реализации заложенных в ломбарде вещей на публичных торгах не основано на действующем законодательстве и противоречит ст.358 ГК. По истечении срока возврата кредита и процентов заклад хранится в ломбарде еще как минимум один (так называемый «льготный», положенный по закону) месяц. Если и за это время должник не соизволил выкупить вещь, ломбард вправе поступить с ней по своему усмотрению: продать с торгов или, к примеру, хранить далее. Чаще выбирают второе, потому как заклад не всегда выгодно удается реализовать, а вероятность выкупа залога должником довольно велика. По доле выкупаемых вещей можно, кстати, составить кое-какое представление, о ломбарде-залогодержателе. Чем выше процент, тем более ломбард ориентирован на циркуляцию средств и залогов между ним и клиентами. Если выкупают заклад реже, значит, деятельность кредитного учреждения сводится к формуле «купил дешевле - продал дороже» - ориентирован на скупку и реализацию вещей. Многие ломбарды именно так и делают, имея собственную сеть розничной продажи или ювелирную мастерскую, где золотой лом переплавляют и используют как рабочий материал. 2.2 Доходы и расходы. Налогообложение деятельности ломбардов Расходы на страхование имущества, принятого в залог и на хранение: Статьями 358 и 919 ГК РФ и ст.9 Закона о залоге предусмотрено, что ломбарды обязаны за свой счет застраховать в пользу залогодателя (поклажедателя) принятое в залог (на хранение) имущество в полной сумме его оценки, произведенной в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия в залог (на хранение). Затраты по страхованию имущества являются для ломбардов расходами по обычным видам деятельности и признаются в бухгалтерском учете при наличии условий, указанных в п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 N ЗЗн. Расходы на страхование для целей налогообложения: Для целей налогового учета расходы по оплате страховых взносов до 1 января 2002 года учитывались в себестоимости продукции (работ, услуг) как платежи по добровольному страхованию согласно п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552. С 1 января 2002 года при определении налогооблагаемой прибыли следует руководствоваться положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно статьям 252 и 253 НК РФ расходы на обязательное и добровольное страхование являются расходами, связанными с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения. Статьей 263 НК РФ предусмотрено, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, а в случае если данные тарифы не утверждены - в размере фактических затрат. Расходы по добровольному страхованию учитываются в размере фактических затрат. В статье 936 ГК РФ прямо указано, что объекты, подлежащие обязательному страхованию, а также риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм должны быть определены законом. Поскольку до настоящего времени порядок и условия обязательного страхования видов ответственности, в том числе страхование ломбардами принятого в залог и на хранение имущества, законодательно не определены, расходы по таким видам страхования не могут быть отнесены к расходам на обязательное страхование. Перечень расходов по добровольным видам страхования, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, определен в п.1 ст.263 НК РФ и является закрытым. Учет расходов ломбардов по страхованию принятого от граждан имущества для целей налогообложения указанным перечнем не предусмотрен. Страхование имущественных интересов принятого ломбардами в залог и на хранение имущества не может быть признано обязательным страхованием. Советник налоговой службыIII ранга М.В. Романова из Департамента налогообложения прибыли МНС России разъяснила, что ломбарды обязаны страховать имущество, принятое в залог и на хранение. Однако затраты на страхование не входят в состав расходов на обязательное страхование в целях исчисления налога на прибыль поскольку механизм проведения данного вида страхования не определен и у страховых организаций отсутствуют лицензии на обязательное страхование данного вида. Затраты на добровольное страхование ответственности ломбардов, на основании готовящихся изменений и дополнений в часть вторую НК РФ. также не будут учитываться для целей налогообложения прибыли. Учитывая вышеизложенное, данный вид страхования ломбарды должны осуществлять за счет чистой прибыли. Налогообложение деятельности ломбардов. В соответствии с НК РФ ломбарды признаются налогоплательщиками и плательщиками сборов, установленных настоящим Кодексом и Законом РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". НДС. Отмена лицензирования существенным образом отразилась на порядке обложения налогом на добавленную стоимость выручки от реализации услуг, оказываемых ломбардами. Выручка от реализации услуг ломбардов включает в себя проценты, полученные за предоставление гражданам краткосрочных кредитов, обеспеченных залогом имущества, а также плату за проведение оценки предметов залога и оказание услуг по хранению. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация на территории РФ товаров (работ, услуг). Таким образом, услугиломбардов по хранению вещей, в том числе являющихся предметом залога, и их оценке облагаются НДС. Что касается доходов, получаемых в виде процентов, то раньше до отмены лицензирования эти доходы не облагались НДС, если на данный вид деятельности имелась лицензия.После вступления в действие Закона N 128-ФЗ, отменившего лицензирование ломбардной деятельности, проценты, получаемые за предоставление кредитов, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Налог на доходы физических лиц. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получали доходы, обязаны исчислить, удержать у физических лиц и уплатить налог с таких доходов (ст.226 НК РФ). В соответствии с разделомIV Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415, определение налоговой базы источником выплаты дохода не производится в случае получения налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами РФ, доходов от реализации имущества, находящегося в их собственности. Таким образом, у ломбарда не возникает обязанности по удержанию налога на доходы физических лиц, однако они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами и представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения по форме N 2-НДФЛ (ст.230 НК РФ). Если физическое лицо не получало дохода от реализации ломбардом предметов залога, обязанностей по представлению в налоговый орган каких-либо сведений у ломбарда не возникает. 2.3. Развитие ломбардного бизнеса в РФ Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Государственных ломбардов в России почти не осталось - их доля на рынке не превышает 10 %. Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет, в среднем на 100-150 компаний в год. Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: ФПГ «Драгоценности Урала» имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %). До 2002 года интерес к залоговому бизнесу был не велик, апосле того как ломбарды наряду с некоторыми другими видами деятельности были исключены из списка лицензируемых, технологических и иных вопросов деятельности, в России начали появляться ломбарды и с каждым годом их становится все больше и больше. В январе 2005 процентные ставки ломбардов варьируются от 6,5% до 15% в месяц. 1 грамм золота оценивают в пределах от 170 до 220 рублей (при 6,5% за пользование кредитом в месяц). Конечно, такие цены несопоставимы с установленными Банком России учетными ставками на драгметаллы (по состоянию на конец января 2005 года - 379,88 рубля/грамм (золото), 722,71 рубля /грамм (платина). Импортное золото считается менее качественным. Сегодняшний рынок характеризуется увеличением числа ломбардов, которые делают акцент на скупку золота. По данным Российской государственной Пробирной Палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет.Так в России зарегистрировано по состоянию на: 1 января 1997 года - 736 ломбардов; 1 января 1998 года - 928 ломбардов; июль 1998 года - 1017 ломбардов: июль 1999 года - 1300 ломбардов.Таким образом, количество ломбардов в России увеличивается ежегодно на 20 -25 %. Такие фирмы стремятся получить разовый доход от реализации украшений. Мы же стараемся следовать принципу, что драгоценности - это золотовалютный запас семьи, который в любую минуту может выручить людей, поможет пережить тяжелое в финансовом отношении время. Большой процент клиентов успешного ломбарда из числа постоянных. В основном это люди, которые периодически сдают одну и ту же вещь, выкупают ее и снова сдают. Если залог не востребован, доход от его реализации будет разовым, а человек больше может и не появиться. Задача же кредитного учреждения - увеличение оборотных средств. Эксперты утверждают, что основные клиенты ломбардов - представители среднего класса: мелкие служащие, предприниматели, квалифицированные рабочие. Они платят. выкупают и снова закладывают. Средний класс растет, а значит, и услуги ломбардов будут более востребованными. Обозначилась новая тенденция залогового рынка - люди обращаются в ломбарды, чтобы частично погасить потребительские кредиты, рост объемов которых наблюдается в последние два года. Открытым остается вопрос о включении ломбардов в классификацию финансово-кредитных организаций наряду с банками. Пока ломбарды относятся к бытовой сфере обслуживания. Странно и то, что ломбарды исключены из системы упрощенного налогообложения, ведь большинство из них являются малыми предприятиями. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В своей курсовой работе я отразила историю создания первых ломбардов, функции и операции ломбардов, специфику оформляемых сделок, формирование и использование собственных средств, а также показала, что происходит с ломбардным бизнесом сейчас в Российской Федерации. Российский рынок ломбардов стремительно развивается - сегодня на нем присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. . Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание все большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств. Новые ломбарды изменились вместе с рынком. Понимание того, что клиент легко может уйти к конкуренту, заставляет их идти навстречу: учитывать при оценке товара его рыночную стоимость, предлагать гибкие тарифы (например, подекадную оплату ссуды). Впрочем, в любом из этих заведений ухо нужно держать востро: к сожалению, не всегда, сдав свой бесценный автомобиль или бабушкино колечко в ломбард, эти вещи можно получить обратно. Постоянно повышается профессионализм участников ломбардного рынка; многие осознали важность такого параметра, как себестоимость операций, необходимость снижения себестоимости и применения передовых компьютерных технологий. Кроме того, повышается актуальность объединения по профессиональному признаку, особенно в условиях, когда государство вводит все новые налоги. Несмотря на то, чтороссийский ломбардный бизнес сегодня на подъеме, у ломбардов существует ряд проблем. Далеко не все они являются законными, а это значит - могут исчезнуть в любой момент. Многие люди не пользуются услугами ломбардов, так какв них все еще живет привитый советской системой стереотип, что ломбард - это дно, хоть раз попадешь туда - и затянет кабальная трясина. Большинству участников ломбардного рынка пришлось столкнуться с проблемами применения налогов с продаж и на вмененный доход - в каждом регионе нормы принимаются и трактуются по разному - это говорит о том что российское законодательство, которое регулирует деятельность ломбардов все еще не совершенно. Чтобы решить все эти проблемы необходимо, чтобы правительство вплотную занялось совершенствованием правовыми актами, которые регулируют деятельность ломбардов, а так же «убить» стереотип в людях, что ломбарды –это самое дно, и тогда ломбарды заработают в полную силу. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 Сопоставление проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной Приложение 2 Соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж Приложение 3 ЗАЛОГОВЫЙ БИЛЕТ № ____ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.
- Федеральный Закон Российской Федерации от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге» с изменениями и дополнениями от 16.07.1998 № 102-ФЗ.
- Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.98№ 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изменениями и дополнениями от 29.12.2004 № 192-ФЗ.
- Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 Н 33н (ред. От 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99»
- Белозуб И. Ломбарды - не посох нищего[Текст] /Дальневосточный капитал. №56. 25 июля 2000
- Будилова Н.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение ломбардов[Текст]/"Российский налоговый курьер", № 12. июнь 2002 г.
- Деньги. Кредит. Банки[Текст]: Учебник для вузов/Под. ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.2003
- Караева И.В. (к.э.н.) Из истории развития казенных ломбардов в России.- Банковские услуги[Текст],11-12/.-1998.